2024年公司內(nèi)部控制制度

公司內(nèi)部控制制度1

1、辦公室和實驗樓的電開水器每天定時開放，由兩個負責寢室管理的教師負責。若不按時

開關的，每次扣1分。若水電二未發(fā)現(xiàn)電開水器不按時開放的扣相關責任人1分。

（春冬）早上：6：00—8:00,中午：12：00——2：00,晚上5：40—熄燈（夏季）早

上：6:00——8:00,中午：12:00——3:00,晚上6:40——熄燈。

2、校園內(nèi)的所有水龍頭必須隨手關閉，不得出現(xiàn)長流水造成浪費。責任老師：總務處水電

工，責任班級：衛(wèi)生區(qū)所在班級。發(fā)現(xiàn)一次因水管關閉不嚴，造成長流水的，扣班級考評分2

分，屬于水龍頭壞的造成長流水的，水電工不能及時發(fā)現(xiàn)處理的，扣水電工績效考核分1分。

3、班級超時用電一次，扣班級5分。若水電工未檢直的.，扣水電工1分。

4、辦公室超時用電一次（室內(nèi)無人用電或晴天亮燈）扣負責人2分，組員1分。水電工為

檢直到的，扣水電工1分。

5、任何人不得在校使用大功率電器（電磁爐、電飯鍋、電動車充電等），否則沒受用電器，

并罰款20元。

6、所用財產(chǎn)若有損壞，要照價賠償，故意損壞的，加倍處罰，并酌情扣除班級考評分2—10

分。教室里的門窗玻璃黑板損壞的，2天內(nèi)賠償或修正到位，桌凳損壞的，3天內(nèi)賠償或修正到

位，否則按天數(shù)扣除班級考評分，解I」賠償或修正到位。

7、按時足數(shù)到餐卡室領取住校生月票，保證住校生在校就餐。少買一人次月票的扣考評分

2分，一周內(nèi)餐費請不完的，扣3分，以后按天累加（每天3分）。

8、不準踐踏花池草i平,違者，一人次扣班級考評分2分。

公司內(nèi)部控制制度2

第一章、總則

第一條、目的

為了加強和規(guī)范集團內(nèi)僦制規(guī)范建設，提高集團經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進集團

可持續(xù)發(fā)展，同時規(guī)范內(nèi)部控制評價程序，依據(jù)國家有關法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)書■制基本規(guī)范》

及其配套指引和集團《內(nèi)部市計監(jiān)察制度》等桿關制度要求制定本辦法。

第二條、內(nèi)部控制定義

本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施

的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、

財務報告及相關信息總實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第三條、適用范圍

本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務單元及其各

業(yè)務組織（以下簡稱“集團各單位"）。

第四條、基本原則

集團各單位應按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應性及成本效益原則實施內(nèi)部控制。

第五條、建立與實施內(nèi)部挖制應圍繞內(nèi)部環(huán)境、風瞼評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)

督等五個要素進行。

第六條、集團市計監(jiān)察組織具體負責實施內(nèi)部控制規(guī)范建設，并按規(guī)定向董事會及具市計委

員會以及相關領導匯報。內(nèi)部控制規(guī)范建設包括設計、運行和評價。市計監(jiān)察組織負責內(nèi)部控制

管理手冊和內(nèi)部控制評價手冊的編制，組織編制內(nèi)宮陂制制度手卅并進行市核。

第七條、集團各單位負責制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)螂制制度手冊，報經(jīng)審核批準后

執(zhí)行。

第八條、集團各單位根據(jù)業(yè)務性質(zhì)強化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設、運營、維護，實現(xiàn)自動控制，

減少人為操縱。

第九條、集團應根據(jù)相關規(guī)定及《內(nèi)部控制評價手冊》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、

控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行評價，對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評價意見。

第十條、集團各單位應將內(nèi)部控制建設情況納入績效考評體系，將內(nèi)部控制評價結果和整改

情況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。

第十一條、一般情況下，集團各單位應按規(guī)定接受國家相關部門的監(jiān)督檢直，集團統(tǒng)一委托

具有相應資質(zhì)的會計師事務所對集團內(nèi)吾陂制進行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公

司年報市計不一致的會計師事務所時須報集團財務部門、市計監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團市批通過。

如涉及上市公司會計師事務所變更的須按上市公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第二章、權力與責任

第十二條、集團應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)

則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制機制。

第十三條、董事會負責決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證

內(nèi)部控制的建立健全和有效實施在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時及時決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。

具體包括：

1、批準內(nèi)雌制建設與實施的工作計劃：

2、批準年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案；

3、批準集團內(nèi)部控制的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷

機制：

4、審閱和批準集團內(nèi)部控制自我評價報告：

5、批準內(nèi)部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：

6、批準內(nèi)部控制與風險窗里的重要文檔及重大、重要報告；

7、批準內(nèi)部控制組織架構設計及職責方案：

8、督導集團內(nèi)部控制與風險管理文化的培育；

9、批準按照公司章程規(guī)定由董事會批準的內(nèi)部控制管理相關制度以及其他事項。

第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實施內(nèi)舍附制以及內(nèi)部控制評價活動進行監(jiān)督.

