沙洋縣沙河線本次項(xiàng)目管控XXXX

財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

編制：財(cái)務(wù)部

審核：嚴(yán)永志

批準(zhǔn)：丁建濱

日期：20xx年1月

第一章總則

第一條為適應(yīng)責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)管控的需要，加強(qiáng)責(zé)任公司財(cái)務(wù)

管控和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范責(zé)任公司財(cái)務(wù)行為，保障責(zé)任公司長(zhǎng)期

穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)責(zé)任公司法》、《中華人民共和

國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企事業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》、具體準(zhǔn)則等國(guó)

家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，按照責(zé)任公司章程的規(guī)定，特制定

本規(guī)章制度規(guī)章。

第二條本規(guī)章制度規(guī)章適用于沙洋縣沙河線本次項(xiàng)目管控

XXXX（以下簡(jiǎn)稱責(zé)任公司）。

第三條責(zé)任公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)及

本規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確

處理并如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并繳納國(guó)家稅收，

接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室的檢查、

監(jiān)督。

第四條責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、

計(jì)劃、控制、核算、分析、考察和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；

合理配置資源，創(chuàng)建良好、和諧的外部環(huán)境，保障責(zé)任公司健康、

平穩(wěn)運(yùn)行；有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資本的保

值、增值，確保股東最大利益。

第二章財(cái)務(wù)管控體制

第五條責(zé)任公司實(shí)行“統(tǒng)一相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、集中權(quán)益、分級(jí)管控、

獨(dú)立核算”的財(cái)務(wù)管控體制。

第六條董事會(huì)對(duì)責(zé)任公司重大財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)政策及財(cái)務(wù)成

果負(fù)責(zé)任。董事長(zhǎng)依據(jù)責(zé)任公司章程的有關(guān)規(guī)定行使對(duì)外代表權(quán)、

緊急情況下的特別處置權(quán)和法定代表人職權(quán)。

第七條董事長(zhǎng)全面主持責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管控工作，對(duì)財(cái)

務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)任，向責(zé)任公司董事會(huì)報(bào)告工作。具體職責(zé)

如下：

依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及責(zé)任公司章程設(shè)置責(zé)任公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)，任免財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人，支持并保障財(cái)會(huì)有關(guān)員工依法

履行職責(zé)；

制訂責(zé)任公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案報(bào)責(zé)任公司董事會(huì)審批，根據(jù)

經(jīng)批準(zhǔn)的責(zé)任公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施；

組織實(shí)施責(zé)任公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

組織實(shí)施責(zé)任公司重大采購(gòu)、銷售計(jì)劃；

組織實(shí)施責(zé)任公司重大的投資、籌資、重組、抵押、擔(dān)保事項(xiàng);

審批責(zé)任公司重大的采購(gòu)、銷售、借貸合約；

審批責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控的各項(xiàng)規(guī)章和實(shí)施辦法；

會(huì)同責(zé)任公司董事長(zhǎng)審批重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)；

提名責(zé)任公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，報(bào)責(zé)任公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)聘任，并負(fù)

責(zé)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)員工的配置。

第九條責(zé)任公司財(cái)務(wù)部是責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控工作的職能機(jī)構(gòu)

部門或科室，具體職責(zé)如下：

根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策和責(zé)任公司相關(guān)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，建

立、完善、推行財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章并檢查其落實(shí)情況；

組織責(zé)任公司編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、日常會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管控工

作，按時(shí)完成季度、中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)；

合理調(diào)度和使用資金，保障資金安全；

建立、完善責(zé)任公司財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)；

為責(zé)任公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等活動(dòng)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)

信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

培養(yǎng)訓(xùn)練、考察全體財(cái)務(wù)有關(guān)員工，提高財(cái)務(wù)有關(guān)員工的管控水

平；

建立并保持與銀行、稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的良好

溝通關(guān)系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。

財(cái)務(wù)部設(shè)機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理1人，視情況設(shè)會(huì)計(jì)若干人。

