第12頁共12頁2024年內(nèi)控制度審計辦法、實施賬實核對等措施，以確保財產(chǎn)安全無虞。5、強化預算控制。公司全面推行預算管理制度，明確各責任主體在預算管理中的權(quán)責界限，規(guī)范預算的編制、審核、下達與執(zhí)行流程，增強預算的約束力。6、深化運營分析控制。公司構(gòu)建運營情況分析體系，管理層融合生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等多維度信息，運用因素分析、對比分析、趨勢分析等手段，定期剖析運營狀況，及時識別并糾正問題。7、完善績效考評體系。公司建立健全績效考評制度，科學構(gòu)建考核指標體系，對內(nèi)部各責任主體及全體員工的業(yè)績進行定期考核與客觀評價，將考評結(jié)果作為薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評優(yōu)評先、降級調(diào)崗及辭退等決策的重要依據(jù)。8、構(gòu)建重大風險預警與突發(fā)事件應急處理機制。公司設(shè)立重大風險預警機制及突發(fā)事件應急處理機制，確立風險預警標準，針對潛在重大風險或突發(fā)事件制定應急預案，明確責任人，規(guī)范處置流程，確保突發(fā)事件得到迅速有效處理。(四)信息與溝通公司構(gòu)建信息與溝通機制，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理與傳遞流程，保障信息流通順暢，促進內(nèi)部控制高效運行。公司多渠道獲取內(nèi)外部信息，包括財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)部渠道，以及行業(yè)協(xié)會、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體及監(jiān)管部門等外部渠道。公司運用信息技術(shù)建立信息管理系統(tǒng)，促進信息在企業(yè)內(nèi)部各層級、部門及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間的傳遞，同時加強與外部相關(guān)方的溝通反饋，確保問題及時發(fā)現(xiàn)并解決，重要信息及時傳達至董事會、監(jiān)事會及管理層。公司強化信息系統(tǒng)安全控制，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行，并建立反舞弊機制，明確舉報投訴處理程序，保障信息來源的合法性與有效性。(五)內(nèi)部監(jiān)督公司遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套規(guī)定，完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確財務(wù)部與審計部在內(nèi)部監(jiān)督中的職責分工，規(guī)范監(jiān)督程序與方法。公司制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，針對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行性質(zhì)分析與成因剖析，提出整改方案，并向董事會、監(jiān)事會或管理層報告。對于重大缺陷，公司將追究相關(guān)責任主體或個人的責任。四、存在問題與整改措施報告期內(nèi)，公司未受到中國證監(jiān)會及交易所的公開譴責或其他懲戒。然而，公司在內(nèi)部控制方面仍存在不足，需進一步加強治理。具體措施包括：1、根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導，公司加強了信息披露制度建設(shè)，細化了相關(guān)制度規(guī)定，新增了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》及《內(nèi)幕信息知情人登記制度》等，以提升制度的可執(zhí)行性。2、針對財務(wù)預算管理薄弱環(huán)節(jié)，公司將加強預算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)建設(shè)，提升預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營管理的支持力度。