中央廣播電視大學(xué)2023—2023學(xué)年度第一學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚?/p>

稅收基礎(chǔ)試題

2023年1月

一、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一對的答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)

L在征稅對象的所有數(shù)額中,免予征稅的部分稱為(A)。

A.免征額B.起征點C.免于額D.減稅額

2.國家對(C)具有償還的義務(wù)。

A.稅收B.財政貨幣發(fā)C.國債D.規(guī)費收入

3.下列稅種中屬于直接稅的是(C)。

A.消費稅B.關(guān)稅C.財產(chǎn)稅D.營業(yè)稅

4.外購已稅消費品用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時準(zhǔn)予扣除B勺已納消費稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)(B)。A.當(dāng)期出庫數(shù)量B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當(dāng)期銷售數(shù)

量

D.當(dāng)期竣工投量

5.設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元,繳納的都市維護速設(shè)稅是(c)。

A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元

6.下列屬于房產(chǎn)免征稅對象的是(C)。

A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房

7.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是(A)o

A.載客汽車B.載貨汽車C.三輪車D.船舶

8.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是(D)。

A.個人辦的托兒所、幼稚園B.個人所有的居住房C.民政部門安頓殘疾人所舉行的福利工廠用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以怎樣扣除(C)0

A.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收人的5%

B.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的IOZ

C.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5%

D.按實際發(fā)生的60Z扣除但不能超過當(dāng)年菅業(yè)收入的10%

10.我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的身得，巳在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，與否容許從其應(yīng)納稅額中扣除。（B

）

A.不容許扣除B.限定條件準(zhǔn)予扣除C.準(zhǔn)予扣除D.無條件扣除

二、多選題（將每題五個選項中的至少兩個對的答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）

11.增值稅的起征點分別為銷售額的（ADE）0A.150—200元B.200—10007CC.1000-15007CD.1500—3000XE.2023—5

000元

12.合用消費稅發(fā)合稅率的稅目有（ADE）。

A.卷煙B.雪茄C.煙絲D.糧食白酒E.萼類勺酒

13.印花稅的城納措施分別是（ABCE）。

A.自行貼花B.匯貼C.匯繳D.按月繳納，年終匯算清繳E.委托代征

14.下列個人所潺，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2023元的項目有

（BCD泊.偶爾所得B.工費薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E.股利收入

15.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（BCDE

A.增值稅B.營業(yè)稅C.城建稅D.印花稅E.土地增值稅

三、名詞解釋（每題5分，共20分）

16.納稅人:納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。

17.稅收附加:稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財政資金的一種收入形式。

18.都市維護建設(shè)稅：都市維護建設(shè)稅（如下簡稱城建稅）是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消

費稅、營業(yè)稅（如下簡稱“三稅”）稅額的一定比例計算征收，專題用于都市維護建設(shè)的一種稅。

19.稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登記的一項管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅

務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。

四、填空黑（每空2分，共20分）

20._名義稅負(fù)—是指稅法規(guī)定的稅收承擔(dān)：實際稅負(fù)—是指考慮多種原因后納稅人最終的稅收承擔(dān)。一般兩者是不一致的，縮小兩者差距是稅制設(shè)計

和改革的目的之一。

21.消費稅采用—從價定率從量定額或復(fù)合計稅措施計稅。

22.印花稅規(guī)定購銷協(xié)議應(yīng)按協(xié)議所載的購、銷金額_合計—計稅貼花。

23.土地增值稅實行四級一超率累進一稅率。

24.稅務(wù)代理應(yīng)遵照一自愿委托獨立公正和依法代理的原則。

五、判斷正誤并改錯（對的的在括號內(nèi)劃“J”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）

25.調(diào)整社會經(jīng)濟是稅收的基本職能。（X）組織財政收入是稅收的基本職能。

26.已抵扣進項稅額的購進貨品用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。（X）已抵扣進項稅藪的購進貨品用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將

該項進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣誠。

27.在我國境內(nèi)提供多種勞務(wù)B勺收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。（X）在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的多種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。

28.凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人同步也是都市維護建設(shè)稅的納稅人。（X）除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)

繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納柳人同步也是都市維護建設(shè)稅的納稅人。

29.對一次獲得勞務(wù)酬勞應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定加成征收個人所得稅。（J）