第十五條、集團市計監(jiān)察組織對董事會負責，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設的常設機構，負貢集團

內(nèi)部控制建設日常管理和監(jiān)督工作，并組織實施集團各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個集團的內(nèi)

部控制自我評價工作.其主要職責包括：

L組織市議內(nèi)部控制建設工作計劃；

2、組織實施集團內(nèi)部控制肺系的建立、實施與完善：

3、組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作：

4、對內(nèi)部控制建設工作中出現(xiàn)的‘重要問題提出解決方案并匯報；

5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案：

6、組織實施內(nèi)雌制自我評價工作，并對過程中違規(guī)違紀事件進行調(diào)查和處理；

7、組織審核內(nèi)部控制自我評價報告；

8、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關內(nèi)部控制重要事項及文檔。

第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務涉及的內(nèi)期制建設（設計、運行和自

我檢直）管理工作的有效性負責，負責主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團各單位為內(nèi)部控制管

理執(zhí)行機構，主要履行以下職責：

L負責組織制定本單位的內(nèi)吾陂制制度及流程；

2、負責執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務及管理變化情況，開展風險評估，

對照風瞼點制定或完善相應的內(nèi)部控制措施及時更新內(nèi)部控制流程文檔確保內(nèi)部控制有效；

3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負責組織落實本年度內(nèi)部控制相關工作；

4、負責向集團審計監(jiān)察組織提供本業(yè)務內(nèi)部控制相關信息，主要包括內(nèi)部控制設計、運行

情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應及時溝通：

5、按照集團年度內(nèi)部控制評價方案,執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)雌制自我檢查

底稿；并按照集團《內(nèi)吾位空制評價手冊》提出所轄業(yè)務內(nèi)部控制缺陷的初步認定（含內(nèi)臺隱制缺

陷整改方案），報經(jīng)集團內(nèi)控管理部門及決策機構批準后進行內(nèi)部控制的整改：

6、負責配合集團信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：

7、負責培育員工良好的內(nèi)吾附制管理素質(zhì)。

第十七條、集團CHRO組況須向各單位宣貫組織架構調(diào)整情況，并積極推動落實。

第十八條、審計監(jiān)察組織協(xié)同集團IT流程部門■各業(yè)務流程，并對集團各單位相關人員

進行流程設計方法輔導。

第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設應與集團SOPIC創(chuàng)新變革同步,每年須完成PIDCA（運行、

自我評價、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。

第三章、內(nèi)部控制程序與方法

第二十條、集團須建立內(nèi)部控制組織架構并明確匯報機制；根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC

創(chuàng)新變革實施方案,確定集團內(nèi)部控制規(guī)范建設整體目標。

第二十一條、集團審計監(jiān)察蛆織負責組織實施內(nèi)部控制規(guī)范建設。

1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設項目目標；

2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)齷設實施方案，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)?/p>

外披露：

3、編制《內(nèi)部控制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價手冊》；

4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊》及運行；

5、組織實施內(nèi)部控制評價，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評價報告，

經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

6、跟蹤各單位缺陷整改。

第二十二條、集團各單位實施內(nèi)部控制規(guī)范建設。

1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進行風險評估，確定公司層面和流程層面的重要風

險領域或關健風險點，落實控制措施，完成風險控制文檔：

2、編制《內(nèi)部控制制度手冊》并運行：

3、實施內(nèi)吾陂制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢直底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報告并

報送內(nèi)控管理部門審核；

4、對制度流程進行細化、優(yōu)化、簡化，完成內(nèi)部控制缺陷獴丸

第四章、內(nèi)部控制記錄文檔

第二十三條、集團各單位在實施內(nèi)部控制時應按規(guī)定記錄相關內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方

法應符合《內(nèi)部控制評價手冊》所附要求，主要包括：

1、集團及各單位的各項規(guī)章制度；

2、各項業(yè)務生成的各種原始資料；

3、與內(nèi)部控制相關的各項記錄及會議資料：

4、內(nèi)雌制自我檢查及評價過程中的資料。

第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關規(guī)定進行管理。

第五章、人員與培訓

第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應具備相應的職業(yè)道德和任職能力，應獲得相應的專

業(yè)資質(zhì)，應按相關規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓I。

第六章、獎悠

第二十六條、對于違反內(nèi)部控制相關規(guī)范的行為導致內(nèi)雌制發(fā)生重要或重大缺陷時，包括

設計和運行活動中的相關人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。

第二十七條、在內(nèi)部控制建設中有突出貢獻的，應給予表揚重獎勵。

第二十八條、未經(jīng)授權批準或許可/王可個人或權屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的

保密文件，凡擅自泄露的，應追究有關人員的責任。

第七章、附則

第二十九條、審計監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負責本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風險評估細

則、內(nèi)部控制評價細則和內(nèi)音防制評價手冊，報經(jīng)批準后執(zhí)行。

第三十條、本管理辦法自董事會批準之日起實施。

公司內(nèi)部控制制度3

現(xiàn)代公司管理包含了其生產(chǎn)活動的各個環(huán)節(jié)，而公司內(nèi)部控制則是處于核心地位。公司為了

保證其業(yè)務活動的效益性，保證在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位，公司的內(nèi)部控制制度也不再

像傳統(tǒng)的控制制度那樣只是檢查錯誤和賬目，也不是單存的內(nèi)部會計控制，而是已經(jīng)涉及到了公

司生產(chǎn)、銷售和管理的各個方面。當前我國的經(jīng)濟正在飛速的發(fā)展，各種各樣的環(huán)境也在不斷的

變化，因而公司在內(nèi)部控制制度的建立過程一定要充分考慮到各個面的因素，從而制定出適合自

己的內(nèi)部控制制度,并不斷地革新，以適應不斷改變的市場經(jīng)濟環(huán)境。

一、當前公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

(-)風險意識不強，內(nèi)部控制依然薄弱

伴隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，越來越多的外國公司進入中國市場參與競爭，這導致企業(yè)之