第三章預(yù)決算管控

第十條責(zé)任公司實(shí)行以現(xiàn)金預(yù)算為核心的全面預(yù)算管控。責(zé)

任公司根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。年

度預(yù)算在責(zé)任公司董事長(zhǎng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織責(zé)任公司各

職能機(jī)構(gòu)部門或科室編制，報(bào)責(zé)任公司董事會(huì)審批后實(shí)施。

第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)責(zé)任公司在未來(lái)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的資

金籌集、使用、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的計(jì)劃，是責(zé)任公司年度經(jīng)營(yíng)

計(jì)劃的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算以利潤(rùn)為主線，涵蓋責(zé)任公司生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)各領(lǐng)域,應(yīng)保證責(zé)任公司一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面納入預(yù)算管控。

現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算中涉及現(xiàn)金的預(yù)算的匯總。責(zé)任公司應(yīng)按照現(xiàn)

金預(yù)算積極催收回款，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理籌集和使用

資金，保證責(zé)任公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全面預(yù)算的編制應(yīng)以客觀務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)健和全面性為原則。

第十二條預(yù)算一經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)審批核準(zhǔn)通過(guò)，責(zé)任公司均應(yīng)嚴(yán)

格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整，如遇到下列客觀情況，可以由責(zé)

任公司董事長(zhǎng)向責(zé)任公司董事會(huì)提出調(diào)整報(bào)告，具體說(shuō)明調(diào)整的原

因和意見，經(jīng)責(zé)任公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)調(diào)整：

(1)預(yù)算與國(guó)家新近出臺(tái)的宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)不

符的；

(2)責(zé)任公司在預(yù)算年度中遇到不可抵御的自然災(zāi)害；

(3)由于不可預(yù)見的因素造成責(zé)任公司實(shí)際情況與預(yù)算嚴(yán)重背

離；

第十三條責(zé)任公司的中期、年度財(cái)務(wù)決算在責(zé)任公司董事長(zhǎng)

的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織統(tǒng)一實(shí)施。責(zé)任公司決算結(jié)果作為

該年度考察的依據(jù)。

第四章資金籌集與使用管控

第十四條籌資主要是為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，籌資前必須

周密策劃，根據(jù)責(zé)任公司發(fā)展方向、規(guī)模以及現(xiàn)有資金數(shù)量，合理

確定籌資的規(guī)模，提高籌資和用資的經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條責(zé)任公司籌資的渠道和方法方式必須按國(guó)家的法

律、法規(guī)和責(zé)任公司章程的規(guī)定辦理。

第十六條責(zé)任公司在籌集資金的過(guò)程中，不得吸收投資者已

設(shè)立有擔(dān)保權(quán)及租賃資產(chǎn)的投資。

第十七條責(zé)任公司嚴(yán)守資本金保全原則，對(duì)已籌集到位的資

本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽

走，責(zé)任公司也不得為其出具任何擔(dān)保證明。

第十八條長(zhǎng)期資金的籌集如發(fā)行股票、責(zé)任公司債券，由責(zé)

任公司董事會(huì)根據(jù)責(zé)任公司中、長(zhǎng)期發(fā)展的需要及責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)計(jì)

劃、投資方案，按國(guó)家法律規(guī)定進(jìn)行；長(zhǎng)期銀行借款視情況由責(zé)任

公司董事會(huì)決定，授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)任辦理。

第五章資產(chǎn)管控

第十九條責(zé)任公司依法享有獨(dú)立完整的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，任何機(jī)

構(gòu)和個(gè)人，包括股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管控有關(guān)員工、責(zé)任公司

責(zé)任公司有關(guān)員工及企事業(yè)機(jī)構(gòu)，非依法律、法規(guī)及法定的程序不

得侵占、挪用及無(wú)償劃撥。

第二十條責(zé)任公司為提高整體資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率，有權(quán)對(duì)各項(xiàng)

