《財(cái)政學(xué)》教案

導(dǎo)論

【本章講授內(nèi)容】介紹課程體系

介紹授課方法及學(xué)習(xí)要求

推薦本課程參考書(shū)目

教學(xué)環(huán)節(jié)要求、課時(shí)安排及考試形式

【重點(diǎn)】掌握財(cái)政學(xué)理論、制度與政策

【難點(diǎn)】財(cái)政學(xué)的學(xué)習(xí)方法和技巧

一、教學(xué)內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)學(xué)從大的方面看分為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)。其中，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是研

究社會(huì)的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞——企業(yè)和家庭經(jīng)濟(jì)行為的科學(xué)，具體點(diǎn)說(shuō)是研究在市場(chǎng)對(duì)資

源配置起基礎(chǔ)作用的條件下，企業(yè)如何組織生產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，家庭如何決

策消費(fèi)以實(shí)現(xiàn)效用最大化的。比如，像我們學(xué)校開(kāi)設(shè)MBA的工商管理專(zhuān)業(yè)、會(huì)計(jì)

專(zhuān)業(yè)、酒店管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等專(zhuān)業(yè)就屬于這個(gè)領(lǐng)域研究的范疇；而宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是

研究整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的科學(xué)，具體說(shuō)是研究如何把握經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

的。比如，像我們學(xué)校開(kāi)設(shè)的財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)、金融、外貿(mào)等專(zhuān)業(yè)就屬于這個(gè)領(lǐng)域

研究的內(nèi)容。在現(xiàn)實(shí)生活中，宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行著

廣泛的交叉和滲透，即使在這兩大經(jīng)濟(jì)部門(mén)內(nèi)部也是這樣的。

例如：辦一個(gè)企業(yè)。首先得到工商局去注冊(cè)，然后要到銀行去貸款，還要按

時(shí)向稅務(wù)部門(mén)交納稅款，企業(yè)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品還得符合國(guó)家財(cái)政規(guī)定的成本開(kāi)支

范圍。此外，財(cái)政根據(jù)企業(yè)的具體情況有可能給予其一定的政策性補(bǔ)貼或?qū)?guó)有

企業(yè)進(jìn)行投資，以使國(guó)有資產(chǎn)保值和增值。所以說(shuō)宏、微觀部門(mén)間有著密切的聯(lián)

系。另外，就是在宏觀部門(mén)內(nèi)部，如財(cái)政和銀行兩家，也要相互融通資金，以起

到共同協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

因此，作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)院校的學(xué)生，無(wú)論你是學(xué)財(cái)稅金融的，還是學(xué)會(huì)計(jì)、工

商的，都要將所學(xué)到的本專(zhuān)業(yè)的知識(shí)與其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)科進(jìn)行銜接，尤其是應(yīng)

當(dāng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的框架有所了解，這樣將來(lái)當(dāng)大家走向?qū)嶋H工作崗位時(shí)，

才能夠比較容易、比較系統(tǒng)和全面地把所學(xué)到的本專(zhuān)業(yè)的知識(shí)轉(zhuǎn)化到實(shí)際中去。

換句話說(shuō)，將來(lái)無(wú)論你是做什么工作的，都得和財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)打交道。只不過(guò)

你的工作性質(zhì)不同，身份不同，打交道的角度也許會(huì)有一定的差異。

那么，財(cái)政作為宏觀經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要部門(mén)，它處于社會(huì)再生產(chǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)，

在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有什么地位？財(cái)政學(xué)與其他經(jīng)濟(jì)學(xué)科又是如何交叉和滲透的

呢？

或者進(jìn)一步講，財(cái)政資金、財(cái)政杠桿、財(cái)政政策與制度在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中是

如何運(yùn)作的呢？這就是我們這門(mén)課程所要研究的內(nèi)容。

具體包括五大部分：

1.財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論。主要闡述處于社會(huì)再生產(chǎn)分配環(huán)節(jié)的財(cái)政與國(guó)家和經(jīng)

濟(jì)之間的關(guān)系。具體包括：財(cái)政的基本特征、政府與市場(chǎng)的分工與合作、公共產(chǎn)

品理論以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中財(cái)政的職能。（導(dǎo)論、第一章）

2.財(cái)政收入。主要闡述財(cái)政依據(jù)什么、采取什么形式、從哪些渠道和環(huán)節(jié)

組織收入，這些收入又是如何取得的。具體包括：財(cái)政收入的分類(lèi)和構(gòu)成，財(cái)政

收入的規(guī)模分析，以及每種收入形式的生成和運(yùn)行。（6、7、8、12章）

3.財(cái)政支出。主要向大家講述財(cái)政籌集上來(lái)的資金是按照什么標(biāo)準(zhǔn)分配出

去的，投向了哪些部門(mén)，干了什么，效果如何考察。具體包括：財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)

與支出方式，財(cái)政支出量效分析以及每種支出項(xiàng)目的生成和運(yùn)行。（3、4、5章）

4.國(guó)債。主要向大家介紹財(cái)政如何運(yùn)用有償?shù)姆绞交I集資金。它包括國(guó)債

投資工具的種類(lèi)與功能，國(guó)債制度以及政府債務(wù)的一、二級(jí)市場(chǎng)。（9、10章）

5.國(guó)家預(yù)算與政府間財(cái)政關(guān)系。①財(cái)政收支如何通過(guò)國(guó)家預(yù)算組織實(shí)施以

及國(guó)家預(yù)算的工作程序。②政府間的縱向分配制度。重點(diǎn)是中央與地方以及地方

各級(jí)財(cái)政部門(mén)之間如何劃分財(cái)政收支。（11、13章）

6.財(cái)政政策與宏觀調(diào)控。如何運(yùn)用稅收、國(guó)債、財(cái)政投資、補(bǔ)貼各種財(cái)政

杠桿調(diào)節(jié)社會(huì)總供求的平衡。以保證一國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。主要包括：財(cái)政赤字及

其經(jīng)濟(jì)影響，財(cái)政政策如何與貨幣政策協(xié)調(diào)配合，以及我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。（14

章）

二、財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象和方法

（一）研究對(duì)象

財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支。也有人把它叫做“政府經(jīng)濟(jì)學(xué)”（PublicSector

ofEconomics）。大家熟悉的著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、2000年度諾貝爾獎(jiǎng)獲得者斯蒂格里

茨（Stiglitz）就持這種觀點(diǎn)。但財(cái)政又不是純粹的經(jīng)濟(jì)學(xué)，實(shí)際上它是經(jīng)濟(jì)與政

治的結(jié)合體，所以我們國(guó)內(nèi)的一部分學(xué)者也認(rèn)為它是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支（改

革以前），所以財(cái)政學(xué)是在經(jīng)濟(jì)學(xué)和政治經(jīng)濟(jì)學(xué)所揭示的一般經(jīng)濟(jì)規(guī)律的基礎(chǔ)上

再進(jìn)一步揭示財(cái)政分配關(guān)系及其分配規(guī)律。這是財(cái)政學(xué)研究的第一個(gè)層次。

又由于財(cái)政是發(fā)生在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與上層建筑領(lǐng)域的國(guó)家為主導(dǎo)的一種分配，它

既包含作為經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的財(cái)政關(guān)系，也包含作為上層建筑的財(cái)政關(guān)系和財(cái)政制度。

現(xiàn)實(shí)的財(cái)政活動(dòng)是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的結(jié)合體。具有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的雙

重內(nèi)容。這是財(cái)政學(xué)研究的第二個(gè)層次。

「財(cái)政分配關(guān)系：國(guó)家憑借什么取得收入安排支出

一財(cái)政制度：財(cái)政運(yùn)行依據(jù)的法律、稅法、政府采購(gòu)法

I財(cái)政政策：針對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)：刺激需求、擴(kuò)張；減少需求、緊縮

（二）財(cái)政學(xué)的方法論基礎(chǔ)

從馬克思主義觀點(diǎn)來(lái)看，科學(xué)的方法論只有一個(gè)，那就是唯物辯證法。這是

自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)研究都必須遵循的唯一科學(xué)的方法論。

唯物辯證法體現(xiàn)在社會(huì)科學(xué)的研究上就是從現(xiàn)象到本質(zhì)、從具體到抽象地研

究事物，再由本質(zhì)到現(xiàn)象、由抽象到具體地描述事物的方法論體系。這種科學(xué)的

研究方法運(yùn)用到我們財(cái)政學(xué)的教學(xué)上就是：實(shí)證分析與規(guī)范分析相統(tǒng)?、所謂實(shí)

證分析就是按照事物的本來(lái)面目描述事物，說(shuō)明研究對(duì)象“是什么”，進(jìn)一步講

就是按照財(cái)政活動(dòng)的原貌，勾勒出從財(cái)政收入直到財(cái)政支出全過(guò)程及其產(chǎn)生或可

能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響；規(guī)范分析要回答“應(yīng)當(dāng)是什么”，按照一定道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值

觀確定若干準(zhǔn)則，并據(jù)以判斷研究對(duì)象目前是否符合這些準(zhǔn)則。如果存在偏離如

何調(diào)整。具體講就是看看財(cái)政制度和財(cái)政政策是否符合一定準(zhǔn)則，如果不符合如

何進(jìn)行改革，并據(jù)以探討財(cái)政改革問(wèn)題。

實(shí)證分析----是什么positiveeconomics

規(guī)范分析----應(yīng)當(dāng)是什么normativeeconomics

這是財(cái)政學(xué)最基本的研究方法，實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合

另外，「定量分析和定性分析相結(jié)合

］靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合

I借鑒…些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法

三、參考資料

1.教科書(shū)《財(cái)政學(xué)》東財(cái)大2001,以它為藍(lán)本講課。

2.雜志《財(cái)政研究》—著重理論

《稅收研究》——著重理論

《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》——著重理論

《財(cái)政與稅務(wù)》——理論與實(shí)踐

《中國(guó)財(cái)政》——著重實(shí)踐

【本章思考題】

1.學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)應(yīng)具備哪些經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)？