同時，公司將強化制度執(zhí)行監(jiān)管，落實問責機制，注重實效，及時整改問題，發(fā)揮企業(yè)治理制度的導向作用，推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。五、管理層自我評估本公司董事會認為，截至____年____月____日，公司已根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其他控制標準，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，構(gòu)建了一套較為完善的內(nèi)部控制制度。該制度在重大方面均表現(xiàn)有效，能夠保障公司資產(chǎn)安全完整，促進業(yè)務(wù)健康運行，控制經(jīng)營風險，并為編制真實公允的財務(wù)報表提供有力保障。2024年內(nèi)控制度審計辦法（二）采購價格管理方面，公司主要原材料采購價格出現(xiàn)顯著增長。目前的定價程序主要依賴供應部負責人對價格變動的判斷，對于大幅波動的情況，需口頭報告主管廠長和總經(jīng)理核定。然而，此方法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴格性和及時性，可能影響采購價格的合理性。審計建議：1.對于常規(guī)供應商，建議建立價格審核機制。該機制可包括定期獨立詢價、議價，以及收集公開市場成交價格等方式，以控制采購價格。2.采購部門應密切監(jiān)測主要材料市場動態(tài)，進行趨勢預測，提出最佳采購時機和合理交易價格，為管理層決策提供支持。3.對于大宗物資，應建立詢價比價制度，制定統(tǒng)一的詢價表和規(guī)范的比價記錄規(guī)則，確保采購人員的謹慎勤勉，并為管理層決策提供依據(jù)。4.采購合同的簽訂需經(jīng)過明確的核準程序。建議實施書面記錄的合同會簽單制度，按照分層授權(quán)原則核準采購合同，確保所有合同的生效基于完整的審批流程。在存貨管理方面，公司已制定相關(guān)標準，但在崗位設(shè)置和存貨分類等方面存在不足。倉儲部門隸屬于采購部門，可能影響對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計建議：1.建議將倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理，以解決崗位沖突并保證庫存信息質(zhì)量。2.對于殘次冷背存貨，應加強市場開發(fā)，加速處理，并計提相應減值準備。同時，應將存貨減值損失與相關(guān)責任人掛鉤。3.需規(guī)范存貨管理表單的填寫，如重新設(shè)計無編號的表單，完善表單間的引用，并制定編號規(guī)則，確保業(yè)務(wù)記錄的完整性。在銷售及收款環(huán)節(jié)，合同審核主要為事后控制，且信用期和信用額度的設(shè)定不合理。審計建議：1.建議在合同簽字蓋章前，由各職能部門進行事前審核，確保合同內(nèi)容的合規(guī)性，避免違約風險和內(nèi)部矛盾。2.應對客戶進行信用評估，制定科學的信用期和信用額度標準，考慮客戶的信譽度、還款能力等因素。3.對于現(xiàn)金收款，需確保收款流程的合規(guī)性和透明度，防止?jié)撛诘呢攧?wù)風險。2024年內(nèi)控制度審計辦法（三）采購價格管理方面，公司主要原材料采購價格出現(xiàn)顯著增長。目前的定價程序主要依賴供應部負責人對價格變動的判斷，對于大幅波動的情況，需口頭報告主管廠長和總經(jīng)理核定。然而，此方法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴格性和及時性，可能影響采購價格的合理性。審計建議：1.對于常規(guī)供應商，建議建立價格審核機制。該機制可包括定期獨立詢價、議價，以及收集公開市場成交價格等方式，以控制采購價格。2.采購部門應密切監(jiān)測主要材料市場動態(tài)，進行趨勢預測，提出最佳采購時機和合理交易價格，為管理層決策提供支持。3.對于大宗物資，應建立詢價比價制度，制定統(tǒng)一的詢價表和規(guī)范的比價記錄規(guī)則，確保采購人員的謹慎勤勉，并為管理層決策提供依據(jù)。4.采購合同的簽訂需經(jīng)過明確的核準程序。建議實施書面記錄的合同會簽單制度，按照分層授權(quán)原則核準采購合同，確保所有合同的生效基于完整的審批流程。在存貨管理方面，公司已制定相關(guān)標準，但在崗位設(shè)置和存貨分類等方面存在不足。