間的競爭也變得越來越激烈，企業(yè)在運營過程中面臨的風險也越來越高。但是就當前的情況來看，

國內(nèi)公司在經(jīng)營過程中的風險意識還不高，缺乏對于風險控制的底部機制。公司內(nèi)部的控制制度

不夠完善，極有可能導致對于未來的風瞼作出錯誤的估計和判斷，從而導致公司在未采的發(fā)展方

面做出錯誤的決策，給公司帶來極大的經(jīng)濟損失，甚至是導致公司破產(chǎn)。

(二)相關人員的職業(yè)素養(yǎng)有限

能否搞好公司的內(nèi)部控制最主要還是取決于內(nèi)部控制人員的整體的職業(yè)素養(yǎng)，但是就當前的

情況來看，很多公司內(nèi)部控制人員的職業(yè)素養(yǎng)還不是很高，缺乏相關的專業(yè)知識，影響公司內(nèi)部

控制制度的實施。此外公司的'一部分管理人員雖然具備足夠的專業(yè)技術水平，但是他們?yōu)榱藗€

人的利益而無視相關的職業(yè)道德，對于單位的高層或者其他業(yè)務人員的違規(guī)行為不予以懲治，對

于自己發(fā)現(xiàn)的當前公司內(nèi)部控制制度存在的問題不僅沒有及時的予以上報或者提出相應的完善

措施，而是對于存在的漏洞加以利用謀取個人利益。公司管理和會計人員的這種職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)

道德無法滿足公司的發(fā)展要求，制約了公司內(nèi)部控制制度的完善。

(三)內(nèi)部審計的監(jiān)督作用有限

在公司的內(nèi)部控制監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計既是內(nèi)雌制活動的重要組成部分，同時其也是對

內(nèi)部控制的再控制，其在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)著非常重要的地位，但是目前在絕大多數(shù)的公司中

內(nèi)部審計并沒有發(fā)揮其應有的作用。首先，公司的審計制度缺乏獨立性。由于我國絕大部分的公

司采用的是廠長經(jīng)理模式，這就導致內(nèi)部審計制度不能夠覆蓋到高層管理者。同時對于廠長、經(jīng)

理直接領導的一些部門也很難進行監(jiān)督。其次，對內(nèi)部審計的認識不到位。很多的有關人員，甚

至是內(nèi)部審計人員本身都將內(nèi)部審計簡單的理解為會計監(jiān)督，因而就沒有起到內(nèi)部審計的管理作

用。

二、革新公司內(nèi)部控制制度的對策

(-)建立安全風險評估機制

公司對于潛在風險的重視程度對于公司的發(fā)展和競爭能力有極大的影響。伴隨著不斷變化的

市場經(jīng)濟環(huán)境，風險控制與內(nèi)部控制的關系也在不斷的變化，因而公司要針對不斷變化的市場經(jīng)

濟環(huán)境制定出合適的風險評估體系。但是不論兩者間是什么樣的關系，風險控制一定是公司內(nèi)部

控制的重要組成部分。因而不同的公司要根據(jù)自身的情況，針對各自的風險控制點，建立和完善

符合自身實際情況的風險評估體系，通過風險評估體系對風險進行預報、識別、分析等，從而對

公司的財務風險和運營風險進行全面的防范和控制。

（二）提高管理者和財務人員的職業(yè)素養(yǎng)

提高相關人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德是內(nèi)吾陋制機制得以順利運行的前提.首先應當對相關

人員進行政策、法規(guī)和職業(yè)素養(yǎng)的教育，增強相關工作人的組織紀律性，使他們具有很強的原則

性。然后應當注重對于在職人的培訓定期地對他們進行考核和培訓不斷提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。

其次必須要注重對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能的培訓從而讓她們認識到自身工作的重

要性，從而提高他們工作的積極性，提高工作的效率。最后公司在選拔相關的工作人員時一定要

把好關，出于對公司整體發(fā)展的考慮，在公司的內(nèi)部控制人員的選城過程一定不能存在"走后門"

等現(xiàn)象,確保管理隊伍的整體素質(zhì)。

三、結束語

公司內(nèi)部控制制度是公司的命脈，其對于公司的發(fā)展有著重要的影響。由于我國經(jīng)濟的快速

發(fā)展，當前公司所處的環(huán)境和管理理論都在不斷的發(fā)展變化，因而公司的內(nèi)部控制制度也要順勢

而改變，只有做到這一點公司才能保持穩(wěn)定高效的發(fā)展。作為公司的管理人員和會計人員，在日

常工作中一定要不斷的改善當前的控制制度所存在的問題，此外也要不斷的開拓創(chuàng)新，以便為公

司制定更好的內(nèi)部控制制度，促進公司的發(fā)展。

公司內(nèi)部控制制度

1.公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規(guī)，接受財政、

稅務、監(jiān)事會的監(jiān)督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運;具體確定公司財務管理

機構設置;組織擬定公司內(nèi)部財務管理辦法;根據(jù)各項收支預算，組織經(jīng)營生產(chǎn),審批公司重大財

務事項等。

2.公司總會計師或行使總會計師職權的領導人，在公司總經(jīng)理的領導下，負責組織全公司的

財務管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務活動，審有各項經(jīng)濟活動分析報告，協(xié)助公司領導進行重大

事項的決策。

3.公司財務結算部門,在總會計師及部門主管的領導下，按照部門的崗位職責、行業(yè)會計制

度，進行會計核算、財務管理、編寫各項經(jīng)濟活動分析報告和實施職能監(jiān)督。

4.公司設置總會計師、副總會計師各1名。同時設置財務結算部，配備正、副部長各1名。

5.部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結算、工資結算、出納等崗位，可實

行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結算。根據(jù)各內(nèi)臺骸算單位工程規(guī)模等具體情況，由公司

財務結算部統(tǒng)一委派財務人員。

6.總會計師、副總會計師，根據(jù)總經(jīng)理的提議，由董事會任免。財務結算部部長由公司總經(jīng)

