Chapter6:

項(xiàng)目成本管理2025/1/222學(xué)習(xí)要求了解項(xiàng)目成本管理的重要性理解成本管理四個(gè)過(guò)程了解項(xiàng)目成本構(gòu)成和影響因素理解工期成本模型的含義了解成本估算的三種方法了解成本預(yù)算編制的含義和程序掌握簡(jiǎn)單的掙值管理中各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算及其含義理解使用掙值計(jì)算管理的好處2025/1/223學(xué)習(xí)內(nèi)容6.1項(xiàng)目成本管理過(guò)程6.2資源計(jì)劃6.3成本估算6.3.1項(xiàng)目成本構(gòu)成6.3.2影響成本因素6.3.3成本估計(jì)6.4成本預(yù)算6.5成本控制——掙值管理2025/1/225項(xiàng)目成本管理的重要性IT項(xiàng)目在滿足成本目標(biāo)方面有不盡人意的記錄1995CHAOS研究報(bào)告：平均成本比初期估算超額189%；2001研究報(bào)告：改進(jìn)到45%。1995,在美國(guó)因項(xiàng)目成本原因被砍掉的IT項(xiàng)目超過(guò)$811億美元2025/1/2266.1項(xiàng)目成本管理的過(guò)程（P141）資源計(jì)劃：決定使用何種資源及其資源的數(shù)量成本估算：為完成項(xiàng)目，確定成本的估算和所需的資源成本預(yù)算：分配估算的全部成本到單項(xiàng)工作，以建立監(jiān)測(cè)執(zhí)行的基準(zhǔn)線成本控制：對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的變更控制6.2資源計(jì)劃2025/1/2286.2資源計(jì)劃主要任務(wù)是列出資源投入清單/計(jì)劃考慮下列問(wèn)題:項(xiàng)目中的特定任務(wù)有多大困難？在項(xiàng)目范圍描述中是否有特定任務(wù)造成資源沖突？組織歷史上是否做過(guò)類(lèi)似的任務(wù)？組織是否已有或可獲取完成項(xiàng)目所需的人員、設(shè)備、材料？6.3成本估計(jì)2025/1/22106.3.1項(xiàng)目成本構(gòu)成P143項(xiàng)目成本構(gòu)成項(xiàng)目定義與決策成本項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目獲取成本項(xiàng)目實(shí)施成本人工成本物料成本顧問(wèn)費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用其他費(fèi)用不可預(yù)計(jì)費(fèi)用2025/1/22116.3.2影響成本因素P145A工期成本最低成本最佳工期直接成本利潤(rùn)損失間接成本項(xiàng)目總成本工期——工期成本模型2025/1/22126.3.2影響成本因素P145資源數(shù)量與價(jià)格質(zhì)量——產(chǎn)品的適用性，滿足客戶需求的特性與指標(biāo)范圍——做什么、如何做2025/1/22136.3.3成本估計(jì)項(xiàng)目成本管理的重要輸出是成本估計(jì)有幾種工具和方法來(lái)支持成本估計(jì)（介紹三種）在項(xiàng)目中對(duì)詳細(xì)的成本變化管理就是成本管理計(jì)劃，至關(guān)重要2025/1/2214成本估計(jì)的工具和技巧3種基本的成本估計(jì)的工具和技巧經(jīng)驗(yàn)估算法：以已實(shí)施的且類(lèi)似的項(xiàng)目為新項(xiàng)目的基準(zhǔn)（冰箱行業(yè)常用ERP系統(tǒng)產(chǎn)生的BOM表）因素估算法：用數(shù)學(xué)模型的項(xiàng)目特性參數(shù)的變化估計(jì)成本，建模方法可用曲線回歸法。（如已知建筑面積和單位面積的成本可確定總成本）由下至上法：在WBS的基礎(chǔ)上估計(jì)細(xì)分工作的成本，然后匯總成項(xiàng)目總成本2025/1/2215不同類(lèi)型項(xiàng)目

