湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1前言............................................................................................................................1

2潤天智科機(jī)械制造公司的概況................................................................................1

2.1公司的基本介紹..............................................................................................1

2.2公司的基本情況..............................................................................................1

3潤天智科機(jī)械制造公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象............................................................2

3.1原材料采購方式不合理..................................................................................2

3.2庫管人員素質(zhì)有待提高..................................................................................3

3.3缺乏嚴(yán)格的審核制度......................................................................................3

3.4公司管理存在問題..........................................................................................3

4規(guī)避生產(chǎn)環(huán)節(jié)錯(cuò)報(bào)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)............................................................................4

4.1采購過程全程監(jiān)督..........................................................................................4

4.2加強(qiáng)對(duì)庫管人員的管理..................................................................................4

4.3制定嚴(yán)格的審核制度......................................................................................5

4.4加強(qiáng)公司內(nèi)部管理..........................................................................................5

5結(jié)束語........................................................................................................................6

I

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

潤天智科規(guī)避生產(chǎn)環(huán)節(jié)錯(cuò)報(bào)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1前言

在國家大力發(fā)展重工業(yè)的趨勢下，整個(gè)機(jī)械制造行業(yè)的發(fā)展都進(jìn)入了高峰

時(shí)期，在市場競爭日趨激烈，各種原材料價(jià)格大幅提高的情況下，機(jī)械制造企

業(yè)的經(jīng)營成本也大幅提高。因此，機(jī)械制造企業(yè)要想有更加可觀的經(jīng)濟(jì)收入，

實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，首先就要從采購環(huán)節(jié)下手。其次，要從公司內(nèi)部下手，要強(qiáng)

化內(nèi)部控制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)。

2潤天智科機(jī)械制造公司的概況

2.1公司的基本介紹

潤天智科從2003年成立以來，以年均30%以上速度增長，目前已經(jīng)發(fā)展成

為中國攪拌機(jī)械制造企業(yè)前五強(qiáng)。2017年，公司營業(yè)收入已經(jīng)過億元。

潤天智科的業(yè)務(wù)已經(jīng)遍布全球，除了在國內(nèi)各地有合作項(xiàng)目，在國外，東

南亞、非洲也都有合作。

公司產(chǎn)品包括混凝土攪拌樓/站、穩(wěn)定土拌和站、瀝青攪拌站、一體式砂漿

攪拌站、泥漿凈化機(jī)、砂石分離機(jī)、洗輪機(jī)、壓濾機(jī)、離心機(jī)等。其中穩(wěn)定土

拌和站和混凝土攪拌樓/站主導(dǎo)為公司明星產(chǎn)品，其良好的口碑和過硬的質(zhì)量使

銷量居行業(yè)前列。

秉承“將潤天智科打造成一流民族品牌”的使命，潤天每年將銷售收入的

5%-7%用于研發(fā)，致力于將產(chǎn)品升級(jí)換代至世界一流水準(zhǔn)。憑借創(chuàng)新實(shí)力，潤天

于2014年至2018年多次榮獲“實(shí)用新型專利證書”。同時(shí)，公司在質(zhì)量管理

體系和安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化獲得北京以及長沙有關(guān)單位的官方認(rèn)可。

憑借一流的產(chǎn)品品質(zhì)，潤天設(shè)備廣泛參建許多市政工程，其中包括中鐵系

統(tǒng)、中建系統(tǒng)、中交系統(tǒng)以及中水系統(tǒng)等重大項(xiàng)目的施工建設(shè)。

2.2公司的基本情況

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

公司名稱：湖南潤天智科機(jī)械制造有限公司

法人代表：李強(qiáng)飛

注冊資本：1000萬元

主要經(jīng)營產(chǎn)品：混凝土攪拌站穩(wěn)定土攪拌站瀝青攪拌站

經(jīng)營狀態(tài)：在業(yè)

所屬分類：混凝土機(jī)械公司

所屬行業(yè)：通用設(shè)備制造業(yè)