六、簡答題（10分）

30.印花稅的特點是什么？

（1）征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的協(xié)議或具有協(xié)議性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，

都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個稅目，設(shè)計經(jīng)濟活動的各個方面。

（2）稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為2%,最低稅率為0.5%；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，稅負(fù)很輕。

（3）納稅人自行貼花完稅。印花稅采用由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅措施，不同樣于其他稅種由納稅人申報納稅、

稅務(wù)機關(guān)審核確定的納稅措施，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計稅金額和合用的稅目稅率自行計算

應(yīng)納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)購置印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷，至此納稅人的納

稅義務(wù)履行完畢。

七、計算題（計算成果保留小數(shù)點后兩位數(shù),每題5分，共10分）

31.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童裝每套200元的含稅價格所有零售出去。

計算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。解：

（1）女裝應(yīng)納稅額=5004-（1+3%）X3%X200=2912.62（元）

⑵童裝應(yīng)納稅額=200+（1+3%）X3%X100=582.52（元）

（3）該商店應(yīng)納增值稅=2912.62+582.52=3495.14（元）

32.某企業(yè)本月開具倉儲保管協(xié)議總金額800萬元、運送結(jié)算協(xié)議600萬元；辦理財產(chǎn)保險簽訂保險協(xié)議一份，保額5000萬元，交納保險費

10萬元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費用3000元。計算該企業(yè)應(yīng)納印花稅額。

解：（1）倉儲保管協(xié)議應(yīng)納印花稅=8000000X1%o=8000（元）

（2）運送結(jié)算協(xié)議應(yīng)納印花稅=6000000X0.3%o=18OO（元）

（3）保險協(xié)嘆應(yīng)納印花稅=100000Xl%o=100（元）

（4）稅務(wù)代理協(xié)議免征印花稅

（5）應(yīng)納印花稅合計=8000+1800+100=9900（元）

中央廣播電視大學(xué)2023年秋季專科《稅收基礎(chǔ)》期末考試2023年1月

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.稅收是憑借（c）獲得財政收入的??種形式。

A.資產(chǎn)所有權(quán)B.國家對納稅人提供的服務(wù)資粒C.政治權(quán)力D.人權(quán)

2.在特定桎種中以應(yīng)納桎額為根據(jù)再多征一定比例桎款的規(guī)定稱為（C）。

A.桎收附加B.特殊增欖C.加成征收D.綜合承擔(dān)

3.下列各項中符合消費桎納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（B

A.進口的應(yīng)稅消費品為獲得進口貨品的I當(dāng)日B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為移交使用的當(dāng)日

C.委托加工的應(yīng)稅消費品為支付加工費的當(dāng)日D.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式時為支付加工費的當(dāng)日

4.進出口貨品，因納稅人違章導(dǎo)致關(guān)稅短征時，海關(guān)可以在（B）追征。

A.一年內(nèi)B.三年內(nèi)C.十年內(nèi)D.無限期

5.下列各項中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（B）。

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)糾紛未處理的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

6.契稅實行幅度比例稅率為（B）0

A.1%—5%B.3%—5%C.2%—4%D.2%—6%

C.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅

7.納稅人建造?股住宅發(fā)售，增值額超過扣除項目金額20知勺,應(yīng)就其（D）按規(guī)定計算繳納土地噌值稅。

A.超過部分金額B.扣除項目金額C.獲得收入全額D.所有增值額

8.企業(yè)用F公益性、救濟性捐贈支出可以怎樣扣除（D）.

A所有收入的3%比例扣除B年度利潤總額R勺3%扣除

C所有收入的12%比例扣除D年度利潤總額的12%扣除

9.稅收管理體制的關(guān)鍵內(nèi)容是（A）o

A.劃分稅權(quán)B.劃分機構(gòu)C.劃分稅種D.劃分區(qū)域

10.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人做出行政懲罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政懲罰決定書之日起（A）H內(nèi)交納罰款。

A.15B.30C.60D.90

二、多選題（每題2分，共10分）

11.8.以扣除項目的不同樣可以將增值稅分為（ABD）。

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.支出型增值稅D.消費型增值稅E服務(wù)型增值稅

12.下列各項中屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ABCE）0

A.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人B.建筑安裝實行轉(zhuǎn)包時的總承包人C.分保險業(yè)務(wù)向初保人

