2024年財務審批管理制度

財務審批管理制度1

為規(guī)范公司及控股子公司財務管理工作中的審批行為，明確公司財務支出的內(nèi)部流程、決策

程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項預算目標的實現(xiàn)，保障公司健康持

續(xù)發(fā)展，制訂本制度。

第一章總則

第一條全公司財務工作實行預算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批

權(quán)。

第二條審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項收支，納入董

事會審定通過的年度預算計劃。

第三條公司實行總經(jīng)理一只筆審批制度，財務總監(jiān)及公司財務人員應嚴格審核公司各項經(jīng)濟

業(yè)務的發(fā)生，若應審核不嚴給公司造成的缺失，有關人員應承擔相應責任。

第二章審批原則

第四條經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。

第五條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。

第六條子公司總經(jīng)理應對本公司全部審批事項承擔決策責任超過規(guī)定限額提交股份公司領

導核準的事項，股份公司層面承擔領導責任。

第七條任1可審批事項應包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負責人

簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。

第八條子公司總經(jīng)理可對公司預算范圍內(nèi)的審批事項授權(quán)行使，但必須報股份公司財務審核。

第三章財務審批程序

第九條預借款及公司關聯(lián)往來款項審批規(guī)定

1、預借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事處支付備用金以及其他臨時性借款，金

額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財務總監(jiān)核準。超過此限額的預借款，應提交公司

總經(jīng)理批準。

2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項，由子公司總經(jīng)理審批，公司財務總監(jiān)核準。

第十條預付款審批規(guī)定

1、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預付款金額在10

萬元以內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務，由業(yè)務部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財務總監(jiān)核準后支付。超

過此限額的預付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。

2、超合同約定支付的預付款項，應由業(yè)務部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財務總監(jiān)審批,

公司總經(jīng)理核準后支付。

第十一條涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定

1、每年年初，由公司人事部及財務部參與，會同公司實行計件工資及業(yè)務提成的所屬部門

共同制定計件工資及業(yè)務提成標準方案，并報總經(jīng)理辦公會討論通過后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實

施。

2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時將工資發(fā)放計算標準一并提

交公司人事部門審核，經(jīng)公司財務總監(jiān)審批后發(fā)放。

3、公司固定福利費事項的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，

公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。每月發(fā)放時，在實施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財務總監(jiān)

審批后發(fā)放。

4、公司臨時性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財務總監(jiān)審核，公司

總經(jīng)理核批后實施。

第十二條涉及保證金退返的財務審批規(guī)定

合同保證金的退還由公司業(yè)務舊口的部門在保證金退還到期日出具相關意見經(jīng)公司分管的

副總審批，公司財務總監(jiān)核準后支付。

第十三條購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、關聯(lián)交易的財務審批規(guī)定

1、股份公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、與公司股東發(fā)生關

聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。

2、公司投資運用資金（含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔保等）

按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財務部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司

總經(jīng)理審批后實施。

5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關聯(lián)公司發(fā)生關聯(lián)交易事項，均應按照《公

司章程》等相關規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總經(jīng)理審批實施。

7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務，實施金額占公司最近一期

經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以上的'需經(jīng)公司股東大會審議通過，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總

資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項在相關決策程序履行完畢后，由所屬部門

制定詳細的實施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財務總監(jiān)核準，公司總經(jīng)理審批后實施。

第十四條公司工程建設、裝修改造、設備大修理等建設性支出的財務審批規(guī)定

1、公司單項建設性支出在1000萬元以上的項目立項應提交公司董事會按相應權(quán)限審批。

項目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財務總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實施。

2、公司單項建設性支出1000萬元（含1000萬元）以下的項目立項由公司總經(jīng)理辦公會審議，

相關的資金支出經(jīng)公司財務總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。

第十五條金殳子公司各項費用的審批規(guī)定

1、公司對所屬控股子公司實行全面預算控制和月度計劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公

司財務部核定控股子公司全年各項費用預算，并提交公司總經(jīng)理辦公會審議。

第一章總則

第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確職責權(quán)限,增強事業(yè)心和責任感，特制訂本規(guī)

定。

第二條本規(guī)定適用于總公司。

第二章總公司費用開支

第三條總公司各部門在日常費用開支中，要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開

支。

第四條總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執(zhí)行,年初總預算由財務本部平衡后報總

公司總經(jīng)理辦公會討論，通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預算調(diào)整。

第五條各部門的日常費用開支中，屬預算內(nèi)的，由各部門正職簽字，報財務本部審核并按下列

權(quán)限簽批:一次開支300元以下的油財務本部會計處經(jīng)理審批;一次開支300-50000元的，由會

計處經(jīng)理審核后報財務本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的，由會計處經(jīng)理審核，財務本部