所屬城市：長沙市寧鄉(xiāng)縣夏鐸鋪鎮(zhèn)興旺村七組

成立日期：2013年06月08日

順企編碼：93442301

3潤天智科機(jī)械制造公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象

3.1原材料采購方式不合理

采購是制造型企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采購成本的控制是企業(yè)內(nèi)控中的

重要環(huán)節(jié)，控制采購成本可以增加企業(yè)經(jīng)營收益，在確保企業(yè)利潤等方面具有

非常重要的作用。在進(jìn)行原材料采購時(shí)，要根據(jù)公司需求來確定公司的采購量，

之后要與生產(chǎn)商簽訂相關(guān)的采購合同，然后清點(diǎn)采購的原材料，確認(rèn)無誤后運(yùn)

回公司倉庫保存。然后發(fā)放到相關(guān)生產(chǎn)部門推動(dòng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的開始。

而在采購過程中，存在個(gè)別采購負(fù)責(zé)人出于私心虛報(bào)采購數(shù)量或采購價(jià)格，

將公司的采購資金占為己有。還有些運(yùn)輸人員在運(yùn)輸過程中粗心損壞了原材料

以后因害怕賠償故意隱瞞不報(bào)。在整個(gè)原材料采購過程中，缺少了監(jiān)管人員對(duì)

整個(gè)采購過程進(jìn)行監(jiān)督與核查，在沒有一套嚴(yán)格的審核制度的約束下，很多物

資都白白流入個(gè)人手中，為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

企業(yè)對(duì)于供貨商的選擇不夠規(guī)范，沒有通過公開招標(biāo)或者是當(dāng)面選擇品牌

信譽(yù)良好的供貨商。因此存在公司采購人員與供貨商內(nèi)外勾結(jié)來獲取利益的情

況。而在與供貨商的采購過程中，也存在供貨商蓄意抬高價(jià)格或是以次充好的

情況，因此導(dǎo)致企業(yè)采購成本大幅提高，公司財(cái)產(chǎn)受到侵害。

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例如：3.12日第98號(hào)原材料采購憑證

借：原材料—大軸承4900

貸：銀行存款4900

因?yàn)槭谴罅坎少弿S家應(yīng)給出優(yōu)惠，但由于采購員的疏忽，未及時(shí)給到優(yōu)惠，

所以正確的憑證應(yīng)為：

借：原材料—大軸承4400

貸：銀行存款4400

3.2庫管人員素質(zhì)有待提高

私營企業(yè)由于招收員工不規(guī)范，很多倉管人員工作水平與素質(zhì)較低，大部

分人文化水平不高，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，很多個(gè)人工作能力不足的人依

然處于采購崗位上，導(dǎo)致采購效率低下。甚至有一部分人法律意識(shí)相當(dāng)?shù)。?/p>

職業(yè)道德素質(zhì)低下，經(jīng)常出現(xiàn)工作時(shí)離崗開小差，不重視工作的行為，因此導(dǎo)

致倉庫中原材料的保存與看管極為不恰當(dāng)，甚至原材料在保存過程中受到損害

也因?yàn)檫@些人怕被公司問責(zé)而被隱瞞不報(bào)，這就嚴(yán)重導(dǎo)致了公司庫存原材料保

存時(shí)間不長，大大增加了公司采購原材料的成本與周期。

例如：3月31日盤底由于管理不善引起原材料報(bào)廢

借：管理費(fèi)用2200

貸：原材料2200

3.3缺乏嚴(yán)格的審核制度

企業(yè)缺乏科學(xué)嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，在采購存貨，驗(yàn)收，物流等方面存在