時(shí)間和成本估算的精確度行業(yè)項(xiàng)目階段冰箱類(lèi)產(chǎn)品成本（KELON）（低估～高估）建筑類(lèi)（低估～高估）信息技術(shù)類(lèi)（低估～高估）概念階段－15％～＋15％－30％～＋60％－30％～＋200％交付物定義后－10％～＋10％－15％～＋30％－15％～＋100％工作包定義后－5％～＋5％－5％～＋15％－5％～＋50％2025/1/2216實(shí)例：核電站的經(jīng)驗(yàn)成本估算卡班達(dá)：60年代參加印度核反應(yīng)堆的建造。項(xiàng)目復(fù)雜、缺乏安全、精度、設(shè)備的經(jīng)驗(yàn)。成本估算困難：僅在業(yè)主報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上稍加毛利，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)巨大。天賜良機(jī)：參加國(guó)際核電會(huì)議，拜訪已完成核電工程的專家。信息：上個(gè)工程嚴(yán)重虧損，建議：謹(jǐn)慎估算值×2。結(jié)果：避免巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省數(shù)百萬(wàn)美元2025/1/2217冰箱行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)估算法

－常用ERP系統(tǒng)產(chǎn)生的BOM表產(chǎn)生部件零件箱體基型產(chǎn)品零件待估產(chǎn)品零件名稱物料號(hào)成本名稱物料號(hào)同基型高于基型低于基型無(wú)基型小計(jì)內(nèi)膽25內(nèi)膽35側(cè)板30側(cè)板30后板15后板13發(fā)泡120發(fā)泡135小計(jì)19030170132136.4成本預(yù)算編制2025/1/22196.4成本預(yù)算編制成本估算不是預(yù)算，當(dāng)成本估算按照時(shí)間分段后就成了預(yù)算成本預(yù)算包括將項(xiàng)目的成本估算分配到每個(gè)細(xì)分的工作，并提供成本的基準(zhǔn)線例如，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)替換項(xiàng)目中，97財(cái)年的采購(gòu)總成本估算是$60萬(wàn)，信息和技術(shù)服務(wù)費(fèi)是$120萬(wàn)上述的成本被細(xì)分到適當(dāng)?shù)念A(yù)算中2025/1/2220財(cái)務(wù)系統(tǒng)替換項(xiàng)目

在97財(cái)年的預(yù)算和成本估計(jì)2025/1/22216.4成本預(yù)算編制項(xiàng)目總預(yù)算分?jǐn)偪傤A(yù)算子項(xiàng)目/任務(wù)子項(xiàng)目/任務(wù)預(yù)算分?jǐn)偣ぷ靼禹?xiàng)目/任務(wù)2025/1/22226.4成本預(yù)算編制新設(shè)備安裝運(yùn)行總體設(shè)計(jì)布局設(shè)計(jì)設(shè)備安裝設(shè)備調(diào)試廠址分析選擇設(shè)計(jì)機(jī)器布局工藝流程設(shè)計(jì)加工裝配安裝設(shè)備測(cè)試設(shè)備試生產(chǎn)總預(yù)算2025/1/2223甘特圖的示例TimeJFMAMJJAS設(shè)計(jì)樣機(jī)檢測(cè)修改生產(chǎn)2025/1/22246.4成本預(yù)算編制按時(shí)間累計(jì)預(yù)算成本（參見(jiàn)P149圖）123456789101112每月成本累計(jì)成本元月6.5成本控制2025/1/22266.5成本控制項(xiàng)目成本控制包括監(jiān)控成本的執(zhí)行確保恰當(dāng)?shù)捻?xiàng)目變更在修訂預(yù)算之內(nèi)將影響項(xiàng)目成本的確認(rèn)后的變更及時(shí)通知項(xiàng)目利益相關(guān)者掙值管理是成本控制的重要工具2025/1/2227掙值管理(EVM)通常成本控制系統(tǒng)：實(shí)際成本與計(jì)劃成本進(jìn)行比較頭5個(gè)月的實(shí)際成本是130萬(wàn)美元計(jì)劃預(yù)算成本應(yīng)該是100萬(wàn)美元結(jié)論：項(xiàng)目超支30萬(wàn)美元。