會計實操文庫PAGE1-注塑企業(yè)的賬務處理實例-做賬實操一、公司基本情況假設某注塑企業(yè)主要從事塑料制品的生產和銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務實例及賬務處理1.采購原材料公司采購一批塑料顆粒，價款為100,000元，增值稅稅額為13,000元，貨款已付，材料驗收入庫。借：原材料100,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.生產領用原材料生產車間領用上述塑料顆粒80,000元用于生產塑料制品。借：生產成本80,000貸：原材料80,0003.發(fā)生直接人工費用本月生產工人工資為30,000元，車間管理人員工資為10,000元。借：生產成本30,000制造費用10,000貸：應付職工薪酬40,0004.計提固定資產折舊車間設備折舊費用為5,000元，辦公設備折舊費用為2,000元。借：制造費用5,000管理費用2,000貸：累計折舊7,0005.分配制造費用將制造費用總額15,000元（10,000+5,000）按照一定的方法分配計入生產成本。假設分配率為1.5，則分配給生產成本的制造費用為12,000元（8,000×1.5）。借：生產成本12,000貸：制造費用12,0006.產品完工入庫本月生產的塑料制品完工入庫，總成本為122,000元（80,000+30,000+12,000）。借：庫存商品122,000貸：生產成本122,0007.銷售產品銷售塑料制品一批，價款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，貨款尚未收到。借：應收賬款226,000貸：主營業(yè)務收入200,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26,0008.結轉銷售成本結轉上述已銷售產品的成本，假設成本為100,000元。借：主營業(yè)務成本100,000貸：庫存商品100,000三、月末結轉損益1.結轉收入類科目借：主營業(yè)務收入200,000貸：本年利潤200,0002.結轉成本費用類科目借：本年利潤112,000（100,000+2,000+10,000）貸：主營業(yè)務成本100,000管理費用2,000銷售費用（假設無銷售費用）0財務費用（假設無財務費用）0四、計算并繳納企業(yè)所得稅1.假設企業(yè)利潤總額為88,000元（200,000112,000），企業(yè)所得稅稅率為25%。計算企業(yè)所得稅：88,000×25%=22,000元。借：所得稅費用22,000貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅22,000繳納企業(yè)所得稅：借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅22,000貸：銀行存款22,000財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發(fā)票、收據、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經過公司領導的審批。2.領導根據公司的財務政策和經營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現金、銀行轉賬或支票等，具體根據公司的財務規(guī)定和報銷人的要求確定。3.財務人員在付款后，將報銷單歸檔，并更新財務系統(tǒng)中