理任免，其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核，報公司總經(jīng)理批準后予以

錄用。

7.凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部，控股的子公司、

非控股的其他成員單位或抵押承包的個人，必須服從公司駐地辦事機構的統(tǒng)一管理，由公司駐外

辦事機構財務人員，按照公司的文件及管理制度，進行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營管理費

的統(tǒng)一征收。

8.內(nèi)吾瞰算單位負責人，按照公司與其簽訂的內(nèi)自誨營承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項

文件及管理制度，遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則，組織經(jīng)營、生產(chǎn)，確保各項經(jīng)

濟指標的全面完成。

9.會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調(diào)動工作、離職、機構合并、撤銷等

情況的，部門主管必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清冊，由財務結算部委派

人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作.財務結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

10.財會人員在辦理會計工作事務中，應各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)

濟活動。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同

時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見，請求制止、糾正;單位及部門領導收到報告后，

應在十日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔責任;會計機構、會計人員對違法的收支，不予制止

和糾正，又不向單位和部門領導人提出書面意見的，也應當承擔責任.

公司內(nèi)部控制制度4

第一章總則

第一條為防范和化解風險，保證xxx基金管理有限

公司（以下簡稱"公司"）各項業(yè)務的合法合規(guī)運作，實現(xiàn)經(jīng)營目

標，根據(jù)《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管

理人登記和基金備案辦法（試行）》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)及相

關自律規(guī)則，特制定本制度。

第二條內(nèi)部控制是指公司在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎上對經(jīng)營過程中的風瞼進行識別、

評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。

第三條公司應建立健全內(nèi)部控制機制，明確內(nèi)部控制職責，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部

控制保障，持續(xù)開展內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。

第四條公司執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司管理層對內(nèi)

部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。

第二章內(nèi)部控制的目標和原則

第五條公司內(nèi)音■制的目標：

（-）保證遵守私募基金相關法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營風險，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行。

（三）保障私募基金財產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保產(chǎn)品、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

第六條公司內(nèi)音陋制的原則：

（-）全面性原則。內(nèi)部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務、各個部門和各級人員,并涵蓋資金募

集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié).

（二）相互制約原則。組織結構應當權責分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過科學的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護內(nèi)控制度的

有效執(zhí)行。

（四）獨立性原則。各部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產(chǎn)、公司固有財產(chǎn)、其他

財產(chǎn)的運作應當分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理

規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實際情況。

（六）適時性原則。公司應當定期評價內(nèi)部控制的'有效性，并隨著有關法律法規(guī)的調(diào)整和

經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善，

第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第七條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：授權控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務內(nèi)部控制、會計系統(tǒng)

內(nèi)部控制、電子信息系統(tǒng)內(nèi)螂制、人力資源管理內(nèi)期制、內(nèi)部審計控制等。

第八條授權控制。各部門應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作

業(yè)流程、崗位職責和權限，同時分別在自己的授權范圍內(nèi)對關聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔相

應職責。

第九條員工素質(zhì)控制。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培

訓、輪崗、考核、首升、淘汰等環(huán)節(jié)。

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓、成長以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)

境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人

員能迅速補上。

（二）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律

承諾書，保證嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和公司《員工手冊》中的有關規(guī)定.員工的守法情

況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標準。

第十條業(yè)務內(nèi)部控制。業(yè)務內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：

（一）公司應當針對產(chǎn)品設計、客戶開發(fā)、業(yè)務受理、投資運作、資金清算、財務核算等環(huán)

節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務流程、操作規(guī)范和嚴格的授權管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行監(jiān)管部門對私募基金受托資金來源的要求，認真審查每一筆客戶資金的合規(guī)

性，并在合同中要求客戶承諾其委托資金來源的合規(guī)和合法性。

（三）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。

第十一條會計系統(tǒng)內(nèi)部控制。會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：

（-）公司依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》及會計基礎工作規(guī)

范等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管

理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司計劃財務內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計詢位為基本風

險控制點。

（三）公司應制訂完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計案管理工作由專人負責。公司

內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應由會計主管人員批準,并指定專人協(xié)同查閱,司法部門認可的部門因特殊

需要直閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，用旨定專人

負責陪同直閱,需要復制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。

（四）公司自有資金與客戶資金實行分開管理，在管理、使麻口財務核算上完全分開。客戶

資金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對賬等適當

分離，任I可個人無權單獨調(diào)動資金。

第十二條電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：

（-）公司應根據(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條

例》、《計算機信息網(wǎng)絡國際聯(lián)網(wǎng)安全保護管理辦法》、《中國證券經(jīng)營機構營業(yè)部信息

系統(tǒng)技術管理規(guī)范》等有關法律、法規(guī)，并結合公司信息系統(tǒng)的具體情況，制定電子信息系統(tǒng)

的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。

（二）離崗人員必須嚴格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術資料。同

時其負責的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（三）指定專人負責計算機病毒防范工作，配置經(jīng)國家認可的計算機病毒檢測、清除工具，

定期進行病毒檢測。

第十三條人力資源內(nèi)部管理控制。人力資源內(nèi)部管理控制的主要內(nèi)容：

（一）公司應重視聘用人員的誠信記錄，確保其具有與業(yè)務崗位要求相適應的專業(yè)能力和道

德水準。公司要求聘用人員以恰當形式進行誠信承諾.

