公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法演講人：日期：公立醫(yī)院概述與特點內(nèi)部控制管理基本概念公立醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析建立健全內(nèi)部控制體系策略優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范提升員工素質(zhì)與培訓(xùn)機(jī)制監(jiān)督評價與持續(xù)改進(jìn)計劃CATALOGUE目錄01公立醫(yī)院概述與特點公立醫(yī)院定義及性質(zhì)公立醫(yī)院定義公立醫(yī)院是指經(jīng)濟(jì)類型為國有和集體辦的醫(yī)院（含政府辦醫(yī)院），也可以理解成國立。公立醫(yī)院性質(zhì)公立醫(yī)院是醫(yī)療服務(wù)體系的主體，是非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，承擔(dān)政府辦醫(yī)責(zé)任，具有公益性質(zhì)。公立醫(yī)院分3個等級，一級是社區(qū)醫(yī)院，二級是縣(區(qū))級醫(yī)院，三級是市級醫(yī)院。公立醫(yī)院提供全面的醫(yī)療服務(wù)，包括基本醫(yī)療和高端醫(yī)療，承擔(dān)醫(yī)學(xué)教育、科研、公共衛(wèi)生和應(yīng)急救援等任務(wù)。公立醫(yī)院等級劃分公立醫(yī)院功能公立醫(yī)院等級劃分與功能公立醫(yī)院發(fā)展現(xiàn)狀與挑戰(zhàn)公立醫(yī)院挑戰(zhàn)公立醫(yī)院面臨著醫(yī)療資源緊張、醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量參差不齊、醫(yī)患關(guān)系緊張等問題，需要不斷深化改革，提高服務(wù)質(zhì)量和效率。公立醫(yī)院發(fā)展現(xiàn)狀截至2021年末，全國共有公立醫(yī)院11804個，其中三級公立醫(yī)院數(shù)量持續(xù)增加，醫(yī)療服務(wù)能力不斷提升。02內(nèi)部控制管理基本概念內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。內(nèi)部控制定義合理保證單位經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)單位發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)。內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制定義及目標(biāo)內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制原則全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。內(nèi)部控制要素與原則內(nèi)部控制在公立醫(yī)院中重要性保障醫(yī)院資產(chǎn)安全通過內(nèi)部控制，可以有效監(jiān)管醫(yī)院各項經(jīng)濟(jì)活動，防止資產(chǎn)流失、浪費和濫用。提高醫(yī)院運(yùn)營效率內(nèi)部控制可以優(yōu)化醫(yī)院各項業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。防范醫(yī)療風(fēng)險內(nèi)部控制可以規(guī)范醫(yī)療行為，減少醫(yī)療差錯和醫(yī)療事故，提高醫(yī)療質(zhì)量。促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展內(nèi)部控制可以為醫(yī)院提供有力保障，推動醫(yī)院實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高醫(yī)院競爭力。03公立醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析部分公立醫(yī)院對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，缺乏內(nèi)部控制理念，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)。內(nèi)部控制觀念薄弱部分公立醫(yī)院內(nèi)部控制制度存在缺陷，關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制不到位，缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性。內(nèi)部控制制度不完善公立醫(yī)院風(fēng)險意識較弱，缺乏風(fēng)險評估和預(yù)警機(jī)制，難以有效應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險。風(fēng)險管理意識不強(qiáng)當(dāng)前公立醫(yī)院內(nèi)部控制存在問題010203內(nèi)部審計監(jiān)督不足公立醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立性不強(qiáng)，審計范圍有限，審計質(zhì)量不高，無法充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。財務(wù)管理不規(guī)范公立醫(yī)院財務(wù)管理存在漏洞，如預(yù)算管理不嚴(yán)格、資金使用不規(guī)范、財務(wù)監(jiān)督不到位等。資產(chǎn)管理漏洞多公立醫(yī)院資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，如賬實不符、資產(chǎn)流失、盲目購置等問題。內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)剖析案例一某公立醫(yī)院因資產(chǎn)管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)流失嚴(yán)重，包括設(shè)備采購不合理、藥品管理混亂等，給醫(yī)院帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。案例二案例三某公立醫(yī)院因內(nèi)部審計監(jiān)督不足，導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)重大漏洞，涉及貪污、挪用公款等違法行為，嚴(yán)重影響醫(yī)院正常運(yùn)行和社會形象。某公立醫(yī)院因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致醫(yī)療事故頻發(fā)，涉及醫(yī)生收受患者財物、醫(yī)療行為不規(guī)范等問題，嚴(yán)重影響醫(yī)院聲譽(yù)和患者信任度。典型案例分析04建立健全內(nèi)部控制體系策略明確組織架構(gòu)與職責(zé)劃分設(shè)立內(nèi)部控制部門公立醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部控制部門，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)章制度，并監(jiān)督和檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。明確職責(zé)分工加強(qiáng)內(nèi)部溝通醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)明確各個部門、崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立職責(zé)分工表，確保各項經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性。