怡佳仁食品應(yīng)付賬款管理現(xiàn)狀、問題及完善對策研究目錄一、相關(guān)理論綜述 1 1 2 4 4(二)怡佳仁食品應(yīng)付賬款管理現(xiàn)狀 5 9 (一)戰(zhàn)略謀劃不合時(shí)宜 (二)供應(yīng)商管理不完善 (四)溝通機(jī)制不流暢 (五)資金計(jì)劃不合理 (二)規(guī)范供應(yīng)商管理 (三)建全臺賬管理體系 (四)優(yōu)化溝通管理機(jī)制 五、結(jié)論與展望 (二)不足與展望 21 21、應(yīng)付賬款的概念應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類賬戶，可以反映公司應(yīng)當(dāng)支付給供貨方或者供應(yīng)商的相關(guān)款項(xiàng)，是公司在購入供應(yīng)商提供的相應(yīng)的貨物以及接受供應(yīng)商提供的相應(yīng)勞務(wù)，或者與發(fā)生業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商或者個(gè)人所應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)款項(xiàng)(孫文軒，邱紫燁，龔飛翔，2022)。公司可以根據(jù)購入物資的所有權(quán)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬是否已轉(zhuǎn)移或是否已接受相應(yīng)的勞務(wù)服務(wù)來確定應(yīng)付賬款的支付時(shí)間。作奠定良好的相關(guān)基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展(王澤宇，張家銘,許心遠(yuǎn)，孫 行政辦公室行政辦公室人力資源部財(cái)務(wù)科四審計(jì)部財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科二客戶服財(cái)務(wù)科一技術(shù)部銷售分公司四企劃部銷售管銷售分公司三生產(chǎn)部銷售分公司一信息部監(jiān)場市投標(biāo)部公司戰(zhàn)略環(huán)境分析發(fā)展。行業(yè)環(huán)境護(hù)。續(xù)表2-1行業(yè)內(nèi)競爭對手企業(yè)內(nèi)部環(huán)境民營地方健康輕飲食公司會與怡佳仁食品在各方面形成競爭關(guān)系，造成業(yè)務(wù)分流。護(hù)難度大。截至2021年3月，根據(jù)怡佳仁食品應(yīng)付賬款統(tǒng)計(jì)顯示：供應(yīng)商賬齡為一月到三月應(yīng)付賬款為5661177.17元，二月到四月應(yīng)付賬款為6562691.8元，七月到十二月應(yīng)付賬款為12231256.91元，一年到二年應(yīng)付賬款為4130901.43元，二年到三年應(yīng)付賬款為2690035.67元，三年以上應(yīng)付賬款為748199.74元。由于怡佳仁食品供應(yīng)商數(shù)量過多，應(yīng)付賬款余額數(shù)量大，怡佳仁實(shí)業(yè)集團(tuán)健康輕飲食的供應(yīng)商管理體系目前仍舊不夠完善，缺乏部分供應(yīng)商資料，怡佳仁食品的供應(yīng)商信用管理不完善，會造成聯(lián)系不到供應(yīng)商，應(yīng)付賬款通知開票通知不到位，應(yīng)付賬款處理不及時(shí)等現(xiàn)象(王瑞，李文，2019)。04、溝通管理現(xiàn)狀怡佳仁食品的溝通現(xiàn)狀可以通過對怡佳仁食品公司的溝通主體以及怡佳仁實(shí)業(yè)集團(tuán)公司的溝通方式進(jìn)行分析。(1)溝通主體。怡佳仁食品的溝通主體主要可以分為：怡佳仁食品企業(yè)與供應(yīng)商的溝通，部門與部門之間的溝通，怡佳仁實(shí)業(yè)集團(tuán)的管理人員與普通員工的溝通，普通員工與普通員工的溝通。(2)溝通方式。