財務(wù)報表分析作業(yè)（一）答案財務(wù)報表分析作業(yè)(一)答案《財務(wù)報表分析》作業(yè)（一）答案一、單項選擇題1.財務(wù)報表分析的對象是企業(yè)的基本活動,不是指(D)A.籌資活動B.投資活動C.經(jīng)營活動D.全部活動2.企業(yè)收益的主要來源是(A)A.經(jīng)營活動B.投資活動C.籌資活動D.投資收益3.下列項目中屬于長期債權(quán)的是(B)A.短期貸款B.融資租賃C.商業(yè)信用D.短期債權(quán)4.當法定盈余公積達到注冊資本的(D)A.5﹪B.10﹪C.25﹪D.50﹪5.在財務(wù)報表分析中,投資人是指(D)A.社會公眾B.金融機構(gòu)C.優(yōu)先股東D.普通股東6.流動資產(chǎn)和流動負債的比值被稱為(A)A.流動比率B.速動比率C.營運比率D.資產(chǎn)負債率7.資產(chǎn)負債表的附表是(D)A.利潤分配表B.分部報表C.財務(wù)報表附注D.應(yīng)交增值稅明細表8.我國會計規(guī)范體系的最高層次是(C)A.企業(yè)會計制度B.企業(yè)會計準則C.會計法D.會計基礎(chǔ)工作規(guī)范9.股份有限公司經(jīng)登記注冊,形成的核定股本或法定股本,又稱為(D)A.實收資本B.股本C.資本公積D.注冊資本10.不屬于上市公司信息披露的主要公告的是(C)A.收購公告B.重大事項公告C.利潤預(yù)測D.中期報告二、多項選擇題1.下列項目屬于資本公積核算范圍的是(ABE)A.接受捐贈B.法定資產(chǎn)重估增值C.提取公積金D.對外投資E.股本溢價2.資產(chǎn)負債表的初步分析可以分為(ABD)三部分。A.所有者權(quán)益分析B.負債分析C.現(xiàn)金流動分析D.資產(chǎn)分析E.資本結(jié)構(gòu)分析3.財務(wù)報表分析具有廣泛的用途，一般包括（ABCDE）A.尋找投資對象和兼并對象B.預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況C.預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營成果D.評價公司管理業(yè)績和企業(yè)決策E.判斷投資、籌資和經(jīng)營活動的成效4.財務(wù)報表分析的主體是（ABCDE）A.債權(quán)人B.投資人C.經(jīng)理人員D.審計師E.職工和工會5.作為財務(wù)報表分析主體的政府機構(gòu)，包括（ABCDE）A.稅務(wù)部門B.國有企業(yè)的管理部門C.證券管理部門D.會計監(jiān)管部門E.社會保障部門6.財務(wù)報表分析的原則可以概括為（ABCDE）A.目的明確原則B.動態(tài)分析原則C.系統(tǒng)分析原則D.成本效益原則E.實事求是原則7.對財務(wù)報表進行分析，主要是對企業(yè)（CDE）進行分析，為進一步分析奠定基礎(chǔ)。A.投資情況B.籌資情況C.財務(wù)狀況D.經(jīng)營成果E.現(xiàn)金流量8.在財務(wù)報表附注中應(yīng)披露的會計政策有（BCD）A.壞帳的數(shù)額B.收入確認的原則C.所得稅的處理方法D.存貨的計價方法E.固定資產(chǎn)的使用年限9.以下（ACE）屬于企業(yè)在報表附注中進行披露的或有負債。A.已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票B.預(yù)收賬款C.為其他單位提供債務(wù)擔保D.應(yīng)付賬款E.未決訴訟10.企業(yè)持有貨幣資金的木的主要是為了（ABE）A.投機的需要B.經(jīng)營的需要C.投資的需要D.獲利的需要E.預(yù)防的需要三、簡答題1.簡述投資人進行財務(wù)報表分析可以獲得的信息。答：普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們的財富，表現(xiàn)為所有者權(quán)益的價格即股價。影響股價的因素很多，包括償債能力、收益能力以及風險等。股東是公司的權(quán)益投資人，他們的權(quán)益是剩余權(quán)益。股東進行財務(wù)報表分析是為了在競爭性的投資機會中作出選擇。他們進行財務(wù)報表分析，是為了回答以下幾方面的問題：（1）公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；（2）目前的財務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風險和報酬如何；（3）與其他競爭者相比，公司處于何種地位。2.債權(quán)人進行財務(wù)報表分析的目的是什么？