市人大常委會(huì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)制度第一章總則為加強(qiáng)市人大常委會(huì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)行為，提升財(cái)務(wù)透明度和資產(chǎn)使用效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。財(cái)務(wù)審計(jì)作為監(jiān)督和管理的重要工具，旨在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性和有效性，為市人大常委會(huì)決策提供參考依據(jù)。第二章適用范圍本制度適用于市人大常委會(huì)機(jī)關(guān)及其下屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，涵蓋預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)及其他相關(guān)審計(jì)活動(dòng)。所有參與財(cái)務(wù)審計(jì)的工作人員需遵循本制度所規(guī)定的各項(xiàng)要求。第三章審計(jì)目標(biāo)審計(jì)工作的主要目標(biāo)包括：1.檢查和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，確保公款的合理使用與管理。3.識(shí)別和分析潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。4.檢查遵循相關(guān)法律法規(guī)、政策和制度的情況，確保合規(guī)性。第四章審計(jì)組織與職責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)由市人大常委會(huì)機(jī)關(guān)指定的審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)包括：1.制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍和重點(diǎn)。2.組織實(shí)施審計(jì)工作，確保審計(jì)過(guò)程的規(guī)范性與公正性。3.收集、整理審計(jì)資料，形成審計(jì)報(bào)告，并提出審計(jì)意見(jiàn)。4.跟蹤審計(jì)整改情況，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到及時(shí)處理。第五章審計(jì)流程審計(jì)工作應(yīng)遵循以下流程：1.制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和具體措施。2.通知被審計(jì)單位，提供審計(jì)相關(guān)信息和資料，確保被審計(jì)單位的配合。3.開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，進(jìn)行財(cái)務(wù)資料的核查和分析，必要時(shí)進(jìn)行訪談和調(diào)查。4.編制審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問(wèn)題及整改建議，報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。5.將審計(jì)報(bào)告提交市人大常委會(huì)，并向相關(guān)部門(mén)反饋審計(jì)結(jié)果。第六章審計(jì)報(bào)告的管理審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的書(shū)面成果，具有重要的法律效力。審計(jì)報(bào)告的管理應(yīng)遵循以下原則：1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、完整，反映審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題。2.報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交，逾期提交的需說(shuō)明原因并報(bào)備。3.針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位反饋，必要時(shí)召開(kāi)整改會(huì)議。4.審計(jì)報(bào)告的保存期限為五年，期滿后可按規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。第七章監(jiān)督機(jī)制為確保審計(jì)工作的有效性，建立健全監(jiān)督機(jī)制，具體措施包括：1.定期召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，聽(tīng)取審計(jì)進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題，分析審計(jì)成果。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行定期跟蹤，確保整改措施落到實(shí)處。3.設(shè)立審計(jì)投訴渠道，接受市人大常委會(huì)機(jī)關(guān)及社會(huì)公眾的監(jiān)督與反饋。4.加強(qiáng)與其他監(jiān)督部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，形成合力，共同維護(hù)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性。第八章責(zé)任追究對(duì)審計(jì)工作中存在的失職瀆職行為，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。具體措施包括：1.對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為及時(shí)上報(bào)，并依法依規(guī)處理。2.對(duì)在審計(jì)過(guò)程中故意隱瞞、偽造數(shù)據(jù)的個(gè)人或單位，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的行政處分或法律責(zé)任。3.建立審計(jì)責(zé)任檔案，記錄審計(jì)人員的工作表現(xiàn)，為考核和任用提供依據(jù)。第九章附則本制度由市人大常委會(huì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)贫茸园l(fā)布之日起實(shí)施。根據(jù)實(shí)際情況和法律法規(guī)的變化，定期對(duì)本制度進(jìn)行修訂和完善，確保其適時(shí)適用。通過(guò)本制度的實(shí)施，旨