三大主要報表

rI資產(chǎn)負債表I

報表\<I利潤表I

現(xiàn)金流星表］

編制報表前需要做的準備工作

國叱::門出巾;:比等痞

.量&MI

財務報表的編制依據(jù)

總分類賬

科目名稱：交易性金融資產(chǎn)

2010年

憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額V

月0

630匯總記賬憑證1-60號1000000.00借1000000.00

1130匯總記賬憑證1-45號500000.00借1500000.00

交易性金融資產(chǎn)

_____科目成本

2010年

憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額V

月日

626購入某上市公司股票1000000.00借1000000.00

交易性金融資產(chǎn)

——科目公允價值變動

2010年

j

憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額7

月日

113061股價上升500000.00借500000.00

資產(chǎn)負債表

編制單位：年月日單位：元

資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額

流動資產(chǎn)：流動負債：

貨幣資金短期借款

交易性金融資產(chǎn)應付票據(jù)

應收票據(jù)應付賬款

應收賬款預收賬款

預付賬款應付職工薪酬

應收利息其他流動負債

存貨流動負債合計

其他流動資產(chǎn)非流動負債：

流動資產(chǎn)合計長期借款

非流動資產(chǎn)：應付債券

可供出售金融資產(chǎn)長期應付款

持有至到期投資預計負債

長期股權投資遞延所得稅負債

投資性房地產(chǎn)非流動負債合計

固定資產(chǎn)負債合計

在建工程所有者權益：

無形資產(chǎn)實收資本

長期待攤費用資本公積

遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積

其他非流動資產(chǎn)未分配利潤

非流動資產(chǎn)合計所有者權益合計

資產(chǎn)總計負債和所有者權益總計

企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年月日

資產(chǎn)負債表編制方法

模擬企業(yè)基本情況

公司名稱：北京星月有限責任公司

納稅身份：一般納稅人

經(jīng)營范圍：主要從事液晶電視的生產(chǎn)和銷售

業(yè)務期間：2010年12月

期初余額：下表

科目設置特點

應交稅費一一應交增值稅一銷項稅額

應交稅費一一應交增值稅一進項稅額

應交稅費一一應交增值稅一進項稅額轉出

應交稅費一一應交增值稅一己交稅金

應交稅費一一應交增值稅一轉出多交增值稅

應交稅費一一應交增值稅一轉出未交增值稅

應交稅費一一未交增值稅

方12月月初余

科目名稱備注

向額

庫存現(xiàn)金借60000

銀行存款一一工商銀行借29930000

交易性金融資產(chǎn)一一國

借150000

債

應收賬款一一廣州太福（100萬元）

應收賬款借2000000

應收賬款一一北京亞太比鄰（100萬元）

預付賬款一一山東海洋借100000

壞賬準備貸100000

其他應收款一一單位借10000

原材料借1326500

32寸液晶面板借259500300塊865元/塊

42寸液晶面板借380000200塊1900元/塊

機芯借6400001000個640元/個

32寸機殼借29000200個145元/個

42寸機殼借18000100個180元/個

庫存商品借2144500

32寸LCD借1010500430臺2350元/臺

42寸LED借1134000360臺3150元/臺

周轉材料一一包裝物借30000

可供出售金融資產(chǎn)一—

借2500000

股票

固定資產(chǎn)借102272321

設備借15772321