答：債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。債權(quán)人要在財務(wù)報表中尋找借款企業(yè)有能力定期支付利息和到期償還貸款本金的證明。他們進行財務(wù)報表分析的目的包括：（1）公司為什么需要額外籌集資金；（2）公司還本付息所需資金的可能來源是什么；（3）公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；（4）公司將來在哪些方面還需要借款。3.簡述財務(wù)報表分析的步驟。答：財務(wù)報表分析的一般步驟包括：（1）明確分析目的。（2）設(shè)計分析程序。（3）收集有關(guān)信息。（4）將整體分為各個部分。（5）研究各個部分的特殊本質(zhì)。（6）研究各個部分之間的聯(lián)系。（7）得出分析結(jié)論。四、計算分析題1．某公司的本年實際利潤與預(yù)算利潤的比較數(shù)據(jù)如下：實際銷售收入：（8萬元×5元/件）40萬元預(yù)算銷售收入：（9萬元×4.8元/件）43.2萬元差異：-3.2萬元要求：分別用定基分解法、連環(huán)替代分解法差異。解：總差異=40-43.2=-3.2（萬元）用定基分解法分析計算影響預(yù)算完成的因素：數(shù)量變動影響金額=5×（8-9）=-5（萬元）價格變動影響金額=（5-4.8）×8=1.6（萬元）數(shù)量變動影響金額+價格變動影響金額=-5+1.6=-3.4（萬元）與總差異-3.2（萬元）的差-0.2（萬元）是混合差異。采用連環(huán)替代法分析計算影響預(yù)算完成的因素：數(shù)量變動影響金額=4.8×（8-9）=-4.8（萬元）價格變動影響金額=（5-4.8）×8=1.6（萬元）2.華羽公司2003年度資產(chǎn)負債表資料如下表：資產(chǎn)負債表編制單位：華羽公司2003年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)67918684流動負債41405850其中：應(yīng)31444071其中：應(yīng)付36145277收賬款賬款存貨21783025長期負債4545110334固定資產(chǎn)原值1378915667負債合計868516184固定資產(chǎn)凈值66638013所有者權(quán)益60136780無形及遞延資產(chǎn)12446267其中：實收資本50006000資產(chǎn)總計146982296負債及所有者權(quán)益總計1469822964要求：（1）計算各項目金額的增（減）額和增（減）百分比。（2）根據(jù)計算結(jié)果，對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動負債、長期負債、所有者權(quán)益的增減變動情況進行分析評價。（3）運用結(jié)構(gòu)百分比法，對該公司的資產(chǎn)負債表進行結(jié)構(gòu)變動分析。解：（1）資產(chǎn)負債表編制單位：華羽公司2003年12月31日單位：萬元資產(chǎn)增減額（萬元）增減率（%）負債及所有者權(quán)益增減額（萬元）增減率（%）流動資產(chǎn)189327.88流動負債171041.30其中：應(yīng)收賬款92729.48其中：應(yīng)付賬款166346.02存貨84738.89長期負債5789127.37固定資產(chǎn)原值187813.62負債合計749986.34固定資產(chǎn)凈值135020.26所有者權(quán)益76712.76無形及遞延資產(chǎn)5023403.78其中：實收資本100020資產(chǎn)總計826656.24負債及所有者權(quán)益總計826656.24（2）由上表可知：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動負債、長期負債、所有者權(quán)益都有較大上升。流動資產(chǎn)的上升幅度小于流動負債的上升幅度，企業(yè)的償債能力下降。長期負債上升了127.37%，應(yīng)該是企業(yè)舉借了較大部分的長期負債所致?？偫ǘ裕髽I(yè)的經(jīng)營規(guī)模有所增加，但經(jīng)營效率有所下降。