會計(jì)一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1．熟悉相關(guān)會計(jì)法規(guī)體系以及會計(jì)職業(yè)道德；2．運(yùn)用復(fù)式記賬原理記錄交易事項(xiàng)；3．掌握和理解財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)、會計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)原則；4．根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則及其指南和解釋等，熟練掌握相關(guān)交易事項(xiàng)的各種會計(jì)處理、計(jì)算方法以及列報(bào)方式；5．根據(jù)實(shí)務(wù)中所掌握的交易事項(xiàng)的相關(guān)信息，分析判斷并得出正確的會計(jì)處理結(jié)論和報(bào)告；6．在特定環(huán)境下處理交易事項(xiàng)和報(bào)告；7．理解不同性質(zhì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告形式與應(yīng)用。為達(dá)到上述掌握和熟練應(yīng)用各種知識、技能和綜合分析的能力，考生應(yīng)當(dāng)理解和熟練運(yùn)用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》所確定的各項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)的原則與方法，包括：（1）基本準(zhǔn)則；（2）具體準(zhǔn)則；（3）相關(guān)解釋和其他相關(guān)規(guī)定。《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》是《會計(jì)》科目考試內(nèi)容的主要部分?？忌鷳?yīng)對企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則具有較強(qiáng)的理解和應(yīng)用能力，包括：理解各會計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量原則；根據(jù)各項(xiàng)原則判斷交易事項(xiàng)應(yīng)遵循的會計(jì)處理原則并進(jìn)行相關(guān)處理；掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和列報(bào)等原則和具體方法。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）財(cái)務(wù)會計(jì)基本概念及法規(guī)體系1.會計(jì)的基本概念（1）會計(jì)的定義（2）會計(jì)的作用（3）企業(yè)會計(jì)改革與企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則2.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)（1）財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的作用（2）財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的主要內(nèi)容3.會計(jì)基本假設(shè)與會計(jì)基礎(chǔ)（1）會計(jì)基本假設(shè)①會計(jì)主體②持續(xù)經(jīng)營③會計(jì)分期④貨幣計(jì)量（2）會計(jì)基礎(chǔ)4.會計(jì)信息質(zhì)量要求（1）可靠性（2）相關(guān)性（3）可理解性（4）可比性（5）實(shí)質(zhì)重于形式（6）重要性（7）謹(jǐn)慎性（8）及時(shí)性5.會計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量原則（1）資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件（2）負(fù)債的定義及其確認(rèn)條件（3）所有者權(quán)益的定義及其確認(rèn)條件（4）收入的定義及其確認(rèn)條件（5）費(fèi)用的定義及其確認(rèn)條件（6）利潤的定義及其確認(rèn)條件（7）會計(jì)要素計(jì)量屬性及其應(yīng)用原則①會計(jì)要素計(jì)量屬性②各種計(jì)量屬性之間的關(guān)系③計(jì)量屬性的應(yīng)用原則6.財(cái)務(wù)報(bào)告（1）財(cái)務(wù)報(bào)告及其編制（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成111113133333333333333331（二）金融資產(chǎn)1.金融資產(chǎn)的定義和分類2．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)概念①交易性金融資產(chǎn)②指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會計(jì)處理3.持有至到期投資（1）持有至到期投資概念（2）持有至到期投資的會計(jì)處理4.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)（1）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)概念（2）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的會計(jì)處理5.可供出售金融資產(chǎn)（1）可供出售金融資產(chǎn)概念（2）可供出售金融資產(chǎn)的會計(jì)處理6.金融資產(chǎn)的減值（1）金融資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)（2）金融資產(chǎn)減值損失的計(jì)量7.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（1）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移概述（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)和計(jì)量2232323233333（三）存貨1.存貨的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）存貨的定義與確認(rèn)條件（2）存貨的初始計(jì)量2.發(fā)出存貨的計(jì)量（1）發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法①先進(jìn)先出法②移動加權(quán)平均法③月末一次加權(quán)平均法=4\*GB3④個(gè)別計(jì)價(jià)法（2）存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)3.期末存貨的計(jì)量（1）存貨期末計(jì)量原則（2）存貨的可變現(xiàn)凈值（3）存貨期末計(jì)量的具體方法2222333（四）長期股權(quán)投資1.長期股權(quán)投資的初始計(jì)量（1）長期股權(quán)投資初始計(jì)量原則（2）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資（3）企業(yè)合并以外其他方式形成的長期股權(quán)投資（4）投資成本中包含的已宣告但尚未發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤的處理2.長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量（1）長期股權(quán)投資的成本法（2）長期股權(quán)投資的權(quán)益法（3）長期股權(quán)投資的減值3.長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換及處置（1）長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換（2）長期股權(quán)投資的處置232223332（五）固定資產(chǎn)1．固定資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）固定資產(chǎn)的定義和確認(rèn)條件（2）固定資產(chǎn)的初始計(jì)量2.固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量（1）固定資產(chǎn)折舊（2）固定資產(chǎn)后續(xù)支出①資本化的后續(xù)支出②費(fèi)用化的后續(xù)支出3.固定資產(chǎn)的處置（1）固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件（2）固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理（3）持有待售的固定資產(chǎn)（4）固定資產(chǎn)盤虧的會計(jì)處理22222232（六）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）無形資產(chǎn)的定義與特征（2）無形資產(chǎn)的內(nèi)容（3）無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件（4）無形資產(chǎn)的初始計(jì)量2.內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量（1）研究階段與和開發(fā)階段的劃分（2）開發(fā)階段有關(guān)支出資本化的條件（3）內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)的計(jì)量（4）內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用的會計(jì)處理3．無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量（1）無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的原則（2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)（3）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)4．無形資產(chǎn)的處置（1）無形資產(chǎn)的出售（2）無形資產(chǎn)的出租（3）無形資產(chǎn)的報(bào)廢22223322222222（七）投資性房地產(chǎn)1．投資性房地產(chǎn)的特征與范圍（1）投資性房地產(chǎn)的定義及特征（2）投資性房地產(chǎn)的范圍2．投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（2）與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出3．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量（1）采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)（2）采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)（3）投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更4．投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置（1）投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換（2）投資性房地產(chǎn)的處置222223322（八）資產(chǎn)減值1．資產(chǎn)減值概念（1）資產(chǎn)減值的范圍（2）資產(chǎn)減值的跡象和測試2．資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量（1）估計(jì)資產(chǎn)可收回金額的基本方法（2）資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的估計(jì)（3）資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值的估計(jì)3．資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)與計(jì)量（1）資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)與計(jì)量的一般原則（2）資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理4．資產(chǎn)組的認(rèn)定及其減值處理（1）資產(chǎn)組的認(rèn)定（2）資產(chǎn)組減值測試（3）總部資產(chǎn)的減值測試5．