不動產(chǎn)借74000000

車輛借12500000

累計折舊貸4396264.30

在建工程借1500000

建筑工程借1000000

安裝工程借500000

無形資產(chǎn)借1000000商標權（50萬元）專利權（50萬元）

累計攤銷貸62500

遞延所得稅資產(chǎn)一一壞賬準備產(chǎn)生（2.5

遞延所得稅資產(chǎn)借25000.00

萬元）

短期借款工商銀行貸3000000

應付賬款一一天津泰達（44萬兀）

應付賬款貸448100

應付賬款一一山東遠華（0.81萬元）

應付職工薪酬貸949704

工資貸643524

工會經(jīng)費貸146020

職工教育經(jīng)費貸160160

應交稅費貸286130

未交增值稅貸143210

應交個人所得稅貸86120

應交房產(chǎn)稅貸51800

應交土地使用稅貸5000

應付利息貸135000

短期借款利息貸15000

長期借款利息貸120000

長期借款一一建設銀行貸18000000

實收資本貸120000000

國電集團貸60000000

上港集團貸36000000

首創(chuàng)股份貸24000000

本年利潤貸465622.70

利潤分配貸25000.00

生產(chǎn)成本借4820000

直接材料借360000032LCD（260萬元）以及42LED（100萬元）

直接人工借90000032LCD（50萬元）以及42LED（40萬元）

制造費用借32000032LCD（20萬元）以及42LED（12萬）

經(jīng)濟業(yè)務

方

科目名稱期末借方備注

向

庫存現(xiàn)金借55013.00

銀行存款借26280207.1

交易性金融資產(chǎn)一一國債（成本）15萬元

交易性金融資交易性金融資產(chǎn)一一蘇美電器債券（成本）305萬元

借3240000.00

產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)一一蘇美電器債券（公允價值變動）4

萬元

應收賬款一一廣州太福（-20萬元）

應收賬款借1204000.00

應收賬款一一北京亞太比鄰（140.4萬元）

預付賬款借80000.00預付賬款一一加油站8萬元

應收利息借2250.00應收利息---國債利息2250元

其他應收款借10000.00其他應收款一一單位1萬元

壞賬準備貸70200.00

方

科目名稱期末借方備注

向

原材料借4690884.65

庫存商品借12726291.35

周轉材料借35000.00

存貨跌價準備貸88206.00

可供出售金融資產(chǎn)一一股票250萬元

可供出售金融資產(chǎn)借2550000.00

可供出售金融資產(chǎn)一一公允價值變動5萬元

投資性房地產(chǎn)借2500000.00投資性房地產(chǎn)一一辦公樓250萬元

投資性房地產(chǎn)累計折投資性房地產(chǎn)累計折舊一一辦公樓104166.7

貸104166.7

舊元

固定資產(chǎn)——設備16420571元

固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)——不動產(chǎn)71500000元

固定資產(chǎn)——車輛13770000元

累計折舊貸4790632.3

固定資產(chǎn)減值準備貸88166.70

在建工程——建筑工程6552418元

在建工程借7172418.00

在建工程一一安裝工程620000元

方

科目名稱期末借方備注

向

無形資產(chǎn)一一商標權58萬元

無形資產(chǎn)借1080000.00

無形資產(chǎn)一一專利權50萬元

累計攤銷貸69417.00

遞延所得稅資產(chǎn)一一壞賬準備產(chǎn)生17550.00元

遞延所得稅資遞延所得稅資產(chǎn)一一固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生22041.68