倉儲部門隸屬于采購部門，可能影響對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計建議：1.建議將倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理，以解決崗位沖突并保證庫存信息質(zhì)量。2.對于殘次冷背存貨，應加強市場開發(fā)，加速處理，并計提相應減值準備。同時，應將存貨減值損失與相關(guān)責任人掛鉤。3.需規(guī)范存貨管理表單的填寫，如重新設(shè)計無編號的表單，完善表單間的引用，并制定編號規(guī)則，確保業(yè)務(wù)記錄的完整性。在銷售及收款環(huán)節(jié)，合同審核主要為事后控制，且信用期和信用額度的設(shè)定不合理。審計建議：1.建議在合同簽字蓋章前，由各職能部門進行事前審核，確保合同內(nèi)容的合規(guī)性，避免違約風險和內(nèi)部矛盾。2.應對客戶進行信用評估，制定科學的信用期和信用額度標準，考慮客戶的信譽度、還款能力等因素。3.對于現(xiàn)金收款，需確保收款流程的合規(guī)性和透明度，防止?jié)撛诘呢攧?wù)風險。2024年內(nèi)控制度審計辦法（四）在工程項目資金管理與控制方面，需嚴格遵循投資計劃與工程進度，確保工程資金的支付既不超出年度計劃，也不因資金計劃脫離實際而造成資金沉淀。同時，應依據(jù)概預算監(jiān)督工程投資，嚴格控制項目建設(shè)成本，并實行?？顚Ｓ迷瓌t，嚴禁挪用工程資金。還需防范計劃外建設(shè)，杜絕自行擴大或縮小投資規(guī)模、提高或降低建設(shè)標準等行為。對于財務(wù)虛列完成以達成預算指標的情況，應予以嚴格審查。在合同履行方面，需確保履約保證金、安全保證金的收取及工程預付款、進度款的支付均按合同約定執(zhí)行，并履行相關(guān)審批程序，確保支付依據(jù)的真實、完整與合規(guī)性。同時，應按合同約定扣留質(zhì)保金，并遵循國家相關(guān)規(guī)定處理待攤費用支出，嚴格控制在概算范圍內(nèi)。工程竣工后，應及時將其交付使用并計入固定資產(chǎn)，同時及時辦理財務(wù)決算。在債權(quán)資產(chǎn)管理方面，應定期開展賬齡分析，并督促相關(guān)部門進行欠費催收，特別關(guān)注三年以上的應收款項，評估其形成原因及是否存在損失風險。預付賬款的支付需嚴格按合同約定執(zhí)行，并確保財務(wù)核算的準確性，防止成本掛賬、對外投資掛賬等情形的發(fā)生。職工借款應按規(guī)定及時沖銷，避免長期掛賬現(xiàn)象。還需重點檢查與外單位的往來情況，防范國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、長期無償占有國有資金等風險，并確保其合法性、公允性及無損失風險。在收入管理方面，首先需建立健全收入管理制度，涵蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項收入，以有效控制和防范收入流失。對于電費收入，財務(wù)部門和營銷部門應定期核對應收電費和實收電費，確保電費壞賬核銷按規(guī)定程序?qū)徟⑦M行賬務(wù)處理。同時，需關(guān)注長期未收回電費的催收情況，以及以實物資產(chǎn)抵償電費的價值評估、產(chǎn)權(quán)瑕疵及過戶手續(xù)等問題。還需確保違約使用電費、違約金的收取及入賬標準符合規(guī)定，并核對預收電費數(shù)據(jù)的準確性。在其他收入方面，如資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等，需確保及時入賬，并建立出租臺賬進行定期核對。在投資、融資管理方面，應建立科學的對外投資決策程序和籌資業(yè)務(wù)崗位責任制及授權(quán)批準制度，以嚴格控制財務(wù)風險。對于對外投資，需經(jīng)過可行性研究和評估，并執(zhí)行集體決策程序報上級部門批準。同時，需對投資項目進行跟蹤管理，防范投資風險。對外投資的處置、轉(zhuǎn)讓也需經(jīng)過集體決策并報上級部門批準，且處置或轉(zhuǎn)讓價格需經(jīng)過評估確保公允性。在對外融資方面，需納入當年預算并編制融資方案按制度審核報經(jīng)上級審批，同時關(guān)注銀行貸款的實際使用情況及抵押物風險等問題。在工作時間計劃及人員安排方面，審計組需按計劃進駐現(xiàn)場進行審計準備并收集資料開展現(xiàn)場審