2.如何才能學(xué)好財(cái)政學(xué)？

第一章財(cái)政、政府與市場(chǎng)

【本章講授內(nèi)容】財(cái)政的?般概念

政府與市場(chǎng)

公共產(chǎn)品理論

【重點(diǎn)】政府與市場(chǎng)的分工；公共產(chǎn)品理論

【難點(diǎn)】混合產(chǎn)品與純公共產(chǎn)品的劃分界限

第一節(jié)財(cái)政的一般概念

一、從財(cái)政現(xiàn)象談起

(-)財(cái)政現(xiàn)象

在日常生活中常常可以遇到一些財(cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問(wèn)題，可以說(shuō)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的

各部門(mén)、各企事業(yè)單位甚至每個(gè)人都與財(cái)政有著密切的關(guān)系。

比如：①一個(gè)國(guó)家要想安全穩(wěn)定，必須得有國(guó)防、軍隊(duì)、公安、司法上的

開(kāi)支；國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的一些重要的公共設(shè)施的建設(shè)，像規(guī)模宏大的水庫(kù)、電站、港

口、鐵路等都是國(guó)家投資興建的；還有非生產(chǎn)部門(mén)，像機(jī)關(guān)、學(xué)校、科研單位、

醫(yī)院主要靠財(cái)政撥款來(lái)維持和發(fā)展。大家的貸學(xué)金和獎(jiǎng)學(xué)金就是財(cái)政撥的款，我

們學(xué)校也是靠財(cái)政投資建立和發(fā)展起來(lái)的。

②每年為了維持國(guó)家各項(xiàng)龐大的開(kāi)支，政府就要依法向企業(yè)、單位和公民

征稅，國(guó)有企業(yè)還要向國(guó)家上繳利潤(rùn)，當(dāng)稅收、利潤(rùn)不足以抵補(bǔ)開(kāi)支時(shí)，國(guó)家還

要向社會(huì)各界發(fā)行政府債券等等。以上這些都屬財(cái)政現(xiàn)象。

（二）財(cái)政問(wèn)題

我們從不同的渠道和不同的角度還可以觸及到一些財(cái)政問(wèn)題：

比如：①改革以來(lái)，我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，為什么財(cái)政卻連年出現(xiàn)巨額赤字？

②財(cái)政赤字與通貨膨脹有什么關(guān)系？對(duì)經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生什么影響？

③為了籌建建設(shè)資金和彌補(bǔ)赤字國(guó)家每年發(fā)行國(guó)債和向外國(guó)借款，這種狀

況將永遠(yuǎn)進(jìn)行下去嗎？公債的發(fā)行有沒(méi)有數(shù)量的限制等等。

④市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，退休人員今后能不能得到國(guó)家的社會(huì)保障支出？

尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化的開(kāi)放背景下，中國(guó)政府如何應(yīng)對(duì)入世以后的各種挑

戰(zhàn)：①如何依據(jù)WTO的規(guī)則來(lái)規(guī)范現(xiàn)行的財(cái)稅制度；②如何利用WTO中給予發(fā)

展中國(guó)家的優(yōu)惠條款保護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這些均屬財(cái)政問(wèn)題。

二、財(cái)政的一般概念

（-）“財(cái)政”一詞的來(lái)源

財(cái)政是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇，中國(guó)古代稱(chēng)財(cái)政為“國(guó)用”、“國(guó)計(jì)”、“度

支”、“理財(cái)”等。并把財(cái)政管理部門(mén)成為“大農(nóng)會(huì)”、“大農(nóng)司”。但財(cái)政一

詞的出現(xiàn)在中文詞匯中卻只有百年的歷史，據(jù)考證，清朝光緒24年，即1898

年，在戊戍變法詔書(shū)中有“改革財(cái)政，實(shí)行國(guó)家預(yù)算”的條文，這是政府文件中

最初起用“財(cái)政”一詞。當(dāng)時(shí)“財(cái)政”一詞的使用，是維新派在西洋文化思想的

影響下，間接從日本“進(jìn)口”的，而日本則是來(lái)自英文的“PublicFinance”一詞。

孫中山在辛亥革命時(shí)期宣傳三民主義，曾多次應(yīng)用“財(cái)政”一詞，強(qiáng)調(diào)財(cái)政改革。

民國(guó)政府成立時(shí)，主管?chē)?guó)家收支的機(jī)構(gòu)命名為“財(cái)政部”。西方國(guó)家相應(yīng)的機(jī)構(gòu)

英文為“Treasury”,其本意是金庫(kù)或國(guó)庫(kù)，在我國(guó)也譯為“財(cái)政部”。

但要了解財(cái)政概念，還得從財(cái)政特征入手。

（二）財(cái)政的特征（三個(gè)方面）

1.財(cái)政分配的主體是國(guó)家

財(cái)政不是從來(lái)就有的，它是人類(lèi)社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段而產(chǎn)生的一種特定

的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。原始社會(huì)沒(méi)有國(guó)家，也就沒(méi)有財(cái)政。到了原始社會(huì)末期，在私有制

和階級(jí)出現(xiàn)以后產(chǎn)生了國(guó)家，國(guó)家產(chǎn)生后，要行使職能，就要消耗一定的物質(zhì)資

料，而它本身并不是物質(zhì)資料的生產(chǎn)者，為了滿(mǎn)足需要就必須憑借政治權(quán)力無(wú)償

地分配和占有一部分社會(huì)產(chǎn)品，這種特殊的分配行為就是財(cái)政。

2.財(cái)政分配對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，而且主要是剩余產(chǎn)品

原始社會(huì)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品全部消費(fèi)掉了，沒(méi)有剩余，只存在一般的平均分配。

原始社會(huì)末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，產(chǎn)品出現(xiàn)了剩余，剩余產(chǎn)品的增加是私有制、

階級(jí)和國(guó)家產(chǎn)生的基礎(chǔ)。這就使財(cái)政從一般產(chǎn)品分配中獨(dú)立出來(lái)，專(zhuān)門(mén)為國(guó)家行

使職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。

需要指出的是，財(cái)政分配既不是社會(huì)產(chǎn)品的全部，也不是剩余產(chǎn)品的全部，

只是其中的一部分。財(cái)政收入中既包括剩余產(chǎn)品價(jià)值M,又包括勞動(dòng)者報(bào)酬收

入V部分，在我國(guó)（1985年以前）還包含一部分折舊基金C部分。

3.財(cái)政分配目的是保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要

這里涉及財(cái)政學(xué)的一個(gè)重要理論——社會(huì)公共需要理論

（1）社會(huì)公共需要的含義和特征

人類(lèi)社會(huì)的需要盡管有多種多樣，但從最終需要來(lái)看無(wú)非有兩大類(lèi)：私人需

要和社會(huì)公共需要。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)提供私人物品用于滿(mǎn)足私人

個(gè)別需要，由代表政府的公共部門(mén)提供公共物品用于滿(mǎn)足社會(huì)公共需要。那么，

什么是社會(huì)公共需要呢？

①社會(huì)公共需要：是指向社會(huì)提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展

的社會(huì)條件等方面的需要。

②社會(huì)公共需要的特征：

第一，滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品（公共產(chǎn)品）其效用具有不可分割性。這種

產(chǎn)品是向整個(gè)社會(huì)提供的，不能將其分割成兒個(gè)部分分別歸某個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)。

如國(guó)防、衛(wèi)生防疫等，與私人產(chǎn)品相區(qū)別，衣服、糧食分割到某個(gè)人身體才能體

現(xiàn)效用。

第二，滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品具有消費(fèi)上的非排他性。某個(gè)集團(tuán)或某個(gè)人

享用這種產(chǎn)品并不排斥其他集團(tuán)和個(gè)人享用這種產(chǎn)品。因此這種產(chǎn)品不付費(fèi)或少

付費(fèi)。如航海中的燈塔、國(guó)道等。私人產(chǎn)品付費(fèi)后他人不能消費(fèi)，如某人買(mǎi)一瓶

啤酒，排斥其他人消費(fèi)這瓶酒。

第三，滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品取得方式上具有非競(jìng)爭(zhēng)性。增加一個(gè)消費(fèi)者

不會(huì)引起總的生產(chǎn)成本的增加，即多一個(gè)消費(fèi)者所引起的邊際成本為零。私人產(chǎn)

品增加一個(gè)多一份成本（如面包）

（2）社會(huì)公共需要包括的范圍和內(nèi)容

第一，保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要。包括執(zhí)行政權(quán)職能和社會(huì)職能的需要。

第二，半社會(huì)公共需要。即介于公共需要與私人需要之間在性質(zhì)上難以嚴(yán)格

劃分的一些需要，其中一部分或大部分也要由國(guó)家集中分配來(lái)滿(mǎn)足。

例如：大學(xué)教育。這種需要并非全體成員都可以享用（名額的限制），進(jìn)入

大學(xué)學(xué)習(xí)具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，并且還要對(duì)享受人員索取一定的費(fèi)用。從這點(diǎn)看,