商譽(yù)減值測試與處理（1）商譽(yù)減值測試的基本要求（2）商譽(yù)減值測試的方法與會計(jì)處理233333233333（九）負(fù)債1．流動負(fù)債（1）短期借款（2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（3）應(yīng)付票據(jù)（4）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)（5）職工薪酬①職工薪酬的內(nèi)容②職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量③辭退福利的確認(rèn)與計(jì)量（6）應(yīng)交稅費(fèi)①增值稅②消費(fèi)稅③營業(yè)稅④其他應(yīng)交稅費(fèi)（7）應(yīng)付利息（8）應(yīng)付股利（9）其他應(yīng)付款2．非流動負(fù)債（1）長期借款（2）應(yīng)付債券（3）長期應(yīng)付款232222221222（十）所有者權(quán)益1.所有者權(quán)益核算的基本要求（1）權(quán)益工具與金融負(fù)債的區(qū)分（2）混合工具的分拆（3）所有者權(quán)益的分類2．實(shí)收資本（1）實(shí)收資本確認(rèn)和計(jì)量的基本要求（2）實(shí)收資本增減變動的會計(jì)處理3．資本公積（1）資本公積概述（2）資本公積的確認(rèn)和計(jì)量4．留存收益（1）盈余公積（2）未分配利潤333222222（十一）收入、費(fèi)用和利潤1．收入（1）收入的定義及其分類（2）銷售商品收入①銷售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量②銷售商品收入的會計(jì)處理（3）提供勞務(wù)收入①提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)②提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)③同時(shí)銷售商品和提供勞務(wù)交易④建設(shè)經(jīng)營移交方式參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)⑤授予客戶獎勵(lì)積分⑥其他特殊勞務(wù)收入（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入①讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)②讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的計(jì)量（5）建造合同收入①建造合同概述②合同分立合并③合同收入與合同成本④合同收入與合同費(fèi)用的確認(rèn)2．費(fèi)用（1）費(fèi)用的確認(rèn)（2）期間費(fèi)用①管理費(fèi)用②銷售費(fèi)用③財(cái)務(wù)費(fèi)用3．利潤（1）利潤的構(gòu)成（2）營業(yè)外收支的會計(jì)處理①營業(yè)外收入②營業(yè)外支出（3）本年利潤的會計(jì)處理2333322322（十二）財(cái)務(wù)報(bào)告1．財(cái)務(wù)報(bào)告概述（1）財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和構(gòu)成（2）財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求2．資產(chǎn)負(fù)債表（1）資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債允許抵消和不得相互抵銷的要求（3）資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法（4）資產(chǎn)負(fù)債表編制示例3．利潤表（1）利潤表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）利潤表的填列方法（3）利潤表編制示例4．現(xiàn)金流量表（1）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）現(xiàn)金流量的填列方法（3）現(xiàn)金流量表的編制方法及程序（4）現(xiàn)金流量表編制示例5．所有者權(quán)益變動表（1）所有者權(quán)益變動表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）所有者權(quán)益變動表的填列方法（3）所有者權(quán)益變動表的編制示例6．附注（1）附注的主要內(nèi)容（2）分部報(bào)告（3）關(guān)聯(lián)方披露①關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定②不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情況③關(guān)聯(lián)方交易的類型④關(guān)聯(lián)方的披露（4）金融工具的披露①金融工具一般信息披露要求②金融工具風(fēng)險(xiǎn)信息披露要求7．中期財(cái)務(wù)報(bào)告（1）中期財(cái)務(wù)報(bào)告及其構(gòu)成（2）中期財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求（3）中期財(cái)務(wù)報(bào)告附注的編制要求221222122222212223322222（十三）或有事項(xiàng)1．或有事項(xiàng)概述（1）或有事項(xiàng)的概念和特征（2）或有負(fù)債和或有資產(chǎn)2．或有事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量（1）或有事項(xiàng)的確認(rèn)（2）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量（3）對預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值的復(fù)核3．或有事項(xiàng)會計(jì)的具體應(yīng)用（1）未決訴訟或未決仲裁（2）債務(wù)擔(dān)保（3）產(chǎn)品質(zhì)量保證（4）虧損合同（5）重組義務(wù)4.或有事項(xiàng)的列報(bào)（1）預(yù)計(jì)負(fù)債的列報(bào)（2）或有負(fù)債的披露（3）或有資產(chǎn)的披露2233333333333（十四）非貨幣性資產(chǎn)交換1．非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定（1）非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定（2）非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及的交易和事項(xiàng)2．非貨幣性資產(chǎn)交換的確認(rèn)和計(jì)量（1）確認(rèn)和計(jì)量原則（2）商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷3．非貨幣性資產(chǎn)交換的會計(jì)處理（1）以公允價(jià)值計(jì)量的會計(jì)處理（2）以換出資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)量的會計(jì)處理（3）涉及多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換的會計(jì)處理2223222（十五）債務(wù)重組1．債務(wù)重組的定義和重組方式（1）債務(wù)重組的定義（2）債務(wù)重組的方式2．債務(wù)重組的會計(jì)處理（1）以資產(chǎn)清償債務(wù)（2）債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（3）修改其他債務(wù)條件（4）以上三種方式的組合方式212223（十六）政府補(bǔ)助1．政府補(bǔ)助概念（1）政府補(bǔ)助的定義及其特征（2）政府補(bǔ)助的主要形式（3）政府補(bǔ)助的分類2．政府補(bǔ)助的會計(jì)處理（1）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助（2）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助11122（十七）借款費(fèi)用1．借款費(fèi)用概念（1）借款費(fèi)用的范圍（2）借款的范圍（3）符合資本化條件的資產(chǎn)2．借款費(fèi)用的確認(rèn)（1）借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)點(diǎn)（2）借款費(fèi)用暫停資本化的時(shí)間（3）借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)3．借款費(fèi)用的計(jì)量（1）借款利息資本化金額的確定（2）外幣專門借款匯兌差額資本化金21222222（十八）股份支付1．股份支付概念（1）股份支付的四個(gè)主要環(huán)節(jié)（2）股份支付工具的主要類型2．股份支付工具的確認(rèn)和計(jì)量（1）股份支付工具的確認(rèn)和計(jì)量原則（2）可行權(quán)條件的種類、處理和修改（3）權(quán)益工具公允價(jià)值的確定（4）股份支付的處理（5）集團(tuán)股份支付的處理3．股份支付的應(yīng)用舉例（1）附服務(wù)年限條件的權(quán)益結(jié)算股份支付（2）附非市場業(yè)績條件的權(quán)益結(jié)算股份支付（3）現(xiàn)金結(jié)算的股份支付3333322333（十九）所得稅1．所得稅會計(jì)概念（1）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)（2）所得稅會計(jì)的一般程序2．資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（1）資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)（2）負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)（3）特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定（4）暫時(shí)性差異3．遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)（1）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量（2）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量（3）特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)（4）適用稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響4．所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量（1）當(dāng)期所得稅（2）遞延所得稅（3）所得稅費(fèi)用（4）合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅（5）所得稅的列報(bào)323333333333333（二十）外幣折算1．記賬本位幣的確定（1）記賬本位幣的定義（2）企業(yè)記賬本位幣的確定（3）境外經(jīng)營記賬本位幣的確定（4）記賬本位幣變更的會計(jì)處理2．外幣交易的會計(jì)處理（1）外幣交易的核算程序（2）即期匯率和即期匯率的近似匯率（3）外幣交易的會計(jì)處理3．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算（1）境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表的折算（2）惡性通貨膨脹經(jīng)濟(jì)情況下外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算（3）境外經(jīng)營的處置2333223233（二十一）租賃1．租賃概念（1）與租賃相關(guān)的定義（2）租賃的分類2．承租人的會計(jì)處理（1）承租人對經(jīng)營租賃的會計(jì)處理（2）承租人對融資租賃的會計(jì)處理3．出租人的會計(jì)處理（1）出租人對經(jīng)營租賃的會計(jì)處理（2）出租人對融資租賃的會計(jì)處理4．售后租回交易的會計(jì)處理（1）售后租回交易的定義（2）售后租回交易的會計(jì)處理33232333（二十二）會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正1．會計(jì)政策及其變更（1）會計(jì)政策概念（2）會計(jì)政策變更（3）會計(jì)政策變更與會計(jì)估計(jì)變更的劃分（4）會計(jì)政策變更的會計(jì)處理（5）會計(jì)政策變更的披露2．