著極大的問題，各個(gè)步驟也沒有嚴(yán)格按照公司的要求來執(zhí)行。采購部門與倉管

部門沒有與財(cái)務(wù)部門形成緊密的聯(lián)系也沒有良好的配合。很多年的報(bào)廢原材料

與積壓原材料也并沒有詳細(xì)的記錄，導(dǎo)致公司庫存原材料存在很大的問題，造

成了大量的成本浪費(fèi)與損耗。沒有一套嚴(yán)格的審核制度的約束，也為管理者提

供了徇私舞弊的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致公司資產(chǎn)受到侵害。

3.4公司管理存在問題

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很多公司并不重視內(nèi)控制度，導(dǎo)致公司各部門之間缺乏溝通，缺乏制度下

的約束，工作態(tài)度不夠端正，從而導(dǎo)致了工作效率下降，公司收益減少等問題。

而在會(huì)計(jì)管理中，因?yàn)楣静粔蛑匾?，使得公司?huì)計(jì)工作不認(rèn)真，態(tài)度不端正，

從而導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況不明確，甚至存在財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)等情況，嚴(yán)重影響了公

司的財(cái)務(wù)收益。

例如：由于會(huì)計(jì)人員的不負(fù)責(zé)不細(xì)心，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)漏算一項(xiàng)，導(dǎo)致當(dāng)

月成本減少利潤增加。

4規(guī)避生產(chǎn)環(huán)節(jié)錯(cuò)報(bào)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1采購過程全程監(jiān)督

生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營成本有很多方面，例如：原材料成本，人力資源成本等等。

其中原材料成本占大部分，原材料的采購成本直接關(guān)系到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益甚

至是會(huì)影響到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，所以在采購原材料的過程中企業(yè)全程進(jìn)行監(jiān)督

是完善企業(yè)成本控制的重中之重。而進(jìn)行監(jiān)督也要分成不同的方式。第一，在

采購和運(yùn)輸過程中，全程需要監(jiān)督人員參與，在采購?fù)瓿蓵r(shí)，需要監(jiān)督人員清

點(diǎn)數(shù)量并簽字方可開始運(yùn)輸，而在運(yùn)輸前，監(jiān)督人員需要查看采購物品是否完

好，運(yùn)輸完成后也需經(jīng)監(jiān)督人員檢查后方可入庫保存。第二，企業(yè)需要嚴(yán)格審

查供貨商，需要全方位評(píng)價(jià)后選擇一個(gè)高質(zhì)量，高信譽(yù)又經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的供貨商，

一個(gè)口碑良好的廠家才會(huì)提供優(yōu)質(zhì)的原材料，才不會(huì)出現(xiàn)以次充好蓄意抬高價(jià)

格等行為，而企業(yè)與供貨商簽訂合同時(shí)也需要監(jiān)督人員在場進(jìn)行監(jiān)督，以防止

出現(xiàn)員工與供貨商內(nèi)外勾結(jié)損害公司利益的情況。第三，企業(yè)需要嚴(yán)格選擇采

購人員，采購部門工作者需要有高尚的思想品德，嚴(yán)格認(rèn)真的工作態(tài)度以及良

好的溝通能力，該措施如果實(shí)行得當(dāng)就可大幾率避免公司利益受到損害并減少

采購成本。

4.2加強(qiáng)對(duì)庫管人員的管理

企業(yè)的庫管人員素質(zhì)低下，已經(jīng)跟不上企業(yè)的發(fā)展與社會(huì)的進(jìn)步，所以企業(yè)

首先需要開除這些害群之馬，清楚點(diǎn)內(nèi)部的隱患。其次，對(duì)于倉庫工作人員，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

公司需要進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)，培訓(xùn)需要包括各個(gè)方面。第一，提高在職人員的工

作態(tài)度，一個(gè)優(yōu)秀員工需要有著好的責(zé)任心，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作時(shí)間不開

