銀行內(nèi)部控制與審計(jì)制度銀行內(nèi)部控制與審計(jì)制度制度總則第一章總則第一條為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與審計(jì)工作，確保銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、安全性和效益性，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本行所有分支機(jī)構(gòu)、部門(mén)及員工。第三條銀行內(nèi)部控制與審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1.合規(guī)性原則：確保銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制與審計(jì)工作應(yīng)覆蓋銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和所有崗位。3.預(yù)防性原則：通過(guò)建立健全內(nèi)部控制體系，預(yù)防各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。4.實(shí)效性原則：內(nèi)部控制與審計(jì)工作應(yīng)具有可操作性，確保實(shí)施效果。第二章組織架構(gòu)第四條成立銀行內(nèi)部控制與審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)全行的內(nèi)部控制與審計(jì)工作，委員會(huì)由行長(zhǎng)、首席風(fēng)險(xiǎn)官、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)負(fù)責(zé)人等組成。第五條銀行內(nèi)部控制部門(mén)負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部控制與審計(jì)工作，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。第三章內(nèi)部控制第六條內(nèi)部控制包括以下幾個(gè)方面：1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.權(quán)限控制：明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位分離。3.流程控制：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)、高效。4.信息控制：加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全，確保信息真實(shí)、完整、及時(shí)。5.合規(guī)審查：定期開(kāi)展合規(guī)性審查，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。第四章內(nèi)部審計(jì)第七條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循以下原則：1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于其他部門(mén)，確保審計(jì)工作的客觀性。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面、深入的審查。3.實(shí)事求是原則：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況。第八條內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：1.財(cái)務(wù)審計(jì)：審查銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性。2.業(yè)務(wù)審計(jì)：審查銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效率性和安全性。3.內(nèi)部控制審計(jì)：審查銀行內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。第五章審計(jì)程序第九條內(nèi)部審計(jì)程序包括以下步驟：1.審計(jì)計(jì)劃：制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法等。2.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)報(bào)告：撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和改進(jìn)建議。4.審計(jì)整改：跟蹤審計(jì)整改情況，確保審計(jì)意見(jiàn)得到落實(shí)。第六章監(jiān)督與責(zé)任第十條銀行內(nèi)部控制與審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制與審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，確保制度的有效實(shí)施。第十一條各部門(mén)、各崗位應(yīng)按照本制度規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部控制與審計(jì)工作。第十二條違反本制度規(guī)定，造成損失的，將依法追究相關(guān)責(zé)任。第七章附則第十三條本制度由銀行內(nèi)部控制與審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。內(nèi)部控制與審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則第一章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十五條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，每年至少進(jìn)行一次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第十六條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估市場(chǎng)變化對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的影響。3.操作風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估銀行內(nèi)部操作流程中的風(fēng)險(xiǎn)。4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行支付能力。5.信用風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)質(zhì)量。第十七條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)送內(nèi)部控制與審計(jì)委員會(huì)。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制第十八條針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括：1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)效率。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全，防范信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章權(quán)限控制與流程控制第一節(jié)權(quán)限控制第十九條明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位分離。第二十條制定權(quán)限審批流程，明確審批權(quán)限和審批時(shí)限。第二節(jié)流程控制第二十一條優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)、高效。第二十二條制定業(yè)務(wù)流程圖，明確各環(huán)節(jié)的操作要求。第三章信息控制與合規(guī)審查第一節(jié)信息控制第二十三條加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全，確保信息真實(shí)、完整、及時(shí)。第二節(jié)合規(guī)審查第二十四條定期開(kāi)展合規(guī)性審查，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。第四章內(nèi)部審計(jì)第一節(jié)審計(jì)計(jì)劃第二十五條制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法等。第二節(jié)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)第二十六條實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)。第三節(jié)審計(jì)報(bào)告第二十七條撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和改進(jìn)建議。第四節(jié)審計(jì)整改第二十八條跟蹤審計(jì)整改情況，確保審計(jì)意見(jiàn)得到落實(shí)。第五章考核與獎(jiǎng)懲第二十九條建立內(nèi)部控制與審計(jì)考核制度，對(duì)各部門(mén)、各崗位的內(nèi)部控制