大學(xué)教育具有個(gè)人需要的特征，但由于大學(xué)教育是為國(guó)家培養(yǎng)高級(jí)人才的，所以

在許多國(guó)家尤其社會(huì)主義國(guó)家都是由政府出資興辦的。享受大學(xué)教育的人員，只

需付一少部分費(fèi)用，這種需要具有公共的性質(zhì)。西方資本主義國(guó)家的公立大學(xué)也

是如此。另外，像撫恤、救濟(jì)、社會(huì)保險(xiǎn)、價(jià)格補(bǔ)貼等也屬于這類(lèi)需要。

第三，大型公共設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資需要。如郵電、通訊、民航、鐵路以

及市政建設(shè)，這些產(chǎn)品在使用上具有共同性的特點(diǎn)，不可能被單個(gè)企業(yè)獨(dú)占，具

有公共產(chǎn)品的特征，社會(huì)主義國(guó)家這部分建設(shè)由政府出資，即使在資本主義國(guó)家,

某個(gè)企業(yè)集團(tuán)也負(fù)擔(dān)不起，大部分仍然由政府投資興建。

（3）社會(huì)公共需要是共同的、特殊的和歷史的

“共同的”是指任何社會(huì)形態(tài)下都存在社會(huì)公共需要，它不會(huì)隨著社會(huì)形態(tài)

的更迭而消失?！疤厥獾摹笔侵干鐣?huì)公共需要總是具體地存在于某種社會(huì)形態(tài)之

中（如奴隸社會(huì)、封建社會(huì)、資本主義社會(huì)都有自己社會(huì)公共需要的內(nèi)容）。如

西方國(guó)家的一些福利是社會(huì)公共需要，但我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展未達(dá)到，對(duì)我們來(lái)說(shuō)就不

是社會(huì)公共需要。像北歐一些國(guó)家，醫(yī)療、教育和養(yǎng)老（65歲以上）免費(fèi)。“歷

史的”是指社會(huì)公共需要隨著生產(chǎn)力的發(fā)展不斷變化，如對(duì)農(nóng)業(yè)、工業(yè)和社會(huì)教

育投資，在不同歷史時(shí)期，它占財(cái)政支出的比例是不同的。

農(nóng)業(yè)國(guó)——比重大后工業(yè)時(shí)代——西方國(guó)家對(duì)IT投資最大

工業(yè)國(guó)----比重小

三、財(cái)政概念的一般表述

財(cái)政概念是對(duì)財(cái)政一般特征的抽象和概括，根據(jù)以上分析：

財(cái)政是國(guó)家為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配,

可以簡(jiǎn)稱(chēng)為“以國(guó)家為主體的分配”。

第二節(jié)政府與市場(chǎng)

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，商品的生產(chǎn)和分配主要依賴(lài)非政府部門(mén)而不是

政府部門(mén)。由于我國(guó)從封建社會(huì)直接跨入社會(huì)主義社會(huì)，沒(méi)有經(jīng)歷資本主義商品

生產(chǎn)方式，因此，對(duì)政府與市場(chǎng)關(guān)系的研究?jī)H僅是近20年的事。而在資本主義

國(guó)家里，經(jīng)濟(jì)學(xué)最古老的信條之一就是認(rèn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度有其公平合理性，特別

是它導(dǎo)致了資源的有效配置。倘若果真如此，為什么還需要政府部門(mén)？政府與市

場(chǎng)在一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中是如何分工的？這一節(jié)我們將具體地探討一下這一問(wèn)題。

一、資源配置的兩種方式

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)是一種資源配置系統(tǒng),政府也是一種資源配置系統(tǒng),

財(cái)政是一種政府的經(jīng)濟(jì)行為，因而研究財(cái)政問(wèn)題要從政府與市場(chǎng)關(guān)系說(shuō)起。市場(chǎng)

是一種有效率的運(yùn)行機(jī)制，但市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制也有其

本身固有的缺陷，經(jīng)濟(jì)學(xué)把這種缺陷稱(chēng)之為“市場(chǎng)失靈”（marketfailure）0

市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供了必要性和合理性的依據(jù)，這也是分析

和研究政府與市場(chǎng)關(guān)系的基礎(chǔ)。

二、市場(chǎng)體系與市場(chǎng)失靈

（一）市場(chǎng)體系的運(yùn)行

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，最基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是由家庭和企業(yè)進(jìn)行的，其紐帶是市場(chǎng)體系。

家庭是由個(gè)人組成的一個(gè)群體，他們集體做出如何賺取收入，如何把這些收入

花費(fèi)出去的決策。家庭作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)行為主體，具有以下兒個(gè)特征：

①行為目標(biāo)是效用水平最大化；

②初始生產(chǎn)要素（土地、勞動(dòng)力、資本）數(shù)量有限；

③自由出售要素服務(wù)以獲得收入；

④自由使用其收入以購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)或取得資產(chǎn)。

企業(yè)是生產(chǎn)商品和服務(wù)的經(jīng)濟(jì)單位。企業(yè)從家庭那里購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)要素，通過(guò)生

產(chǎn)過(guò)程轉(zhuǎn)換成商品和服務(wù)，然后把它們賣(mài)給家庭以獲得貨幣。它的行為具有以下

特征：

①行為目標(biāo)是利潤(rùn)最大化；

②在一定技術(shù)條件下利用土地、勞動(dòng)力和資本生產(chǎn)一定的產(chǎn)出；

③自由出售其產(chǎn)品以獲得收益；

④自由使用其收益以購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)投入。

在沒(méi)有政府的經(jīng)濟(jì)中，家庭和企業(yè)之間的流量關(guān)系可以用下圖描述：

貨出貨幣

產(chǎn)品3場(chǎng)

圖1.1市場(chǎng)體系

該圖分上下兩部分：①在上半部分，貨幣與商品和服務(wù)構(gòu)成一種流量，家

庭為了獲得商品和服務(wù)用貨幣與企業(yè)相交換。②在下半部分，貨幣與生產(chǎn)要素

構(gòu)成一種流量，企業(yè)以貨幣同家庭換取要素服務(wù)。從企業(yè)流向家庭的貨幣是家庭

的“收入”，其主要形式是勞動(dòng)力的工資、資本服務(wù)的利息及土地服務(wù)的租金。

于是,整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系就形成這樣一種循環(huán)：家庭把收入花出去形成企業(yè)收益,

企業(yè)用這些收益購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)要素，形成家庭收入。我們看到：在沒(méi)有政府的經(jīng)濟(jì)中，

市場(chǎng)是“偉大的協(xié)調(diào)者”。在每一市場(chǎng)，都有兩類(lèi)參與者，買(mǎi)者和賣(mài)者。在交換

過(guò)程中買(mǎi)賣(mài)雙方都公開(kāi)他們?cè)敢庵Ц痘蛟敢馓峁┑哪撤N商品的價(jià)格和數(shù)量。

因此，市場(chǎng)是聯(lián)結(jié)經(jīng)濟(jì)個(gè)部門(mén)的紐帶。在市場(chǎng)中，交換得以實(shí)現(xiàn)，價(jià)格得以

形成，收入、收益、成本得以確定。市場(chǎng)把買(mǎi)賣(mài)雙方，家庭與企業(yè)聯(lián)結(jié)起來(lái)，實(shí)

現(xiàn)了資源的配置效率。

然而在沒(méi)有政府的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，市場(chǎng)體系要有效地發(fā)揮作用，必然要有特定

的環(huán)境，其中包括完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)、充分的信息、不存在公用品及外部效應(yīng)，以

及穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、全面的收入分配機(jī)制，而這些恰恰是市場(chǎng)失效或失靈的

領(lǐng)域。

（二）市場(chǎng)失靈及市場(chǎng)缺陷的表現(xiàn)

1.市場(chǎng)失靈的含義

市場(chǎng)失靈指市場(chǎng)天然無(wú)法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟(jì)社

會(huì)不穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。

2.市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)

（1）自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)（競(jìng)爭(zhēng)失靈）

為了保證市場(chǎng)機(jī)制（看不見(jiàn)的手）能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，就必須有充分

的競(jìng)爭(zhēng)。然而在現(xiàn)實(shí)生活中，一方面產(chǎn)品之間總是有差別的，存在著不同程度的

不可替代性；另一方面，交通費(fèi)用等交易成本也往往阻礙著資源的自由轉(zhuǎn)移。這

些都會(huì)增強(qiáng)個(gè)別廠商影響市場(chǎng)的能力，從而削弱市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性。

例如：像自來(lái)水、電話、供電等自然壟斷行業(yè)，大規(guī)模的生產(chǎn)可以降低成本,

提高收益，即存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)，一旦某個(gè)公司占領(lǐng)了一定的市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)營(yíng),

就會(huì)阻礙潛在的競(jìng)爭(zhēng)者的進(jìn)入。同為新進(jìn)入該行業(yè)的公司，由于生產(chǎn)達(dá)不到一定

的規(guī)模，成本會(huì)高于大公司。因此在規(guī)模經(jīng)濟(jì)顯著的行業(yè)，特別容易形成壟斷。

在存在壟斷的情況下，壟斷者憑借自身的壟斷優(yōu)勢(shì)，往往使產(chǎn)品價(jià)格和產(chǎn)出偏離

社會(huì)資源的最優(yōu)配置要求。，其后果是剝奪了消費(fèi)者剩余，造成社會(huì)凈福利的損

失，既不公平也不效率。為此，各國(guó)都致力于削弱壟斷的勢(shì)力，如制定反壟斷法

或政府通過(guò)自己生產(chǎn)（公共生產(chǎn)）或公共定價(jià)辦法，來(lái)達(dá)到更高效率的產(chǎn)出。西

方國(guó)家法律認(rèn)定為壟斷就要制裁，其中一個(gè)辦法就是拆分。美國(guó)電報(bào)電話拆分為

四；1999年微軟被美國(guó)司法部起訴為里斷，如果罪領(lǐng)成立,這家世界最大的軟

件公司將面臨解體。因美國(guó)經(jīng)濟(jì)不景氣，這件事被擱淺。

（2）信息不充分

完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要求有充分的信息，生產(chǎn)者知道消費(fèi)者需

