會計實操文庫PAGE1-做賬實操-有機化學(xué)原料的賬務(wù)處理1.采購環(huán)節(jié)采購有機化學(xué)原料假設(shè)企業(yè)采購一批有機化學(xué)原料用于生產(chǎn)，采購金額為500,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：原材料500,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）65,000（500,000×13%）貸：銀行存款565,000采購運輸費和保險費（如果有）若發(fā)生運輸費10,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付）和保險費5,000元（現(xiàn)金支付），且按規(guī)定計入原材料成本。會計分錄：借：原材料15,000貸：銀行存款10,000庫存現(xiàn)金5,0002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用有機化學(xué)原料300,000元用于生產(chǎn)產(chǎn)品。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料300,000貸：原材料300,000人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資共計150,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工150,000貸：銀行存款150,000制造費用分攤假設(shè)本月車間發(fā)生水電費20,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付）、設(shè)備折舊30,000元，制造費用總計50,000元。按照生產(chǎn)工時比例分攤到生產(chǎn)成本中。會計分錄：借：制造費用50,000貸：銀行存款20,000累計折舊30,000借：生產(chǎn)成本制造費用50,000貸：制造費用50,000產(chǎn)品完工入庫經(jīng)過生產(chǎn)，一批有機化學(xué)產(chǎn)品完工入庫，生產(chǎn)成本總計500,000元（300,000+150,000+50,000），入庫數(shù)量為100噸，單位成本為5,000元/噸。會計分錄：借：庫存商品500,000貸：生產(chǎn)成本500,0003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售企業(yè)銷售60噸有機化學(xué)產(chǎn)品，單價為8,000元/噸，總銷售額為480,000元，增值稅稅率為13%，款項收到并存入銀行。會計分錄：借：銀行存款542,400貸：主營業(yè)務(wù)收入480,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）62,400（480,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售60噸產(chǎn)品，單位成本為5,000元/噸，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本300,000元（5,000×60）。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本300,000貸：庫存商品300,0004.期間費用階段管理費用核算企業(yè)管理人員工資80,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公設(shè)備折舊10,000元。會計分錄：借：管理費用工資80,000管理費用折舊10,000貸：銀行存款80,000累計折舊10,000銷售費用核算企業(yè)發(fā)生廣告費用30,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），銷售人員差旅費20,000元（暫未報銷）。會計分錄：借：銷售費用廣告費用30,000銷售費用差旅費20,000貸：銀行存款30,000其他應(yīng)付款20,0005.財務(wù)成果核算階段計算利潤假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用。主營業(yè)務(wù)利潤=480,000300,00050,000（30,000+20,000）90,000（80,000+10,000）=40,000元所得稅核算（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅金額=40,000×25%=10,000元。會計分錄：借：所得稅費用10,000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅10,000凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤=40,00010,000=30,000元。會計分錄：借：本年利潤30,000貸：利潤分配未分配利潤30,000應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務(wù)部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應(yīng)收賬款明細賬，將已收款的應(yīng)收賬款標記為已結(jié)清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應(yīng)商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關(guān)部門負責人審批，如采購部門、財務(wù)部門負責人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財