（二）培育良好的內(nèi)部控制文化，建立健全員工持續(xù)教育制度，加強對員工的法規(guī)及業(yè)務培

訓，確保所有從業(yè)人員及時獲得充分的法律法規(guī)、內(nèi)期制和行為規(guī)范的最新文件和資料。

（三）加強業(yè)務人員的從業(yè)資格管理，上崗人員應當符合相關資格管理的規(guī)定。建立合理有

效的激勵約束機制，建立嚴格的責任追究制度。制定嚴謹、公開、合理的人事選拔制度，任免

程序中應明確規(guī)定任免決定權的歸屬。

第十四條內(nèi)部審計控制。內(nèi)部審計控制的主要內(nèi)容：

（-）風險管理崗位負責公司內(nèi)部審計，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,獨立地履行檢查、評

價、報告、建議職能，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

（二）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)吾蹄核工作，對打擊、報復、陷害稽核工作

人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

公司內(nèi)部控制制度5

為了適應公司全國性布局與規(guī)范管理的發(fā)展要求，貫徹中建總公司、局內(nèi)部控制標準化發(fā)展

戰(zhàn)略，公司于20xx年8月結合"決策與業(yè)務流程優(yōu)化及組織再造”啟動了內(nèi)部控制制度標準化

工作。20xx年3月出臺《公司管理手冊》、《各系統(tǒng)標準管理手冊》共11本。20xx年發(fā)布了

《攪拌站標準管理手冊》、《生產(chǎn)作業(yè)指導書》、《技術作業(yè)指導書》、《人財物及后勤作業(yè)指

導書》、《攪拌站記錄表樣》。公司繼攪拌站標準化完成后，緊接著于20xx年5月啟動了分公

司標準化建設，目前已完成《分公司標準化手冊》，20xx年4月試運行?，F(xiàn)已建立起總部一分

公司一攪拌站三個層次的一套高效、科學的內(nèi)控管理流程標準化體系，實現(xiàn)公司管理無縫連接。

近三年來，公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出"執(zhí)行"二字，重在"狠"、"嚴"上下功夫，

多次邀請三局領導和外部專家進行了內(nèi)部流程制度評審與指導修訂,有效地實現(xiàn)了防范風險的目

的，而且推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化，促進了公司管理水平的提升。

主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

一、強化內(nèi)控執(zhí)行、按程序辦事的規(guī)矩日漸形成

公司根據(jù)內(nèi)控要求，結合自身管理存在若有章不循、執(zhí)行力不弓雖的現(xiàn)象，進行了對照檢查，

找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列舉措，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力.

加強培訓，注重宣貫，確保手冊相關內(nèi)容人人掌握。開展以集中學習和分散學習相結合，標

準學習與案例分析相結合，全面學習

和重點學習相結合，培育標準化企業(yè)文化，增強標準化意識。各單位召開“達標活動"推進

動員會，統(tǒng)一思想，提高認識，全面安排部署。由公司各系統(tǒng)部門從內(nèi)部選舉標準內(nèi)部培訓帥，

按標準手冊制作PPT培訓課件，進行專業(yè)標準制度宣貫培訓I。將標準制度中相關內(nèi)容，編成相

關工種的培訓資料制作成崗位操作規(guī)程上墻等活動，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎.

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡，確保組織機構落實。公司成立了內(nèi)控標準化體系工作領導組（內(nèi)控制度

方向把關）、評審組（內(nèi)控制度質(zhì)量把關）、工作組（內(nèi)控制度編制），進一步加強了內(nèi)控工作

組織領導和機構落實。

狠抓落實，層層負責，確保流程控制實現(xiàn)真正的落地。為了使內(nèi)控真正落到實處，公司制定

《公司標準化管理辦法》、《星級攪拌站評定管理辦法》，明確標準化各級、各部門的職責，規(guī)

定企業(yè)標準的制定、宣貫實施及監(jiān)督檢直考核具體方法措施。主要有：

（1）與“創(chuàng)先爭優(yōu)"和"標準化青年先行"工作相結合，開展技能比武、知識競賽等多

種形式。為進一步推進標準化管理工作，公司將《攪拌站管理手冊》中廠站標準化管理內(nèi)容，開

展知識競賽，武漢事業(yè)部、成都分公司、天津分公司、設備運輸分公司、西安籌備組分別組隊，

參加了競賽。

（2）攪拌站星級評定。為推進公司攪拌站各項業(yè)務標準化，夯實攪拌站基礎管理，公司根

據(jù)分級管理與激勵的需要，設置"達標攪拌站、三星、四星、五星級攪拌站”四個等級開展星級

評定。每季度，分公司星級評定小組組織所屬攪拌站對照《考評標準》，對各

站、各科室、各崗位的業(yè)務操作、內(nèi)控管理、監(jiān)督制約等情況進行全面評估，逐項打分，對

符合《考評標準》條件單位，推薦申報公司，由公司結合大檢查進行驗收。

二、嚴考核硬兌現(xiàn)，確?？刂频轿?、執(zhí)行有力

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責任是否落實；二是監(jiān)督是否

到位、措施是否有力。公司通過組織內(nèi)控標準化知識考試并將"考試合格與否"與個人任用、升

遷進行掛鉤，與新員工能否轉(zhuǎn)正、轉(zhuǎn)崗進行掛鉤.通過上述措施，公司規(guī)章制度的約束力和員工

的責任意識得到了明顯的提升，公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了嚴格依照內(nèi)控流苗栗作、層層將執(zhí)行、事

事講程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序進一步科學化、規(guī)范化、標準化

針對公司內(nèi)部控制工作相關要求，認真開展了公司業(yè)務流程梅里工作，編制《內(nèi)控職責表》，

業(yè)務中重大風瞼不可遺漏,并要在制度相應位置用規(guī)定的編號標注出來，風瞼包括質(zhì)量、環(huán)境、

職業(yè)健康、安全、成本、法律等風險控制要求的關鍵控制點，將一個控制點逐一說明，明確其

內(nèi)控責任，增強了公司抵御風險的能力。

推動了管理制度的.規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運行中起著重要的支持作用，合理、完善

的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內(nèi)控和審計，發(fā)現(xiàn)公司有些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度

不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按公司領導的要求，正在進行制度梳理和規(guī)范工作，