要什么，需要多少，以及需求的變化；消費(fèi)者也知道產(chǎn)品的品種、性能和質(zhì)量，

生產(chǎn)者之間也需要相互了解。而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者生產(chǎn)、銷(xiāo)售、

購(gòu)買(mǎi)都屬于個(gè)人行為，都不可能掌握充分的信息。特別是隨著市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，

信息越來(lái)越分散、復(fù)雜，加工處理信息的成本也難以為決策者所接受，從而不可

避免地出現(xiàn)許多非理性決策。例如：生活在一個(gè)大都市的人們，是不可能為買(mǎi)一

件襯衫而跑遍所有商店的。這樣他的選擇很可能不是物美價(jià)廉的一種。這就需要

政府向社會(huì)提供有關(guān)商品的供求狀況、質(zhì)量?jī)r(jià)格趨勢(shì)以及前景預(yù)測(cè)資料。政府提

供信息，彌補(bǔ)了市場(chǎng)缺陷，屬于公共服務(wù)的范圍。

（3）外部效應(yīng)

完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)要求成本和效益內(nèi)在化。產(chǎn)品生產(chǎn)要負(fù)擔(dān)全部成本，同時(shí)全部

收益歸生產(chǎn)者所有。外部效應(yīng)說(shuō)明一個(gè)廠商從事某項(xiàng)活動(dòng)對(duì)其他人帶來(lái)的利益或

損失的現(xiàn)象。如上游水庫(kù)下游可以受益，這是正的外部效應(yīng)；上游造紙廠對(duì)下游

河流造成污染，這是負(fù)的外部效應(yīng)。①當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本

大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；②當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，生

產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到效益補(bǔ)償，因而完全靠市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不可能形成

理想的效率配置。

當(dāng)出現(xiàn)外部效應(yīng)時(shí)，政府可以采用稅收和財(cái)政補(bǔ)貼加以糾正。對(duì)正的外部效

應(yīng)給予適當(dāng)補(bǔ)助鼓勵(lì)，對(duì)負(fù)的外部效應(yīng)加稅縮小產(chǎn)量。還有另外兩個(gè)辦法：①合

并與外部效應(yīng)有關(guān)的企業(yè)，使外部效應(yīng)內(nèi)部化。焦碳加眼鏡，養(yǎng)蜂、種蘋(píng)果樹(shù)；

②通過(guò)重新分配產(chǎn)權(quán)，由私人交易自行解決。

著名的科斯定理：只要交易無(wú)障礙（交易費(fèi)用為零），不管最初產(chǎn)權(quán)歸誰(shuí)，

市場(chǎng)機(jī)制所導(dǎo)致的均衡最終會(huì)達(dá)到資源的優(yōu)化配置。如眼鏡和焦碳（付費(fèi)）。

以上三條屬于資源配置失效。

（4）分配不公平

競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制是按要素進(jìn)行分配的，但人們擁有的初始要素是與人的天

賦、遺傳、家庭關(guān)系、社會(huì)地位、性別、種族有關(guān)，以及壟斷和其他不完全競(jìng)爭(zhēng)

的存在，從而使人們之間的收入差異很大，且有失公平。這就需要政府按照合理

的社會(huì)公平準(zhǔn)則通過(guò)財(cái)政收支實(shí)施再分配政策。稅收、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)貼、社

會(huì)保障。

（5）宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定

由于各國(guó)經(jīng)濟(jì)存在著周期性的波動(dòng)，政府有必要啟用財(cái)政貨幣政策調(diào)節(jié)社會(huì)

的總需求，以保證宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

后兩條屬于市場(chǎng)的缺陷，頭三條屬于市場(chǎng)失靈。

三、政府失效及其表現(xiàn)

（一）含義

用政府活動(dòng)的最終結(jié)果判斷的政府活動(dòng)過(guò)程的低效性和活動(dòng)結(jié)果的非理想

性。對(duì)于“市場(chǎng)失靈”的認(rèn)識(shí)使西方國(guó)家在20世紀(jì)30年代一60年代期間采取

了一系列干預(yù)經(jīng)濟(jì)的措施。然而到了20世紀(jì)70年代，這些措施所存在的問(wèn)題日

益暴露，經(jīng)濟(jì)學(xué)家和政治學(xué)家們開(kāi)始注意“政府失靈”現(xiàn)象。我們可以概括為以

下幾個(gè)方面。

（二）表現(xiàn)

1.有限信息。信息不足是“市場(chǎng)失靈”的表現(xiàn)之一。然而現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活相

當(dāng)復(fù)雜，許多行為的結(jié)果是難以預(yù)料的。私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)難以完全掌握完全信.息，

事實(shí)上政府也很難做到這一點(diǎn)。因此，即使抱著全心全意為社會(huì)服務(wù)的目的，政

府也難免出現(xiàn)決策的失誤，政府“犯錯(cuò)誤”并不少見(jiàn)，一再修改自己的決策甚至

否定過(guò)去的做法也是常事。

2.對(duì)私人市場(chǎng)反映的控制能力有限。政府采取某種政策后，它對(duì)私人市場(chǎng)

可能的反映和對(duì)策往往無(wú)能為力。例如：政府采取醫(yī)療保險(xiǎn)或公費(fèi)醫(yī)療政策，都

無(wú)法控制醫(yī)療費(fèi)用的上升；一些國(guó)家為了使收入分配更公平，對(duì)高收入者征收高

額累進(jìn)稅，卻把這些人趕到稅率低的國(guó)家定居，隨之失去了他們的資本和智慧。

3.決策時(shí)限和效率的限制。這首先體現(xiàn)在政府做出一項(xiàng)決策要比私人部門(mén)

決策慢得多，因?yàn)楫?dāng)中要經(jīng)過(guò)這樣幾個(gè)時(shí)滯：

第一，認(rèn)識(shí)時(shí)滯。這是從問(wèn)題產(chǎn)生到被納入政府考慮的這一段時(shí)間。如果是

中央政府決策，那么還要加上地方政府反映、報(bào)告問(wèn)題的時(shí)間。

第二，決策時(shí)滯。這是從政府認(rèn)識(shí)到某一問(wèn)題到政府最后得出解決問(wèn)題方案

的那一段時(shí)間，當(dāng)中可能要經(jīng)過(guò)反復(fù)討論、爭(zhēng)論，政府做出決策決非易事。

第三，執(zhí)行與生效時(shí)滯。這是從政府公布某項(xiàng)決策到付諸實(shí)施以至引起私人

市場(chǎng)反映的時(shí)間。

任何公共決策都不可避免上述時(shí)滯，在一些時(shí)候，當(dāng)針對(duì)某一問(wèn)題的政策真

正起作用的時(shí)候，情況已發(fā)生了變化，它已不是什么重要問(wèn)題了。

除了時(shí)滯問(wèn)題外，有時(shí)政策實(shí)施情況和最初政策意圖可能不一致。因?yàn)檎?/p>

的制定者和執(zhí)行者一般不是同一個(gè)政府機(jī)構(gòu)。在更多的時(shí)候，由于政策的執(zhí)行結(jié)

果在很大程度上取決于執(zhí)行人員的效率和公正廉潔，而政府官員自己的利益或偏

好與社會(huì)利益和偏好往往不一致，這會(huì)使政策執(zhí)行的結(jié)果大打折扣。

4.政府決策程序的局限性。政府的決策會(huì)影響到許多人，但真正做出決策

的只是少數(shù)人，不管這少數(shù)人是由選舉產(chǎn)生的還是其他方式指定的，他們?cè)跊Q策

時(shí)總會(huì)自覺(jué)不自覺(jué)地傾向自己所代表的階層或集團(tuán)的利益，而且一旦既得利益集

團(tuán)形成，這種格局就很難打破。

由于“政府失靈”的因素存在，不能過(guò)分夸大政府對(duì)糾正“市場(chǎng)失靈”的作

用。另外，政府干預(yù)本身也是有成本的，稅收是政府籌資的主要方式。在征稅的

過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生征收成本，另外，由于稅收干擾了私人部門(mén)的選擇往往還會(huì)帶來(lái)額

外的效率損失，即稅收的超額負(fù)擔(dān)。只有在市場(chǎng)失靈導(dǎo)致的效率損失大于這些稅

收成本的情況下才需要政府干預(yù)。

總之，單純的市場(chǎng)機(jī)制和單純的政府機(jī)制都是不可取的，兩者都有優(yōu)越性，

但又都有其自身不可克服的缺陷。只有兩種機(jī)制相互配合，才有助于實(shí)現(xiàn)理想的

目標(biāo)。

四、政府與市場(chǎng)的基本分工

1.從作用范圍上看，政府活動(dòng)的界限應(yīng)在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域，而市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)

節(jié)應(yīng)在政府失效的領(lǐng)域。

2.從作用的層次上看，政府活動(dòng)主要在宏觀經(jīng)濟(jì)層面上，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主要

在微觀經(jīng)濟(jì)層面上。

3.從公平與效率準(zhǔn)則的實(shí)現(xiàn)上，政府主要致力于社會(huì)公平，市場(chǎng)主要致力

于效率。

那么，在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域政府是如何運(yùn)作的呢？政府彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈-一般是通