會計(jì)估計(jì)及其變更（1）會計(jì)估計(jì)概念（2）會計(jì)估計(jì)變更（3）會計(jì)估計(jì)變更的會計(jì)處理（4）會計(jì)估計(jì)變更的披露3．前期差錯(cuò)及其更正（1）前期差錯(cuò)概念（2）前期差錯(cuò)更正的會計(jì)處理（3）前期差錯(cuò)更正的披露333323222232（二十三）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)1．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)概念（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的定義（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間（3）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的內(nèi)容2．調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理（1）調(diào)整事項(xiàng)的處理原則（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會計(jì)處理方法3．非調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理（1）非調(diào)整事項(xiàng)的處理原則（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的具體會計(jì)處理方法2223333（二十四）企業(yè)合并1．企業(yè)合并概念（1）企業(yè)合并的界定（2）企業(yè)合并的方式（3）企業(yè)合并類型的劃分2．同一控制下企業(yè)合并的處理（1）同一控制下企業(yè)合并的處理原則（2）會計(jì)處理3．非同一控制下企業(yè)合并的處理（1）非同一控制下企業(yè)合并的處理原則（2）會計(jì)處理（3）通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并（4）反向購買的處理（5）購買子公司少數(shù)股權(quán)的處理（6）不喪失控制權(quán)情況下處置部分對子公司投資的處理（7）被購買方的會計(jì)處理322333333333（二十五）合并財(cái)務(wù)報(bào)表1．合并財(cái)務(wù)報(bào)表概念（1）合并財(cái)務(wù)報(bào)表概念及其產(chǎn)生（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn)及其作用（3）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則2．合并范圍的確定（1）控制的概念（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍3．合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的前期準(zhǔn)備事項(xiàng)及其程序（1）合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的前期準(zhǔn)備事項(xiàng)（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序（3）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表需要調(diào)整抵銷的項(xiàng)目4．長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（同一控制下）（1）同一控制下取得子公司合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（2）直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（3）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的格式5．長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（非同一控制下）（1）非同一控制下取得子公司購買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（2）非同一控制下取得子公司購買日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制6．內(nèi)部商品交易的合并處理（1）內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵消處理（2）連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部銷售商品的合并處理（3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合并處理7.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理（1）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消概念（2）內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理（3）連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理8.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理（1）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易概念（2）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理（3）內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前的期間的合并處理（4）內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理9.內(nèi)部無形資產(chǎn)交易的合并處理（1）內(nèi)部無形資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理（2）內(nèi)部交易無形資產(chǎn)持有期間的合并處理（3）內(nèi)部交易無形資產(chǎn)攤銷完畢的期間的合并處理10．所得稅會計(jì)相關(guān)的合并處理（1）所得稅會計(jì)概念（2）內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)的所得稅會計(jì)合并抵消處理（3）內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會計(jì)的合并抵消處理（4）內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)的所得稅會計(jì)的合并抵消處理11.合并現(xiàn)金流量表的編制（1）合并現(xiàn)金流量表概述（2）編制合并現(xiàn)金流量表需要抵消的項(xiàng)目（3）合并現(xiàn)金流量表格式12.本期增加子公司和減少子公司的合并處理（1）本期增加子公司的合并處理（2）本期減少子公司的合并處理22233222232333333332333333233322233（二十六）每股收益1．每股收益概念2．基本每股收益（1）分子的確定（2）分母的確定3．稀釋每股收益（1）基本計(jì)算原則（2）可轉(zhuǎn)換公司債券（3）認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)（4）企業(yè)承諾將回購其股份的合同（5）多項(xiàng)潛在普通股（6）子公司、合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)行的潛在普通股4．每股收益的列報(bào)（1）重新計(jì)算（2）列報(bào)33333333333三、參考法規(guī)1．《中華人民共和國會計(jì)法》（中華人民共和國主席令第24號，1999年10月31日）2．《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第287號，2000年6月21日）3．《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》[中華人民共和國財(cái)政部令第33號（2006年）]4．《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（具體準(zhǔn)則）（財(cái)會[2006]3號）5．《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（財(cái)會[2006]18號）6．企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號（財(cái)會[2007]14號）7．企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號（財(cái)會[2008]11號）8．企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號（財(cái)會[2009]8號）9．財(cái)政部關(guān)于做好執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)2008年年報(bào)工作的通知（財(cái)會函[2008]60號）10．關(guān)于不喪失控制權(quán)情況下處置部分對子公司投資會計(jì)處理的復(fù)函（財(cái)會便[2009]14號）11．關(guān)于非上市公司購買上市公司股權(quán)實(shí)現(xiàn)間接上市會計(jì)處理的復(fù)函（財(cái)會便[2009]17號）12．財(cái)政部關(guān)于執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則的上市公司和非上市企業(yè)做好2009年年報(bào)工作的通知（財(cái)會[2009]16號）13.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號（財(cái)會[2010]15號）14.財(cái)政部關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的上市公司和非上市企業(yè)做好2010年年報(bào)工作的通知（財(cái)會[2010]25號）稅法一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；3．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；4．掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；5．掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；6．協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表；7．分析稅收政策變動對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議；8．用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論；9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）稅法總論1.稅法的概念（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的功能（4）稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系2．稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關(guān)系（3）稅法的構(gòu)成要素3．稅收立法與稅法的實(shí)施（1）稅收立法（2）稅法的實(shí)施4．我國現(xiàn)行稅法體系（1）稅法體系概述（2）稅法的分類（3）我國現(xiàn)行稅法體系（4）我國稅收制度的沿革5．我國稅收管理體制（1）稅收管理體制的概念（2）稅收立法權(quán)（3）稅收執(zhí)法權(quán)1111111111111111（二）增值稅法1．增值稅基本原理（1）增值稅的概念（2）增值稅的特點(diǎn)（3）增值稅的類型（4）增值稅的計(jì)稅方法2.征稅范圍及納稅義務(wù)人（1）征稅范圍的（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理4．稅率與征收率（1）基本稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率5．一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）含稅銷售額的換算7．