對(duì)嗎？實(shí)情：項(xiàng)目比計(jì)劃提前完成，30萬(wàn)只是員工提前工作的合理報(bào)酬2025/1/2228掙值管理(EVM)頭5個(gè)月的實(shí)際成本是80萬(wàn)美元頭5個(gè)月的計(jì)劃成本是100萬(wàn)美元結(jié)論：項(xiàng)目節(jié)約20萬(wàn)美元。對(duì)嗎？實(shí)情：項(xiàng)目開(kāi)展落后于計(jì)劃，20萬(wàn)只是由于落后的工作導(dǎo)致尚未支付的費(fèi)用掙值管理——對(duì)實(shí)際和計(jì)劃的進(jìn)度與成本同時(shí)進(jìn)行比較2025/1/2229掙值管理(EVM)掙值管理（EVM）是一個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)測(cè)技術(shù)，它集成了范圍、時(shí)間和成本的數(shù)據(jù)給出一個(gè)基準(zhǔn)線（原始計(jì)劃＋批準(zhǔn)的變更）可以評(píng)價(jià)項(xiàng)目滿足目標(biāo)的程度如何使用EVM必須輸入約定時(shí)間的實(shí)際進(jìn)程信息。表6-2顯示出搜集信息的例子P1622025/1/2230導(dǎo)入若干概念計(jì)劃值（PV）：又叫預(yù)算成本，是在一段時(shí)間范圍內(nèi)，完成計(jì)劃工作所需要的預(yù)算成本真實(shí)成本（AC）：是在一段時(shí)間范圍內(nèi)，完成實(shí)際工作的全部實(shí)際發(fā)生成本掙值管理(EVM)預(yù)算成本在英文上有多種表達(dá)方：PV-PlannedValuePC-PlannedCost/ProjectedCostBC-BudgetCost2025/1/2231導(dǎo)入若干概念掙值（EV）：完工百分比乘以初始預(yù)算，即已完成工作的預(yù)算成本練習(xí)一：某項(xiàng)工程到第五周時(shí)，按原計(jì)劃應(yīng)花50萬(wàn)元，現(xiàn)在只完成五周工作的85%，全部工作的45%，請(qǐng)問(wèn)EV是多少？EV=50X85%=42.5萬(wàn)元掙值管理(EVM)2025/1/2232導(dǎo)入若干概念掙值（EV）：完工百分比乘以初始預(yù)算，即已完成工作的預(yù)算成本練習(xí)二：某項(xiàng)工程到第五周時(shí)，按原計(jì)劃應(yīng)花50萬(wàn)元，實(shí)際上花了52萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)到第五周止的EV是多少？無(wú)法確定——為什么？掙值管理(EVM)2025/1/2233導(dǎo)入若干概念掙值（EV）：完工百分比乘以初始預(yù)算，即已完成工作的預(yù)算成本練習(xí)三：某項(xiàng)工程到第五周時(shí)，按原計(jì)劃應(yīng)花50萬(wàn)元，實(shí)際上花了52萬(wàn)，目前只完成計(jì)劃工作的85%，請(qǐng)問(wèn)到第五周止的EV是多少？掙值管理(EVM)EV=50X85%=42.5萬(wàn)元2025/1/2234導(dǎo)入若干概念掙值（EV）：完工百分比乘以初始預(yù)算，即已完成工作的預(yù)算成本練習(xí)四：某項(xiàng)工程到第五周時(shí)，按原計(jì)劃應(yīng)花50萬(wàn)元，相對(duì)應(yīng)的EV是48萬(wàn)。完工比率=48/50=96%掙值管理(EVM)請(qǐng)問(wèn)到第五周止的完工比率是多少？對(duì)于整個(gè)工程而言，完工率是多少？