過(guò)提供公共產(chǎn)品來(lái)進(jìn)行的。

第三節(jié)公共產(chǎn)品理論

前面已經(jīng)講過(guò)，人類(lèi)的需要雖然五花八門(mén)，但從最終需要看無(wú)非兩大類(lèi)：一

是私人個(gè)別需要；二是社會(huì)公共需要。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)通過(guò)提供

私人物品來(lái)滿(mǎn)足私人個(gè)別需要，由政府通過(guò)財(cái)政提供公共產(chǎn)品來(lái)滿(mǎn)足社會(huì)公共需

要。

一、公共產(chǎn)品的特征

(一)概念?22

所謂公共產(chǎn)品是指具有社會(huì)公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。

(二)與私人產(chǎn)品相比，公共產(chǎn)品具有兩個(gè)特征

1.非排他性(Non-Excludability)：無(wú)法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益。

公共產(chǎn)品的消費(fèi)是集體進(jìn)行的，共同消費(fèi)的，其效用不能在不同消費(fèi)者之間分割。

它包含兩層意思：①在技術(shù)上不易排除不為公共產(chǎn)品付費(fèi)者；如國(guó)防。②某些

公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可以排他，但排他成本很高，以至于在經(jīng)濟(jì)上不可接受。

如衛(wèi)生防疫、綠化、環(huán)保

2.非競(jìng)爭(zhēng)性(Non-Rivalness)：任何一個(gè)消費(fèi)者對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)都不影

響其他消費(fèi)者的利益，也不會(huì)影響整個(gè)社會(huì)的利益。非競(jìng)爭(zhēng)性包含兩方面的含義:

①邊際生產(chǎn)成本為零(MC=0)0這里所說(shuō)的邊際成本，是指增加一個(gè)消費(fèi)

者對(duì)供給者帶來(lái)的邊際生產(chǎn)成本，而非微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中分析的產(chǎn)量增加導(dǎo)致的邊際

成本。在公共產(chǎn)品的情況下，消費(fèi)者增加和產(chǎn)量增加導(dǎo)致的邊際生產(chǎn)成本并不…

致。

例如：海上燈塔是較典型的公共產(chǎn)品。增加一艘船經(jīng)過(guò)鄰近海域得到的指引

并不需要增加任何生產(chǎn)成本。但要再造一座燈塔，則邊際生產(chǎn)成本顯然并不為零。

我們討論公共產(chǎn)品非競(jìng)爭(zhēng)性時(shí)強(qiáng)調(diào)的是消費(fèi)者增加所帶來(lái)的邊際生產(chǎn)成本

(不是產(chǎn)量增加帶來(lái)的MC)。

②邊際擁擠成本為零。每個(gè)消費(fèi)者的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量

和質(zhì)量，這種產(chǎn)品不但是共同消費(fèi)的，也不存在消費(fèi)中的擁擠現(xiàn)象。

例如：不擁擠的橋梁，非滿(mǎn)載的火車(chē)車(chē)廂，為飽和運(yùn)轉(zhuǎn)的計(jì)算機(jī)等。

以上兩個(gè)條件同時(shí)滿(mǎn)足才符合非競(jìng)爭(zhēng)性。事實(shí)上，消費(fèi)者增加帶給供給方的

生產(chǎn)成本為零，并不足以說(shuō)明其邊際社會(huì)成本為零。

如：公路和橋梁，對(duì)生產(chǎn)者來(lái)說(shuō)，只要不到必須拓寬的程度，增加一個(gè)消費(fèi)

者并不會(huì)增加生產(chǎn)成本。但從消費(fèi)者角度看，因?yàn)橄M(fèi)者一般是不喜歡擁擠的，

擁擠對(duì)他們來(lái)說(shuō)是一種成本。雖然在一定消費(fèi)量以下，并不存在擁擠，即擁擠成

本為零?？墒钱?dāng)消費(fèi)者的人數(shù)增加到一定的程度，擁擠就會(huì)被明顯地感受到。

嚴(yán)格具有以上兩個(gè)特點(diǎn)(實(shí)際上是三個(gè))的公共產(chǎn)品被稱(chēng)為“純公共產(chǎn)品”

(PurePublicGoods)。

根據(jù)以上分析，純公共產(chǎn)品與純私人產(chǎn)品的區(qū)別可以通過(guò)表明個(gè)人消費(fèi)和總

消費(fèi)的關(guān)系的方程來(lái)體現(xiàn)：

I)對(duì)私人產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，某一商品的消費(fèi)總量等于每個(gè)消費(fèi)者所消費(fèi)的該種商

品的總和，這意味著私人產(chǎn)品是能在消費(fèi)者之間分割的。這意味著私人產(chǎn)品是能

在消費(fèi)者之間分割的。

II)對(duì)公共產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，每個(gè)消費(fèi)者實(shí)際消費(fèi)的公共產(chǎn)品的數(shù)量就等于該公共

產(chǎn)品的總量。即：它表明公共產(chǎn)品在消費(fèi)者之間是不能分割的。

二、公共產(chǎn)品的分類(lèi)

從不同的角度劃分公共產(chǎn)品是充分認(rèn)識(shí)公共產(chǎn)品的各種經(jīng)濟(jì)價(jià)值的前提，它

直接關(guān)系到如何把握各類(lèi)公共產(chǎn)品在社會(huì)總產(chǎn)品體系中的地位和作用。一般來(lái)說(shuō)

公共產(chǎn)品的分類(lèi)應(yīng)本著以下原則：①應(yīng)具有一定的經(jīng)濟(jì)研究意義。即這種劃分

可以展示出公共產(chǎn)品的某種特點(diǎn)，能夠引申出一些研究結(jié)論。②能夠服務(wù)于政

府的經(jīng)濟(jì)管理。政府部門(mén)能夠根據(jù)不同類(lèi)別的公共產(chǎn)品實(shí)施不同的宏觀調(diào)控政

策。據(jù)此可以從兩個(gè)角度劃分公共產(chǎn)品：

1.從公共產(chǎn)品的特征上看，可把公共產(chǎn)品劃分為純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品

現(xiàn)實(shí)生活中的產(chǎn)品可分為三類(lèi)：純公共產(chǎn)品(PurePublicGoods)、純私人

產(chǎn)品(Quasi-PublicGoods)以及介于二者之間的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，也叫混合產(chǎn)品

(MixedGoods)o純公共產(chǎn)品是指具有嚴(yán)格的消費(fèi)上的非排他性，取得方式上

的非競(jìng)爭(zhēng)性(邊際生產(chǎn)成本為零、擁擠成本為零)。而純私人產(chǎn)品是指具有完全

的排他性和競(jìng)爭(zhēng)性特點(diǎn)的產(chǎn)品。這兩種產(chǎn)品構(gòu)成了全部社會(huì)產(chǎn)品的兩極。然而在

現(xiàn)實(shí)生活中，產(chǎn)品的性質(zhì)并非象理論描述的那樣涇渭分明。實(shí)際上很大一部分產(chǎn)

品處在這兩極之間，它們或者只具有非競(jìng)爭(zhēng)性，不具有非排他性，或者只具有非

排他性，不具有非競(jìng)爭(zhēng)性，或者具有不充分的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。我們通常把

它們叫做“混合產(chǎn)品”，或不純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品。包括由私人部門(mén)生產(chǎn)的

公用品和由公共部門(mén)生產(chǎn)的私用品。

純公用品、純私用品和混合品的劃分

排他性非排他性

競(jìng)

純私用品混合品

爭(zhēng)

1.排他成本很低1.集體消費(fèi)，但存在擁擠

性

2.由私人企業(yè)生產(chǎn)2.由私人部門(mén)生產(chǎn)或直接由公共部門(mén)

3.通過(guò)市場(chǎng)分配提供

4.資金來(lái)源是銷(xiāo)售收入3.通過(guò)市場(chǎng)或按國(guó)家預(yù)算分配

例如：食品、衣服等4.資金來(lái)源是銷(xiāo)售收入或稅收收入

例如：公園、公共游泳池、共同產(chǎn)權(quán)資

源(城市綠地等)

非混合品純公用品

競(jìng)

1.具有外部性的私人用品1.排他成本極高

爭(zhēng)

2.由私人企業(yè)生產(chǎn)2.直接由政府提供或在與政府簽約情

性

3.通過(guò)市場(chǎng)分配、輔之以補(bǔ)貼或校況下由私人企業(yè)生產(chǎn)

正性稅收3.資金來(lái)源是強(qiáng)制性的稅收收入

4.資金來(lái)源是銷(xiāo)售收入例如：國(guó)防、法律制度、社會(huì)治安、環(huán)

例如：學(xué)校、交通系統(tǒng)、社會(huì)保障、境保護(hù)

