會計實操文庫做賬實操-員工借支管理辦法一、目的為規(guī)范公司員工借支行為，合理控制公司資金風險，確保借支資金的合理使用和及時歸還，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司全體員工因工作或生活特殊原因需要向公司借支款項的情況。三、借支類型及規(guī)定1.工作相關借支差旅費借支：員工因公務出差，可根據預計出差行程、費用標準等情況申請差旅費借支，用于支付出差期間的交通、住宿、餐飲等費用。借支金額原則上按照出差預算合理預估，不得超出正常差旅費標準范圍。業(yè)務招待費借支：員工因業(yè)務需要進行對外招待時，可申請業(yè)務招待費借支，借支金額應根據招待活動的規(guī)模、對象以及預計費用情況進行合理確定，且需符合公司業(yè)務招待費的相關規(guī)定和預算控制要求。項目費用借支：對于負責公司項目的員工，在項目開展過程中，因資金周轉需要，可申請項目費用借支，用于支付項目相關的采購、勞務等費用，但需提供詳細的項目預算和借支資金使用計劃，借支金額不得超過項目預算范圍內的資金缺口額度。2.生活困難借支員工因突發(fā)重大疾病、家庭遭遇自然災害等特殊生活困難情況，在自身經濟能力無法解決時，可向公司申請生活困難借支，借支金額根據實際困難程度和公司資金狀況綜合確定，需提供相關證明材料（如醫(yī)院診斷書、受災證明等）。四、借支流程1.提出申請員工填寫統(tǒng)一的借支申請表，注明借支類型、借支金額、借支事由、預計還款時間（工作相關借支根據業(yè)務完成時間預計，生活困難借支根據自身還款能力預估）等詳細信息，并附上相關證明材料（如出差審批單、業(yè)務招待計劃、生活困難證明等），簽字確認后提交給所在部門負責人。2.部門審批部門負責人對員工的借支申請進行審核，主要審核借支事由的真實性、合理性以及借支金額是否符合相關業(yè)務或生活實際需求，審核通過后簽字并轉交給財務部門。3.財務審核財務部門接到借支申請表后，對申請進行財務方面的審核，包括審查公司目前資金狀況是否允許借支、借支金額是否在相應預算范圍內（對于工作相關借支）、還款計劃是否合理等內容，審核無誤后，財務人員簽字確認，并按照公司資金審批流程，將申請表提交給相關領導審批。4.領導審批根據借支金額大小和公司審批權限規(guī)定，借支申請需經過相應層級的領導審批。一般小額借支（具體金額由公司確定）由分管財務的領導審批；金額較大的借支，需經過公司總經理或更高層級領導審批。審批領導綜合考慮各方面因素后，決定是否批準借支申請。5.借支發(fā)放經領導審批通過的借支申請，財務部門根據申請表的要求，通過銀行轉賬等方式將借支款項發(fā)放至員工指定的銀行賬戶，并做好相應的賬務記錄，同時通知員工借支已發(fā)放，明確告知還款相關事宜（如還款時間、還款方式等）。五、借支還款1.還款期限員工應按照借支申請表中預計的還款時間按時足額歸還借支款項，對于工作相關借支，如差旅費借支應在出差結束后[規(guī)定時間]內報銷沖賬或歸還剩余借支金額；業(yè)務招待費借支在招待活動結束后及時報銷沖賬；項目費用借支根據項目進度和財務結算要求，在相應階段歸還或沖賬。生活困難借支根據約定的還款計劃執(zhí)行，如有特殊情況無法按時還款，應提前向公司說明原因，申請延期還款。2.還款方式還款方式一般采用銀行轉賬方式，員工將還款金額轉至公司指定的銀行賬戶，財務部門收到還款后進行賬務處理，核銷借支記錄。如因特殊原因無法通過轉賬還款，需經財務部門同意后，可采用現金還款等其他方式，并做好相應的收款記錄。3.逾期處理若員工未按規(guī)定時間歸還借支款項，財務部門將發(fā)出催款通知，提醒員工及時還款。逾期超過一定期限（如[X]天）的，公司將從員工工資中扣除相應的借支金額及逾期利息（逾期利息按照公司規(guī)定的利率計算，以督促員工及時還款），并視情節(jié)輕重對員工進行批評教育或采取其他紀律處分措施，影響員工的績效考核、評先評優(yōu)等。六、監(jiān)督與管理1.財務跟蹤財務部門負責對員工借支情況進行全程跟蹤，建立借支臺賬，記錄每筆借支的申請、發(fā)放、還款等詳細信息，定期與員工核對借支余額，及時發(fā)現并處理借支逾期等問題。2.審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對員工借支情況進行審計監(jiān)督，檢查借支流程的合規(guī)性、借支資金的使用情況以及還款情況等，對于發(fā)現的違規(guī)行為及時向公司管理層報告，并提出整改建議，確保借支管理規(guī)范有序。會計做賬流程一、建賬1.根據企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結轉至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務報表編制1.根據總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表。資產負債表：依據“資產=負債+所有者權益”平衡原理，將資產類科目余額列示在左邊，負債、所有者權益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務狀況，如貨幣資金項目根據現金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應收賬款項目按應收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經營成果，各項目金額根據損益類科目結轉前發(fā)生額填列?，F金流量表：以現金及現金等價物為基礎，分類反映企業(yè)經營、投資、籌資活動現金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接