D.向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運送企業(yè)E.受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)

13.房產(chǎn)稅的納稅人包括（ACDE）o

A.房屋的出租人B房屋的未來繼承人C房屋的承典人D經(jīng)營性房屋的使用人E有糾紛房屋的代管人

14.下列項目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABCD）。

A.國家機關(guān)啊辦公樓用地B.部隊訓(xùn)練場地C.個人居住房屋及院落用地

D.街道綠化帶用地E.公園中經(jīng)首旅游商品的商店用地

15.稅務(wù)行政賠償?shù)闹匾绞接校˙CE）。

A.減免稅款B.支付貼償金C.返還財產(chǎn)D.賠禮道歉E.恢夏原狀

三、名詞解釋題（每題5分，共20分）

16.稅收：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定原則，向經(jīng)濟組織和個人免費地征收實物或貨幣，以獲得財政收入的一種方

式。

17.計稅根據(jù):計稅根據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算多種應(yīng)征稅款的根據(jù)或原則,是附屬于課稅對象的?種要素。

18.印花稅：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅

票作為完稅的標(biāo)志,故被稱為印花稅。

19.非居民企業(yè)納稅人：非居民企業(yè)納稅人是指根據(jù)外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居靈企

業(yè)就其來源于中田境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)絡(luò)的所得）。

叫填空題（每題2分,，共20分）

20.我國現(xiàn)行稅率一般分為一比例稅率_、累進稅率_和_定額稅率一三種形式。

21.我國增值稅一股實行憑或扣稅的措施。增值稅專用發(fā)票海關(guān)完稅憑證

22.假如同一憑證,由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的,應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自貼花。全額

23.企業(yè)所得稅基本稅率為,低稅率為o25%20%

24.個人所得稅按各應(yīng)稅項目分別采用和兩種稅率形式。超額累進稅率比例稅率

五、判斷正誤并改錯（每題2分，，共10分）

25.（X）稅收的強制性體現(xiàn)了財政分派的本質(zhì)，是稅收“三性”的I關(guān)鍵。

答:錯。應(yīng)改為：稅收的免費性體現(xiàn)了財政分派的本質(zhì)，是說收“三性”的關(guān)鍵。

26.（X）直接猊是由納稅人直接承擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁H勺稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅。

答:錯。應(yīng)改為:直接桎是由納稅人直接承擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁H勺稅種，如所得稅、財產(chǎn)欖等。

27.（X）消費稅的計稅根據(jù)是含消費稅和增值稅的銷伴價格。

答：錯。應(yīng)改為：消費稅的計稅根據(jù)是含消費稅，不含增值稅的銷售價格。

28.（V）由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，同步退還已納都市維護建設(shè)稅。

答：對。

29.（V）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人。

答：對。

六.30..簡述個人所得稅居民、非居民的鑒定原則及納稅義務(wù)

（1）居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個原則:一是中國境內(nèi)有住所：二是無住所但

在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個原則中只要符合其中一條，即屬F居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所有

所得繳納個人所得稅。

（2）非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個原則：一是無住所又不

居??；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個原則中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于

中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。

七、計算題（每題5分，共10分）

31.某建材廠2023年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定容許減除房產(chǎn)原值的20%,計算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。

解：（1）房產(chǎn)原值=500乂（1-20%）=400（萬元）

（2）當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額=400X1.2%=4.8（萬元）

32.10.某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點為260元，首業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。計算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅

稅額。

解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅=8000X5%=400（元）

（2）應(yīng)納城建稅=400X7%=28（元）

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稅收基礎(chǔ)試題2023年7月

?、名詞解釋（每題5分，共20分）

1.納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。

2.混合銷售行為：一項既波及提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，乂波及增值稅應(yīng)稅銷售貨品行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。

3.非居民納稅人:非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿1年叼個人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù),

僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。

4.稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機關(guān)做出的詳細(xì)行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機關(guān)的上一級

稅務(wù)機關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機關(guān)對引起的詳細(xì)行政行為進行審查并做出裁決的一項行政司法活動。