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（2）混合銷售行為（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)8．進(jìn)口貨物征稅（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進(jìn)口貨物的適用稅率（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）進(jìn)口貨物的稅收管理9．出口貨物退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍（3）出口貨物的退稅率（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算（5）出口貨物退（免）稅管理10．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5）專用發(fā)票開具要求（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理111122222333333333332232221222222222222222（三）消費(fèi)稅法1．消費(fèi)稅基本原理（1）消費(fèi)稅概念（2）消費(fèi)稅的發(fā)展（3）各國消費(fèi)稅的一般做法（4）消費(fèi)稅計(jì)稅方法（5）我國消費(fèi)稅的特點(diǎn)2．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）納稅義務(wù)人（2）征稅范圍3．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率4．計(jì)稅依據(jù)（1）從價(jià)計(jì)征（2）從量計(jì)征（3）從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征（4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定5．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（5）稅額減征的計(jì)算6．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)1111122222222333332222（四）營業(yè)稅法1．營業(yè)稅基本原理（1）營業(yè)稅概念（2）營業(yè)稅的發(fā)展（3）各國營業(yè)稅制度一般規(guī)定2.納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（1）納稅義務(wù)人（2）扣繳義務(wù)人3．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率4．計(jì)稅依據(jù)（1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定（2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定5．應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理6．稅收優(yōu)惠（1）起征點(diǎn)（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定7．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)11122222232222222（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法1．城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的概念（2）城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)（3）城市維護(hù)建設(shè)稅的作用2．納稅義務(wù)人與稅率（1）納稅義務(wù)人（2）稅率3．計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）計(jì)稅依據(jù)（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算4．稅收優(yōu)惠和征收管理（1）稅收優(yōu)惠（2）納稅環(huán)節(jié)（3）納稅期限（4）納稅地點(diǎn)（5）納稅申報(bào)122222222222（六）關(guān)稅法1．關(guān)稅基本原理（1）關(guān)稅概念（2）關(guān)稅的發(fā)展（3）關(guān)稅政策和關(guān)稅分類（4）世界貿(mào)易組織（WTO）與關(guān)稅談判2.征稅對象與納稅義務(wù)人（1）征稅對象（2）納稅義務(wù)人3．進(jìn)出口稅則（1）進(jìn)出口稅則概況（2）稅則歸類（3）稅率4．關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）原產(chǎn)地規(guī)定（2）關(guān)稅的完稅價(jià)格（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算5．稅收優(yōu)惠（1）法定減免稅（2）特定減免稅（3）臨時(shí)減免稅6．征收管理（1）關(guān)稅繳納（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行（3）關(guān)稅退還（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征（5）關(guān)稅納稅爭議11111111213322222222（七）資源稅法1．資源稅基本原理（1）資源稅概念（2）資源稅征收的理論依據(jù)（3）資源稅的發(fā)展（4）各國資源稅的一般規(guī)定（5）資源稅計(jì)稅方法2.納稅義務(wù)人與稅目、單位稅額（1）納稅義務(wù)人（2）稅目、單位稅額（3）扣繳義務(wù)人適用的單位稅額3．課稅數(shù)量與應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）課稅數(shù)量（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算4．稅收優(yōu)惠和征收管理（1）減稅、免稅項(xiàng)目（2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定（3）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（4）納稅期限（5）納稅地點(diǎn)（6）納稅申報(bào)1111122222221111（八）土地增值稅法1．土地增值稅基本原理（1）土地增值稅的概念（2）我國土地增值稅的特點(diǎn)2．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）納稅義務(wù)人（2）征稅范圍3．稅率4．應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目（1）應(yīng)稅收入的確定（2）扣除項(xiàng)目的確定5．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）增值額的確定（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算6．稅收優(yōu)惠（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠（2）國家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠（3）因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠（4）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠7．征收管理（1）加強(qiáng)土地增值稅征收管理工作（2）納稅地點(diǎn)（3）納稅申報(bào)11122223332222111（九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法1.房產(chǎn)稅法（1）房產(chǎn)稅基本原理（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍（3）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理2．城鎮(zhèn)土地使用稅法（1）城鎮(zhèn)土地使用稅基本原理（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍（3）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理3．耕地占用稅法（1）耕地占用稅基本原理（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍（3）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）稅收優(yōu)惠和征收管理12322123221232（十）車輛購置稅和車船稅法1.車輛購置稅法（1）車輛購置稅基本原理（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍（3）稅率與計(jì)稅依據(jù)（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稅收優(yōu)惠（6）征收管理2.車船稅法（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅目與稅率（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理12232122322（十一）印花稅和契稅法1．印花稅法（1）印花稅基本原理（2）納稅義務(wù)人（3）稅目與稅率（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稅收優(yōu)惠（6）征收管理2．契稅法（1）契稅基本原理（2）征稅對象（3）納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理11232112322（十二）企業(yè)所得稅法1．企業(yè)所得稅基本原理（1）企業(yè)所得稅的概念（2）企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理（3）各國對企業(yè)所得征稅的一般性做法（4）我國企業(yè)所得稅的制度演變2.納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率（1）納稅義務(wù)人（2）征稅對象（3）稅率3．應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（1）收入總額（2）不征稅收入和免稅收入（3）扣除原則和范圍（4）不得扣除的項(xiàng)目（5）虧損彌補(bǔ)4．資產(chǎn)的稅務(wù)處理（1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（4）長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（5）存貨的稅務(wù)處理（6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（7）稅法規(guī)定與會計(jì)規(guī)定差異的處理5.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理（1）資產(chǎn)損失的定義（2）資產(chǎn)損失扣除政策（3）資產(chǎn)損失稅前扣除管理6.企業(yè)重組的所得稅處理（1）企業(yè)重組的定義（2）企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法（3）企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法7．稅收優(yōu)惠（1）免征與減征優(yōu)惠（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠（4）加計(jì)扣除優(yōu)惠（5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠（6）加速折舊優(yōu)惠（7）減計(jì)收入優(yōu)惠（8）稅額抵免優(yōu)惠（9）民族自治地方優(yōu)惠（10）非居民企業(yè)優(yōu)惠（11）其他有關(guān)行業(yè)優(yōu)惠（12）其他優(yōu)惠8．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）境外所得抵扣稅額的計(jì)算（3）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法（6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理9．源泉扣繳（1）扣繳義務(wù)人（2）扣繳方法10．