2023年下六個(gè)月廣東省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、齊曉因刑訊逼供罪被立案負(fù)查，以負(fù)責(zé)該案的偵查人員陳穎與自己一直存在

糾紛為由，申請(qǐng)陳穎回避，齊曉的申請(qǐng)由一決定。

A.公安局局長(zhǎng)

B.檢察院檢察長(zhǎng)

C.法院院長(zhǎng)

D.檢察委員會(huì)

2、某外貿(mào)企業(yè)2023年8月,外購(gòu)商品一批，支付價(jià)款（價(jià)稅合計(jì)）7000萬(wàn)元，其

中50%內(nèi)銷，獲得不含稅收入4000萬(wàn)元，外銷30%,獲得收入300萬(wàn)美元。

則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)應(yīng)退稅款是一萬(wàn)元。（增值稅率17%,退稅率13%,美元

的外匯牌價(jià)1:7）

A.777.78

B.433.09

C.312

D.233.33

3、2023年分得的利潤(rùn)再投資退稅額應(yīng)為一萬(wàn)元。

A.10.67

B.25.41

C.16.94

D?16.01

4、如下有關(guān)行政懲罰追罰時(shí)效日勺表述中對(duì)的的是

A.海關(guān)行政懲罰合用6個(gè)月規(guī)定

B.治安管理懲罰合用1年規(guī)定

C.稅務(wù)行政懲罰合用5年規(guī)定

D.土地管理行政懲罰合用3年規(guī)定

5、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,2023年度虧損50萬(wàn)元，2023年度盈利20萬(wàn)

元,2023度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為一萬(wàn)元。

A.8.25

B.1.65

C.1.35

D.0.9

6、行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為，在行政法上屬于

A.行政懲罰

B.行政裁決

C.行政命令

D.行政強(qiáng)制執(zhí)行

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是

A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自芍房屋

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建時(shí)臨時(shí)辦公用房

D.郵政部門坐落在都市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

8、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人日勺是

A.與國(guó)有企業(yè)換房H勺外資企業(yè)

B.合作建房后發(fā)售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

D.繼承房產(chǎn)的子女

9、某企業(yè)2023年年初負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益的比率為1。若該企業(yè)計(jì)劃年末所有者

權(quán)益為5000萬(wàn)元，并使債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益保障的程度提高5個(gè)

百分點(diǎn)，則該企業(yè)2023年年末資產(chǎn)負(fù)債率為（計(jì)算成果保留4位小數(shù)）

A.48.72%

B.48.78%

C.50.00%

D.51.22%

10、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2023年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉗

金戒指獲得含稅收入58950元，銷售鉆石獲得不含稅收入235794元，銷售金銀

鑲嵌項(xiàng)鏈獲得含稅收入35780元；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲

嵌手鐲獲得不含稅收入12378元；獲得伯金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企

業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為一元。

A.12048.29

B.15983.16

C.1608I.62

D.l7075.79

11、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅日勺是

A.經(jīng)央行同意從事融資租賃業(yè)務(wù)H勺企業(yè)，租賃貨品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

B.經(jīng)央行同意從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨品所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方日勺

C.未經(jīng)專門同意從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

D.未經(jīng)專門同意從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨品所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

12、金融業(yè)以外匯折算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)將收到

的外匯折算成人民幣，合用折合率的I時(shí)間是—o

A.當(dāng)月最終一天

B.當(dāng)日或當(dāng)月1日

C.當(dāng)日或當(dāng)季季初

D.當(dāng)日或當(dāng)季季末

13、某采礦企業(yè)2023年6月開采錫礦石50000噸,銷售錫礦原礦40000噸、

錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1:15,錫礦資源稅合用稅額每噸6元。該企

業(yè)6月應(yīng)納資源稅一元。

A.249000

B.174300

C.2406(H)

D.168420

14、甲企業(yè)擬對(duì)外投資一項(xiàng)目，項(xiàng)目開始時(shí)一次性總投資500萬(wàn)元，建設(shè)期為2

年，有效期為6年。若企業(yè)規(guī)定的年投資酬勞率為8%,則該企業(yè)年均從該項(xiàng)目

獲得的收益為一萬(wàn)元。（已知年利率為8%時(shí),6年日勺年金現(xiàn)值系數(shù)為4.6229,2

年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.8573）

A.83.33

B.132.78

C.126.16

D.280.38

15、糧食白酒的定額稅率為

A.O.8元/斤

B.1.0元/斤

C.0.5元/斤

D.1.2元/斤

16、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的下列所得中,應(yīng)合用10%的稅率征收所得稅的是

A.外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B.中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)獲得的發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的與其有實(shí)際聯(lián)

絡(luò)的其他所得

C.中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)獲得日勺發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的與其無(wú)實(shí)際聯(lián)絡(luò)

