第6頁共6頁2024年企業(yè)內(nèi)部審計制度例文事前審計及相關工作流程的規(guī)范一、事前審計要求（三）基于內(nèi)部審計工作的實際需求，各相關單位需依照規(guī)定時間提交計劃、預算、決算、月度報表以及必要的文件與資料。（四）對憑證、賬表、決算進行全面審核，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)狀況，測試財務會計軟件的準確性，并查閱相關的文件與資料。（五）參與有關會議，以便及時掌握與審計相關的信息。（六）針對審計所涉及的各類事項展開深入調(diào)查，并收集相關的文件、資料等證明材料。（七）若發(fā)現(xiàn)正在進行中的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及造成重大損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準后，可作出臨時制止的決定。（八）對于阻撓破壞審計工作或拒絕提供必要資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取適當?shù)呐R時措施，并提出對相關責任人進行責任追究的建議。（九）提出旨在改進管理、提升效益的建議，以及對違反財經(jīng)法規(guī)行為的糾正與處理意見。（十）針對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費的直接責任人，提出處理建議，并按規(guī)定向上級審計機關報告。（十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標進行鑒證，確保承包狀的兌現(xiàn)依據(jù)審計結果。（十二）積極參與相關規(guī)章制度的制定與修訂工作。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條依據(jù)公司實際情況，制定審計項目計劃，經(jīng)公司領導批準后實施。在正式實施審計前，除領導臨時決定的突擊性審計任務外，應提前三天以書面形式通知被審計單位。第九條審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向相關單位與人員提出改進建議。審計結束后，需出具審計報告，并征求被審計單位的意見，再報公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書與審計決定應送達被審計單位，并由其執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整。第十條對主要項目進行后續(xù)審計，以檢查審計意見與決定的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計意見與決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處理建議。第十一條被審計單位對審計意見書與審計決定如有異議，可在接到正式審計報告、審計意見書后的七天內(nèi)向公司分管領導提出。在領導未作出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見與審計決定。第四章審計種類與方式第十一條內(nèi)部審計種類包括但不限于：（一）財務收支審計：對被審計單位財務收支的合法性與真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計：針對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律的問題進行審計查處。（三）專項審計：包括管理審計、效益審計、任期審計與審計調(diào)查等，分別關注管理活動的效率性、經(jīng)濟活動的效益性與合理性、負責人任職期間的履職情況以及公司普遍存在的問題。第五章審計機構與人員第十二條公司設立獨立的審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導與監(jiān)督。第十三條審計人員需具備必要的專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗，其專業(yè)技術職務資格應至少達到會計師水平或按國家相關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術職務資格確認與公開聘任需遵循公司相關規(guī)定。第十四條內(nèi)部審計人員應依法審計，恪盡職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。嚴禁濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密與玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織與個人不得對其進行打擊報復。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。若內(nèi)審人員直接參與了被審計單位的實際經(jīng)濟活動，則必須回避對該單位的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時補充內(nèi)部審計力量，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術難題。特邀內(nèi)審員在審計機構的領導下開展工作。第十七條當內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意并報正副董事長批準后，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應建立健全審計檔案管理制度，由內(nèi)部審計人員負責審計檔案的歸檔與保管工作。第十九條審計檔案管理的范圍包括但不限于：審計通知書與審計方案、審計報告及其附件、審計記錄、審計工作底稿與審計證據(jù)、反映被審單位與個人業(yè)務活動的書面文件、領導對審計事項的指示與批復、審計處理決定及執(zhí)行情況報告、申訴與復審資料以及其他應保存的資料。第二十條審計檔案管理的具體辦法需參照公司檔案管理制度與保密管理制度執(zhí)行。借閱審計檔案需經(jīng)有關領導批準。審計檔案的保管期限為十年。第七章附則第二十一條本制度自股東大會通過之日起生效。第二十二條本制度的解釋權歸公司董事會所有。2024年企業(yè)內(nèi)部審計制度例文（二）#內(nèi)部審計管理規(guī)范第一章內(nèi)部審計職責1.事前審計：負責進行各項經(jīng)濟活動的事前審計，確保合規(guī)性與效益性。2.資料報送要求：根據(jù)內(nèi)部審計工作的實際需要，有權要求相關單位按時提交計劃、預算、決算、月度報表及其他相關文件與資料。3.審核與檢查：審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)狀況，檢測財務會計軟件的有效性，并查閱必要的文件資料。4.參與會議：積極參與與審計事項相關的各類會議，以獲取全面信息。5.調(diào)查取證：對審計中涉及的相關事項進行深入調(diào)查，并索取必要的文件、資料等證明材料。6.臨時制止措施：對于嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及造成嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準后，有權做出臨時制止決定。7.應對阻撓行為：對于阻撓破壞審計工作或拒絕提供相關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關人員責任的建議。8.管理建議與糾正意見：提出改進管理、提高效益的建議，并對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正、處理意見。9.責任人員處理建議：對于嚴重違反財經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費的直接責任人員，提出處理建議，并按規(guī)定向上級審計機關反映。10.經(jīng)濟效益鑒證：對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標進行鑒證，確保承包狀按審計結果兌現(xiàn)。11.規(guī)章制度制定與修訂：參與制定與修訂與內(nèi)部審計相關的規(guī)章制度，確保審計工作的規(guī)范性與有效性。第二章內(nèi)部審計工作程序第八條審計項目計劃：根據(jù)公司實際情況，擬定審計項目計劃，并報公司領導批準后實施。在實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。第九條審計發(fā)現(xiàn)與建議：審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向相關單位和人員提出改進建議。審計結束后，提交審計報告，并征求被審計單位的意見，報公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，應及時送達被審計單位，并要求其執(zhí)行審計決定，進行必要的財務調(diào)整。第十條后續(xù)審計：對主要項目進行后續(xù)審計，檢查審計意見與決定的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條異議處理：被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在接到正式審計報告、審計意見書后七天內(nèi)向公司分管領導提出。分管領導應及時處理，在領導未做出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見與決定。第三章審計種類與方式第十一條內(nèi)部審計種類：1.財務收支審計：對被審計單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。2.專案審計：對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律的問題進行審計查處。3.專項審計：管理審計：對被審計單位管理活動的效率性進行審計。效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。任期審計：對被審計單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第四章審計機構與人員第十二條審計機構設置：公司設立獨立的審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條審計人員要求：審計人員應具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，其專業(yè)技術職務資格至少為會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術職務資格確認與公開聘任依據(jù)公司相關規(guī)定執(zhí)行。第十四條審計人員職責：內(nèi)部審計人員應依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第