二、填空題（每空2分，共20分）

1.桎收的組織收入職能是稅收的、的職能。首要基本

2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售、轉(zhuǎn)讓或者銷售的單位和個人。應(yīng)稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅基本稅率為,低稅率為o25%20%

4.稅務(wù)登記詳細(xì)包括、和。開業(yè)登記變更注銷登記停業(yè)復(fù)業(yè)登記

三、單項選擇題

1.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（.B）。

A.實際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機關(guān)

2.下列稅種中屬于直接稅的是（.C）。

A.消粉稅B.關(guān)稅C.財產(chǎn)稅D,營業(yè)稅

3.下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（C

A.物業(yè)管理企業(yè)代收電費獲得的手續(xù)費收入

B.金融機構(gòu)實際收到I向結(jié)算罰款、罰息收入

C.非金融機構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品獲得的收入

D.拍實行拍賣文物占董獲得的手續(xù)費收入

4.A企業(yè)簽定了一份以貨易貨協(xié)議，用我司300萬元的貨換取B企業(yè)價值260萬元的貨，A企業(yè)應(yīng)納印花稅為（C）

A.780元B.900元CI680元D.2800元

5.契稅實行幅度比例稅率為（.B）

A.1%—5%B.3%—5%C.2%—4%D.2%—6%

6.如下不應(yīng)繳納資源稅的是（B）0

A.天然原油B.人造石油C.高凝油D.稀油

7.企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以怎樣扣除（D）。

A.所有收入的3%比例扣除B.年度利潤總額的3%扣除

C.所有收入的12%比例扣除D.年度利澗總額的12%扣除

8.個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收（B）.

A.稿酬所得B.勞務(wù)酬勞所得C.紅利所得D.偶爾所得

9.下列稅種中屬于直接桎的是（.C）,

A,消費稅B.關(guān)稅C.財產(chǎn)稅D.營業(yè)稅

10.稅務(wù)人員運用職務(wù)上的便利,收受或者索取納稅人、由繳義務(wù)人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究（A）貢任。

A.刑事B.行政C.民事D.連帶

四、多選題I.AECD2.ABCD3.AD4.ABDE5,BCD

L我國稅收具有（）職能。

A.組織收入B.收入分派C.資源配置D.宏觀調(diào)控E.監(jiān)督管理

2.如下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（）。

A.I7%B.15%C.13%D.6%E.3%

3.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（）。

A.100元

B.100~500元

C.500—1000元

D.1000-50007E

E.2023~5000元

4.按開征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費稅分為（）消費稅。

A.限制型

B.奢侈型

C.消費型

D.替代型

E.特定調(diào)整型

5.下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2023元的項目有()

A.偶爾所得

D.工資薪金所得

C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.個體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營所得

E.股利收入

五、判斷正誤并改錯(對的的在括號內(nèi)劃“錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分)

1.(X)稅收的免費性體現(xiàn)了財政分派時本質(zhì)，是稅收“三性”的關(guān)鍵。

2.(X)按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。

3.(X)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿合用定額稅率，稅額為每件5元。

4.(X)資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人。

5.(X)居民納稹人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計算個人所得稅的應(yīng)納稅額。

六、簡答題(10分)

簡述個人所得稅居民、非居民的鑒定原則及納稅義務(wù).

(1)居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個原則:一是中國境內(nèi)有住所：二是無住所但在中

國境內(nèi)居住滿I年。兩個原則中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所有所得

繳納個人所得稅。

(2)非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個原則：?是無住所又不居住;

二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個原則中只要符合其中?條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境

內(nèi)的所得繳納個人所得稅。

七、計算題（計算成果保留小數(shù)點后兩位數(shù)，每題5分，共10分）

1.某企業(yè)2023年實收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2023年資金賬箱已納印花稅2023元。計算該企業(yè)2023年應(yīng)

納印花稅稅額。

解：應(yīng)納印花稅稅額=（5000000+4000000）X0.5%o2023=2500（元）

2.甲方（某建設(shè)單位）與乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟協(xié)議曲乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計，丙方承包建筑安裝工程：這項建筑I向總投資額為5000萬元，勘察