怡佳仁食品的溝通方式比較靈活多樣，可以滿足工作的基根據(jù)圖2-2截至2021年3月怡佳仁食品供應(yīng)商應(yīng)付賬款賬齡統(tǒng)計(jì)分析的結(jié)果顯示，可以了解到怡佳仁食品現(xiàn)有應(yīng)付賬款總額有31424262.72元。2021年3月份怡佳仁食品自由現(xiàn)金流在全國上市公司排名127,財(cái)務(wù)費(fèi)用占收比在全國排名189,怡佳仁食品的應(yīng)付賬款管理的提升對于企業(yè)自由現(xiàn)金流以及財(cái)務(wù)費(fèi)用占量較大(成峰)。提供依據(jù)，可以確保物資的安全以及合理使用，展示怡佳仁食品公司經(jīng)營成果，式，不泄露個(gè)人填寫信息。從2021年4月8日發(fā)布問卷截止到2021年4月22收率75.7%。重要程度比例重要一般70環(huán)境中比較重要的人數(shù)達(dá)到7,所占比例為6.79%,而對于內(nèi)部控制環(huán)境中不重要人數(shù)為0人，所占比例為0%。綜上所述，怡佳仁食品公司員工對于應(yīng)付賬款管理認(rèn)為重要的占93.21%,可調(diào)查問題非常認(rèn)同認(rèn)同一般不認(rèn)同7的看法所占比例根據(jù)表2-4怡佳仁食品員工對公司戰(zhàn)略滿意度調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)可知，6.80%的的員工持不認(rèn)同意見，由于不認(rèn)同怡佳仁食品公司現(xiàn)在發(fā)展戰(zhàn)略的員工占比最調(diào)查問題完善一般不完善對公司供應(yīng)商管理體系所占比例根據(jù)表2-5供應(yīng)商管理體系完善程度調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)可知，其中認(rèn)為怡佳仁食品公司供應(yīng)商管理體系完善程度一般的占比為33.01%,認(rèn)為怡佳仁實(shí)業(yè)集團(tuán)健康輕飲食公司供應(yīng)商管理體系不夠完善的占比為44.66%,由此可見，怡佳仁食不完善對怡佳仁實(shí)業(yè)集團(tuán)公司臺賬管理完善程度看法所占比例根據(jù)表2-6怡佳仁食品臺賬管理完善程度調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)可知，怡佳仁食品有40.78%的怡佳仁食品員工認(rèn)為臺賬管理完善程度一般，有41.74%的怡佳仁實(shí)業(yè)調(diào)查問題非常認(rèn)同認(rèn)同一般不認(rèn)同式感到滿意所占比例對于溝通中的問所占比例根據(jù)表2-7溝通管理滿意度調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)可知，在怡佳仁食品有38.83%的員工對怡佳仁實(shí)業(yè)集團(tuán)公司的溝通方式感覺一般，有33.01%的怡佳仁食品員工調(diào)查問題非常認(rèn)同認(rèn)同一般不認(rèn)同付賬款資金計(jì)劃所占比例16.51%表2-9怡佳仁食品對賬效率滿意度調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)調(diào)查問題非常認(rèn)同認(rèn)同一般不認(rèn)同所占比例 指標(biāo)名稱任務(wù)計(jì)劃目標(biāo)值完成措施1、本月支付金額1、定期通知商家進(jìn)行開票2、召開應(yīng)付賬款清理會議單進(jìn)行核減4、核實(shí)未開票原因，查找問3、本年度支付金額5、6個(gè)月以上應(yīng)付賬款資金付款。根據(jù)公式“資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收天數(shù)+庫存天數(shù)-應(yīng)付天數(shù)”得(六)采用ERP對賬系統(tǒng)月結(jié)時(shí)間1、按照自然月進(jìn)行結(jié)賬2、根據(jù)進(jìn)貨明細(xì)表自行選擇日期發(fā)票問題1、發(fā)票信息錯(cuò)誤，退回供應(yīng)商重新開票2、發(fā)票信息無誤，導(dǎo)入ERP系統(tǒng)直接生成應(yīng)付賬款信息