特別納稅調(diào)整（1）調(diào)整范圍（2）調(diào)整方法（3）核定征收（4）加收利息11．征收管理（1）納稅地點(diǎn)（2）納稅期限（3）納稅申報(bào)（4）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（5）合伙企業(yè)所得稅征收管理（6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整（7）納稅申報(bào)填寫方法11112223333222222222222332333333333223333332222222232222（十三）個(gè)人所得稅法1．個(gè)人所得稅基本原理（1）個(gè)人所得稅的概念（2）個(gè)人所得稅的發(fā)展（3）個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理（4）個(gè)人所得稅征收模式2．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）納稅義務(wù)人（2）征稅范圍3．稅率與應(yīng)納稅所得額的確定（1）稅率（2）應(yīng)納稅所得額的確定4．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（10）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（11）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（12）應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題5．稅收優(yōu)惠（1）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠（2）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠（3）非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠6．境外所得的稅額扣除7．征收管理（1）自行申報(bào)納稅（2）代扣代繳納稅（3）核定征收（4）個(gè)人所得稅的管理111122232222222222222322322（十四）國際稅收協(xié)定國際稅收協(xié)定概述（1）國際稅收（2）稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生（3）國際稅收協(xié)定概念、分類及其與國內(nèi)稅法的關(guān)系2．國際重復(fù)征稅及其產(chǎn)生（1）國際重復(fù)征稅的概念（2）國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生（3）國際重復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)影響3．國際重復(fù)征稅消除的主要方法（1）免稅法（2）抵免法4．國際避稅與反避稅（1）國際避稅（2）國際反避稅的措施5．國際稅收協(xié)定（1）國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生和發(fā)展（2）兩個(gè)國際稅收協(xié)定范本（3）國際稅收協(xié)定的目標(biāo)和主要內(nèi)容（4）我國參與或簽訂的國際稅收協(xié)定11111122221222（十五）稅收征收管理法1．稅收征收管理法概述（1）稅收征收管理法的立法目的（2）稅收征收管理法的適用范圍（3）稅收征收管理法的遵守主體（4）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定2．稅務(wù)管理（1）稅務(wù)登記管理（2）賬簿、憑證管理（3）納稅申報(bào)管理3．稅款征收（1）稅款征收的原則（2）稅款征收的方式（3）稅款征收制度4．稅務(wù)檢查（1）稅務(wù)檢查的形式和方法（2）稅務(wù)檢查的職責(zé)5．法律責(zé)任（1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰（2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰（3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任（4）對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任（5）進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任（6）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任（7）騙取出口退稅的法律責(zé)任（8）抗稅的法律責(zé)任（9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任（10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任（11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任（12）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任（14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任（16）不移送的法律責(zé)任（17）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任（18）瀆職行為的法律責(zé)任（19）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任（20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任6．納稅評估管理辦法（1）納稅評估指標(biāo)（2）納稅評估對象（3）納稅評估方法（4）評估結(jié)果處理（5）評估工作管理（6）納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法7．納稅擔(dān)保試行辦法（1）納稅保證（2）納稅抵押（3）納稅質(zhì)押（4）法律責(zé)任111122222222222222222222222222222222222222（十六）稅務(wù)行政法制1．稅務(wù)行政處罰（1）稅務(wù)行政處罰的原則（2）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類（3）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（4）稅務(wù)行政處罰的簡易程序（5）稅務(wù)行政處罰的一般程序（6）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行2．稅務(wù)行政復(fù)議（1）稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)（2）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員（3）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（4）稅務(wù)行政復(fù)議管轄（5）稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人（6）稅務(wù)行政復(fù)議申請（7）稅務(wù)行政復(fù)議受理（8）稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（9）稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（10）稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解3．稅務(wù)行政訴訟（1）稅務(wù)行政訴訟的概念（2）稅務(wù)行政訴訟的原則（3）稅務(wù)行政訴訟的管轄（4）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（5）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（6）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決1222221122222222122222（十七）稅務(wù)代理1．稅務(wù)代理的一般理論（1）稅務(wù)代理的概念（2）稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生和發(fā)展（3）稅務(wù)代理制度在稅收征納關(guān)系中的作用（4）稅務(wù)代理的范圍和稅務(wù)代理關(guān)系的成立2．企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理（1）企業(yè)稅務(wù)登記代理（2）發(fā)票領(lǐng)購代理（3）建賬記賬代理3.商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理（1）增值稅代理申報(bào)（2）消費(fèi)稅代理申報(bào)（3）營業(yè)稅代理申報(bào)4.所得稅納稅申報(bào)代理（1）企業(yè)所得稅代理申報(bào)（2）個(gè)人所得稅代理申報(bào)5．稅務(wù)咨詢（1）稅務(wù)咨詢的概念（2）稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程（3）稅務(wù)咨詢的技術(shù)要點(diǎn)和操作規(guī)范6．稅務(wù)籌劃（1）稅務(wù)籌劃的概念（2）稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)（3）稅務(wù)籌劃基本方法（4）稅務(wù)籌劃的基本步驟1111222222221221222三、參考法規(guī)（一）稅法總論1.國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知1996年1月24日國辦發(fā)[1996]4號2.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的通知1996年3月1日國稅發(fā)[1996]37號3.國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知2002年1月24日國稅發(fā)[2002]8號4.全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的決定2005年12月29日中華人民共和國主席令第46號5．《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知》2010年10月21日國發(fā)[2010]35號6．《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》2009年11月7．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》2010年02月10日國家稅務(wù)總局令第20號（二）增值稅法中華人民共和國增值稅暫行條例2008年11月10日中華人民共和國國務(wù)院令第538號頒布實(shí)施財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高勞動密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的通知2008年11月17日財(cái)稅[2008]144號財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于變更海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退稅企業(yè)名單的通知2008年11月21日財(cái)稅[2008]143號財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的通知2008年12月9日財(cái)稅[2008]5.關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知2009年6.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》的通知2009年1月19日7.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知2009年2月10日財(cái)稅[2009]11號

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知2009年2月25日國稅函[2009]90號9.財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知2009年3月27日財(cái)稅[2009]31號10.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見2009年4月29日國稅發(fā)[2009]85號