設(shè)計班用為480萬元。請分析計算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。

解：協(xié)議波及時三方均應(yīng)繳納印花稅。

（1）甲方應(yīng)就建筑總投資額及勘察設(shè)計費用繳納印花稅

50000000X0.3+4800000X0.5%。=17400（兀）

（2）乙方應(yīng)就勘察設(shè)計費用繳納印花稅

4800000X0.5%o=2400（元）

（3）丙方應(yīng)就建筑投資總額繳納印花稅

50000000X03%,=15000（元）

中央廣播電視大學(xué)2023-2023學(xué)年度第一學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚?/p>

稅收基礎(chǔ)試題

2023年1月

一、名詞解新（每題5分，共20分）

1.計不兌根據(jù):計稅根據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算多種應(yīng)征稅款的根據(jù)或原則，是附屬于課稅對象的一種要素。

2.免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實行免征額規(guī)定期,無論課稅對象數(shù)額是多少,每個納稅人都

可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。

3.進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨品或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或承擔(dān)的增值稅稅額。

4.稅務(wù)檢查:稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查?是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人與否對的履行納稅義務(wù)的狀況

進行檢查和監(jiān)督的種管理活動。

二、填空題（每空2分，共20分）

1._―名義稅負(fù)一是指稅法規(guī)定的稅收承擔(dān)，―實際稅負(fù)是指考慮多種原因后納稅人最終的稅收承擔(dān)。一般兩者是不一致的,縮小兩

者差距是稅制設(shè)計和改革的目的之一

2。城鎮(zhèn)土地使用稅是對在、________、和范圍內(nèi)使用土地的單位和個人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。都市縣城

建制鎮(zhèn)工礦區(qū)

3.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過銷售收入_______I5%—的可據(jù)實扣除。

4。稅務(wù)代理應(yīng)遵照________、______和__________的原則。自愿委托獨立公正依法代理

三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一對的答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分）

1.負(fù)有代扣代繳說款義務(wù)的單位、個人是（B）。

A.實際負(fù)稅人B扣繳義務(wù)人

C納稅義務(wù)人n稅務(wù)機關(guān)

2.下列稅種中屬于直接稅的是（C）?

A消費稅B.關(guān)稅

c財產(chǎn)稅D.營業(yè)稅

3.娛樂業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)貭顩r決定。

A.3%-20%B.15%-20%

C.5%-15%D.5%-20%

4.進出口貨品，園納中兌人違章導(dǎo)致關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（.B）追征。

A.一年內(nèi)B.三年內(nèi)

c.十年內(nèi)D無限期

5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定:根據(jù)房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅（I勺，稅理為（D）

A1.2%B,1O%

C.17%DI2%

6.如下不應(yīng)繳納資源稅的是（B）。

A.天然原油B人造石油

C高凝油D稀油

7.下列各項中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）.

A.生產(chǎn)經(jīng)營收入

B.接受捐贈的實物資產(chǎn)

C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅

D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品

8.企業(yè)發(fā)生時與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以怎樣扣除（C）（,

A.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5%

B.按實際發(fā)生向50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的10%

C.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5%

D.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的10%

9。個人所得稅下列所得一次收入過高的,可以實行加成征收（b）0

A.稿酬所得B.勞務(wù)酬勞所得

C.紅利所得D.偶爾所得

10.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采用（b）行為。

A.稅收保全B.強制執(zhí)行

C.納欖擔(dān)保D.制止出境

四、多選題（將每題五個選項中的至少兩個對的答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）】.BDE2.ADE3

ABCDE4AD5.BDE

1.稅制基本要素包括（）。

A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人

C.納稅期限D(zhuǎn).稅率

E.課稅對象

2.增值稅的起征點分別為銷售額的（）o

A.150?200元B.200~1000元

Co1000?1500元D.1500?3000元

E.2023?E000元

3.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以予以（）等懲罰。

A.全額征補稅款B.不得作為進項稅額抵扣

C.沒收財產(chǎn)D.處無期徒刑

E.處死刑

4.下列各項中應(yīng)視同銷售貨品行為征收營業(yè)稅的有（）

A.動力設(shè)備的安裝

B.將委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項目

c.銷售代銷的貨品

D.郵局發(fā)售集郵商品

E.將貨品交他人代銷

5.下列中不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額附有（

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

c.合作企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款

D勞務(wù)收入

E特許權(quán)使用費所得

五、判斷正誤井改錯（對的的在括號內(nèi)劃“J"，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）