計劃修訂《公司管理手冊》

四、力口強控制環(huán)境建設，內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個新的組成部分控制環(huán)境建設是內(nèi)控

體系的基礎，是有效實現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式

的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標，彳領有準則，前行有動力的內(nèi)控環(huán)

境，尤其是公司各級領導以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅決不辦，依程序履行，領

導的示范作用極大地推動了公司內(nèi)控文化的形成。

公司內(nèi)部控制制度6

證券公司在證券市場中同時擔任著許多種角色，是我國較為特殊的行業(yè)。由于其處于證券業(yè)

的最核心的位置，是證券業(yè)的風險集中點，因此內(nèi)部會計控制制度的建設對證券公司的發(fā)展至關

重要,良好的內(nèi)部會計控制制度能夠促進證券公司的健康有序發(fā)展。

一、我國證券公司內(nèi)部會計控制制度建設存在的問題

我國的證券公司起步較晚，多數(shù)證券公司的內(nèi)部會計控制制度存在著很大的問題。主要體現(xiàn)

在以下幾個方面：

1.財務控制制度不夠嚴密

我國多數(shù)的證券公司對財務控制的相關崗位分配不恰當，主要是會計崗位的職位以及權限分

配不合理，這就導致了各財務控制崗位的人員之間沒有形成應有的相互制衡機制。另外，也缺少

專門的會計監(jiān)督部門對整個會計工作進行有效的監(jiān)督使得整個證券公司的會計工作質(zhì)量得不到

很好的保障。

2.沒有合理地進行現(xiàn)金流量的控制

對于證券公司來說，其資產(chǎn)安全直接影響著整個公司的發(fā)展狀況。而在實際工作中，多數(shù)的

證券公司都沒有施行嚴格的資金審批制度，許多證券公司在進行現(xiàn)金使用前缺少合理的預算，導

致其資金使用不當以及公司的資金浪費問題嚴重。另外，對現(xiàn)金的支出沒有詳細地進行統(tǒng)計，可

能導致公司的現(xiàn)金流不夠安全、效率不夠高等問題。

3.應收賬款以及實物資產(chǎn)保護不到位

我國的多數(shù)證券公司對其應收賬款缺少核算體系，因此，對應收賬款的賬齡分析工作做得非

常不到位，這就可能導致應收賬款的安全性受到威脅。此外，各證券公司對其實物財產(chǎn)的控制工

作做得還不夠，不能夠保證其公司的實物資產(chǎn)的相對安全。

4.信息管理系統(tǒng)不夠完善

信息管理系統(tǒng)主要負責證券公司的信息統(tǒng)計、分析以及處理等工作，能夠幫助各公司在進行

重要決策時通過參考其統(tǒng)計信息了解整個公司的實際情況，做出正確的決策。但是，我國現(xiàn)今多

數(shù)證券公司的信息管理系統(tǒng)不夠完善，這就可能導致其信息質(zhì)量的準確度下降，公司管理層在參

考其信息進行決策時可能會出現(xiàn)對公司情況判斷錯誤等問題。這是非常不利于證券公司決策的有

效性以及其效率的提高。

二、建設證券公司內(nèi)部會計控制制度的具體措施

1.合理分配財務崗位

證券公司的財務控制要求各控制部門之間形成相互制衡的關系，并且要有專門的監(jiān)督部門對

其工作進行有效的監(jiān)督，以此來保證其財務控制工作的有效進行。因此，各證券公司在繼續(xù)緊抓

內(nèi)部會計控制制度的.建設時，應該充分考慮財務控制部門，特別是會計部門的職位分配問題。

具體可以設立不同的會計小組，各小組之間形成明確的制衡關系，提高其工作積極性以及整體的

工作效率。此外，還應該建立專門的會計監(jiān)督部門，對其工作進行有效的監(jiān)督，防止財務人員在

進行財務統(tǒng)計工作時為了一己私利而損害公司的整體利益，保證公司財務控制工作的絕對有效性。

2.做好現(xiàn)金流量的預篇酰計工作

企業(yè)的流量控制不當，就可能導致其在實際的現(xiàn)金支出或統(tǒng)計過程中的誤差，甚至造成更大

的損失。特別是在進行現(xiàn)金流量預算時，可以充分考慮各方面的因素盡可能地減少公司的支出，

增加公司的整體經(jīng)濟效益。當然，進行現(xiàn)金流量的統(tǒng)計工作也有利于避免一些不法行為，例如工

作人員將現(xiàn)金據(jù)為己有的情況。因此，證券公司在進行其內(nèi)部會計制度的建設時，應該充分將這

些因素考慮進去，保證證券公司的現(xiàn)金流量的絕對安全。具體可以建立嚴格的現(xiàn)金流量預算和控

制制度，在進行現(xiàn)金支出之前根據(jù)實際情況進行合理的預算，盡可能的在不影響整體工作的前提

下減少資金投入，增加公司的整體效益。另外，針對每一筆資金的支出或流入都應該進彳亍詳細的

統(tǒng)計,保證企業(yè)的現(xiàn)金流的安全性以及整體工作的效率。

3.積極落實應收賬款和實物資產(chǎn)的保護工作

應收賬款的核算以及具體的催收工作對證券公司的發(fā)展有很大的影響，保證應收賬款和文物

資產(chǎn)的安全是證券公司安全發(fā)展的重要保障。因此，各證券公司在進行其內(nèi)部會計制度的建設時

應該注意對應收賬款的統(tǒng)計以及催收，還應該注意對公司現(xiàn)有的實物資產(chǎn)的保護。具體可以通過

建立良好的適合證券公司發(fā)展的應收賬款核算體系來進行其應收賬款的合理分析還應該定期對

應收賬款進行催收，保證其安全性。當然，對公司現(xiàn)有的實物財產(chǎn)也應該進行定時的統(tǒng)計、核對，

保證公司實物資產(chǎn)的安全性，做好公司的資產(chǎn)保護工作。

4.建立有效的信息管理僦

這主要包括對信息管理系統(tǒng)的管I里方法的改進以及相關人才的培養(yǎng)。各證券公司應該定期對

現(xiàn)有的信息管理人員進行培訓I,保證其技術的先進性，使得其技術能夠滿足證券公司對信息管理

的要求。此外，還應該定期引進先進的信息統(tǒng)計、管理技術，保證證券公司能夠運用先進的技術

對各類信息進行有效的匯總，得出合理的分析結果,幫助公司管理層做出重要決策。當然，相關

的信息管理人員還應該在進行信息統(tǒng)計時，對統(tǒng)計過程中出現(xiàn)的問題進行反饋，及時發(fā)現(xiàn)其存在

的問題并及時進行解決。

三、證券公司內(nèi)部會計控制制度的實施方法

1.做好各部門的分工管理工作

證券公司應該合理地對公司的現(xiàn)有員工進行工作分配，明確規(guī)定每個人的責任范圍。這樣做