接種疫苗、有線電視、非擁擠的橋

梁

2.從公共產(chǎn)品的層次上看，公共產(chǎn)品可分為全國(guó)性公共產(chǎn)品和地方性公共

產(chǎn)品

公共產(chǎn)品由一國(guó)政府來(lái)提供，而政府又分為中央政府和地方政府。對(duì)于受益

范圍不受限制的公共產(chǎn)品，如國(guó)防、外交等不受地區(qū)限制，只要是本國(guó)國(guó)民都能

享受，其提供者只能是一國(guó)的中央政府，這類(lèi)公共產(chǎn)品屬于全國(guó)性的公共產(chǎn)品；

而有些公共產(chǎn)品，如義務(wù)教育、交通、公安、消防、環(huán)境保護(hù)、路燈等，只能是

就近的居民才能享受到，受益者具有明顯的地理空間限制，只能由當(dāng)?shù)卣畞?lái)提

餌i文舉公4t產(chǎn)品雇干配方性公#產(chǎn)品

“進(jìn)而言￡,地方性和全國(guó)自氤產(chǎn)A之間最大的、最主要的區(qū)別在于前者受

地理空間的限制，后者在主權(quán)范圍內(nèi)不受地理空間限制。

因受益范圍不同而得出的公共產(chǎn)品層次性的理論概括是十分重要的。這直接

關(guān)系到中央政府與地方政府之間事權(quán)與財(cái)權(quán)的劃分。一般中央政府理所當(dāng)然地承

擔(dān)起全國(guó)性公共產(chǎn)品的提供，地方公共產(chǎn)品要根據(jù)誰(shuí)受益睡負(fù)擔(dān)的原則，分別由

各級(jí)地方政府來(lái)提供。這是我們后面講政府間財(cái)政關(guān)系的理論基礎(chǔ)。

【本章思考題】

1.市場(chǎng)失靈和政府失靈各表現(xiàn)在哪些方面？

2.私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

3.政府與市場(chǎng)在資源配置方面是如何分工的？

第二章財(cái)政的職能

［本章講授內(nèi)容】混合經(jīng)濟(jì)體制與政府介入

資源配置職能

收入分配職能

穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

【重點(diǎn)】財(cái)政三大職能的內(nèi)容

【難點(diǎn)】財(cái)政三大職能在實(shí)踐中的運(yùn)用

財(cái)政職能是指財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中所具有的功能。它是財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)范疇

的本質(zhì)反映，具有客觀必然性。財(cái)政職能是一國(guó)政府（國(guó)家）職能的一個(gè)重要組

成部分，同時(shí)，又是實(shí)現(xiàn)政府（國(guó)家）職能的一個(gè)重要手段。

第一節(jié)混合經(jīng)濟(jì)體制與政府介入

一、混合經(jīng)濟(jì)體制

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中所產(chǎn)生的無(wú)效率、不公平及宏觀經(jīng)濟(jì)失衡要求政府從多種方

面介入社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，從而現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)成為市場(chǎng)機(jī)制和政府機(jī)制的混合體?；旌辖?jīng)

濟(jì)的基本特征是市場(chǎng)的自發(fā)調(diào)節(jié)和國(guó)家干預(yù)的結(jié)合，具體講大致顯示出以下兒方

面特點(diǎn)：

1.在混合經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不僅要滿(mǎn)足個(gè)人的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而且還

必須滿(mǎn)足某些公共目標(biāo)；

2.在混合經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不僅取決于個(gè)人的經(jīng)濟(jì)決策，而且取

決于以政府為代表的公共經(jīng)濟(jì)決策；

3.在這種體制下，處理經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的方法，是介于自由放任（自由市場(chǎng)）與

政府管制（集中計(jì)劃）這兩種極端方法之間的“中間方法”；

4.在這種體制下，政府與企業(yè)個(gè)人、國(guó)家與市場(chǎng)通過(guò)職能分工而建立起經(jīng)

濟(jì)上的合作關(guān)系；

5.在這種體制下，由于政府加入經(jīng)濟(jì)過(guò)程而造成的個(gè)人經(jīng)濟(jì)自由的相對(duì)減

小，可在一定程度上通過(guò)選擇政府自由而得到補(bǔ)償。

根據(jù)以上特點(diǎn)，混合經(jīng)濟(jì)體制的定義如下：

混合經(jīng)濟(jì)是當(dāng)代國(guó)家以社會(huì)目標(biāo)補(bǔ)足私人目標(biāo)，以政府經(jīng)濟(jì)政策補(bǔ)足個(gè)人經(jīng)

濟(jì)政策，以政府調(diào)節(jié)補(bǔ)足市場(chǎng)調(diào)節(jié)的一種機(jī)制，在這種體制下，國(guó)家與市場(chǎng)、政

府與企業(yè)和個(gè)人通過(guò)職能分工合作，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)和社會(huì)福利的最大

化。

顯然，在混合經(jīng)濟(jì)體制中，政府干預(yù)是于市場(chǎng)一致的干預(yù)，因?yàn)檫@種干預(yù)并

不是對(duì)市場(chǎng)的否定，而是對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行所產(chǎn)生的消極后果的糾正。

世界各國(guó)的混合經(jīng)濟(jì)體制呈現(xiàn)著不同的模式，一些國(guó)家主張市場(chǎng)因素多些，

另?些國(guó)家則傾向于計(jì)劃多些；?些國(guó)家的公共部門(mén)大些，另?些國(guó)家的公共部

門(mén)可能小些。造成各國(guó)混合經(jīng)濟(jì)體制差異的因素是多方面的，最重要的是：

①各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

②各國(guó)社會(huì)與政治結(jié)構(gòu)

③各國(guó)占統(tǒng)治地位的意識(shí)形態(tài)

二、政府對(duì)市場(chǎng)（經(jīng)濟(jì)運(yùn)行）的介入

從上一章我們了解了市場(chǎng)失靈和政府干預(yù)的領(lǐng)域，據(jù)此，可以推斷出市場(chǎng)經(jīng)

濟(jì)體制下財(cái)政的職能。不過(guò)，在總結(jié)財(cái)政職能之前，我們首先把政府作為一個(gè)部

門(mén)置于市場(chǎng)運(yùn)行之中，以便弄清政府部門(mén)與財(cái)政部門(mén)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中的相

互聯(lián)系以及實(shí)現(xiàn)財(cái)政職能的手段。在第二節(jié)中，借助一個(gè)高度簡(jiǎn)化的收支循環(huán)圖，

我們分析了在沒(méi)有政府參與的純粹的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。然而在現(xiàn)實(shí)生活中，政

府作為一個(gè)部門(mén)無(wú)時(shí)無(wú)刻不參與著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此，我們?cè)谇懊娴膱D中加入政府

部門(mén)，看看政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間的關(guān)系。

供給

從圖中我們看到，家庭提供的要素和企業(yè)提供的產(chǎn)品不僅被非政府部門(mén)購(gòu)

買(mǎi)，也被政府部門(mén)分別在產(chǎn)品市場(chǎng)上和要素市場(chǎng)上所購(gòu)買(mǎi)。除此之外，政府還向

家庭和企業(yè)提供公用品，但并沒(méi)有經(jīng)過(guò)市場(chǎng)，亦即消費(fèi)者并不直接付費(fèi)，其資金

來(lái)源只能靠征稅或舉債。具體講它說(shuō)明兩點(diǎn)：

第一，政府部門(mén)作為買(mǎi)者同時(shí)出現(xiàn)在要素市場(chǎng)和產(chǎn)品市場(chǎng)上，因此，政府部

門(mén)的購(gòu)買(mǎi)行為成為價(jià)格機(jī)制的一個(gè)組成部分。這表明，政府活動(dòng)可以通過(guò)影響市

場(chǎng)機(jī)制，引導(dǎo)政府部門(mén)的行為。

第二，對(duì)于市場(chǎng)體系不予提供或提供的數(shù)量不足的公用品，政府部門(mén)將直接

向非政府部門(mén)提供，并以征稅的方式為這種活動(dòng)融資。

上圖表現(xiàn)的是封閉經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，而且省略了資本市場(chǎng)。如果考慮資本市場(chǎng)的

存在，政府部門(mén)還可以通過(guò)舉債為其活動(dòng)融資。這樣，政府部門(mén)參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)

行，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷的主要手段就包括支出（購(gòu)買(mǎi)和轉(zhuǎn)移）、稅收（直接稅和間接

稅）以及公債（內(nèi)債和外債）。

綜合以上所講，在混合經(jīng)濟(jì)體制中，市場(chǎng)機(jī)制失靈的領(lǐng)域，恰恰是政府財(cái)政

應(yīng)發(fā)揮作用的領(lǐng)域，在這些領(lǐng)域政府職能一般被概括為：資源配置職能、收入分

配職能和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。

第二節(jié)資源配置職能

資源配置職能的問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的邏輯起點(diǎn)。任何社會(huì)可用來(lái)生產(chǎn)的資源

無(wú)論在質(zhì)還是在量上都是有限的，如土地（自然資源）、勞動(dòng)力和資本，而這些

資源要用來(lái)滿(mǎn)足的人類(lèi)的需求是無(wú)限的、多樣的，于是產(chǎn)生了如何在各種需求之

間最優(yōu)配置的問(wèn)題。應(yīng)該用何種方式做出資源配置的決策，政府應(yīng)該如何促進(jìn)社

會(huì)資源的最優(yōu)配置，這正是財(cái)政學(xué)要回答的基本問(wèn)題，即如何利用這個(gè)權(quán)力配置

好資源。

一、資源配置職能的含義

（一）資源配置的最優(yōu)狀態(tài)

資源配置的理想狀態(tài)是19世紀(jì)末、20世紀(jì)初意大利著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家帕累托提

出的效率準(zhǔn)則（ParetoEfficiency）。它是指在既定的資源、生產(chǎn)技術(shù)水平和收入

分配的格局下，倘若社會(huì)已不可能在減少…種物品的產(chǎn)出和不損害一個(gè)人的利益

的前提下，使另一種物品產(chǎn)出增加或使另一個(gè)人受益，則該資源配置是有效的。

這是帕累托在他的《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)講義》一書(shū)中首先提出生產(chǎn)資源的最適度配置問(wèn)