總經(jīng)理復核后報總公司主管財務領導簽批。屬預算外的費用開支，必須提前報財務本部，財務本部

審核后報總公司總經(jīng)理簽批。

第六條總公司各部門的費用開支在1000元以上的，必須用支票（預借差旅費按總公司（費用

報銷管理規(guī)定》執(zhí)行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的"經(jīng)費審批單"到財務本部按權(quán)限

審批,報銷時，對未超過批準范圍和金額的開支，由財務本部會計處經(jīng)理審批人帳，對超過批準范圍

和金額的開支由財務本部按權(quán)限重新審批或報批。

第三章投資項目用款

第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總

公司平衡后于年初下達資金計劃，并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。

第八條大型投資項目向總公司申請的計劃內(nèi)用款，一次用款100萬元以內(nèi)（不含）的,必須將

用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元

（不含）的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核，然后報總公司總

經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管

理部和財務本部審核、然后報總公司主管領導和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以

上（含）的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核，然后報總公司總

經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理（助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和

財務本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有

總公司主管領導和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

第四章貿(mào)易項目用敷

第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的.貿(mào)易項目,凡一次所需資金或資金擔保

在100萬元以下的，須報總公司法規(guī)室和財務本部審批;100~500萬元的，須報總公司法規(guī)室和財

務本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批：500萬元以上的，須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務本部審查,

報總公司主管領導及總經(jīng)理共同簽批。

第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權(quán)限按（關于資金擔保和開

立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。

第五章日常資金調(diào)動

第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動，凡一次調(diào)動資金在100萬元以下（含）的,

由總公司財務本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的很!）須報總公司主管財務領導簽

批。

第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資?一次金額

在50萬元以下（含）的，由總公司財務本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務

領導簽批。

第六章附則

第十四條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

財務審批管理制度3

為轉(zhuǎn)變機關工作作風，規(guī)范和完善領導班子議事和決策程序，提高服務、指導、管理水平,

制定如下工作制度：

一、政務管理制度：

1、議事制度：

認真執(zhí)行"集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實行集體決策和領導

分工負責制。對事關全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實。領導班子研究重大問題，要

按照會前調(diào)研、會前協(xié)調(diào)、會議準備、討論、表決的程序進行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不

及集體議事及會議表決的，領導集體成員可臨機處置，事后應及時向領導集體報告。

2、會議制度：

(1)黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加(必要時邀請有

關人員召開擴大會議)，主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設、作風建設、黨員獎懲、領導聘任等

工作；貫徹落實黨的方針、政策、法規(guī)和上級黨委下達的‘工作任務；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、

方案。一般每月召開一次。

(2)局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加(必

要時召集有關人員參加)。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟指標、經(jīng)營管理、工作進展和落實情況，

在調(diào)查研究的基礎上交流通報各項工作情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓，制定工作計劃和方法措施。一般每

周一上午召開或視工作需要而定。

(3)局務會：由局長或副局長主持召開，局領導和科室領導成員或有關人員參加。主要研

究解決各科室的工作，貫徹落實局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達的工作任務。

(4)企業(yè)主任(廠長、經(jīng)理)工作會議:由黨委會、局長辦公會決定召開，企業(yè)單位一把

手參加，主要聽取各單位工作匯報，交流經(jīng)驗，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議

由職能科室報經(jīng)主管局長批準主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。

(5)機關全體會議：主要是學習、貫徹、落實上級文件、方針政策，落實布置機關工作任

務。

上述會議由辦公室將或主辦科定負責通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經(jīng)

局長審定后印發(fā)各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務會的事宜，事先拿出明確意見，交

辦公室匯集由局務會決議。

3、請示、報告及審批制度：

各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書面報市局辦公室，送交有關會議、領導和科室

審批，一般不搞越級請示。

T請示報告事項按職能分工由科室或主管局長審批。

4、催辦、直辦及反饋制度：

凡會議決定事項和領導交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項登記,分別交有關

單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由

辦公室填寫反饋卡片，送交辦領導。

5、印章管理制度：

局行政章、主要領導人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責任人管理，實行

用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項用印經(jīng)主管局長批

準后方可辦理。

二、財務開支審批管理制度：

1、辦公費用開支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預算，報主管局長和局長審

批，必要時提交局長辦公會研究，目批通過后辦理。報銷單據(jù)由局長、主管局長、經(jīng)辦人三人簽

字后方可報銷。

2、業(yè)務招待費、會議費開支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經(jīng)辦人事先報紀檢書記和局長審

批，按有關招待費、會議費標準填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會議和就餐。事后經(jīng)辦人憑