1（X）在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體。

2.（X）用干互換、投資、抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價計算繳納消費稅。

3.(X)消費稅的計稅根據(jù)是含消費稅，不含增值稅的銷售價格。

4.(J)

5.(X)一般納稅人每一納稅年度的廣告費支出，不超過銷售收入15%時，可據(jù)實扣除。

六、簡答題(10分)

比較三種類型的增值稅。

對增值稅可以按不同樣的標(biāo)志進行分類,其中，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型噌值

稅和消費性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項目時都容許扣除外購流動資產(chǎn)的價款，但對外購冏定資產(chǎn)價款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同

樣。

(1)生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不容許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新發(fā)

明價值外，還包括當(dāng)期計人成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相稱于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個

國民經(jīng)濟來看，這一課稅基數(shù)大體相稱于國民生產(chǎn)總值的記錄口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型向增值稅其法定增值額不不大于理論增值額，

對固定資產(chǎn)存在反復(fù)征稅，并且越是有機構(gòu)成高的行業(yè),反復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵投資但卻可以保證財政收入。

(2)收入型增值稅。收入型增值稅是指計算增值稅時，對外購固定資產(chǎn)價款只容許扣除當(dāng)期計人產(chǎn)品價值的折舊費部分，作為課稅基數(shù)的法定增

值額相稱于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等各增值項目之和。從整個國民經(jīng)濟來看，這?課稅基數(shù)相稱于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此

種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額?致,從理論.二講是種原則的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價

值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計算措施帶來困難，從而影響了這種措施的廣泛采用。

(3)消費型增值稅。消費型增值稅是指計算增值稅時，容許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次所有扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相稱于納稅人

當(dāng)期的所有銷售額扣除外購的所有生產(chǎn)資料價款后的余額。從整個國民經(jīng)濟來看,這一課欖基數(shù)僅限于消費資料價值的部分，因而稱為消費型增值欖。

此種類型的增值稅在購進固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增長,會減少財政收入。但這種措施最宜規(guī)范免發(fā)票扣桎的計算措施，由于憑固定資產(chǎn)時外

購發(fā)票可以一次將其已納稅款所有扣除.既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。

七、計算題(計算成果保留小數(shù)點后兩位數(shù),每題5分，共10分)

1.某建筑企業(yè)上月獲得總承包工程價款420萬元,根據(jù)轉(zhuǎn)包協(xié)議分給安裝企業(yè)100萬元，分紿裝飾企業(yè)120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。

計算該項業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。

解:(1)建筑企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=(428100—120)X3%=6(萬元)

（2）安裝企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=10OX3%=3（萬元）

（3）裝飾企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=120X3%=3.6（萬元）

（4）安裝企業(yè)、裝飾企業(yè)啊營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。

2.劉某擁有三處房屋，一套住房價值200萬元，自己居住，另一套住房價值150萬元，租給他人居住，租金每年60000元；尚有底商一處每

年租金24萬元，計算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。

解：（1）自己居住的一套住房免稅

（2）租給他人使用的一套應(yīng)納稅額=60000X4%=2400（元）

（3）底商應(yīng)納稅額=240000X12%=28000（元）

（4）劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400（元）

一、名詞解釋（每題5分，共20分）

1.稅率：稅率是對課松對象規(guī)定的征收比率或征收額度,是計算應(yīng)納稅額的尺度。

2.教育費附加：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納向稅額為計稅根據(jù)征收的一種附加費。實際上

是為了加緊地方教育事業(yè)，擴大地方教育經(jīng)費的資金來源而征收的一項專用基金。

3.資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對

收益和級差收益征收的一種稅。

4.稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各

項行為的總稱。

二、填空題（每空2分，共20分）

1.稅收三性是指一一、一一和一一o免費性強制性固定性

2.我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為一一，一檔低稅率為一一。17%13%

3.印花稅有按一一和按一一征收兩種計稅措施。憑證所載金額應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量

4.企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出分別按計稅工資薪金總額的一一、一一和一一可以從收人中計算扣除。

2%14%2o5%

三、單項選擇題（寄每題四個選項中的惟?對的答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分）

1.稅收是憑借（）獲得財政收入的一種形式。

A.資產(chǎn)所有權(quán)B.國家對納稅人提供的服務(wù)

C.政治權(quán)力D.人權(quán)

2.在特定稅種中以應(yīng)納稅額為根據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（c）?