11.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅問題的補(bǔ)充通知2009年7月9日財(cái)稅[2009]97號12.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知2009年7月17日財(cái)稅[2009]65號13.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評估后退稅有關(guān)問題的通知2009年8月13日國稅函[2009]432號14.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知

2009年9月9日財(cái)稅[2009]113號15.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅退稅政策若干問題的通知2009年9月29日財(cái)稅[2009]119號

16.財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備稅收政策的通知2009年10月10日財(cái)稅[2009]115號17.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知

2009年11月9日國稅函[2009]617號18.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于民貿(mào)企業(yè)和邊銷茶有關(guān)增值稅政策的通知2009年12月7日財(cái)稅[2009]141號19.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知2009年12月7日財(cái)稅[2009]148號20.政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知

2009年12月10日財(cái)稅[2009]147號21.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補(bǔ)充的通知2009年12月29日財(cái)稅[2009]163號

22.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法

2010年2月10號國家稅務(wù)總局令第22號23.國家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知2010年3月4日國稅函[2010]97號

24.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》若干條款處理意見的通知2010年4月7日國稅函[2010]25.國家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》政策銜接有關(guān)問題的通知

2010年4月7日26.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》宣傳材料的通知2010年4月7日27.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》若干條款處理意見的通知2010年4月7日28.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知2010年4月7日29.國家稅務(wù)總局關(guān)于橄欖油適用稅率問題的批復(fù)2010年4月8日國稅函[2010]144號30．國家稅務(wù)總局關(guān)于干姜姜黃增值稅適用稅率問題的公告2010年8月19日國家稅務(wù)總局公告2010年第9號31.國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告2010年9月8日國家稅務(wù)總局公告[2010]13號

32.財(cái)政部工業(yè)和信息化部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整大型環(huán)保及資源綜合利用設(shè)備等重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策的通知2010年9月30日財(cái)關(guān)稅[2010]33.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于上海期貨交易所開展期貨保稅交割業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題的通知2010年12月2日財(cái)稅[2010]108號（三）消費(fèi)稅法1.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例2008年11月10日中華人民共和國國務(wù)院令第539號2.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則2008年12月15日財(cái)政部國家稅務(wù)總局第51號令3.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整含鉛汽油消費(fèi)稅稅率的通知1998年11月30日財(cái)稅字［1998］163號4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率的通知1999年3月16日財(cái)稅字［1999］023號5.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅的通知2000年6月7日財(cái)稅［2000］026號6.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知2001年5月11日財(cái)稅［2001］84號7.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知2001年6月4日財(cái)稅［2001］91號8.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知2001年11月5日財(cái)稅［2001］176號9.國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙直接銷售不再征收消費(fèi)稅的批復(fù)2001年12月20日國稅函［2001］955號10.國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策問題的通知2002年8月26日國稅發(fā)［2002］109號11.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅稅率的通知2004年1月29日財(cái)稅［2004］22號12.國家稅務(wù)總局關(guān)于果啤征收消費(fèi)稅的批復(fù)2005年4月18日國稅函［2005］333號13.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知2006年3月20日財(cái)稅［2006］33號14.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費(fèi)稅納稅申報(bào)及稅款抵扣管理的通知2006年8月15日國稅函［2006］769號15.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干具體政策的通知2006年8月30日財(cái)稅［2006］125號16.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費(fèi)稅政策的通知2006年2月27日財(cái)稅［2006］20號17.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定》的通知2006年3月31日國稅發(fā)［2006］49號18.國家稅務(wù)總局關(guān)于沙灘車等車輛征收消費(fèi)稅問題的批復(fù)2007年11月2日國稅函［2007］1071號19.關(guān)于潤滑脂產(chǎn)品征收消費(fèi)稅問題的批復(fù)2009年12月15日國稅函[2009]709號20.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分燃料油消費(fèi)稅政策的通知2010年8月20日財(cái)稅21.國家稅務(wù)總局關(guān)于絕緣油類產(chǎn)品不征收消費(fèi)稅問題的公告2010年8月22.關(guān)于農(nóng)用拖拉機(jī)收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅問題的公告2010年10月19日國家稅務(wù)總局公告2010年第16號（四）營業(yè)稅法1.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例2008年11月10日國務(wù)院令第540號2.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則2008年12月15日財(cái)政部、稅務(wù)總局52號令3.關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知2009年12月22日財(cái)稅[2009]157號4.關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知2009年12月24日財(cái)稅[2009]155號5.關(guān)于郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知2009年1月4日財(cái)稅[2009]7號6.關(guān)于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知2010年9月6日財(cái)稅[2010]63號7.國家文物局、民政部、財(cái)政部、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、文化部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)民辦博物館發(fā)展的意見2010年1月29日8.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第四批免征營業(yè)稅的鐵路房建生活單位改制后企業(yè)名單的通知2010年3月11日財(cái)稅[9.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金營業(yè)稅政策問題的通知2010年3月11日財(cái)稅10.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅的通知2010年4月23日11.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知2010年5月13日12.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國扶貧基金會小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目稅收政策的通知