借61643.18

產(chǎn)元

遞延所得稅資產(chǎn)一一存貨減值產(chǎn)生22051.5元

短期借款貸6000000.00短期借款一一工商銀行600萬元

應付票據(jù)貸10334771.00應付票據(jù)一一天津泰達10334771元

應付賬款一一山東遠華0.81萬元

應付賬款貸184100.00

應付賬款一一山東海洋17.6萬元

預收賬款貸112000.00預收賬款一一上海長江11.2萬元

應付職薪酬—工資822634.00以及

應付職工薪酬一一應付住房公積金149184以及

應付職工薪酬貸1184398.9應付職工薪酬一一應付住房公積金T49184以及

應付職工薪酬一一工會經(jīng)費170724.4

應付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費191040.5

方

科目名稱期末借方備注

向

應交稅費借1535422.10

應付利息一一短期借款3.9萬元

應付利息貸299000.00

應付利息一一長期借款26萬元

長期借款一一建設銀行1800萬元（離還款日還有9

長期借款貸23000000.00個月）

長期借款一一中國銀行500萬元

遞延所得稅負

貸12500.00遞延所得稅負債一公允價值變動引起的1.25萬

債

實收資本一一國電集團6076.05萬元

實收資本貸120840500.00實收資本一一上港集團3600萬元

實收資本一一首創(chuàng)股份2408萬元

資本公枳貸37500.00資本公積一一其他資本公積3.75萬元

利潤分配借89481.55

生產(chǎn)成本—直接材料1990420元

生產(chǎn)成本借2212376.67生產(chǎn)成本—直接人工127254元

生產(chǎn)成本——制造費用94702.67元

資產(chǎn)負債表

編制單位：年月曰單位：元

資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額

流動資產(chǎn)：流動負債：

貨幣資金短期借款

交易性金融資產(chǎn)應付票據(jù)

應收票據(jù)應付賬款

應收賬款預收賬款

預付賬款應付職工薪酬

應收利息其他流動負債

存貨流動負債合計

其他流動資產(chǎn)非流動負債：

流動資產(chǎn)合計長期借款

非流動資產(chǎn)：應付債券

可供出售金融資產(chǎn)長期應付款

持有至到期投資預計負債

長期股權投資遞延所得稅負債

投資性房地產(chǎn)非流動負債合計

資產(chǎn)負債表

編制單位：年月曰單位：元

資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額

固定資產(chǎn)負債合計

在建工程所有者權益：

無形資產(chǎn)實收資本

長期待攤費用資本公積

遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積

其他非流動資產(chǎn)未分配利潤

非流動資產(chǎn)合計所有者權益合計

資產(chǎn)總計負債和所有者權益總計

企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年月日

貨幣資金

屬于貨幣資金項目的賬戶有：

銀行存款以及庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金。

編制方法：一一2.根據(jù)若干個總分類賬戶余額分析計算填列;

庫存現(xiàn)金借55013.00

銀行存款借26280207.1

交易性金融資產(chǎn)

屬于交易性金融資產(chǎn)項目的賬戶有：

交易性金融資產(chǎn)

編制方法：一一1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;

交易性金融資產(chǎn)一一國債（成本）15萬元

交易性

借3240000.00交易性金融資產(chǎn)一一蘇美電器債券（成本）305萬元

金融資產(chǎn)

交易性金融資產(chǎn)一一蘇美電器債券（公允價值變動）4萬元

應收票據(jù)

屬于應收票據(jù)項目的賬戶有：應收票據(jù)以及壞賬準備

應收票據(jù)編制方法：

——5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；

應收票據(jù)平0.00

應收賬款

屬于應收賬款項目的賬戶有：應收賬款以及預收賬款以及壞賬準備

應收賬款編制方法：

——3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；

5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;

應收賬款一廣州太福（-20萬元）

應收賬款借1204000.00

應收賬款一北京亞太比鄰（140.4萬元）

預收賬款貸112000.00預收賬款一上海長江11.2萬元

壞賬準備貫70200.00

預付賬款

屬于預付賬款項目的賬戶有一：預付賬款以及應付賬款以及壞賬準備

預付賬款編制方法：

——3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列;

5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;

干羊

莘1Ts

預付賬款借80000.00預付賬款---加油站8萬元

應付賬款一山東遠華0.81萬元

應付賬款貸184100.00

應付賬款一山東海洋17.6萬元

預付徐權期未余陵-8000。00元

應收利息

屬于應收利息項目的賬戶有一：應收利息以及壞賬準備

應收利息編制方法:

——5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;

應收利息借2250.00應收利息一國債利息

應收利息期末余費?2刑00元

存貨

屬于存貨的賬戶有：在途物資以及原材料以及庫存商品以及

周轉材料以及委托加工物資以及材料采購以及

材料成本差異（借加貸減）

發(fā)出商品以及生產(chǎn)成本以及存貨跌價準備

存貨編制方法：

-1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；

5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;

