第10章財務(wù)分析3）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及其作用（1）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容第10章財務(wù)分析3）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及其作用（1）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報，但是以下三類現(xiàn)金流量可以按照凈額列報：①代客戶收取或支付的現(xiàn)金；②周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短項目的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出；③金融企業(yè)的有關(guān)項目，包括短期貸款發(fā)放與收回的貸款本金、活期存款的吸收與支付、同業(yè)存款和存放同業(yè)款項的存取、向其他金融企業(yè)拆借資金以及證券的買入與賣出等。第10章財務(wù)分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容類型內(nèi)容經(jīng)營活動收到的稅費返還；收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等投資活動企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額等籌資活動導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動；取得借款收到的現(xiàn)金；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等第10章財務(wù)分析【2021】下列財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表的構(gòu)成項中，屬于投資活動凈現(xiàn)金流量的有（）。A.建設(shè)投資借款B.建設(shè)投資C.維持運營投資D.償還債務(wù)本金E.流動資金答案：BCE解析：選項AD屬于籌資活動現(xiàn)金流。第10章財務(wù)分析【2020】下列財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表的項目中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有（）。A.建設(shè)投資借款B.補貼收入C.流動資金借款D.支付股利E.維持運營投資第10章財務(wù)分析答案：ACD解析：本題考查的是財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。選項B屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量；選項E屬于投資活動現(xiàn)金流量。第10章財務(wù)分析【2019】某建筑企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，承包工程產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于（）。A.投資活動B.資產(chǎn)處置活動C.經(jīng)營活動D.籌資活動答案：C第10章財務(wù)分析【2018】企業(yè)現(xiàn)金流量表中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。A.收回投資收到的現(xiàn)金B(yǎng).吸收投資收到的現(xiàn)金C.收到的稅費返還D.購買商品支付的現(xiàn)金E.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金答案：CD第10章財務(wù)分析（2）現(xiàn)金流量表的作用①現(xiàn)金流量表有助于使用者對企業(yè)整體財務(wù)狀況做出客觀評價。②現(xiàn)金流量表有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。③現(xiàn)金流量表有助于使用者預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展情況。通過現(xiàn)金流量表，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來源和用途是否合理；分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力；評價企業(yè)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力。從而為投資者和債權(quán)人評價企業(yè)的未來現(xiàn)金流量做出投資和信貸決策提供必要信息。第10章財務(wù)分析4）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表的內(nèi)容及其作用所有者權(quán)益變動表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當期的增減變動情況的財務(wù)報表。5）財務(wù)報表附注的內(nèi)容及作用附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表的重要補充。第10章財務(wù)分析財務(wù)報表的構(gòu)成財務(wù)報表的構(gòu)成內(nèi)容資產(chǎn)負債表反應(yīng)企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況；以“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一靜態(tài)等式為依據(jù)；賬戶式結(jié)構(gòu)利潤表反應(yīng)企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果；以“利潤=收入-費用”這一動態(tài)等式為依據(jù)；多步式結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表反應(yīng)企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表全面反映一定時期所有者權(quán)益變動情況財務(wù)報表附注對上述表中列示項目的文字描述或明細資料收付實現(xiàn)制第10章財務(wù)分析【2018】按照收付實現(xiàn)制編制的企業(yè)財務(wù)報表是（）。A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表答案：C第10章財務(wù)分析【2021】下列財務(wù)報表中，屬于按照收付實現(xiàn)制原則編報的是（）。A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表答案：C解析：除現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制編制外，企業(yè)應(yīng)當按照權(quán)責發(fā)生制編制其他財務(wù)報表。第10章財務(wù)分析10.1.2財務(wù)報告列報基本要求為了規(guī)范財務(wù)報表的列報，保證同一企業(yè)不同期間和同一期間不同企業(yè)的財務(wù)報告相互可比，《企業(yè)會計準則》中對財務(wù)報告的列報有一定的要求，主要包括以下幾個方面：（1）企業(yè)應(yīng)當以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)（2）除現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制原則編制外，企業(yè)應(yīng)當按照權(quán)責發(fā)生制原則編制財務(wù)報表（3）財務(wù)報表項目的列報應(yīng)當在各個會計期間保持一致，不得隨意變更第10章財務(wù)分析（4）重要項目單獨列報（5）報表列示項目不應(yīng)相互抵銷（6）當期報表列報項目與