下載后可任意編輯2024年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（）。A.在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員

B.應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家

C.在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員

D.華僑和港、澳、臺(tái)同胞

A

B

C

D

答案解析：在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費(fèi)用2000元，不符合享受附加減除費(fèi)用的范圍。對(duì)于在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費(fèi)用的規(guī)定。2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

A

B

C

D

答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。3.2024年初，某運(yùn)輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2024年6月，新購(gòu)置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運(yùn)輸公司2024年度應(yīng)納的車船稅為（）。A.16880元

B.16820元

C.16845元

D.16895元

A

B

C

D

答案解析：該運(yùn)輸公司2024年度應(yīng)納的車船稅=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。4.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境外使用

B.在境外組織入境游

C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

D.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

A

B

C

D

答案解析：選項(xiàng)A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。5.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2024年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。A.0

B.6萬(wàn)元

C.4萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

A

B

C

D

答案解析：當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬(wàn)元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬(wàn)元）。6.2024年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元。2024年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.24.85

B.24.95

C.63.7

D.63.95

A

B

C

D

答案解析：該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[400+5+（860-780）+14]×5%=24.95（萬(wàn)元）。7.增值稅一般納稅企業(yè)外購(gòu)貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購(gòu)貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（）專欄加以反映。A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.已交稅金

C.轉(zhuǎn)出多交增值稅

D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

A

B

C

D

答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專欄,記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。故A選項(xiàng)符合題意。8.下列說(shuō)法中，正確的是（）。A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

B.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

C.搬家服務(wù)根據(jù)“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

D.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

A

B

C

D

答案解析：對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。搬家服務(wù)根據(jù)“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。9.財(cái)政部制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（）。A.2024年1月1日

B.2024年1月1日

C.2024年12月1日

D.2024年12月1日

A

B

C

D

10.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（）。A.應(yīng)付稅款法

B.納稅影響會(huì)計(jì)法

C.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

D.利潤(rùn)表債務(wù)法

A

B

C

D

答案解析：所得稅會(huì)計(jì)處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法。按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采納應(yīng)付稅款法核算所得稅。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列情形中，應(yīng)根據(jù)受托方銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的行為征收消費(fèi)稅的有（）。A.由受托方提供原材料和輔助材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

A

B

C

D

E

答案解析：對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品處理，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待。2.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相比《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的明細(xì)科目包括（）。A.應(yīng)交城建稅

B.應(yīng)交教育費(fèi)附加

C.應(yīng)交排污費(fèi)

D.應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

A

B

C

D

E

答案解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增加了應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交排污費(fèi)、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)三個(gè)明細(xì)科目。3.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。A.讓渡固定資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B.視同銷售收入

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.出售固定資產(chǎn)的收入

A

B

C

D

E

答案解析：作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)限度的計(jì)算基數(shù)的收入范圍，是當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入，銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租金或使用費(fèi)）收入、提供勞務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入等。但是不含營(yíng)業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。4.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

A

B

C

D

E

答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。三、推斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請(qǐng)推斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”。2.勞務(wù)酬勞所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：勞務(wù)酬勞所得，適用比例稅率，稅率為20％。對(duì)勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。3.增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務(wù)?！靶蘅槨笔菭I(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。4.有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（）

對(duì)

錯(cuò)

5.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),根據(jù)實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),根據(jù)實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。6.實(shí)行以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：假如是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。7.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)賬戶。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶，“未交增值稅”只針對(duì)“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的小企業(yè)。8.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