應(yīng)收賬款管理制度第一章總則為規(guī)范公司的應(yīng)收賬款管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，保證公司經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理要求，特制定本制度。應(yīng)收賬款管理主要是對客戶信貸政策、應(yīng)收賬款的審核、催收及壞賬處理等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理，確保公司資金安全和財(cái)務(wù)健康。第二章適用范圍本制度適用于公司所有部門涉及的應(yīng)收賬款的管理工作，包括但不限于銷售部門、財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門。所有員工需遵守本制度的相關(guān)規(guī)定。第三章管理規(guī)范第三節(jié)目標(biāo)1.資金安全：確保應(yīng)收賬款的安全性，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.資金流動(dòng)性：提高資金的回收效率，確保資金的快速流動(dòng)。3.客戶信用管理：建立完善的客戶信用評估體系，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。4.規(guī)范流程：明確應(yīng)收賬款的管理流程，提高工作效率。第四節(jié)依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國合同法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定。第五章應(yīng)收賬款管理流程第五節(jié)客戶信用評估1.信用評級：在客戶初次合作前，銷售部門需對客戶進(jìn)行信用評估，評估內(nèi)容包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營歷史、信用記錄等。2.信用等級：根據(jù)評估結(jié)果，將客戶分為優(yōu)質(zhì)客戶、一般客戶及風(fēng)險(xiǎn)客戶，制定相應(yīng)的授信額度及付款方式。3.定期評估：對現(xiàn)有客戶進(jìn)行定期信用評估，必要時(shí)調(diào)整授信額度。第六節(jié)應(yīng)收賬款的審核1.合同審核：銷售部門在簽訂合同前，需對合同條款進(jìn)行審核，確保付款條款合理，保護(hù)公司利益。2.發(fā)票開具：銷售部門在貨物交付后及時(shí)開具發(fā)票，確保發(fā)票的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。第七節(jié)應(yīng)收賬款的催收1.催收流程：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。逾期30天內(nèi)進(jìn)行電話催收，逾期60天內(nèi)發(fā)函催收，逾期90天以上可考慮法律途徑。2.催收記錄：每次催收需記錄催收時(shí)間、方式及反饋，形成催收檔案，便于后續(xù)跟蹤。第八節(jié)壞賬處理1.壞賬認(rèn)定：對逾期超過180天且無具體還款計(jì)劃的應(yīng)收賬款可認(rèn)定為壞賬，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后提交管理層審批。2.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)應(yīng)收賬款的逾期情況，按照公司政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，定期進(jìn)行壞賬分析。第九章責(zé)任分工1.銷售部門：負(fù)責(zé)客戶的信用評估、合同審核及發(fā)票開具，確保應(yīng)收賬款的產(chǎn)生合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理、催收及壞賬處理，確保資金的安全回籠。3.管理層：負(fù)責(zé)審定重大應(yīng)收賬款的決策，確保制度的有效實(shí)施。第十章監(jiān)督機(jī)制1.定期檢查：公司將定期對應(yīng)收賬款的管理情況進(jìn)行檢查，確保制度的落實(shí)。2.反饋機(jī)制：各部門需定期向管理層反饋應(yīng)收賬款的管理情況，提出改進(jìn)建議。3.考核機(jī)制：將應(yīng)收賬款的回款情況與相關(guān)部門及員工的績效考核掛鉤，激勵(lì)各部門積極進(jìn)行催收。第十一章記錄與報(bào)告1.記錄要求：銷售部門和財(cái)務(wù)部門需對應(yīng)收賬款的產(chǎn)生、催收及壞賬處理情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保信息的透明和可追溯。2.報(bào)告機(jī)制：每月向管理層提交應(yīng)收賬款情況的報(bào)告，包括回款情況、逾期賬款及壞賬處理情況。第十二章附則1.解釋權(quán)限：本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門所有。2.適用條件：本制度自發(fā)布之日起施行，適用于所有部門及員工。3.未來修訂：本制度如需修訂，需由管理層審核并決定，確保制度的持續(xù)適用性和有效性。---通過以上制度的制定，旨在通過明確的流程與標(biāo)準(zhǔn)，提