2010年5月13日13.關(guān)于國際電信業(yè)務(wù)營業(yè)稅問題的通知2010年6月28日國稅函[2010]300號14.財(cái)政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知2010年7月28日財(cái)稅[201015.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品名單（第二十三批）的通知2010年8月12日財(cái)稅16.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分省市有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)免征營業(yè)稅的通知2010年8月31日財(cái)稅17.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收問題的通知2010年9月6日財(cái)稅[201018.關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告2010年9月8日國家稅務(wù)總局公告2010年第13號19.關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知2010年9月27日財(cái)稅[2010]88號20.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知2010年10月22日財(cái)稅(五)城市維護(hù)建設(shè)稅法1.中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例1985年2月8日國發(fā)［1985］19號2.國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收問題的通知1994年3月12日國稅發(fā)［1994］051號3.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加有關(guān)問題的通知1996年12月27日財(cái)稅字［1996］84號4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知2005年2月25日財(cái)稅［2005］25號5.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的通知2005年5月25日財(cái)稅［2005］72號6.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知2010年5月25日財(cái)稅[2010]44號7.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知2010年10月29日財(cái)稅[8.關(guān)于對外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加有關(guān)問題的通知2010年11月4日財(cái)稅[2010]103號（六）關(guān)稅法1.中華人民共和國海關(guān)法1987年1月22日第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議通過根據(jù)2000年7月8日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)法〉的決定》修正2.中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例2003年11月23日國務(wù)院令第392號（七）資源稅法1.中華人民共和國資源稅暫行條例1993年12月25日國務(wù)院令第139號2.中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則1993年12月30日(93)財(cái)法字第043號3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源稅若干問題的規(guī)定》的通知1994年1月18日國稅發(fā)［1994］015號4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于減征冶金獨(dú)立礦山鐵礦石和有色金屬礦資源稅的通知1997年1月29日財(cái)稅字［1996］082號5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法》的通知1998年4月15日國稅發(fā)［1998］049號6.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石資源稅適用稅額的通知2002年2月9日財(cái)稅字［2002］17號7.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間的批復(fù)2002年12月10日國稅函［2002］1037號8.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鹽資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知2007年1月24日財(cái)稅［2007］5號9.關(guān)于加快煤層氣抽采有關(guān)稅收政策問題的通知2007年2月7日財(cái)稅［2007］16號10.關(guān)于印發(fā)《新疆原油天然氣資源稅改革若干問題的規(guī)定》的通知2010年6月1日財(cái)稅[2010]54號11.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整耐火粘土和螢石資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知2010年5月11日（八）土地增值稅法1.中華人民共和國土地增值稅暫行條例1993年12月13日國務(wù)院令第138號2.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則1995年1月27日財(cái)法字［1995］006號3.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知1995年5月25日財(cái)稅字［1995］048號4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于轉(zhuǎn)讓國有房地產(chǎn)征收土地增值稅中有關(guān)房地產(chǎn)價(jià)格評估問題的通知1995年6月23日財(cái)稅字［1995］061號5.國家稅務(wù)總局國家土地管理局關(guān)于土地增值稅若干征管問題的通知1996年1月10日國稅發(fā)［1996］004號6.國家稅務(wù)總局建設(shè)部關(guān)于土地增值稅征收管理有關(guān)問題的通知1996年4月5日國稅發(fā)［1996］048號7.國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好土地增值稅征收管理工作的通知2002年7月10日國稅函［2002］615號8.國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價(jià)格工作意見的通知2005年5月9日國辦發(fā)［2005］26號9.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知2006年10.國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知2006年12月28日國稅發(fā)[2006]187號11.國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知2007年1月16日國稅發(fā)［2006］187號12.國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知2010年5月19日國稅函[2010]220號13.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知2010年5月25日國稅發(fā)[2010]53號（九）房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例1986年9月15日國發(fā)［1986］90號2.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定1986年9月25日(86)財(cái)稅地字第008號3.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高校后勤社會化改革有關(guān)稅收政策的通知2000年2月28日財(cái)稅字［2000］25號4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知2000年7月10日財(cái)稅［2000］42號5.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知2000年12月7日財(cái)稅［2000］125號6.國家稅務(wù)總局關(guān)于中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（2001年10月22日國稅函［2001］770號）7.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知2003年7月15日國稅發(fā)［2003］89號8.國家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅問題的批復(fù)2005年1月17日國稅函［2005］60號9.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知2005年10月21日國稅發(fā)［2005］173號10.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知2006年12月25日財(cái)稅［2006］186號11．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知2008年12月18日財(cái)稅[2008]152號12．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對外資企業(yè)及外籍個(gè)人征收房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知2009年1月12日財(cái)稅[2009]3號13.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例2006年12月31日國務(wù)院令第483號14.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知2006年12月25日財(cái)稅［2006］186號15.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知2007年9月10日財(cái)稅［2007］124號16．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知2008年12月18日財(cái)稅[2008]152號17．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知2010年9月27日財(cái)稅[18．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知2010年12月21日財(cái)稅[2010]121號19．中華人民共和國耕地占用稅暫行條例2007年12月1日中華人民共和國國務(wù)院令第511號20.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則2008年2月26日財(cái)政部、稅務(wù)總局49號令（十）車輛購置稅法和車船稅法1．中華人民共和國車船稅暫行條例2006年12月29日國務(wù)院令482號2．中華人民共和國車船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則2007年2月1日財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令46號3．關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅有關(guān)問題的通知2007年8月14日國稅發(fā)［2007］98號4．關(guān)于車船稅征管若干問題的通知2008年5月8日國稅發(fā)[2008]48號5．中華人民共和國車輛購置稅暫行條例2000年10月22日國務(wù)院令[2000]第294號6.國家稅務(wù)總局交通部關(guān)于做好代征車輛購置稅工作有關(guān)問題的通知2000年12月30日國稅發(fā)［2000］211號(814)7.國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)問題的通知2002年9月11日國稅發(fā)［2002］118號(816)8.車輛購置稅征收管理辦法國家稅務(wù)總局令［2005］15號(817)9.國家稅務(wù)總局關(guān)于確定車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的通知2006年11月30日國稅函［2006］1139號(821)10.國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)問題的通知2006年8月15日國稅發(fā)［2006］123號(822)11.關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知2009年1月16日財(cái)稅［2009］12號(831)12.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)部分減征乘用車車輛購置稅管理有關(guān)問題的通知2009年1月16日國稅函［2009］25號(831)（十一）印花稅法和契稅法1.中華人民共和國印花稅暫行條例1988年8月6日國務(wù)院令第11號2.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則1988年9月29日(88)財(cái)稅字第255號3.國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定1988年12月12日(88)國稅地字第025號4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知2003年12月8日財(cái)稅［2003］183號5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅違章處罰有關(guān)問題的通知2004年1月29日國稅發(fā)［2004］15號6.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的通知2004年1月30日國稅函［2004］150號7.