（3）資產(chǎn)負債表編制單位：華羽公司2003年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)（%）年末數(shù)（%）負債及所有者權(quán)益年初數(shù)（%）年末數(shù)（%）流動資產(chǎn)46.2037.82流動負債28.1725.47其中：應(yīng)收賬款21.3917.73其中：應(yīng)付賬款24.5922.98存貨14.8213.17長期負債30.9245.00固定資產(chǎn)原值93.8268.22負債合計59.0970.48固定資產(chǎn)凈值45.3334.89所有者權(quán)益40.9129.52無形及遞延資8.4627.29其中：實收資本34.0226.13產(chǎn)資產(chǎn)總計100100負債及所有者權(quán)益總計1001003.以下是天士公司2003年度的利潤表：利潤表編制單位：天士公司2003年度單位：萬元項目2002年度2003年度一、主營業(yè)務(wù)收入4093848201減：主營業(yè)務(wù)成本2680132187主營業(yè)務(wù)稅金及附加164267二、主營業(yè)務(wù)利潤1397315747加：其他業(yè)務(wù)利潤31057減：存貨跌51價損失營業(yè)費13801537用28674279管理費用財務(wù)費17151655用三、營業(yè)利潤832182828901450加：投資收益3501補貼投入34464營業(yè)外收入59330減：營業(yè)外支出四、利潤總額98469467減：所得稅32493124五、凈利潤65976343天士公司董事長對2003年銷售收入上升而利潤下降的情形表示關(guān)切，同時也關(guān)心管理費用的增加。要求：（1）編制結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表，計算百分比至小數(shù)點后二位。（2）簡要評價兩年的各項變動，并分析其原因。解：（1）結(jié)構(gòu)百分比分析：項目2002年度（%）2003年度（%）一、主營業(yè)務(wù)收入100100減：主營業(yè)務(wù)成本65.4766.78主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.400.55二、主營業(yè)務(wù)利潤34.1332.67加：其他業(yè)務(wù)利潤0.760.12減：存貨跌價損失0.11營業(yè)費用3.373.19管理費7.008.88用4.193.43財務(wù)費用三、營業(yè)利潤20.3317.182.173.01加：投資收益補貼投0.850入0.840.13營業(yè)外收入減：營業(yè)外0.140.68支出四、利潤總額24.0519.64減：所得稅7.946.48五、凈利潤16.1113.16（2）通過以上的計算可以分析得出：本年雖然主營業(yè)務(wù)收入上升，但主營業(yè)務(wù)成本較上年有所增長，從65.47%上升到66.78%，其他業(yè)務(wù)利潤也比上年比重小，而期間費用比上年增長較多，導致利潤總額比上年減少?！敦攧?wù)報表分析》作業(yè)（二）答案一、單項選擇題1.誠然公司報表所示：2000年無形資產(chǎn)凈值為160000元，負債總額為12780000元，所有者權(quán)益總額為22900000元。計算有形凈值債務(wù)率為（C）A.55.8﹪B.55.4﹪C.56﹪D.178﹪2.可用于償還流動負債的流動資產(chǎn)指（C）A.存出投資款B.回收期在一年以上的應(yīng)收款項C.現(xiàn)金D.存出銀行匯票3.可以分析評價長期償債能力的指標是（D）A.存貨周轉(zhuǎn)率B.流動比率C.保守速動比率D.固定支出償付倍數(shù)4.某企業(yè)的流動資產(chǎn)為230000元，長期資產(chǎn)為4300000元，流動負債為105000元，長期負債為830000元，則資產(chǎn)負債率為（D）A.19﹪B.18﹪C.45﹪D.21﹪5.酸性測試比率，又被稱為（D）A.流動比率B.現(xiàn)金比率C.保守速動比率D.速動比率6.現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和（B）A.存貨B.短期投資凈額C.應(yīng)收票據(jù)D.一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資7.利息費用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括計入財務(wù)費用的利息費用，還應(yīng)包括（B）A.匯兌損益B.構(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的當年利息C.固定資產(chǎn)已投入使用之后的應(yīng)付債券利息D.銀行存款利息收入8.企業(yè)（D）時，可以增加流動資產(chǎn)的實際變現(xiàn)能力。A.取得應(yīng)手票