原材料借4690884.65

庫存商品借12726291.35

周轉材料借35000.00

存貨跌價準備貸88206.00

生產(chǎn)成本——直接材料1990420元

生產(chǎn)成本借2212376.67生產(chǎn)成本一一直接人工127254元

生產(chǎn)成本——制造費用94702.67

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

屬于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)的賬戶有：

長期待攤費用以及待處理財產(chǎn)損益以及持有至到期投資以及長期應收款

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)編制方法：

——3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；

其他標功贊產(chǎn)期末余8（■。元

可供出售金融資產(chǎn)

屬于可供出售金融資產(chǎn)的賬戶有:

可供出售金融資產(chǎn)

可供出售金觸資產(chǎn)編制方法：

——1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;

可供出售金融資產(chǎn)一一股票250萬

可供出售金融資產(chǎn)借2550000.00

可供出售金融資產(chǎn)一一公允價值變動5萬

|可能K備仝嶷田產(chǎn)期建37”。000011元

持有至到期投資

屬于持有至到期投資的賬戶有：

持有至到期投資以及持有至到期投資減值準備

持有至到期投資編制方法：

—4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列；

5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列:

持有至到期投資平0

第有至到期投貸期末余票-000元

長期股權投資

屬于長期股權投資的賬戶有一：

長期股權投資以及長期股權投資減值準備

長期股權投資編制方法：

—5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;

持有至到期投資平0

長期艇權投費期末余SI-000元

投資性房地產(chǎn)

屬于投資性房地產(chǎn)的賬戶有：

投資性房地產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)累計折舊以及投資性房地產(chǎn)減值準備

投資性房地產(chǎn)編制方法：

-5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；

投資性房地產(chǎn)借2500000.00投資性房地產(chǎn)一辦公樓250萬元

投資性房地產(chǎn)累計折舊貸104166.7投資性房地產(chǎn)累計折舊一辦公樓104166.7元

固定資產(chǎn)

屬于固定資產(chǎn)的賬戶有：

固定資產(chǎn)以及累計折舊以及固定資產(chǎn)減值準備

固定資產(chǎn)編制方法：

——5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；

固定資產(chǎn)一設備16420571元

固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)——不動產(chǎn)71500000元

固定資產(chǎn)——車輛13770000元

累計折舊貸4790632.3

固定資產(chǎn)減值準備貸88166.70

I■—manai-am、—“E?，《

在建工程

屬于在建工程的賬戶有：

在建工程以及在建工程減值準備

在建工程編制方法：

-5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;

在建工程—建筑工程6552418元

在建工程借7172418.00

在建工程—安裝工程620000元

在建工程期末余額=7172418.00元

無形資產(chǎn)

屬于無形資產(chǎn)的賬戶有：

無形資產(chǎn)以及累計攤銷以及無形資產(chǎn)減值準備

無形資產(chǎn)編制方法：

—5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；

無形資產(chǎn)一一商標權58萬

無形資產(chǎn)借1080000.00

無形資產(chǎn)一一專利權50萬

累計攤銷貸69417.00

無形資產(chǎn)期末余額=1080000—69417=1010583.00（元）

長期待攤費用

屬于長期待攤費用的賬戶有：

長期待攤費用

長期待攤費用編制方法：

——4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列；

長期待攤費用期末余額=0.00元

遞延所得稅資產(chǎn)

屬于遞延所得稅資產(chǎn)的賬戶有：

遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)編制方法：

一一1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；

遞延所得稅資產(chǎn)借61643.18遞延所得稅資產(chǎn)一壞賬準備產(chǎn)生17550.00

遞延所得稅資產(chǎn)一固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生22041.68

遞延所得稅資產(chǎn)一存貨減值產(chǎn)生22051.5

遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=61643.18元

其他非流動資產(chǎn)

屬于其他非流動資產(chǎn)的賬戶有：

其他非流動資產(chǎn)編制方法：

-5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；

其他非流動資產(chǎn)期末余額=0.00萬元

短期借款

屬于短期借款的賬戶有：

短期借款

短期借款編制方法：

——1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；

短期借款貸6000000.00短期借款一一工商銀行600萬

短期借款期末余額=6000000.00元

應付票據(jù)