小差，一個(gè)庫管人員的工作態(tài)度決定了倉庫原材料的保存是否完好，因此首先

就要提高庫管人員的工作能力。第二，培養(yǎng)員工的法律意識(shí)與職業(yè)道德，在如

今的法治社會(huì)中擁有良好的法律意識(shí)極為重要，公司需要跟上如今的社會(huì)發(fā)展，

培養(yǎng)好員工的法律意識(shí)，以防止在工作中出現(xiàn)員工違法亂紀(jì)的情況。第三，在

挑選庫管人員時(shí)，企業(yè)需要嚴(yán)格挑選，反復(fù)審查以確保員工各項(xiàng)達(dá)標(biāo)。如果對(duì)

庫管人員管理到位，對(duì)庫存原材料的保存極為有利，并且可以降低公司采購成

本。

4.3制定嚴(yán)格的審核制度

首先企業(yè)需要制定一套嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審核制度，在采購，物流等過程中必須

嚴(yán)格按照公司的要求執(zhí)行，要加強(qiáng)采購部門，倉儲(chǔ)部門與財(cái)務(wù)部門之間的溝通

與聯(lián)系。對(duì)于倉庫中已經(jīng)報(bào)廢的原材料與常年積壓的原材料一定要詳細(xì)記錄并

定期上報(bào)公司，減少原材料的不必要損耗，避免重復(fù)采購以及不必要的成本支

出。對(duì)于管理者要嚴(yán)格約束，堅(jiān)決杜絕管理者徇私舞弊的情況，預(yù)防違規(guī)貪污

的現(xiàn)象。

4.4加強(qiáng)公司內(nèi)部管理

公司內(nèi)部管理存在著許多問題，如果不著手解決將會(huì)極大影響公司的經(jīng)濟(jì)

效益。首先，公司需要建立一套完善的內(nèi)控制度，加強(qiáng)各部門之間的溝通，增

強(qiáng)制度下對(duì)各部門的約束，端正各部門的工作態(tài)度，以提高各部門的工作效率，

增加公司的經(jīng)濟(jì)收益。其次，公司需要重視會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格要求公司會(huì)計(jì)的工

作，避免出現(xiàn)公司財(cái)務(wù)情況不明確，財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)而導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)受到影響。

最后，財(cái)務(wù)部門是公司的核心位置，如果公司的財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)問題，那么整個(gè)

公司都會(huì)受到極大的影響。因此，公司在招收財(cái)務(wù)人員時(shí)，需要嚴(yán)格挑選，招

收的財(cái)務(wù)人員必須要有國家承認(rèn)的行業(yè)資格證，必須保證招收人員的個(gè)人能力

達(dá)標(biāo)，而公司中個(gè)人財(cái)務(wù)知識(shí)已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步的人員需要直接

辭退并補(bǔ)充新鮮血液，因此嚴(yán)格控制企業(yè)招收財(cái)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)是必不可缺的。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

一個(gè)公司的內(nèi)部管理如果到位，那么公司才會(huì)有長遠(yuǎn)的發(fā)展前景，因此加強(qiáng)公

司的內(nèi)部管理是企業(yè)發(fā)展的重中之重。

財(cái)務(wù)部門作為一個(gè)公司的核心部門，如果財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)了問題，那么整個(gè)

公司都會(huì)受到嚴(yán)重影響。而財(cái)務(wù)部門中，會(huì)計(jì)崗位對(duì)于公司發(fā)展極為重要，因

此公司在招收財(cái)務(wù)人員時(shí)，需要嚴(yán)格按照企業(yè)的招收需求與聘用財(cái)務(wù)人員的行

業(yè)要求來進(jìn)行招收。目前公司管理的最大問題就在于對(duì)于財(cái)務(wù)人員的招收不夠

嚴(yán)格不夠謹(jǐn)慎，招收的財(cái)務(wù)人員職業(yè)能力不達(dá)標(biāo)，個(gè)人工作能力達(dá)不到企業(yè)要

求，個(gè)人的財(cái)務(wù)知識(shí)跟不上社會(huì)的進(jìn)步與企業(yè)的發(fā)展速度。因此為了節(jié)約企業(yè)

核算成本，增加企業(yè)收益，嚴(yán)格控制企業(yè)招收財(cái)務(wù)人