無(wú)法確定2025/1/2235導(dǎo)入若干概念掙值（EV）：完工百分比乘以初始預(yù)算，即已完成工作的預(yù)算成本成本差異（CV）：掙值與實(shí)際成本差異CV=EV-AC（AC為實(shí)際成本）掙值管理(EVM)為什么EV-AC就是成本差異?如何理解?2025/1/2236掙值管理同時(shí)考量工作進(jìn)度與成本兩大指標(biāo)工作進(jìn)度成本EVAC實(shí)際值計(jì)劃值實(shí)際值實(shí)際值-EV-AC比較的是成本差異（CV）CV為正值，代表節(jié)約正值代表什么？負(fù)值代表什么？CV為負(fù)值，代表超支2025/1/2237導(dǎo)入若干概念掙值（EV）：完工百分比乘以初始預(yù)算，即已完成工作的預(yù)算成本成本差異（CV）：掙值與實(shí)際成本的差異CV=EV-AC（AC為實(shí)際成本）掙值管理(EVM)正值代表節(jié)約負(fù)值代表超支進(jìn)度差異（SV）：掙值與預(yù)算成本的差異SV=EV-PV（PV為預(yù)算成本）為什么EV-PV就是進(jìn)度差異?如何理解?2025/1/2238掙值管理同時(shí)考量工作進(jìn)度與成本兩大指標(biāo)工作進(jìn)度成本EVPV實(shí)際值計(jì)劃值計(jì)劃值計(jì)劃值-EV-PV比較的是進(jìn)度差異（SV）是貨幣化的工作進(jìn)度SV為正值，代表提前了進(jìn)度正值代表什么？負(fù)值代表什么？SV為負(fù)值，代表落后了進(jìn)度2025/1/2239導(dǎo)入若干概念掙值（EV）：完工百分比乘以初始預(yù)算，即已完成工作的預(yù)算成本成本差異（CV）：掙值與實(shí)際成本差異CV=EV-AC（AC為實(shí)際成本）進(jìn)度差異（SV）：掙值與預(yù)算成本差異SV=EV-PV（PV為預(yù)算成本）掙值管理(EVM)正值代表提前了進(jìn)度負(fù)值代表落后了進(jìn)度2025/1/2240掙值管理(EVM)成本績(jī)效指數(shù)（CPI）：掙值與實(shí)際成本比值CPI=EV/AC（AC為實(shí)際成本）進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPI）：掙值與預(yù)算成本的比值SPI=EV/PV（PV為預(yù)算成本）大于1代表節(jié)約小于1代表超支大于1代表提前了進(jìn)度小于1代表落后了進(jìn)度2025/1/2241掙值管理(EVM)成本績(jī)效指數(shù)（CPI）進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPI）成本差異（CV）進(jìn)度差異（SV）成本指標(biāo)進(jìn)度指標(biāo)CV為正或CPI大于1代表什么？SV為正或SPI大于1代表什么？2025/1/2242掙值計(jì)算公式根據(jù)上述公式和當(dāng)前狀態(tài)可以估算出到項(xiàng)目完成時(shí)總成本術(shù)語(yǔ)掙值成本差異進(jìn)度差異成本績(jī)效指數(shù)進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)公式計(jì)劃成本×完工比例（掙值－實(shí)際成本）（掙值－計(jì)劃成本）（掙值/實(shí)際成本）（掙值/計(jì)劃成本）CEVCEV－CACCEV－CBCCEV/CACCEV/CBC2025/1/2243掙值管理(EVM)P158完工估算的兩個(gè)變量：ETC、EAC無(wú)論是哪個(gè)變量，目的都是估算項(xiàng)目完工成本ETC（Estimatetocomplete）：估算項(xiàng)目完工尚需成本EAC（Estimateatcompletion）：估算項(xiàng)目整體完成共需成本EAC=迄今實(shí)際成本+ETC2025/1/2244活動(dòng)一周后的掙值計(jì)算10000×75％7500－150007500－100007500/150007500/10000活動(dòng)第一周一周后完工百分比一周后的掙值（CEV）采購(gòu)服務(wù)器計(jì)劃成本（CBC）實(shí)際成本（CAC）成本偏差進(jìn)度偏差成本績(jī)效指數(shù)進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)掙值的含義：該花了10000元的工作，現(xiàn)在只干了7500元的活2025/1/22455個(gè)月后的掙值圖計(jì)劃成本實(shí)際成本掙值完成時(shí)預(yù)算完成時(shí)估算值＄月完工進(jìn)度偏差的估算完工成本偏差的估算2025/1/2246書(shū)本例子P161一個(gè)項(xiàng)目，計(jì)劃12周完成，需花10萬(wàn)?