屬于應付票據(jù)的賬戶有：

應付票據(jù)

應付票據(jù)編制方法：

——1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;

應付票據(jù)貸10334771.00應付票據(jù)一一天津泰達10334771元

應付票據(jù)期末余額=10334771.00元

應付賬款

屬于應付賬款項目的賬戶有：

預付賬款以及應付賬款

應付賬款編制方法：

一3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；

應付賬款明細賬貸方余額+預付賬款明細賬貸方余額

應付賬款一一山東遠華0.81萬

應付賬款貸184100.00

應付賬款——山東海洋17.6萬

預付賬款借80000.00預付賬款—加油站8萬

應付賬款期末余額=184100.00元

預收賬款

屬于預收賬款項目的賬戶有：

應收賬款以及預收賬款

預收賬款編制方法：

-3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；

預收賬款明細賬貸方余額+應收賬款明細賬貸方余額

預收賬款貸112000.00預收賬款一上海長江11.2萬

應收賬款一廣州太福（-20萬）

應收賬款借1204000.00

應收賬款一北京亞太比鄰（140.4萬）

預收賬款期末余額=112000+200000=312000.00（元）

應付職工薪酬

屬于應付職工薪酬的賬戶有：

應付職工薪酬

應付職工薪酬編制方法：

一一1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；

應付職工薪酬貸1184398.90

應付職工薪酬期末余額=1184398.90元

應交稅費

屬于應交稅費的賬戶有：

應交稅費

應交稅費編制方法：

-1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；

應交稅費借1535422.10

應交稅費期末余額=7535422.10元

應付利息

屬于應付利息的賬戶有：

應付利息

應付利息編制方法：

——1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;

應付利息一一短期借款3.9萬

應付利息貸299000.00

應付利息一一長期借款26萬

應付利息期末余額=299000.00元

一年內(nèi)到期的非流動負債

屬于一年內(nèi)到期的非流動負債的賬戶有：

應付債券以及長期借款以及長期應付款

一年內(nèi)到期的非流動負債編制方法：

-3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列;

長期借款-建設銀行1800萬（離還款日還有9個月）

長期借款貸23000000.00

長期借款-中國銀行500萬

其他流動負債期末余額=1800萬元

長期借款

屬于長期借款的賬戶有：

長期借款

長期借款編制方法：

——4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列;

長期借款-建設銀行1800萬（離還款日還有9個月）

長期借款貸23000000.00

長期借款-中國銀行500萬

長期借款期末余額=23000000-18000000=5000000（元）

應付債券

屬于應付債券的賬戶有:

應付債券

應付債券編制方法：

——4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列;

應付債券平0.00

應付債券期末余額=0.00元

長期應付款

屬于長期應付款的賬戶有：

長期應付款

長期應付款編制方法：

-4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列;

長期應付款平0.00

長期應付款期末余額=0.00元

預計負債

屬于預計負債的賬戶有：

預計負債

預計負債編制方法：

——1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;

預計負債平0.00

預計負債期末余額=0.00元

遞延所得稅負債

屬于遞延所得稅負債的賬戶有:

遞延所得稅負債

遞延所得稅負債編制方法：

——1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;

遞延所得稅負債貸12500.00元

遞延所得稅負債期末余額=12500.00元

實收資本

屬于實收資本的賬戶有：

實收資本

實收資本編制方法：

-1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；

實收資本---國電集團6076.05萬元

實收資本貸120840500實收資本---上港集團3600萬元

實收資本一一首創(chuàng)股份2408萬元

實收資本期末余額=120840500.00元

資本公積

屬于資本公積的賬戶有：

資本公積

資本公積編制方法：

——1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;

資本公積貸37500.00資本公積——其他資本公積37500.00

資本公積期末余額=37500.00元

盈余公積

屬于盈余公積的賬戶有：

盈余公積

盈余公積編制方法：

-1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;

