非財務稅務知識培訓演講人：日期：FROMBAIDU稅務基礎(chǔ)知識增值稅相關(guān)知識企業(yè)所得稅政策解讀個人所得稅申報與籌劃技巧印花稅、契稅等其他稅種介紹跨境交易涉稅問題探討目錄CONTENTSFROMBAIDU01稅務基礎(chǔ)知識FROMBAIDUCHAPTER稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。稅收定義稅收是國家（政府）公共財政最主要的收入形式和來源，具有組織財政收入、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟、監(jiān)督管理社會經(jīng)濟活動等作用。稅收作用稅收定義及作用稅種分類我國現(xiàn)有18種稅，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅等。稅種特點各稅種具有不同的征稅對象、納稅人、計稅依據(jù)和稅率等要素，以及不同的征收管理方式和納稅期限等規(guī)定。稅種分類與特點稅務登記稅務登記是稅務機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、注銷登記等。申報流程納稅人需按期進行納稅申報，通過電子稅務局或前往辦稅服務廳提交申報表及相關(guān)資料。稅務機關(guān)對申報表進行審核，如有錯誤或遺漏，將通知納稅人進行更正或補充。稅務登記與申報流程納稅人在履行納稅義務過程中，依法享有知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期申報權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、申請退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠政策權(quán)、委托稅務代理權(quán)、陳述與申辯權(quán)、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權(quán)、稅收法律救濟權(quán)、依法要求聽證的權(quán)利、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利等。納稅人權(quán)利納稅人應依法進行稅務登記的義務、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務、按時、如實申報的義務、按時繳納稅款的義務、代扣、代收稅款的義務、接受稅務稽查的義務、及時提供信息的義務以及報告其他涉稅信息的義務等。納稅人義務納稅人權(quán)利與義務概述02增值稅相關(guān)知識FROMBAIDUCHAPTER增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。增值稅原理應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。進項稅額是納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付給銷貨方或提供勞務方的增值稅額。增值稅計算方法增值稅原理及計算方法進項稅額抵扣規(guī)則解讀不可抵扣情形用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額不得抵扣。抵扣條件必須取得合法有效的抵扣憑證，如增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等。且所購進的貨物或服務必須用于增值稅應稅項目。必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。專用發(fā)票的開具一般納稅人應建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關(guān)報告發(fā)票使用情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年，保存期滿報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。專用發(fā)票的保管專用發(fā)票使用注意事項增值稅風險防范策略準確核算銷項稅額和進項稅額01企業(yè)應準確核算各項銷項稅額和進項稅額，確保應納稅額的準確性。合法取得并妥善保管抵扣憑證02企業(yè)應確保所取得的抵扣憑證合法有效，并妥善保管以備稅務機關(guān)查驗。遵守增值稅相關(guān)法規(guī)政策03企業(yè)應密切關(guān)注增值稅相關(guān)法規(guī)政策的變化，及時調(diào)整自身的稅務籌劃策略以降低稅務風險。定期進行稅務自查和風險評估04企業(yè)應定期進行稅務自查和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的稅務問題。03企業(yè)所得稅政策解讀FROMBAIDUCHAPTER企業(yè)所得稅計算方法簡介稅率的適用企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應納稅額的計算應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額應納稅所得額的計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。030201免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益等。優(yōu)惠政策及享受條件剖析減計收入企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。加計扣除企業(yè)的研發(fā)費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。匯算清繳流程指導匯算清繳時限企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。申報表的填寫企業(yè)應按照稅收法規(guī)的規(guī)定，正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，如實、正確、完整地反映其納稅年度的應納稅所得額和應納稅額。稅款的補繳與退還企業(yè)在匯算清繳過程中，發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可向稅務機關(guān)申請退稅或抵頂下期稅款；少繳稅款的，應及時補繳。避免常見違規(guī)行為發(fā)生企業(yè)應按照稅收法規(guī)的規(guī)定，準確核算各項收入，包括銷售收入、勞務收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，確保不漏報、不少報。準確核算收入企業(yè)應按照稅收法規(guī)的規(guī)定，合理確認各項扣除項目，包括成本、費用、稅金、損失等，確保不虛構(gòu)、不夸大扣除項目。