的其他所得

D.中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所日勺外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

17、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí),

加工廠代收代繳日勺消費(fèi)稅為1600元，其城建稅和教育費(fèi)附加按如下措施處理

A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加128元

B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加160元

C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加128元

D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加160元

18、對(duì)于流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子，最長(zhǎng)拘留期限不得超

過(guò)

A.24小時(shí)

B.3日

C.1至4日

D.37日

19、在確定進(jìn)口貨品完稅價(jià)格時(shí)，假如進(jìn)口貨品的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)

生一

A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的0.3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)”總額的5%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

20、甲和乙共有一間房，乙通過(guò)甲的同意，又將該房整體出租給丙?，F(xiàn)甲欲將房

屋發(fā)售，則在同等條件下一。

A.乙享有優(yōu)先購(gòu)置權(quán)，丙不享有優(yōu)先購(gòu)置權(quán)

B.丙享有優(yōu)先購(gòu)置權(quán)，乙不享有優(yōu)先購(gòu)置權(quán)

C.乙丙均享有優(yōu)先購(gòu)置權(quán)，但丙H勺優(yōu)先購(gòu)置權(quán)優(yōu)于乙H勺優(yōu)先購(gòu)置權(quán)

D.乙丙均享有優(yōu)先購(gòu)置權(quán),但乙的優(yōu)先購(gòu)置權(quán)優(yōu)于丙的優(yōu)先購(gòu)置權(quán)

21、甲委托乙為其購(gòu)置鋼材,乙為此花去了一定的時(shí)間和精力，現(xiàn)甲不想要這批

鋼材，于是告訴乙取消委托，乙不同樣意°下列論述中—是對(duì)的的。

A.甲無(wú)權(quán)單方取消委托，否則應(yīng)賠償乙歐|損失

B.甲可以單方取消委托，但必須以書面形式進(jìn)行

C.甲可以單方取消委托，但需承擔(dān)乙受到的損失

D.甲可以單方取消委托，但仍需按協(xié)議約定支付乙酬勞

22、申請(qǐng)人日勺復(fù)議申請(qǐng)符合法定條件日勺，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自收到《復(fù)議申請(qǐng)書》

之日起—內(nèi)，向申請(qǐng)人發(fā)出《受理復(fù)議告知書》，書面告知從收到復(fù)議申請(qǐng)書之

日起受理復(fù)議中請(qǐng)。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

23、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨品，10月末計(jì)算出時(shí)期末留抵稅款為19

萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為_。

A.0

B.6萬(wàn)元

C.9萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

24、本期應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的圻舊為—元。

A.800000

B.160000

C.1025000

D.900000

25、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、法規(guī)規(guī)定日勺扣繳義務(wù)發(fā)生之日起—日內(nèi)，按照

所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.10

B.15

C.30

D.45

二、多選題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，

至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分）

1、外商投資企業(yè)有關(guān)股票業(yè)務(wù)，對(duì)時(shí)的稅務(wù)處理措施有

A.轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入應(yīng)稅所得征稅

B.發(fā)行股票的溢價(jià)部分計(jì)入應(yīng)稅所得征稅

C.轉(zhuǎn)讓損失不作為稅前扣除，自己承擔(dān)，

D.發(fā)行股票溢價(jià)部分屬股東權(quán)益，不征收企業(yè)所得稅

2、下列貨品合用增值稅稅率13%的有—o

A.農(nóng)用拖拉機(jī)

B.農(nóng)用汽車

C.人工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的J多種動(dòng)植物的初級(jí)產(chǎn)品

D.各類水產(chǎn)品的罐頭

E.酸奶

3、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口摩托車應(yīng)納增值稅為_萬(wàn)元。

A.45.33

B.49.33

C.60.22

D.70.22

4、該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí),調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額為萬(wàn)元。

A.2

B.10

C.12

D.17

5、下列情形中，需要填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》的是一。

A.納稅人初次購(gòu)票

B.納稅人需要增發(fā)票種類、數(shù)量

C.納稅人丟失發(fā)票

D.納稅人需自制帶有企業(yè)名稱日勺專用發(fā)票

E.納稅人繳銷發(fā)票

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反

應(yīng)歐I有。

A.企業(yè)為離退休人員支付的統(tǒng)籌退休金

B.企業(yè)為經(jīng)營(yíng)管理人員支付的困難補(bǔ)助

C.企業(yè)為在建工程人員支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.企業(yè)支付給生產(chǎn)部門人員的住房公積金

E.為生產(chǎn)部門職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)