盈余公積平0.00

盈余公積期末余額=0.00元

未分配利潤

屬于未分配利潤的賬戶有：

利潤分配以及本年利潤

利潤分配編制方法：

-2.根據(jù)若干個總分類賬戶余額分析計算填列;

利潤分配借89481.55

本年利潤平0.00

利潤分配期末余額=-89481.55元

資產(chǎn)負債表

編制單位：北京星月有限責任

2010年12月31日單位：元

公司

年初余年初余

資產(chǎn)期末余額負債和所有者權益期末余額

額額

流動資產(chǎn)：流動負債：

貨幣資金短期借款6000000.00

交易性金融資產(chǎn)3240000.00應付票據(jù)10334771.00

應收票據(jù)0.00應付賬款184100.00

應收賬款1333800.00預收賬款312000.00

預付賬款80000.00應付職工薪酬1184398.90

應收利息2250.00應交稅費-1535422.10

其他應收款10000.00應付利息299000.00

一年內(nèi)到期的非流動

存貨19576346.6718000000.00

負債

一年內(nèi)到期的非流動

0.00流動負債合計34778847.80

資產(chǎn)

流動資產(chǎn)合計50577616.77非流動負債：

長期借款5000000.00

非流動資產(chǎn)：應付債券0.00

可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長期應付款0.00

持有至到期投資0.00預計負債0.00

26335220.1

資產(chǎn)負債表

編制單位：北京星月有限責任公司2010年12月31日單位：元

年初余年初余

資產(chǎn)期末余額負債和所有者權益期末余額

額額

長期股權投資0.00遞延所得稅負債12500.00

投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動負債合計5012500.00

固定資產(chǎn)96811772.00負債合計39791347.8

在建工程7172418.00所有者權益：

無形資產(chǎn)1010583.00實收資本120840500.00

長期待攤費用0.00資本公積37500.00

遞延所得稅資

61643.18盈余公積0.00

產(chǎn)

其他非流動資

0.00未分配利潤-89481.55

產(chǎn)

非流動資產(chǎn)合

110002249.50所有者權益合計120788518.5

計

負債和所有者權益總

資產(chǎn)總計160579866.3160579866.3

計

企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年月日

往來款項

應收賬款=”應收賬款”明細科目借方余額+“預收賬款”明細科目借方余額一壞賬準備

預收賬款="預收賬款”明細科目貸方余額+“應收賬款”明細科目貸方余額

預付賬款=”預付賬款”明細科目借方余額+“應付賬款”明細科目借方余額

應付賬款="應付賬款”明細科目貸方余額+“預付賬款”明細科目貸方余額

資產(chǎn)類減值準備。

相關賬戶，有沒有特殊的，不符合實質的調(diào)整。

利潤表

編制單位：年月單位：元

項目本月數(shù)本年累計數(shù)

一以及營業(yè)收入

減：營業(yè)成本

營業(yè)稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

資產(chǎn)減值損失

加：公允價值變動損益（損失以號填列）

投資收益（損失以號填列）

二以及營業(yè)利潤

加：營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

三以及利潤總額

減：所得稅費用

四以及凈利潤

企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年月日

利潤表編制

我國企業(yè)的利潤表采用多步式。

第一步，以營業(yè)收入為基礎，計算營業(yè)利潤。

營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務費用一資

產(chǎn)減值損失十

公允價值變動收益（一公允價值變動損失）

+投資收益（一投資損失）

第二步，以營業(yè)利潤為基礎，計算利潤總額。

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

第三步，以利潤總額為基礎，計算凈利潤。

凈利潤=利潤總額一所得稅費用

“本期金額”欄內(nèi)各期數(shù)字，除“基本每股收益”和“稀釋

每股收益”項目外，應當按相關科目的發(fā)生額分析填列。

發(fā)生額

生?業(yè)務收入

IOTTIIOOTJio7T|4萬

I9OJJnJJ|

2010年12月份損益類科目發(fā)生額

科目名稱借方貸方

主營業(yè)務收入2239500.00

其他業(yè)務收入375641.03

公允價值變動損益40000.00

投資收益750.00

營業(yè)外收入500.00

主營業(yè)務成本1645175.75

其他業(yè)務成本300400.00

銷售費用567559.00

管理費用635815.40

財務費用28150.00

資產(chǎn)減值損失146572.71

營業(yè)外支出4265.6

所得稅費用36643.18

營業(yè)收入

營業(yè)收入根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)