資產(chǎn)作出劃撥、重組、出售、報(bào)廢及用于對(duì)外投資等決定。上述決

定按照責(zé)任公司章程有關(guān)規(guī)定由董事會(huì)作出。

第二十一條責(zé)任公司不得為控股股東及非本責(zé)任公司實(shí)際控

制的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保；責(zé)

任公司為除上述以外的提供任何形式的擔(dān)保，須按照責(zé)任公司章程

有關(guān)規(guī)定或程序執(zhí)行。

第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)的管控

第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或長(zhǎng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)

周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、

存貨等。

第二十三條責(zé)任公司要加強(qiáng)貨幣資金管控。銀行存款要堅(jiān)持

按期對(duì)賬規(guī)章制度規(guī)章，銀行存款日記賬余額應(yīng)與總賬相符，庫(kù)存

現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在限額以內(nèi)，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，確?，F(xiàn)金

安全。不得以任何理由坐支現(xiàn)金或以白條抵庫(kù)。

資金管控辦法由責(zé)任公司財(cái)務(wù)部另行制定。

第二十四條責(zé)任公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款）

采用“備抵法”核算壞賬損失，年末按應(yīng)收款項(xiàng)賬齡余額的一定比

例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下：

賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

1年以內(nèi)3%

1-2年5%

2-3年10%

3-4年30%

4-5年40%

5年以上100%

第二十五條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗

品、在生產(chǎn)產(chǎn)品、外購(gòu)商品協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等，低值

易耗品和包裝物采用“五五攤銷法”或“一次攤銷法”攤銷，其他

存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。存貨盤存采用永續(xù)盤存制,

每年應(yīng)至少進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，盤盈、盤虧資產(chǎn)要查明原因，

報(bào)責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理；庫(kù)存積壓的

存相關(guān)貨物資要報(bào)責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行處理，以防

止庫(kù)存物資的毀損和積壓浪費(fèi)。

第二十六條責(zé)任公司應(yīng)根據(jù)具體情況，建立健全應(yīng)收賬款、

存貨管控辦法和操作相關(guān)流程，將應(yīng)收賬款、存貨的控制作為日常

管控的重要有關(guān)內(nèi)容常抓不懈，控制結(jié)果應(yīng)納入績(jī)效考察范圍。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的管控

第二十七條固定資產(chǎn)是指責(zé)任公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、

出租或經(jīng)營(yíng)管控而持有的，使用年限超過(guò)一年，機(jī)構(gòu)價(jià)值在5,000元

以上的物品，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸服務(wù)設(shè)備、其他設(shè)備

等。

第二十八條責(zé)任公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管控的需要購(gòu)建固定資產(chǎn)。

購(gòu)建房屋建筑物、運(yùn)輸服務(wù)設(shè)備、金額超過(guò)20萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備和其

他設(shè)備，須事先作出詳盡的書面報(bào)告，并經(jīng)該責(zé)任公司董事會(huì)或董事

長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第二十九條在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)按實(shí)際發(fā)生的支

出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣

工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；

待辦理完成竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整暫估價(jià)值，但不調(diào)

整原已計(jì)提的折舊額。為在建工程發(fā)生的借款費(fèi)用和匯兌損益，符

合資本化條件的，計(jì)入在建工程成本。

第三十條責(zé)任公司支付在建工程施工進(jìn)度款，必須經(jīng)有關(guān)程序

批準(zhǔn)后方可支付。

第三十一條所有固定資產(chǎn)都應(yīng)按月計(jì)提折舊。但是，已提足

折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。固定資產(chǎn)折

舊采用平均年限法計(jì)提。

第三十二條固定資產(chǎn)分類、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率及折舊率如

下:

使用年殘值率

類另1」

限(年)(%)

房屋及建筑物205

飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)105

設(shè)備機(jī)器設(shè)備

與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等55

飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸服務(wù)工具45

電子設(shè)備35

第三十三條按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，一律計(jì)入生產(chǎn)產(chǎn)品

成本或當(dāng)期損益，不得沖減資本金。

第三十四條責(zé)任公司要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管控，每年應(yīng)實(shí)地