7、下列有關(guān)信用政策日勺表述中，對(duì)的日勺有

A.縮短信用期間也許增長(zhǎng)當(dāng)期現(xiàn)金流量

B.積極型收賬政策有助于減少壞賬損失

C.減少信用原則意味著將延長(zhǎng)信用期間

D.延長(zhǎng)信用期間將增長(zhǎng)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

E.信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和收賬政策

8、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的

有一。

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D.壞賬準(zhǔn)備

E.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

9、下列有關(guān)車船使用稅說(shuō)法錯(cuò)誤的有

A.企業(yè)辦的幼稚園購(gòu)置的車輛免稅

B.載重量1噸以上1.5噸如下的漁船按機(jī)動(dòng)船1噸稅額計(jì)征

C.畜力車以輛為計(jì)稅根據(jù)

D.木船以載重噸位為計(jì)稅根據(jù)

10、美林企業(yè)對(duì)董事會(huì)決定的利潤(rùn)分派方案進(jìn)行賬務(wù)處理后，“利潤(rùn)分派一一

未分派利潤(rùn)”賬戶的貸方余額為一萬(wàn)元。

A.115.365

B.130.053

C.185.49

D.200.178

11、某企業(yè)屬國(guó)務(wù)院同意的在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)置的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)某注

冊(cè)稅務(wù)師核定，2023年度實(shí)現(xiàn)收入總額為5000萬(wàn)元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用合計(jì)48

10萬(wàn)元，此外，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)35萬(wàn)元(其中廣

告性支出2()萬(wàn)元，非廣告性贊助5萬(wàn)元,通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款1()萬(wàn)元),

則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的限額為一萬(wàn)元。

A.1.2

B.0.90

C.0.30

D.0.15

12、企業(yè)以固定資產(chǎn)換人原材料的會(huì)計(jì)處理中，波及的會(huì)計(jì)科目有

A.固定資產(chǎn)清理

B.銀行存款

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

E.應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

13、按照印花稅H勺規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納印花稅的有

A.繼承房產(chǎn)所有權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓專利申請(qǐng)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)

14、下列有關(guān)耕地占用稅的陳說(shuō)對(duì)的的有—o

A.軍事設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)占用耕地免征耕地占用稅

B.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地尤其少的地區(qū)，合用稅額可

以合適提高

C.農(nóng)村烈士家眷、殘疾軍人在規(guī)定用地原則以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅有困難

日勺，通過(guò)審批，可以減免

D.公安機(jī)構(gòu)訓(xùn)練場(chǎng)所占用耕地免征耕地占用稅

E.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用口勺耕地面積為計(jì)稅根據(jù)

15、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述對(duì)的日勺是

A.實(shí)行投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)仍可以計(jì)提折舊在稅前扣除

B.新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，在三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

C對(duì)新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，按其經(jīng)營(yíng)主業(yè)來(lái)確定減免稅政策

D.新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時(shí)間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日是指納稅人獲得第一筆收入之

日

16、某項(xiàng)目初始投資1000萬(wàn)元，項(xiàng)目有效期8年，第1年悌2年末現(xiàn)金流量為

0,第3年至第8年現(xiàn)金凈流量為280萬(wàn)元，假設(shè)貼現(xiàn)率8%,該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值和

投資回收期分別為

A.609.05萬(wàn)元

B.109.7萬(wàn)元

C.5.57

D.3.57

17、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)應(yīng)合用—的一般規(guī)則。

A.有限責(zé)任企業(yè)

B.無(wú)限責(zé)任企業(yè)

C.兩合企業(yè)

D.股份有限企業(yè)

18、股份有限企業(yè)股利支付的程序包括_。

A.除權(quán)日

B.股權(quán)登記日

C.股利宣布

D.股利支付日

E,股利領(lǐng)取FI

19、有關(guān)營(yíng)業(yè)稅時(shí)表述對(duì)時(shí)的有一o

A.某建筑企業(yè)承包一項(xiàng)工程,承包額3500萬(wàn)元，將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建筑

隊(duì)，建筑隊(duì)的承包額為500萬(wàn)元，建筑企業(yè)應(yīng)按3000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額計(jì)征稅款

B.某人將自己購(gòu)置的一棟商品房贈(zèng)送給自己的兒子，沒(méi)有獲得收入，不交營(yíng)業(yè)稅

C.以無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的

行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)時(shí)也不征收營(yíng)業(yè)稅

D.營(yíng)業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人都可得到不征稅

的照顧

20、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的是

A.非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)銷售的藥物

B.古舊圖書

C.教材

D.農(nóng)機(jī)

21、下列各項(xiàng)中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述對(duì)的的有

A.納稅人對(duì)印花稅的納稅憑證沒(méi)有按國(guó)家規(guī)定期限保留的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限

期改正，并可處以2023元如下的罰款;若情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2023元以上1萬(wàn)元

如下的罰款

B.納稅人購(gòu)置了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅

憑證上后來(lái),才算完畢了