務收入”賬戶本期發(fā)生額之和填列。

科目名稱借方貸方

主營業(yè)務收入2239500.00

其他業(yè)務收入375641.03

營業(yè)收入=2239500.00+375641.

營業(yè)成本

營業(yè)收入根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)

務成本”賬戶本期發(fā)生額之和填列。

主營業(yè)務成本1645175.75

其他業(yè)務成本300400.00

營業(yè)成本=1645175.75+300400.

營業(yè)稅金及附加

根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”賬戶本期借方發(fā)額直接填列。

營業(yè)稅金及附加=0.00元

銷售費用以及管理費用以及財務費用

根據(jù)借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負數(shù)）

借方貸方

銷售費用567559.00

管理費用635815.40

財務費用28150.00

銷售費用=567559.00元

管理費用=635815.40元

財務費用=-28150.00元

資產(chǎn)減值損失

根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”賬戶本期借方發(fā)生額

直接填列。（貸方填負數(shù)）

資產(chǎn)減值損失146572.71

資產(chǎn)減值損失=146572.71元

公允價值變動損益以及投資收益

根據(jù)“公允價值變動損益”以及“投資收益”賬戶本期貸方發(fā)

生額直接填列。（借方填負數(shù)）

借方貸方

公允價值變動損益40000.00

投資收益750.00

公允價值變動損益=40000.00元

投資收益=-750.00元

營業(yè)外收入以及營業(yè)外支出

根據(jù)“營業(yè)外收入（貸方）”以及“營業(yè)外支出（借方）”賬

戶本期發(fā)生額直接填列。

借方貸方

營業(yè)外收入500.00

營業(yè)外支出4265.6

營業(yè)外收入=500.00元

營業(yè)外支出=4265.6元

所得稅費用

根據(jù)“所得稅費用”賬戶本期借方發(fā)生額直接填列。（貸方

填負數(shù)）

借方貸方

所得稅費用36643.18

所得稅費用=-36643.18元

利潤表

編制單位：北京星月有限責任公司2010年12月單位：元

項目本期金額上期金額

一以及營業(yè)收入2615141.03

減：營業(yè)成本1945575.75

營業(yè)稅金及附加0.00

銷售費用567559.00

管理費用635815.40

財務費用-28150.00

資產(chǎn)減值損失146572.71

加：公允價值變動損益（損失以號填列）40000.00

投資收益（損失以號填列）-750.00

二以及營業(yè)利潤-612981.83

加：營業(yè)外收入500.00

減：營業(yè)外支出4265.6

三以及利潤總額-616747.43

減：所得稅費用-36643.18

四以及凈利潤-580104.25

企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年月日

現(xiàn)金流量表的構成

1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

包括銷售商品或提供勞務以及收到返還的稅費以及購買商品或接受勞務以及支付工資以及

支付廣告費以及交納各項稅款等。

2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

包括取得和收回投資以及購建和處置固定資產(chǎn)以及購買和處置無形資產(chǎn)等。

現(xiàn)金流量表的構成

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動是指導致企業(yè)資木及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。

包括發(fā)行股票或接受投入資本以及分派現(xiàn)金股利以及取得和償還銀行借款以及發(fā)行和償還

公司債券等。

現(xiàn)金流量表

編制單位：________年度單位：元

項目金額

一以及經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品以及提供勞務收到的現(xiàn)金

收到的稅費返還

收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

現(xiàn)金流入小計

購買商品以及接受勞務支付的