盤點(diǎn)至少一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要查

明原因，詳盡書面報(bào)告。如存在減值或損失，應(yīng)根據(jù)損失金額大小

報(bào)經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審批后，按規(guī)定處理。

固定資產(chǎn)減值或損失審批權(quán)限及相應(yīng)管控辦法，由責(zé)任公司財(cái)務(wù)

部另行制定。

第三節(jié)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管控

第三十五條無(wú)形資產(chǎn)是指企事業(yè)機(jī)構(gòu)擁有或者控制的沒有實(shí)

物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商

標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按購(gòu)入的實(shí)際支出

沖價(jià)；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，在

約定的價(jià)值不公允的情況下，按公允價(jià)值入賬；非同一控制下企事

業(yè)機(jī)構(gòu)合并中取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)以購(gòu)買日無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量;

內(nèi)部研究開發(fā)本次項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，確認(rèn)

為開發(fā)支出。

各機(jī)構(gòu)研制、取得、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)均屬責(zé)任公司所有。

第三十六條無(wú)形資產(chǎn)、開發(fā)支出應(yīng)自取得當(dāng)月起在估計(jì)使用

年限內(nèi)分期平均攤銷。如果估計(jì)使用年限超過(guò)了相關(guān)合約規(guī)定的受

益年限或法律規(guī)定的有效年限的，按相關(guān)合約規(guī)定的受益年限或法律

規(guī)定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷。如果合約和法律

沒有明確規(guī)定有效使用年限的，按不超過(guò)10年的期限攤銷。無(wú)形資

產(chǎn)攤銷金額一般計(jì)入當(dāng)期損益。

對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但

應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試，需要計(jì)提減值準(zhǔn)冬的，相應(yīng)計(jì)提減

值準(zhǔn)備。

第三十七條其他資產(chǎn)包括商譽(yù)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。

商譽(yù)是指股權(quán)投資成本超過(guò)應(yīng)享有的被投資機(jī)構(gòu)于投資取得日

的公允價(jià)值份額的差額，或者為非同一控制下企事業(yè)機(jī)構(gòu)合并成本超

過(guò)企事業(yè)機(jī)構(gòu)合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于購(gòu)買日的公允

價(jià)值份額的差額。確認(rèn)的商譽(yù)至少應(yīng)當(dāng)每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲?/p>

限在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方法方式租入的固定資產(chǎn)

發(fā)生的改良支出。

第六章成本、費(fèi)用及稅收管控

第三十八條正確劃分收益性支出與資本性支出。成本、費(fèi)用

必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格界定成本、費(fèi)用的受益對(duì)

象或受益期限。各機(jī)構(gòu)根據(jù)所在機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)按照會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章

的規(guī)定確定生產(chǎn)產(chǎn)品成本核算方法，一旦確定不得隨意變動(dòng)。

第三十九條生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其

他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)產(chǎn)品制造成本，并按生產(chǎn)產(chǎn)品分

配到不同的受益對(duì)象。

第四十條職工薪酬包括工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住

房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退補(bǔ)償?shù)取?/p>

所有職工薪酬應(yīng)先確認(rèn)為負(fù)債，然后分配至不同成本費(fèi)用本次項(xiàng)目O

工資、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利按照實(shí)際支出據(jù)實(shí)列支，工

會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例提取，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積

金按有關(guān)規(guī)定辦理并繳納，辭退補(bǔ)償可據(jù)實(shí)列支或按規(guī)定預(yù)計(jì)負(fù)債。

所有職工薪酬除辭退補(bǔ)償外，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,

分別計(jì)入生產(chǎn)產(chǎn)品成本、建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本、當(dāng)期損益。

辭退補(bǔ)償全部計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十一條銷售費(fèi)用、管控費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，均直接計(jì)入當(dāng)