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知2004年11月5日財(cái)稅［2004］170號8.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知2006年9月14日國稅發(fā)［2006］144號9.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知2006年11月27日財(cái)稅［2006］162號10.中華人民共和國契稅暫行條例1997年7月7日國務(wù)院令第224號11.中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則1997年10月28日財(cái)法字［1997］52號12.國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收管理若干具體事項(xiàng)的通知1997年11月25日國稅發(fā)［1997］176號13.國家稅務(wù)總局國家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有關(guān)問題的通知1998年3月9日國稅發(fā)［1998］031號14.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收中幾個(gè)問題的批復(fù)1998年5月29日財(cái)稅字［1998］096號15.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知2003年8月20日財(cái)稅［2003］184號16.國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)2004年9月2日國稅函［2004］1036號17.國家稅務(wù)總局關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的通知2004年10月18日國稅發(fā)［2004］137號18.國家稅務(wù)總局關(guān)于免征土地出讓金出讓國有土地使用權(quán)征收契稅的批復(fù)2005年5月11日國稅函［2005］436號19.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知2006年9月14日國稅發(fā)［2006］144號20.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國有控股公司投資組建新公司有關(guān)契稅政策的通知2006年9月29日財(cái)稅［2006］142號21．國家稅務(wù)總局關(guān)于全資子公司承受母公司資產(chǎn)有關(guān)契稅政策的通知2008年5月26日國稅函[2008]514號22．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知2008年12月29日財(cái)稅[2008]175號23．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位改制有關(guān)契稅政策的通知2010年3月24日財(cái)稅[2010]22號24.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知2010年9月29日財(cái)稅[2010]94號25.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收問題的通知2010年8月23日財(cái)稅[2010]77號

26.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知2010年9月27日財(cái)稅[2010]88號

（十二）企業(yè)所得稅法國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施意見的通知2001年9月29日國辦發(fā)[2001]73號2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法2007年3月16日中華人民共和國主席令［2007］63號3.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例2007年12月6日中華人民共和國國務(wù)院令第512號4.關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知2008年25.關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知2008年3月6日6.關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知2008年3月10日7.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知2008年4月7日8.關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知2008年4月14日9.關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知2008年10月9日10.關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄2008年9月23日11.關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知2008年9月23日12關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知2008年9月23日13.關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知2008年9月19日14.關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知2008年8月14日15.關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知2008年10月30日16.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知2008年12月1日國稅發(fā)[2008]111號17.關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知2008年12月10日國稅發(fā)[2008]116號18.關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知2008年12月16日財(cái)稅[2008]151號19.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知2008年12月23日財(cái)稅[2008]159號20.關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知2009年1月9日國稅發(fā)[2009]3號21.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知2009年422.關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知2009年11月11日財(cái)稅[2009]122號23.關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》的通知2010年2月20日國稅發(fā)[2010]19號24.關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知2010年2月22日國稅函[2010]79號25.關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知2010年6月2日國稅函[2010]256號26.關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告2010年7月28日國家稅務(wù)總局公告2010年第6號27.關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告2010年10月27日國家稅務(wù)總局公告2010年第19號28.關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告2010年10月27日國家稅務(wù)總局公告2010年第20號29.關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告2010年11月9日國家稅務(wù)總局公告2010年第24號30.關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知2010年12月31日財(cái)稅[2010]111號（十三）個(gè)人所得稅法1.中華人民共和國個(gè)人所得稅法1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過根據(jù)1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第一次修正根據(jù)1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第二次修正2.全國人大常委會關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定1999年8月30日第九屆全國人大常委會第十一次會議通過3.國家稅務(wù)總局關(guān)于強(qiáng)化律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)投資者個(gè)人所得稅查賬征收的通知2002年9月29日國稅發(fā)［2002］123號4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非產(chǎn)權(quán)人重新購房征免個(gè)人所得稅問題的批復(fù)2003年5月28日財(cái)稅［2003］123號5.國家稅務(wù)總局關(guān)于提高增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)后加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理工作的通知2003年7月1日國稅發(fā)［2003］80號6.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知2003年7月11日財(cái)稅［2003］158號7.國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息所得征收個(gè)人所得稅問題的通知2004年1月12日國稅發(fā)［2004］6號8.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和不征稅項(xiàng)目的通知2004年2月6日財(cái)稅［2004］40號9.國家稅務(wù)總局關(guān)于取消合伙企業(yè)投資者變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)審批后加強(qiáng)后續(xù)管理問題的通知2004年6月29日國稅發(fā)［2004］81號10.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知2005年1月21日國稅發(fā)［2005］9號11.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)2005年1月28日國稅函［2005］130號12.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知2005年3月22日財(cái)稅［2005］45號13.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的通知2005年3月28日財(cái)稅［2005］35號14.國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問題的批復(fù)2005年4月13日國稅函［2005］318號15.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為股東個(gè)人購買汽車征收個(gè)人所得稅的批復(fù)2005年4月22日國稅函［2005］364號16.國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)2005年4月26日國稅函［2005］382號17.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得所得征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)2005年5月19日國稅函［2005］482號18.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)2005年6月2日財(cái)稅［2005］94號19