企業(yè)應妥善保管與企業(yè)所得稅相關(guān)的憑證資料，如發(fā)票、合同、賬簿等，以備稅務機關(guān)查驗。合理確認扣除項目企業(yè)應按照稅收法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納企業(yè)所得稅，確保不逃稅、不漏稅。按時申報繳納稅款01020403保留相關(guān)憑證資料04個人所得稅申報與籌劃技巧FROMBAIDUCHAPTER納稅義務人個人所得稅的納稅義務人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人，分別就其來源于境內(nèi)外和僅境內(nèi)的所得納稅。征稅范圍個人所得稅針對個人所得進行征稅，包括但不限于工資、稿酬、特許權(quán)使用費、企業(yè)和事業(yè)單位的分紅利潤等。稅率結(jié)構(gòu)根據(jù)個人所得額的不同，個人所得稅采用超額累進稅率，稅率逐級遞增。個人所得稅政策概述專項附加扣除項目詳解01納稅人子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月一定標準定額扣除。納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育或職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間或取得職業(yè)資格證書的當年，按照一定標準定額扣除。納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負醫(yī)藥費用超過一定標準的部分，可在次年匯算清繳時扣除。0203子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療合理利用稅收優(yōu)惠政策了解并合理利用國家及地方政府的稅收優(yōu)惠政策，以降低稅負。合理規(guī)劃個人收入通過合理規(guī)劃個人收入，如將部分收入轉(zhuǎn)化為股權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等形式，以降低應納稅所得額。捐贈抵稅通過向公益慈善事業(yè)捐贈，可以在一定程度上抵減應納稅所得額。合理避稅方法分享申報表填寫要點提示準確填寫個人信息確保姓名、身份證號等個人信息準確無誤。核實收入信息仔細核對各項收入信息，確保數(shù)據(jù)的真實性。準確填報專項附加扣除根據(jù)個人實際情況，準確填報符合條件的專項附加扣除項目。注意申報時限按照稅務部門規(guī)定的時限完成申報，避免逾期產(chǎn)生的罰款和滯納金。05印花稅、契稅等其他稅種介紹FROMBAIDUCHAPTER印花稅針對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的具有法律效力的憑證進行征收，如合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。征收范圍印花稅根據(jù)應稅憑證的性質(zhì)和金額，按照規(guī)定的稅率進行計算。一般來說，稅額較小的憑證可以購買印花稅票進行貼花完稅，稅額較大的則可以通過申報方式繳納。計算方法印花稅征收范圍及計算方法政策解讀契稅是在不動產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，向新業(yè)主征收的一次性稅收。契稅的稅率根據(jù)房屋面積、購買時間和是否為首套房等因素有所不同。繳納流程契稅政策解讀與繳納流程在房屋交易完成后，新業(yè)主需要向當?shù)囟悇詹块T申報繳納契稅。申報時需要提供相關(guān)證件和資料，如購房合同、房產(chǎn)證等。稅務部門審核通過后，業(yè)主需按照規(guī)定稅率繳納契稅。0102VS城鎮(zhèn)土地使用稅是針對使用土地的單位和個人征收的一種稅，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。不同地區(qū)和不同用途的土地，其稅額標準也有所不同。房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租賃收入為計稅依據(jù)。目前，我國部分城市已經(jīng)開始試點征收房產(chǎn)稅，未來可能會逐步推廣至全國。土地使用稅土地使用稅和房產(chǎn)稅了解城市維護建設(shè)稅和教育費附加簡介教育費附加教育費附加是由稅務機關(guān)負責征收的政府性基金，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)。該費用的征收有助于增加教育投入，提高教育質(zhì)量，促進教育事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)的一種稅。該稅種主要用于城市的維護和建設(shè)，促進城市基礎(chǔ)設(shè)施的完善和發(fā)展。06跨境交易涉稅問題探討FROMBAIDUCHAPTER稅收優(yōu)惠與減免一些國家或地區(qū)為鼓勵跨境電商發(fā)展，會提供特定的稅收優(yōu)惠與減免政策，如保稅區(qū)政策、自由貿(mào)易區(qū)政策等?？缇畴娮由虅樟闶鄢隹诙愂照吒鶕?jù)國家稅務總局發(fā)布的通知，符合條件的電子商務出口企業(yè)可以享受增值稅、消費稅免稅政策，或者退（免）稅政策。進口稅收政策跨境電商在進口環(huán)節(jié)需要繳納的稅種主要包括進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅等。稅率根據(jù)商品類型、原產(chǎn)國和進口國等因素而有所不同。跨境交易涉稅政策概述01雙重征稅協(xié)定的意義雙重征稅協(xié)定是兩個國家之間為避免對同一收入或資本雙重征稅而簽訂的協(xié)議，有助于減輕跨境電商企業(yè)的稅收負擔。雙重征稅協(xié)定的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)的劃分、避免雙重征稅的方法以及稅收優(yōu)惠等。企業(yè)在開展跨境電商業(yè)務時，應了解并遵循相關(guān)協(xié)定。如何利用雙重征稅協(xié)定跨境電商企業(yè)應了解目標市場所在國家是否與中國簽訂了雙重征稅協(xié)定，并熟悉協(xié)定的具體內(nèi)容。在申報納稅時，按照協(xié)定規(guī)定進行申報，以享受稅收優(yōu)惠政策。雙重征稅協(xié)定了解及應用0203在開展海外投資前，企業(yè)應充分了解目標市場的稅收政策，包括稅種、稅率、申報流程等，以避免因不了解政策而產(chǎn)生的稅務風險。深入了解目標市場稅收政策海外投資涉稅風險防范措施企業(yè)應建立完善的稅務管理制度，明確各環(huán)節(jié)的稅務責任，確保稅務申報的準確性和及時性。建立健全內(nèi)部稅務管理體系企業(yè)可以通過合理的稅務籌劃，降低稅負，提高盈利能力。但需注意籌劃的合法性和合規(guī)性，避免觸犯相關(guān)法律法規(guī)。合理利