《糧食局議事規(guī)則及財務審批管理制度》出自：

審批卡和正式報銷單據(jù)，經(jīng)審批領導和局長簽字后報銷，手續(xù)不全者不予報銷，超出標準部

分由經(jīng)辦人自負。機關工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。

3、向基層收取會議費、管理費：由財務科提出方案,報局長辦公會通過后執(zhí)行。

三、車輛管理制度：

局機關工作用車由辦公室調(diào)度管理,實行派車通知單制度，司機憑派車通知出車，一般情況

下不得超越出車范圍和里程,不得私自出車；財務科建立車輛費用開支檔案，辦公室每月對于出

車及費用開支情況進行一次審核，盡力節(jié)約開支。車輛維修實行事先報告制度，經(jīng)局長辦公會研

究通過后維修。

財務審批管理制度4

第一章總則

第一條為進一步鞏固和擴農(nóng)村稅費成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共

和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合彳隹濟組織會計制度》等

有關法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。

第二條本制度適用于吁胎縣行政村（居會）和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。

第二章會計派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會計服務中心）統(tǒng)一派代理，每位派會

計可兼職2~5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人

員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享

受村主要干部待遇。

第四條派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和貶產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行"村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)

記"、"村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月35日為村報帳員和總帳會計集中報

帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：

(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況,

審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；

(2)及時記帳，編報財務報表資料,并按月饋、公布各村的財務活動情況；

(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；

(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；

(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；

(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責：

(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)

承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；

(2)按時核對、結(jié)報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；

(3)協(xié)助總帳會計核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；

(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀

行存款日記帳的登激作；

(5)按時參與理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移

交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離

職。

第三章收支管理

第九條收入管理

1、列入村級核算管理的收入范圍：

(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；

(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合

作醫(yī)療保險費等；

(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：

(4)集體資產(chǎn)變價收入；

(5)回收債權(quán)收入；

(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則：

(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)

鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取,

按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入庫，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕

村級坐收坐支或以白條抵庫；

(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單核算、?？顚Ｓ?/p>

制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，

按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門；

(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實行村級”三項

資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得

擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款，不準加重農(nóng)民負擔。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必'須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略

有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排,提交村民代表會議討論通過后，報

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。

2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。

(1)村干部(含派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算，由

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按吁發(fā)［2003)

10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；

(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支

部書記、村會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人

民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支,多支不補、結(jié)余歸己；

(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取

限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村會主任月補40元，村會計、報帳員和計生

主任月補各30元；

(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法?？?cè)丝谠?000人以上的村限

額1000元，總?cè)丝谠?500到2000人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?000人以上的村限

額2000元；

(5時其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2000

元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；

(6)無集體經(jīng)濟收入的。村，年度各項費用總額不得突破村級"三項資金”的累計總額。

3、村組兩紀務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年

終按工日調(diào)節(jié)平衡，竭轉(zhuǎn)下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及

時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記

帳，確保帳實相符?？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金

庫。

第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領用、報結(jié)的管理辦法。即：

每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準后

再行預借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村理財、議事組和村民代表會討論通過，

由村民員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照"統(tǒng)T共應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊

換新”的原則管理，采取領銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

第十六條村級使用的.收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，

更不得以"白條"頂帳。

第十七條各村領取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在"票據(jù)領銷登記簿”上作詳

細記錄，領、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、

隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級"財

務專用章"（由總帳會計保管）。

第六章財務審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制"財務報結(jié)單"實行帶票、帶單、

帶據(jù)（入庫資金有效證件）結(jié)報，嚴格履行有關交接手續(xù)。

笫二十條、村級財務審核審批，由村會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填

寫業(yè)務發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)

直接簽批；100300元以內(nèi)項目支出必須提交村"兩"集體討論通過，方可簽批；3001000元

以內(nèi)的支出項目,必須經(jīng)村"兩"集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的

額支出項目，必須經(jīng)村"兩"集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基

本建設設施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);

能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤填等）必須列入集

體資產(chǎn)范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn),

必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立

臺帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集

體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村會（以下簡

稱兩）集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公

開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、

村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。

購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管

部門核準后，方可實施。

第八章理財與定期審計

第二十五條村級財務實行按月理財

1、產(chǎn)生村理財、議事組。要通過村民會或村民代表會的辦法，公開產(chǎn)生村理財、議事組。

其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強；理財、議事組組長一般

應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財、議事組成員。村理財、議

事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7

人組成。

2、理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正

常參加理財議事活動，或違有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村理財日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整），村里的每筆收支事項，每張原始

憑證都必須經(jīng)理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳。當期發(fā)生

的業(yè)務事項，必須當期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應在本期理財中向

理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須

在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

第二十六條村級財務實行定期審計

1、每年村理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合

鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。

2、年度審計工作程序：

(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村

會計各執(zhí)T分，報農(nóng)經(jīng)站備查一份;