不僅僅有助于工作人員責任心的提高，也使得各證券公司的管理人員在實際工作中能夠責任到人，

從根本上提高其工作效率。證券公司的內(nèi)部控制管理水平的提高也需要各部門的分工管理，以此

來形成其公司內(nèi)部各部門、各員工之間的權利制衡關系。如果公司各層員工的風險意識得到了進

一步的提高，其在進行工作時就能夠更加專注，減少其在工作中的失誤，提高整個證券公司的工

作效率與工作質(zhì)量。特別是對于公司的財務部門來說，更應該責任到人，使財務人員明確其具體

責任，以降低公司的財務風險。

2.嚴格遵從公司制度的相關規(guī)定

制度的實施過程中最重要的一點就是要嚴格遵從其規(guī)定，否則制度的建設就失去了意義，起

不到其應有的作用。特別是各證券公司的負責人，在其工作過程中應該以身作則，嚴格按照公司

的制度辦事。只有這樣，公司的各層員工才會月縱其管理，公司由上到下都嚴格遵照公司制度的

規(guī)定,這有利于公司的文化建設，提升公司的整體形象。特別是對財務控制部門來說，其對企業(yè)

的發(fā)展有很大的影響，尢其應該嚴格遵循公司的內(nèi)部會計控制制度的規(guī)定。

3.建立嚴格的獎懲制度

在各證券公司進行其制度的實施過程中，應該嚴格地進行獎懲。特別是在財務部門進行會計

統(tǒng)計時，應該注意嚴格遵守企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度，盡最大可能地避免其為了自身利益而損壞

公司利益的行為。當然這就要求各證券公司在實施其制度的過程中對出現(xiàn)的違法行為進行嚴懲.

使得其受到的懲罰遠比其損害公司制度能獲得的利益要大，以此來杜絕損害公司利益獲得個人利

益行為的發(fā)生。此外，對于長時間遵守公司規(guī)定的員工也應該進行獎勵，鼓勵公司員工都遵循公

司的有關規(guī)定。

4.進行嚴格的監(jiān)督

制度是公司良好運行的重要保障，公司員工的行為需要靠制度的約束，以此來提高其工作積

極性以及工作效率。各證券公司除了應該進行其制度的建設外，還應該在制度的實施過程中嚴格

地迸行監(jiān)督，保證其制度的有效實施.因此，各企業(yè)應該加強對會計部門工作的監(jiān)督，確保其每

一個人都嚴格遵守其企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。

四、小結

內(nèi)部會計控制制度是公司制度建設中的重要部分，對公司的發(fā)展起著非常重要的作用。特別

是對證券公司來說，其所從事的行業(yè)較其他公司來說具有較大的風險性。為了降低證券公司的經(jīng)

營風瞼，在實際的經(jīng)營過程中尤其應該注重對其公司的內(nèi)部會計控制制度的建設與實施。本文針

對會計信息建設的重要性，分析了我國現(xiàn)今多數(shù)證券公司內(nèi)部會計控制制度建設存在的問題，提

出了建設證券公司內(nèi)部會計控制制度的具體措施，并研究了其實施方法。希望我國的證券公司能

夠注重其內(nèi)部會計控制制度的建設與實施，以不斷提高其經(jīng)營水平。

公司內(nèi)部控制制度7

第一章總則

第一條為強化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營管理的安全性和貶務信息的可靠性，提高信息披

露質(zhì)量，實現(xiàn)公司治理目標，根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和及《公司章程》的規(guī)定，制定本制

度。

第二條公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的

有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第三條內(nèi)部控制的職責：

董事會：全面負責公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善，定期對公司內(nèi)部控制情況進行全

面檢查和效果評估；

總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)吾啦制制度相關規(guī)定的執(zhí)行，檢有公司職能部門制定、實施和完

善各自專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度的情況；

公司職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對

公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢杳。

第二章內(nèi)部控制的原則和目標

第四條公司內(nèi)部控制制度的原則：

（-內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各個部門和各個同位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，

將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；

（二內(nèi)部控制符合國家有關的法律法規(guī)和本公司的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，

任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權力；

（三）內(nèi)合■制保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工,堅持不兼容職務相互

分盟,確保不同機構和崗位之間權責分明、

相互制約、相互監(jiān)督；

（四）內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制

效果。

第五條公司內(nèi)部控制的目標：

（-）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；

（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率;

（三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第六條公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和內(nèi)部控制包括環(huán)境控制、業(yè)務控制、