A.稅收附加B.特殊增稅C.加成征收D.綜合承擔(dān)

3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）.

A.家俱廠銷售家俱并有償送貨上門

B.電信部門銷售移動并提供有償電信服務(wù)

C.裝飾企業(yè)為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務(wù)同步提供酒水

4.進出口貨品，因納稅人違章導(dǎo)致關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（B）追征。

A.一年內(nèi)B.三年內(nèi)C.十年內(nèi)D.無限期

5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定:根據(jù)房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的,稅率為（D）。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？'（D）

A.國有、集體企業(yè)B.聯(lián)營、股份制企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)

7.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項目是（D）。

A.職工福利費B.廣告宣傳費C.公益性報贈D.贊助費支出

8.納稅人建造一般住宅發(fā)售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（D）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

A.超過部分金額B.扣除項目金額C.獲得收入全額D.所有增值額

9.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人做出行政懲罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政懲罰決定書之日起（A）日內(nèi)交納罰款。

A.15B.30C.60D.90

10.稅收管理體制的關(guān)犍內(nèi)容是（A

A.劃分稅權(quán)B.劃分機構(gòu)C.劃分稅種D.劃分區(qū)域

四、多選題（將每題五個選項中的至少兩個對H勺答案內(nèi)字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）

1.按照性質(zhì)的不同樣，納稅人可分為（BD）。

A.扣繳義務(wù)人B.法人C.負(fù)稅人D.自然人E.單位及個人

2.下列各項中應(yīng)視同銷售貨品行為征收增值稅的有（ABCE）?

A.動力設(shè)備的安裝B.將委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項目C.銷售代銷的貨品D.郵局發(fā)售集郵商品E.將貨品交他人代銷

3.下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（BRE）1,

A.家用電器B.煙酒C.小汽車D.鞭炮、焰火E.汽油和柴油

4.我國增值稅稅率有（AC）,A.17%B.15%C.13%D.6%E.4%

5.某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ABDE）

A.土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.資源稅E.印花稅

五、判斷正誤并改錯（對的的在括號內(nèi)劃“J”，錯誤時在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）

1.（X）課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。

2.（X）花農(nóng)個人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計征增值稅。

3.（X）合用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿。

4.（J）

5.（X）非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上5萬元如下的罰款并追究刑事責(zé)任。

六、簡答題（10分）

簡述課稅對象和計稅根據(jù)的區(qū)別與聯(lián)絡(luò)。

課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的根據(jù)。計稅根據(jù)（又稱稅基）是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算多種應(yīng)征稅款的根據(jù)或

原則。計稅根據(jù)同課稅對象有著親密聯(lián)絡(luò),是附屬于課稅對象的一種要素。

兩者的關(guān)系是：課稅對象是指征稅的目的物，計稅根據(jù)則是在目U勺物已經(jīng)確定口勺前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的根據(jù)或原則。有些稅

種其課稅對?象的量同其計稅根據(jù)是一致的，如消費稅、營業(yè)稅、土地使用稅等;有些稅種，兩者則不一致，其計稅根據(jù)只是課稅對象的一部分，如

個人所得稅,其課稅對象是納稅人的所有所得額，而計稅根據(jù)則是從中做了一定扣除后的余額?？梢姡n稅對象是從質(zhì)的方面對征稅目的物所做的規(guī)

定，而計稅根據(jù)則是從量的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對象量的體現(xiàn)。課稅對象的量包括價值數(shù)量和實物數(shù)量,與此相適應(yīng)，計稅根據(jù)可分

為從價計稅和從量計稅兩種形式。正是由于課稅對象同計稅根據(jù)在諸多狀況下只存在著數(shù)量上的差異，因此在多種稅制中常常不直接使用課稅對象

這一概念,而是用此外的提法來體現(xiàn)課稅對象的詳細(xì)內(nèi)容。例如，應(yīng)稅收入額、應(yīng)稅所得額、計稅收入額、計稅所得額等。這些提法實際上都是指