題。這一概念可以從三個(gè)逆進(jìn)的層次上去把握：

1.帕累托標(biāo)準(zhǔn)：如果至少有一個(gè)人認(rèn)為A優(yōu)于B,沒(méi)有人認(rèn)為A劣于B,

則從社會(huì)角度看A優(yōu)于B。

2.帕累托改進(jìn)：利用帕累托標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資源配置狀態(tài)進(jìn)行''好”與“壞”的判

斷。如果既定的資源配置狀態(tài)的改變，使至少一個(gè)人的狀況變好，而沒(méi)有使任何

人的狀況變壞，則認(rèn)為這種資源配置狀態(tài)的變化是"好”的，否則是"壞”的，

這種好的資源配置的狀態(tài)的變化稱(chēng)為“帕累托改進(jìn)”。

3.資源配置的最優(yōu)狀態(tài)：對(duì)于既定的資源配置狀態(tài)，所有的帕累托改進(jìn)均

不存在，在這種狀態(tài)上，任何改變都不可能使至少一個(gè)人的狀態(tài)變好，而不使任

何人的狀態(tài)變壞，即帕累托改進(jìn)為零，這種狀態(tài)為帕累托最優(yōu)狀態(tài)。

這種理想的狀態(tài)只能作為一種參照物，使現(xiàn)實(shí)的資源配置向這一狀態(tài)無(wú)限地

趨近。

（二）財(cái)政的資源配置職能

財(cái)政的資源配置職能是指通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)及相應(yīng)的財(cái)稅政策的制定、調(diào)整

和實(shí)施，對(duì)社會(huì)現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整，以達(dá)到

最大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

二、財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容

調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置

調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不外乎兩條途徑：一是調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)（即增量調(diào)節(jié)），二是改

變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，促使一些企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)。在這兩方面

財(cái)政都發(fā)揮著作用：

首先，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。①調(diào)整預(yù)算支出中的投資結(jié)構(gòu)。例如，目前應(yīng)加大

能源、交通、資源基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施的投資，減少一般加工工業(yè)投資；②利

用財(cái)政稅收和投資政策引導(dǎo)投資方向。通過(guò)不同的稅率、不同的折舊率及不同的

貸款利率來(lái)實(shí)現(xiàn)。

其次，調(diào)整產(chǎn)業(yè)存量結(jié)構(gòu)。過(guò)去主要靠對(duì)企業(yè)實(shí)行“關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)”的行

政手段，今后根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，除必須的行政手段外，主要通過(guò)兼并和企業(yè)產(chǎn)

權(quán)重組來(lái)進(jìn)行，針對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)行區(qū)別對(duì)待的稅收政策。

（二）調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

我國(guó)幅員遼闊，但地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不平衡。東部集中了國(guó)家先進(jìn)的工業(yè)，

高精尖技術(shù)和豐富的信息資源，全國(guó)產(chǎn)值GDP的3/4都出自東南沿海；西部地區(qū)

生產(chǎn)力發(fā)展水平比較落后，但有豐富的原材料資源儲(chǔ)備和廉價(jià)的勞動(dòng)力市場(chǎng)，據(jù)

有關(guān)部門(mén)估算，東西部最大的差距達(dá)50年（相當(dāng)于我們與日本的差距）。其原

因：一是由于歷史的地理的和自然條件方面的差異。二是由于純粹的市場(chǎng)機(jī)制導(dǎo)

致資源往往向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)單向流動(dòng)，從而使滯后地區(qū)更加落后，發(fā)達(dá)地區(qū)也更

加發(fā)達(dá)。這就不利于經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定均衡地發(fā)展。

因此需要運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、公債、補(bǔ)貼、財(cái)政體制及政策等方面的手段

調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)間的合理配置。

50年代末一60年代初期，為調(diào)整地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)我國(guó)曾搞了一個(gè)“三線”建

設(shè)，生產(chǎn)力布局開(kāi)始向內(nèi)地轉(zhuǎn)移，損失浪費(fèi)極為嚴(yán)重。

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)通過(guò)推行“梯度推移”的戰(zhàn)略，優(yōu)先發(fā)展東部沿海地區(qū),

在這一過(guò)程中傾斜式的財(cái)稅政策作為一種“雙刃劍”政策，一方面促進(jìn)了東部地

區(qū)的迅速崛起，同時(shí)卻在另一方面拉大了東西地區(qū)的差距。

1999-2000年國(guó)家正式提出西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。

（三）調(diào)節(jié)全社會(huì)資源在政府和非政府部門(mén)之間的配置

社會(huì)資源在政府和非政府部門(mén)之間的分配比例，其根據(jù)主要是社會(huì)公共需要

在整個(gè)社會(huì)需要中所占比例。這比例不是固定不變的，而是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、國(guó)

家職能和活動(dòng)范圍的變化而變化。應(yīng)當(dāng)使政府部門(mén)支配和使用的資源與承擔(dān)的責(zé)

任相適應(yīng)，政府支配的資源過(guò)多或過(guò)少都不符合優(yōu)化資源配置的要求。

例如：過(guò)去體制下，政府大包大攬，資源配置權(quán)大，現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，

不直接插手微觀企業(yè)，資源配置權(quán)小，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，調(diào)整政府行為既有補(bǔ)位

也有退位：

補(bǔ)位：社保、福利、環(huán)境優(yōu)化、就業(yè)。

退位：生產(chǎn)領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)直接管理。

第三節(jié)收入分配職能

一、收入分配職能的含義

（一）收入分配的基本涵義

一般來(lái)說(shuō)，收入分配涉及兩個(gè)層次的內(nèi)容：一是功能收入分配，二是規(guī)模收

入分配：

功能收入分配又稱(chēng)要素收入分配，它研究勞動(dòng)、資本、土地等生產(chǎn)要素所得

的收入在國(guó)民收入分配中所占的份額，即從收入來(lái)源的角度來(lái)研究收入分配。

規(guī)模收入分配（又稱(chēng)個(gè)人或家庭收入分配），它研究處于不同階層的個(gè)人和

家庭的得到的收入在國(guó)民收入中所占的份額，即從收入所得者的規(guī)模與所得收入

規(guī)模之間的關(guān)系的角度研究收入分配。顯然人們通常所講的收入分配是指后--層

意思，即規(guī)模收入分配。即處于不同階層的個(gè)人或家庭所得到的收入有多大差距。

不過(guò)二者有一定的聯(lián)系：大規(guī)模收入分配受功能收入分配的制約。這在私有制國(guó)

家表現(xiàn)的特別明顯。所以這就更需要政府在功能收入分配的差距表現(xiàn)的特別大

時(shí)，通過(guò)調(diào)節(jié)規(guī)模收入分配以達(dá)到公平分配的目的。

（二）收入分配差距的衡量指標(biāo)

為衡量不同階層的個(gè)人或家庭所得的收入差距有多大，國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)界通常采

用一個(gè)指標(biāo)：基尼系數(shù)。它是根據(jù)一國(guó)的洛倫茲曲線計(jì)算得出的。洛倫茲曲線是

美國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)家洛倫茲提出的，它表示的是收入所得者的百分比與所得收入百分比

之間的關(guān)系。意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家芬尼利用一個(gè)公式把洛倫茲曲線的思想比較精確地

表示出來(lái)。

按照西方國(guó)家通行的標(biāo)準(zhǔn)：①0.2〈基尼系數(shù)V0.3收入分配相對(duì)平等

②0.3〈基尼系數(shù)＜0.4收入分配狀況較為合理

③0.4以上，收入分配差距大

我國(guó)基尼系數(shù)在1996-1998年間分別為0.424、0.425、0.456。

（三）收入分配職能

收入分配職能是指財(cái)政在國(guó)民收入分配中，通過(guò)對(duì)參與收入分配的各主體利

益關(guān)系的調(diào)節(jié)，克服市場(chǎng)機(jī)制缺陷造成的收入和財(cái)富分配不公以及按勞分配不能

完全保證實(shí)現(xiàn)的財(cái)富分配不公，從而達(dá)到公平合理分配的目標(biāo)。

二、收入分配職能的內(nèi)容

收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配又包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩

個(gè)層次。經(jīng)濟(jì)公平（規(guī)則公平）強(qiáng)調(diào)要素的投入與要素的收入相對(duì)稱(chēng)，它是在市

場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)，這種公平與效率相一致。社會(huì)公平（包括起

點(diǎn)公平和結(jié)果公平）是對(duì)以上（市場(chǎng)）分配的偏差所造成的收入差距維持在各階

層所能承受的范圍內(nèi)。財(cái)政學(xué)探討的是社會(huì)公平，因?yàn)榍耙粋€(gè)公平（經(jīng)濟(jì)公平）

已由市場(chǎng)在交換中解決。

收入分配職能主要表現(xiàn)在以下兒方面：

（一）調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平

在調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平上：①企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)要適度。使政府稅收既滿(mǎn)足國(guó)

家行使職能的財(cái)力需要，又要使企業(yè)有自我發(fā)展、自我積累和自我改造的能力。

②企業(yè)的利潤(rùn)水平要能反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和主觀能力狀況。

（二）調(diào)節(jié)居民收入水平

現(xiàn)階段，我國(guó)實(shí)行的是按勞、按資、按需分配相結(jié)合，并以前者為主。個(gè)人

收入既要合理拉開(kāi)差距，又要防止貧富過(guò)分懸殊。要做到這一點(diǎn)就要通過(guò)稅收、

轉(zhuǎn)移支付手段，還有國(guó)家的一?些收入分配政策。具體講：

稅：在取得收入時(shí)超過(guò)一定數(shù)額須征收“個(gè)人所得稅”，對(duì)高檔消費(fèi)品征收

消費(fèi)稅，在收入存量環(huán)節(jié)征收“財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和增予稅”。