期損益。

第四十二條差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定,

結(jié)合責(zé)任公司具體情況擬定，報(bào)責(zé)任公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第四十三條各職能機(jī)構(gòu)部門或科室的日常費(fèi)用按年度預(yù)算實(shí)

行限額管控，具體申報(bào)審批辦法另行制定。各職能機(jī)構(gòu)部門或科室

負(fù)責(zé)任人應(yīng)做好成本管控工作，不斷挖掘內(nèi)部潛力，控制物耗和費(fèi)

用支出，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四十四條各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備所形成的損失計(jì)入資產(chǎn)減

值損失。

第四十五條責(zé)任公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅

金。加強(qiáng)發(fā)票（收據(jù)）管控，發(fā)票（收據(jù)）購(gòu)入、領(lǐng)用、繳銷要建

立臺(tái)賬，不得私自出售、出借或代他人開具發(fā)票（收據(jù)）。

第七章營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管控

第四十六條營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。營(yíng)

業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本。

第四十七條銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)符合收

入確認(rèn)條件后，才能確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，同時(shí)按

照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出。

采取分期收款方法方式銷售商品的，按合約約定的各期應(yīng)收款

日期作為收入實(shí)現(xiàn)；分期超過(guò)3年的分期收款銷售商品，實(shí)質(zhì)上具

有融資性質(zhì)的，按照合約價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入，公允價(jià)值與合

約價(jià)款之間的差額按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

采取代銷方法方式銷售商品的以取得代銷機(jī)構(gòu)代銷清單作為收

入的實(shí)現(xiàn)；

長(zhǎng)期工程（包括勞務(wù)）合約可按合約確定的工程結(jié)算辦法作為收

入實(shí)現(xiàn)；

銷售退回應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)

務(wù)費(fèi)用。涉及商業(yè)折扣的銷售應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定收

入。已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)

期收入。

第四十八條交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、采用公允價(jià)

值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入

當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期

損益的利得或損失，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

第四十九條責(zé)任公司以各種方法方式對(duì)外投資所取得的投資

收益或投資損失計(jì)入投資收益。

責(zé)任公司持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金

融資產(chǎn)，在持有期間獲得的應(yīng)收股利或應(yīng)計(jì)利息也計(jì)入投資收益。

責(zé)任公司處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、指定為以公

允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至

到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)將上述資產(chǎn)賬面余額與出售所得

的差額計(jì)入投資收益，同時(shí)將原計(jì)入交易性金融資產(chǎn)、交易性金融

負(fù)債、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或

金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益。

第五十條責(zé)任公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入

按收入凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)

支出按支出凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第五十一條分責(zé)任公司完成的年度利潤(rùn)總額作為考察該責(zé)任

公司總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，結(jié)合分責(zé)任公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的

執(zhí)行情況，由責(zé)任公司總經(jīng)理提出考察及獎(jiǎng)懲意見，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)

后執(zhí)行。

控股責(zé)任公司的利潤(rùn)分配根據(jù)其董事會(huì)及股東會(huì)決議執(zhí)行。

第五十二條責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)在提取所得稅后，按照下列

順序進(jìn)行分配:

1、彌補(bǔ)責(zé)任公司以前年度虧損；

2、提取法定盈余公積10%；責(zé)任公司法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到

責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

3、提取任意盈余公積金；

4、支付股利。

提取任意盈余公積金及向股東支付股利的具體分配方法方式、

分配金額由責(zé)任公司董事會(huì)及股東大會(huì)決定。

分責(zé)任公司不得自行支配利潤(rùn)。

第八章投資管控

第五十三條責(zé)任公司按照國(guó)家的法律、法規(guī)的規(guī)定可用貨幣

資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方法方式對(duì)外投資，投資形式包括股權(quán)投

資、債權(quán)投資、重大資產(chǎn)收購(gòu)、資產(chǎn)重組、證券市場(chǎng)投資等。為了

提高投資效益、減少和規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，所有投資必須按照責(zé)任公司

章程的規(guī)定，分別由責(zé)任公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第五十四條責(zé)任公司的投資原則為：投資形式、方向和規(guī)模