建立有效的信息溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制信息在醫(yī)院內(nèi)部暢通無阻，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中的問題。公立醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，對醫(yī)院內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計，并提出改進(jìn)建議。設(shè)立內(nèi)部審計部門積極接受政府、審計機(jī)關(guān)、社會審計等外部審計機(jī)構(gòu)的審計監(jiān)督，及時糾正醫(yī)院存在的問題。加強(qiáng)外部審計建立內(nèi)部控制缺陷反饋機(jī)制，鼓勵員工積極反映內(nèi)部控制中的問題，及時采取措施加以解決。建立反饋機(jī)制完善內(nèi)部監(jiān)督與反饋機(jī)制開展風(fēng)險評估公立醫(yī)院應(yīng)定期開展風(fēng)險評估工作，識別和分析醫(yī)院面臨的各種風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。加強(qiáng)風(fēng)險管理強(qiáng)化風(fēng)險防范措施強(qiáng)化風(fēng)險評估與防范措施建立風(fēng)險管理制度，明確風(fēng)險管理的流程和方法，加強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處置潛在風(fēng)險。針對醫(yī)院的特點和風(fēng)險點，采取有效的風(fēng)險防范措施，如加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理、完善藥品采購流程、加強(qiáng)資產(chǎn)管理等。05優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖患者診療流程從患者掛號、問診、檢查、治療到結(jié)算等全部流程，包括各個環(huán)節(jié)的先后順序、涉及的人員和部門、所需時間和資源等。藥品管理流程財務(wù)管理流程涵蓋藥品采購、入庫、出庫、調(diào)配、核對、使用等全流程，確保藥品質(zhì)量和安全。包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本核算、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)，確保資金安全和有效使用。制定標(biāo)準(zhǔn)化操作手冊制定各科室的診療規(guī)范，明確常見病、多發(fā)病的診療流程和標(biāo)準(zhǔn)，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。診療規(guī)范針對各項業(yè)務(wù)流程，制定詳細(xì)的操作規(guī)程，包括操作步驟、注意事項、風(fēng)險控制措施等，確保操作規(guī)范、統(tǒng)一。操作規(guī)程制定醫(yī)療服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，包括服務(wù)態(tài)度、服務(wù)流程、服務(wù)質(zhì)量等方面的要求，提升患者滿意度。服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)定期對各項業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)意見和建議。流程審查根據(jù)審查結(jié)果和實際運(yùn)行情況，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，提高工作效率和質(zhì)量。流程優(yōu)化對優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行效益評估，包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，確保優(yōu)化效果符合要求。效益評估定期對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查和優(yōu)化01020306提升員工素質(zhì)與培訓(xùn)機(jī)制強(qiáng)調(diào)誠信和道德價值通過職業(yè)道德教育，強(qiáng)化員工對誠信、責(zé)任和道德價值的認(rèn)知，提高員工的職業(yè)道德水平。制定行為準(zhǔn)則建立明確的行為準(zhǔn)則，規(guī)范員工的行為，增強(qiáng)員工的自律意識和責(zé)任感。加強(qiáng)案例警示教育通過案例分析和討論，讓員工了解違反職業(yè)道德的嚴(yán)重后果，防止類似事件的發(fā)生。加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育培訓(xùn)課程設(shè)計采用多種培訓(xùn)方式，如線上學(xué)習(xí)、課堂講授、實踐操作等，提高員工的學(xué)習(xí)效果和參與度。培訓(xùn)方式多樣化培訓(xùn)效果評估定期對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改進(jìn)，確保培訓(xùn)質(zhì)量。根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部控制的需求和員工的實際情況，設(shè)計有針對性的培訓(xùn)課程，包括內(nèi)部控制理論、實踐操作、案例分析等。定期開展內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)獎勵制度建立內(nèi)部控制工作獎勵制度，對在內(nèi)部控制工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行表彰和獎勵，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。建立激勵機(jī)制，鼓勵員工積極參與內(nèi)部控制工作晉升機(jī)制將內(nèi)部控制工作納入員工晉升的考核指標(biāo)之一，對于在內(nèi)部控制工作中表現(xiàn)突出的員工給予晉升機(jī)會，提高員工對內(nèi)部控制工作的重視程度。監(jiān)督與反饋機(jī)制建立健全內(nèi)部控制工作的監(jiān)督和反饋機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制工作中的問題，對于積極參與內(nèi)部控制工作的員工給予鼓勵和支持。07監(jiān)督評價與持續(xù)改進(jìn)計劃監(jiān)督評價小組由醫(yī)院管理層、內(nèi)控專業(yè)人員、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等相關(guān)人員組成。監(jiān)督評價小組的成員組成負(fù)責(zé)制定監(jiān)督評價計劃、實施監(jiān)督評價工作、提出改進(jìn)建議等。監(jiān)督評價小組的職責(zé)監(jiān)督評價小組通過定期會議、現(xiàn)場檢查、資料審查等方式進(jìn)行監(jiān)督評價。監(jiān)督評價小組的工作方式設(shè)立專門監(jiān)督評價小組定期對內(nèi)部控制效果進(jìn)行評估評估頻率醫(yī)院應(yīng)當(dāng)至少每年對內(nèi)部控制體系進(jìn)行一次全面評估，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行實時或定期的專項評估。評估內(nèi)容評估內(nèi)容包括內(nèi)部控制體系的健全性、有效性、執(zhí)行情況等，重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。評估方法評估方法包括問卷調(diào)查、訪談、穿行測試、抽樣檢查等，以獲取充分的評估證據(jù)。根據(jù)評估結(jié)果制定持續(xù)改進(jìn)計