轉(zhuǎn)移支付：對(duì)貧困階層給予補(bǔ)貼，許多城市都有最低貧困線。社會(huì)保障支出、

保險(xiǎn)、救濟(jì)。

收入分配政策：調(diào)工資（行政事業(yè)單位）

第四節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能

一、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義

一個(gè)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的好壞主要是從國(guó)民產(chǎn)出、就業(yè)、物價(jià)水平和對(duì)外

貿(mào)易四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，這四個(gè)方面的目標(biāo)也就構(gòu)成了宏觀經(jīng)濟(jì)的主要目

標(biāo)。

（-）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

一國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)成就最終是以國(guó)民產(chǎn)出水平和增長(zhǎng)速度為標(biāo)志的。

實(shí)際國(guó)民產(chǎn)出的高水平和穩(wěn)定增長(zhǎng)是一國(guó)最高層次的目標(biāo)。這一目標(biāo)靠一國(guó)經(jīng)濟(jì)

穩(wěn)定來(lái)實(shí)現(xiàn)。2001年，GDP=95800億元，增長(zhǎng)率7.3%。

（二）充分就業(yè)

它是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作。這里“充分”就業(yè)并

不意味著全部可就業(yè)人口100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到某一社會(huì)認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)。

比如：95%、97%等。一般這一指標(biāo)通常是從失業(yè)率的角度來(lái)衡量的。1-就業(yè)率=

失業(yè)率

（三）物價(jià)穩(wěn)定

它是指物價(jià)總水平的基本穩(wěn)定。政策的制定者并不關(guān)心價(jià)格水平本身，他們

關(guān)心的是價(jià)格水平的變動(dòng)，因?yàn)橛绊懭藗兩钏降牟⒉皇莾r(jià)格水平，而是價(jià)格

水平變動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)調(diào)整。即對(duì)人們產(chǎn)生影響的是價(jià)格水平的變動(dòng)過(guò)程，即通

貨膨脹和通貨緊縮過(guò)程。通脹率即物價(jià)上漲率，是某種商品價(jià)格指數(shù)從一個(gè)時(shí)期

到另一個(gè)時(shí)期增長(zhǎng)的百分?jǐn)?shù)。

（四）國(guó)際收支平衡

它是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常性項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大

體保持平衡。在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要標(biāo)志。

二、財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的內(nèi)容

要實(shí)現(xiàn)一國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是要做到社會(huì)總供給與總需求的平衡，包

括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。財(cái)政在這兩方面都能發(fā)揮重要作用。關(guān)于結(jié)構(gòu)平衡，實(shí)

質(zhì)上是一個(gè)資源配置問(wèn)題，前面已作講述，這里著重對(duì)財(cái)政在調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量

平衡方面的手段作一分析。

（-）通過(guò)財(cái)政預(yù)算政策進(jìn)行調(diào)節(jié)

這主要是通過(guò)作為財(cái)政收支計(jì)劃的國(guó)家預(yù)算來(lái)進(jìn)行的。

1.當(dāng)社會(huì)總需求＞總供給時(shí)，可以通過(guò)實(shí)行預(yù)算收入＞預(yù)算支出結(jié)余政策

2.當(dāng)社會(huì)總需求〈總供給時(shí)，可以實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出〉預(yù)算收入赤字政策

3.當(dāng)社會(huì)總需求=總供給時(shí)，可以實(shí)行預(yù)算收入=支出中性政策與之配合

（二）通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

內(nèi)在穩(wěn)定器是指那些在經(jīng)濟(jì)中能自動(dòng)地趨于部分抵消總需求變化的財(cái)政措

施或手段。如累進(jìn)所得稅制和轉(zhuǎn)移支付制度。這表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的

制度。

1.在收入方面，主要實(shí)行累進(jìn)所得稅制。在這種稅制條件下，當(dāng)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱

出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，企業(yè)和居民收入增加，運(yùn)用稅率相應(yīng)的提高，稅收的增長(zhǎng)幅度

超過(guò)國(guó)民收入增長(zhǎng)幅度，從而可以抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱；反之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，企業(yè)和

居民收入下降，運(yùn)用稅率相應(yīng)降低，稅收的降低幅度超過(guò)國(guó)民收入的降低幅度，

從而可以刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。當(dāng)然，上述作用是以所得稅，特別是個(gè)人所得稅在整個(gè)

稅收中占有相當(dāng)大的比重為前提的。目前，在我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，而

個(gè)人所得稅又微不足道，這種作用十分微小，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，作為一種制度安排，

仍然有借鑒意義。

2.在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)、福

利支出等）的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，失業(yè)人數(shù)減少，

轉(zhuǎn)移性支出下降，對(duì)經(jīng)濟(jì)起抑制作用。反之，經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，失業(yè)人數(shù)增加，轉(zhuǎn)移

性支出上升，對(duì)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇起刺激作用。

就我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)踐來(lái)看，從1979-2001年這20年中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特征

可以概括為兩個(gè)階段：

1.1979-1996年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)特征是一種“短缺經(jīng)濟(jì)”的賣(mài)方主宰市場(chǎng)。

2.1996-2003年,供給過(guò)剩的“買(mǎi)方市場(chǎng)”特征。1996年軟著陸以后,宏觀

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生了新的變化。

【本章思考題】

1.掌握三大職能的含義。

2.三大職能作用在哪些領(lǐng)域？

第三章財(cái)政收入概述

【本章講授內(nèi)容】財(cái)政收入的分類(lèi)與結(jié)構(gòu)

財(cái)政收入的數(shù)量分析

【重點(diǎn)】財(cái)政收入的部門(mén)結(jié)構(gòu)；財(cái)政收入規(guī)模的確定

【難點(diǎn)】財(cái)政收入的合理界限

財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)包括兩個(gè)階段：一是國(guó)家憑借政治權(quán)力或

生產(chǎn)資料的所有權(quán)占有一定的社會(huì)產(chǎn)品的過(guò)程，即財(cái)政收入階段；二是國(guó)家按照

一定的政治經(jīng)濟(jì)原則，將占有的社會(huì)產(chǎn)品用于社會(huì)生產(chǎn)和生活的過(guò)程，即財(cái)政支

出階段。

在商品貨幣經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政收入作為一個(gè)過(guò)程,它是財(cái)政分配的第一階段,

即組織收入、籌集資金的階段；作為一定量的資金，它是國(guó)家占有的以貨幣表現(xiàn)

的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值。

第一節(jié)財(cái)政收入的分類(lèi)與結(jié)構(gòu)

為了研究影響財(cái)政收入的各種因素，尋找增加財(cái)政收入的途徑和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政

收入的管理，需要對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行不同的分類(lèi)。

財(cái)政收入分類(lèi)的必要性導(dǎo)源于財(cái)政收入的復(fù)雜多樣性，長(zhǎng)期以來(lái)，各國(guó)財(cái)政

學(xué)者都十分重視對(duì)財(cái)政收入的分類(lèi)，并提出了各種各樣的分類(lèi)主張，如有的將財(cái)

政收入分為直接收入、間接收入和預(yù)期收入；有的分為經(jīng)常收入和臨時(shí)收入；還

有的分為強(qiáng)制收入和自由收入等。各種分類(lèi)都有…定的道理，但具有理論和實(shí)踐

價(jià)值的分類(lèi)應(yīng)合乎兩方面的要求：①要與財(cái)政收入的性質(zhì)相吻合。財(cái)政收入既

是一個(gè)過(guò)程，又是一定量貨幣收入，其分類(lèi)應(yīng)體現(xiàn)這一點(diǎn)；②要同各國(guó)實(shí)際想

適應(yīng)。如我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中的社會(huì)主義國(guó)家，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與其他國(guó)家大不相同，財(cái)

政收入的構(gòu)成與其他國(guó)家也有一定的差異，財(cái)政收入分類(lèi)必須反映這一現(xiàn)實(shí)。

根據(jù)以上兩點(diǎn)要求，把我國(guó)的財(cái)政收入從以下幾個(gè)方面進(jìn)行劃分：

一、按收入的形式分類(lèi)

財(cái)政收入的形式是指國(guó)家取得財(cái)政收入的具體方式，即來(lái)自各方面、各部門(mén)、

單位和個(gè)人的財(cái)政收入通過(guò)什么方式上交給國(guó)家。在世界各國(guó)，取得財(cái)政收入的

主要形式都是稅收，除此之外，其它非稅收收入，視各國(guó)的政治制度、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

和財(cái)政制度的不同而有所區(qū)別。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)政收入的形式主要有以下兒類(lèi)：

（一）稅收收入

稅收是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入方式。目前在我國(guó)，稅收收入占

全部財(cái)政收入的90%左右，是財(cái)政收入的最主要形式。

（二）企業(yè)收入

這是指國(guó)有企業(yè)上交國(guó)家財(cái)政的利潤(rùn)收入，包括國(guó)有企業(yè)的租賃費(fèi)、股金分

紅收入等。利改稅后，利潤(rùn)收入在財(cái)政收入所占比重已經(jīng)很少，今后，隨著國(guó)有

企業(yè)產(chǎn)權(quán)形式的改革和實(shí)行稅利分流，這一比重必將不斷提高。

（三）債務(wù)收入

這是國(guó)家財(cái)政通過(guò)信用方式從國(guó)內(nèi)、國(guó)外取得的借款收入。

（四）其他收入

在財(cái)政收入中占的比重不大