(2)認真核杳本期收支事項和會計記錄及其核算情況；

(3)認真核實債權(quán)債務及其他各類明細；

(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況；

(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；

(6)向村"兩"匯報并參與研究處理有關存在問題;

(7)審計工作結(jié)束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計報告，公

布審計結(jié)果。

第九章村務公開

第二十七條全縣每年3月份作為上斜寸務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月

10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條村務公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施

情況，農(nóng)村政策、村級財務收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務變動明細，稅費征繳

明細、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準確無誤。

第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資

料必須由村黨支部書記、村會主任、總帳會計和理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料,

村會、村理財組各執(zhí)T分，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

第三十條實行村務公開跟蹤服務、回、督杳制度。每期公布結(jié)束后，村會主要領導要接受

并答復村民代表的質(zhì)疑，村理財議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關部

門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質(zhì)量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的

經(jīng)濟活動書證資料和映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等,它們是記錄和映單位社會經(jīng)濟活動

情況的主要資料和證據(jù)。

第三十二條村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久

性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保

管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到"五防"：即防火、

防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、

起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

第三十四條會計檔案杳閱，應到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現(xiàn)場直閱、

復制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

第十一章法紀責任

第三十五條違本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關部門

責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰；構(gòu)成違紀的，報經(jīng)

紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處分：構(gòu)成3日罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規(guī)定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的；

2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；

3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關票據(jù)的；

5、未按照規(guī)定時間和要求進行理財、村務公開的；

6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的；

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結(jié)移交會

計資料的；

8、未按照有關規(guī)定派、聘用農(nóng)村會計人員的。

第三十六條違本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的；已入帳的，由審核

審批人、代理會計和報帳員全額退賠；未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任；

對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構(gòu)成犯罪的，依法

追究刑事責任。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不

承擔債務。

第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產(chǎn)的，屬

于無效行為；造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十二章附則

第三十九條本制度由縣農(nóng)村工作部負責解釋、修改。

第四十條本制度自公布之日起實施。

財務審批管理制度5

一、總則

第一條為了加強公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審

批程序，特制定本辦法。

二、財務支出審批程序

第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購

貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等

生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由部門經(jīng)理簽字、財務部主管復

核后方可報銷（在預算范圍之內(nèi)）。

第三條非生產(chǎn)性開支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購置，原則上由辦公室統(tǒng)一

購置和管理,各部門不得自行購置。否則費用自理，不予報銷。辦公室根據(jù)部門批準的申請計劃

組織購置，辦公室主任、總會計師簽字后方可報銷。

第四條對外投資統(tǒng)一由公司本部開展，下屬各分店（或分公司）不允許從事任何對外投資。對

于50萬元以下短期投資款項的支付由總會計師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬元~20xx萬元的短期投資由

總經(jīng)理會議決定，報總會計師、總經(jīng)理審核,董事長核準;20xx萬元以上的短期投資必須由董事

會決議后實施。對于長期投資投資金額在500萬元以下的項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后即可投資;

投資金額在500萬元~20xx萬元投資方案必須經(jīng)董事會決議通過后方可實施力殳資金額在20xx

萬元以上的，必須召開股東大會討論通過后方可實施。

第五條在建工程項目開支。公司下屬各部門（包括下屬分店、分公司及子公司）在投資新建或

改擴建項目時須遵照以下程序進行審批和實施。

擬新建或改造項目的職能部門要對擬投資項目提出立項建議書，立項建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理

批準后（下屬各店為店總經(jīng)理批準），即可組織有關人員進行可行性研究。而后由項目小組（由各分

店或子公司的總經(jīng)理、財務部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財務部組成）進行集體討論。

討論通過并會簽后，根據(jù)擬投資項目概算總額與公司所規(guī)定的核準權(quán)限呈報不同的職能部門。審

議通過后，再行實施，具體核準權(quán)限如下：

3萬元以下的在建工程項目必須由各分店總經(jīng)理、財務部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理

部組成的.項目小組會簽后即可實施：3萬元~50萬元的在建工程項目還必須在上述小組會簽后報

公司總經(jīng)理、總會計師聯(lián)簽;50萬元以上的項目，經(jīng)上述會簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽字同

意后才能實施。

財務部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進度支付工程款。付款時，由客戶寫出申請，項目小組和設

備管理部門簽署意見，財務部審核，其款項的支付，3萬元以下由各分店（或分公司）的總經(jīng)理簽

字，3萬元~50萬元應由公司總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽;超過50萬元時,還應報董事長核準。在

建工程尾款（工程尾款不得低于合同總價款的30%）的結(jié)算須在審計部門審計及監(jiān)理部門出具監(jiān)

理報告后，才能付清全部價款。

第六條固定資產(chǎn)購置。機器設備、交通