應(yīng)符合責(zé)任公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮責(zé)任公司的整體優(yōu)勢(shì)，

獲取規(guī)模效應(yīng)；有足夠的資金力量用于投資，不得因投資影響責(zé)任

公司本身正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

第五十五條股權(quán)投資、債權(quán)投資、證券市場(chǎng)投資形成的資產(chǎn)

本次項(xiàng)目包括：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期

投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。

交易性金融資產(chǎn)指以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為

交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金

融資產(chǎn)。

可供出售金融資產(chǎn)指以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、

債券投資等金融資產(chǎn)。

持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可確定，且有

明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資應(yīng)

以攤余成本計(jì)量。

長(zhǎng)期股權(quán)投資是指投資企事業(yè)機(jī)構(gòu)能夠?qū)Ρ煌顿Y機(jī)構(gòu)實(shí)施控

制、共同控制、重大影響以及在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不

能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。

第五十六條責(zé)任公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)外控股、參股，

由董事會(huì)根據(jù)責(zé)任公司章程討論決定，責(zé)任公司董事長(zhǎng)組織實(shí)施。

第五十七條長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本按以下方法方式確

定：

同一控制下企事業(yè)機(jī)構(gòu)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)在合并日

按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本，

初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)之間的差額調(diào)整資本公積，資本公

積余額不足沖減的調(diào)整留存收益。

非同一控制下企事業(yè)機(jī)構(gòu)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照

確定的合并成本作為初始投資成本。

以支付現(xiàn)金、非貨幣性資產(chǎn)等其他方法方式（非企事業(yè)機(jī)構(gòu)合

并）形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為初始

投資成本。

投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按投資協(xié)議約定的價(jià)值作為

初始投資成本，但約定價(jià)值不公允的除外。

第五十八條長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量分別采取成本法或權(quán)益

法核算。按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括以下兩類：一是持有的

對(duì)子責(zé)任公司投資；二是對(duì)被投資機(jī)構(gòu)不具有共同控制或重大影響

的長(zhǎng)期股權(quán)投資。責(zé)任公司對(duì)合營(yíng)企事業(yè)機(jī)構(gòu)和聯(lián)營(yíng)企事業(yè)機(jī)構(gòu)的

投資采用權(quán)益法核算。

第五十九條責(zé)任公司的債權(quán)性投資包括購(gòu)買國(guó)債、其他責(zé)任

公司債券等，由責(zé)任公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室或分、控股責(zé)任公司

提出，根據(jù)責(zé)任公司章程規(guī)定分別由責(zé)任公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)

后實(shí)施。

第六十條責(zé)任公司的證券市場(chǎng)投資主要是責(zé)任公司利用閑置

資金按國(guó)家法律的規(guī)定在證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)進(jìn)行的投

資。由于上述市場(chǎng)存在各種風(fēng)險(xiǎn)，此類投資須慎重進(jìn)行，應(yīng)由責(zé)任

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及責(zé)任公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)部門或科室根據(jù)市場(chǎng)行情，

向責(zé)任公司提董事長(zhǎng)出投資建議，按照責(zé)任公司章程有關(guān)規(guī)定程序

批準(zhǔn)后實(shí)施?？毓韶?zé)任公司的證券市場(chǎng)投資應(yīng)向責(zé)任公司董事長(zhǎng)提

出投資建議，按照責(zé)任公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實(shí)施。

第六十一條責(zé)任公司的重大資產(chǎn)收購(gòu)、資產(chǎn)重組本次項(xiàng)目，

由責(zé)任公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)部門或科室向責(zé)任公司董事長(zhǎng)提出建議方

案，根據(jù)責(zé)任公司章程規(guī)定分別由責(zé)任公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)后

實(shí)施。

第九章合約管控

第六十二條本規(guī)章制度規(guī)章所稱合約包括經(jīng)營(yíng)性（采購(gòu)、銷

售）合約、融資合約、抵押（或擔(dān)保）合