，F(xiàn)已過(guò)去8周，成本記錄如下：123456789101112CPV0.40.81.62.43.24.05.26.47.48.49.210CAC0.20.71.62.33.24.25.66.8CEV0.240.61.922.463.33.94.85.42025/1/2247掙值管理(EVM)第八周成本差異：CV=CEV-CAC=5.4-6.8=-1.4（萬(wàn)元）進(jìn)度差異：SV=CEV-CPV=5.4-6.4=-1.0（萬(wàn)元）成本績(jī)效指數(shù)：CPI=CEV/CAC=5.4/6.8=0.794進(jìn)度績(jī)效指數(shù):SPI=CEV/CPV=5.4/6.4=0.8442025/1/2248掙值管理P162按目前效率估算EAC=10/0.794=12.594（萬(wàn)元）按計(jì)劃效率估算EAC=6.8+(10-5.4)=11.4（萬(wàn)元）重估成本：5萬(wàn)EAC=6.8+5=11.8萬(wàn)元請(qǐng)參閱課本P162例題，注意三種EAC的估算方法2025/1/2249練習(xí)五：某項(xiàng)工程到第五周時(shí)，計(jì)劃工作已順利完成，按計(jì)劃應(yīng)花50萬(wàn)元，但實(shí)際上花了52萬(wàn)。現(xiàn)在由于工程進(jìn)展順利，在第五周已做第六周的部分工作，按計(jì)劃應(yīng)花7萬(wàn)，實(shí)際上花了6.5萬(wàn)。EV=50+7=57萬(wàn)元掙值管理(EVM)（1）請(qǐng)問(wèn)到第五周止的EV是多少？2025/1/2250練習(xí)五：某項(xiàng)工程到第五周時(shí)，計(jì)劃工作已順利完成，按計(jì)劃應(yīng)花50萬(wàn)元，但實(shí)際上花了52萬(wàn)?，F(xiàn)在由于工程進(jìn)展順利，在第五周已做第六周的部分工作，按計(jì)劃應(yīng)花7萬(wàn)，實(shí)際上花了6.5萬(wàn)。掙值管理(EVM)（2）請(qǐng)問(wèn)到第五周止的完工比率是多少？完工比率=57/50=114%代表什么含義？代表進(jìn)度提前2025/1/2251練習(xí)五：某項(xiàng)工程到第五周時(shí)，計(jì)劃工作已順利完成，按計(jì)劃應(yīng)花50萬(wàn)元，但實(shí)際上花了52萬(wàn)?，F(xiàn)在由于工程進(jìn)展順利，在第五周已做第六周的部分工作，按計(jì)劃應(yīng)花7萬(wàn)，實(shí)際上花了6.5萬(wàn)。掙值管理(EVM)（3）請(qǐng)計(jì)算到第五周止的成本指標(biāo)CV和CPI，并作出評(píng)價(jià)CV=EV-AC=57-52-6.5=-1.5萬(wàn)元CPI=EV/AC=57/58.5=97%項(xiàng)目目前超支2025/1/2252練習(xí)五：某項(xiàng)工程到第五周時(shí)，計(jì)劃工作已順利完成，按計(jì)劃應(yīng)花50萬(wàn)元，但實(shí)際上花了52萬(wàn)?，F(xiàn)在由于工程進(jìn)展順利，在第五周已做第六周的部分工作，按計(jì)劃應(yīng)花7萬(wàn)，實(shí)際上花了6.5萬(wàn)。掙值管理(EVM)（4）請(qǐng)計(jì)算到第五周止的進(jìn)度指標(biāo)SV和SPI，并作出評(píng)價(jià)SV=EV-PV=57-50=7萬(wàn)元SPI=EV/PV=57/50=114%其實(shí)就是完工比率項(xiàng)目