會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制等。

第一節(jié)環(huán)境控制

第七條環(huán)境控制包括授權管理控制和人力資源管理控制。第八條授權管理控制的主要內(nèi)容：

通過授權管理明確董事會、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責范圍；董事會組織制定相

關細則并負責具體實順口改善。

董事會：《公司章程》及《第事會議事規(guī)則》明確了董事會的職責權限，規(guī)范董事會內(nèi)部機

構及運作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。董事會行使下列職權：

（-）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

（二）制訂公司的,年度財務預算方案、決算方案；

（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）制訂公司增加或者減少注冊資本；

（五）決定公司對夕股資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財?shù)仁马棧?/p>

（六）決定公司內(nèi)部管理機構的設置；

（七）聘任或者解聘公司經(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘

公司副經(jīng)理、財務負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；

（八）制訂公司的基本管理制度；

（九）制訂本章程的修改方案；

（十）管理公司信息披露事項;

（十一）聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;

（十二）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權。

總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確總經(jīng)理對董事會負責，行使下列職權：

（-）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實施董事會決議，并向董事會報告工作;

（-）組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；

（三）擬訂公司內(nèi)部管理機構設置方案；

（四）擬訂公司的基本管理制度；

（五）制定公司的具體規(guī)章；

（六）提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務負責人；

（七）決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；

（A）公司章程或董事會授予的其它職權。

第九條通過人力資源管理控制，建立科學的聘用、培訓、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資

源管理制度，營造科學、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠實、

公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應有的專業(yè)勝任能力。

（-）為有效控制人力成本、提高人員配置率,公司應制定內(nèi)言的聘作業(yè)流程、夕卜部招聘作

業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。

（二）公司應制定系統(tǒng)的培訓管理制度，鼓勵員工持續(xù)學習，努

力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動。

（三）為貫徹實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應按照以崗定薪、以密責與能力定薪的原則，兼顧公

司利益與個人利益，制定公司績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度。

（四）公司提倡管理人員選拔的民主性和科學性，創(chuàng)建科學有效的管理人員選聘制度。

（五）公司根據(jù)勞動法律、法規(guī)的有關規(guī)定，結合公司的實際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，

維護公司與員工的合法權益，避免勞務糾紛，保障公司健康發(fā)展。

第二節(jié)業(yè)務控制

第十條公司業(yè)務控制包括規(guī)劃與計劃業(yè)務控制、融資與投資業(yè)務控制、生產(chǎn)與服務業(yè)務控制、

銷售及收款業(yè)務控制、測評與改進業(yè)務控制等。

第十一條規(guī)劃與計劃業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：

（-）制定科學的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公亙的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每

年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對規(guī)劃內(nèi)容滾動調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)劃應報經(jīng)董事會批準。

（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應在每年年初確定發(fā)展目標、分級目標、業(yè)務計劃與資

金預算，指導全年工作。

第十二條生產(chǎn)和服務業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：

（一）公司應綜合分析市場環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況,擬定生產(chǎn)計劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、

低耗、高效地運行；確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（二）生產(chǎn)和服務崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓I,以保證工作質(zhì)量和工作安全；對

關鍵崗位、工種予以識別，同時制定確保有效控制的辦法。

（三）制定科學合理的工藝流程及崗位安仝作業(yè)指引。（四）保障適宜的生產(chǎn)和服務設備、

監(jiān)測設備，對過程關鍵點予以識別并跟進監(jiān)測；對監(jiān)測設備制定并實施相應規(guī)定，以確保設備持

續(xù)有效。

第十三條銷售及收款業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：

（-）統(tǒng)一制定銷售及收款標準化服務規(guī)程，降低其中可能存在的風險。

（二）對公司的授信管理迸行統(tǒng)一規(guī)劃，加強相關信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信

關系。

（三）制定發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序。

（四）結合會計控制系統(tǒng)，制定嚴格的入帳及應收帳款管理制度，保證收入的準時入帳，避

免呆、壞帳的產(chǎn)生。

（五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風險.

第三節(jié)會計系統(tǒng)控制

第十四條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工

作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定公司會計制度、財務管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作制

度，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司設財務主管一職，由董事會任免，分管公司財務工作。公司本部獨立核算單位均

單獨設置財務部，該部門至少配備兩名具有會計專業(yè)知識、具有會計從業(yè)資格證的會計人員，其

崗位設置遵循"不相容職務”分離原則。

（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級財務部門的業(yè)務領導。一般會

計人員的調(diào)動，需取得本單位會計主管的同意。

公司內(nèi)部控制制度8

第一章總則

第一條為了加強xx各分子公司的財務管理，不斷規(guī)范和統(tǒng)一財務管理行為，提高財務管理

工作質(zhì)量，現(xiàn)依據(jù)公司各項內(nèi)控制度及實施細則，結合現(xiàn)行財務會計制度的有關規(guī)定及公司實際

情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于xx總部及下屬各分子公司。

第三條xx對各分子公司的財務管理推行統(tǒng)一領導、分級核算、分級管理、分級負責相結合

的財務管理體制。

第四條xx對各分公司實行模擬法人的財務核算主體予以指導和監(jiān)督，各子公司按會計準則

的要求單獨建賬核算。各分子公司主管會計在業(yè)務上實行公司財務部與所屬分子公司雙重領導。

第五條XX對各分子公司實行統(tǒng)一的內(nèi)部財務會計制）度。各分子公司可依據(jù)本規(guī)定，結合實

際情況另行制定適合自身發(fā)展的內(nèi)部財務會計管理辦法和實施細則,但須經(jīng)嘉寓總裁辦公會審議

通過并在財務部備案后，方可與本規(guī)定并用。

第六條財務運作的基本原則

一、各分子公司的資金使用應本著精打細算、量入為出的原則；

二、嚴格執(zhí)行預算制度，堅持有預算花錢，無預算不得花錢的原則；

三、原則上新簽工程必須有15%以上的預付款,以