多種稅的計稅根據(jù)。

七、計算題（計算成果保留小數(shù)點后兩位數(shù)，每題5分，共10分）

1.某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2023噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，合用定額稅率為每噸2元。計算其應(yīng)納資源稅稅額。

解：（1）銷售煤炭應(yīng)納稅額=2X1800=3600（元）

（2）自用煤炭應(yīng)納稅額=2X100=200（元）

（3）未梢售部分不納稅

（4）應(yīng)納稅總額=3600+200=3800元）

2.某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點為260元,營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。計算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建

校稅額。

解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅=8000X5%=400（元）

（2）應(yīng)納城建稅=400X7%=28（元）

一、名詞解釋（每題5分，共20分）

1.課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的根據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以處理對什么征稅這一問題。

2.進項欖額:進項稅額是指納稅人因購進貨品或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或承擔(dān)的增值稅稅額。

3.資源稅:資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源不兌條例規(guī)定H勺礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差

收益征收的一種稅。

4.居民納稅人:居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿I年口勺個人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù),

應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所有所得繳納個人所得稅

二、填空題（每空2分。共20分）

1.稅收三性是指一、一和一。免費性強制性固定性

2.我國增值稅一般實行憑—或——扣稅的措施。增值稅專用發(fā)票海關(guān)完校憑證

3.不合用20%比例稅率的個人所得桎應(yīng)稅項目有一和——工資薪金所得個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得對企事業(yè)單位I內(nèi)承包

承租經(jīng)營所得

4.印花稅有按一和按一征收兩種計稅措施。憑證所載金額應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量

三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一對的答案的字母序號填入

括號。每題2分。共20分）

1.在征稅對象I內(nèi)所有數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（a）oA.免征額B.起征點C.免予額D.減稅額

2.在特定稅種中以應(yīng)納稅額為根據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（c）。

A.稅收附加B.特殊增稅C.加成征收D.綜合承擔(dān)

3.進口貨品的增值稅由（C）征收。

A.進口地稅務(wù)機關(guān)B.交貨地稅務(wù)機關(guān)C.海關(guān)D.進口方機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)

4.外購已稅消費品用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時準(zhǔn)予扣除的已納消贄稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)（b）o

A.當(dāng)期出庫數(shù)量B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當(dāng)期銷售數(shù)量D.當(dāng)期段_L數(shù)量

5.娛樂業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為（d）/'J幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)貭顩r確定。

A.3%-2。％B.15%-20%C.5%—15%D.5%—20%

6.A企業(yè)簽定了一份以貨易貨協(xié)議，用我司300萬元的貨換取8企業(yè)價值260萬元的貨，合用0.3%。的稅率,A企業(yè)應(yīng)納印花稅為（C）。

A.78。元B900元C.1680元D.2800兀

7.周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金2023元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（b）,

A.288元B.960元C.1920元D.2880元

8.契桎實行幅度比例稅率為（b）nA.1%—5%B.3%-5%C.2%―4%D.2%—6%

9.如下不應(yīng)繳納資源稅的是（b）。A.天然原油.B,人造石油C.高凝油D.稀油

I。.個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收（b）?

A.稿酬所得B.勞務(wù)酬勞所得C.紅利所得D.偶爾所得

四、多選題（將每題五個選項中的至少兩個對的答案的字母序號

填入括號。多選或漏選均不得分。每題2分。共10分）

1.增值稅的起征點分別為銷售額的（ADE）。

A.50?80元B.80~100元C.100~500元D.200?800元E.600~2023元

2.下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（BCDE）

A.家用電器B.煙酒C.小汽車D.鞭炮、焰火E.汽油和柴油

3.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)免費贈給（ACE）所立口勺書據(jù)免納印花稅。

A.政府B.國有企業(yè)C.社會福利單位D.醫(yī)院E.學(xué)校

4.下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的行為有（ACDE），：.

A.房屋贈與B.房屋等價互換C.房屋抵債D,房屋不等價互換E.房屋買賣

5.在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除的稅費有（ABCDE）。

A.消費稅B.營業(yè)稅C.城建稅D.資源欖E.教育費附加

五、判斷正誤并改錯（對的的在括號內(nèi)劃'V'。錯誤的在括號內(nèi)劃

、'x〃在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）

1.國家憑借