擔保業(yè)務調查流程與控制新余市農業(yè)產業(yè)化企業(yè)擔保業(yè)務管理部2021年3月新余市農業(yè)產業(yè)化企業(yè)擔保概況公司概況注冊資本金截止2021年3月公司注冊資本金5千萬元。經(jīng)營原那么政府引導、市場運作、社會參與、效勞農業(yè)公司概況公司概況主要涉農主體農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)、農村專業(yè)合作組織和種養(yǎng)殖大戶。主要產業(yè)規(guī)模種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)，農產品加工業(yè)，農資生產和涉農流通業(yè)。第一局部業(yè)務調查人員職責堅持客觀公證、揭示風險、科學分析〔一〕客觀公證要求盡職調查人員客觀真實地反映申請擔保企業(yè)情況，不以個人的偏見或人為因素等影響調查的公證。〔二〕揭示風險要求盡職調查人員完整收集申請擔保企業(yè)相關資料，充分分析和暴露申請擔保企業(yè)的有關風險，為擔保決策提供充分依據(jù)?！踩晨茖W分析要求盡職調查人員充分運用各種科學方法，動態(tài)分析申請擔保企業(yè)的有關情況。必須保證整個工程調查的全面性、真實性、可靠性〔一〕負責與企業(yè)接洽、受理業(yè)務、資料信息傳遞等工作，合理安排調查時間、方式、地點等各項事宜?！捕呈占秃藢嵣暾垞Ｆ髽I(yè)的書面資料〔在核實復印件后應加蓋核對章〕，對資料的完備性、真實性、合法性負責。〔三〕與企業(yè)負責人進行交流和溝通，對生產、經(jīng)營場地進行現(xiàn)場考察，運用第三方查證等方式，力求調查的全面性。〔四〕采取合理有效的方式，客觀記錄調查過程。秉承客觀、公證、老實原那么，獨立履行職責?！参濉掣鶕?jù)調查的客觀事實，在盡職調查報告中全面披露企業(yè)資信狀況，對主要及異常問題要重點闡述，并附上可靠的書面資料進行佐證。一、受理擔保工程調查人員在收到企業(yè)申請擔保資料后，對企業(yè)進行初步的篩選和判斷，是否符合我司的擔保條件，決定能否進行下一步操作，并在一個工作日內答復企業(yè)，對暫時不能操作的作為培育工程。判斷的主要依據(jù)如下：〔一〕申請借款的企業(yè)是否具有完備的主體資格，必須是涉農企業(yè)，沒有明顯的法律障礙?！参濉称髽I(yè)的資信情況是否存在明顯的缺乏或缺陷。在初步篩選企業(yè)的時候，要充分運用網(wǎng)絡信息調查企業(yè)的資信情況，包括查詢當?shù)匦庞镁W(wǎng)絡、工商和法院系統(tǒng)網(wǎng)站，了解企業(yè)是否有訴訟、糾紛或處分，了解企業(yè)在當?shù)赜袩o負面新聞和影響?！擦硨Ψ衔宜緭l件的企業(yè)，要求企業(yè)提供補充資料，重點收集反響企業(yè)自身經(jīng)營特點和行業(yè)特征。〔七〕對資料收集完備并對真實性做出判斷后，填寫推薦書，報送新余市農業(yè)擔保。二、擔保工程現(xiàn)場調查現(xiàn)場調查地點包括但不限于企業(yè)生產經(jīng)營場所，抵質押物所在地，企業(yè)實際負責人住所，關聯(lián)企業(yè)及主要上下游客戶經(jīng)營場地等。〔一〕申請擔保企業(yè)為公司的，必須現(xiàn)場調查其生產、經(jīng)營場所?！捕成暾垞樽匀蝗说模{查控制的經(jīng)營實體外，還必須現(xiàn)場核實其住所。〔三〕必須現(xiàn)場核實抵質押物?！菜摹橙绻P聯(lián)方對企業(yè)經(jīng)營有重大影響的，必須走訪關聯(lián)方?！参濉匙咴L對企業(yè)開展和經(jīng)營有重大影響的上下游客戶或戰(zhàn)略伙伴，不具備條件的可進行溝通或函證?！擦称髽I(yè)經(jīng)營或建設問題涉及到政府部門，須咨詢、走訪政府相關職能部門?，F(xiàn)場調查方式包括但不限于企業(yè)生產經(jīng)營場所觀摩，現(xiàn)場資料查閱，主要經(jīng)營人員訪談等?！惨弧硨ιa現(xiàn)場調查，了解產品生產工藝流程，留意生產線的設計能力飽和度、機械設備的維護情況等，留意工作人員的工作面貌和情緒，在查看庫存時留意是否有滯銷產品或積壓原材料，查看企業(yè)是否有平安隱患或環(huán)保問題?！捕巢榭雌髽I(yè)的內部控制制度，生產工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，有無公示制度?！踩硨ζ髽I(yè)財務的核實和調查，須對企業(yè)的帳務真實性做一個外表測試，對當期財務進行帳帳、帳表、帳實的核對，確認各會計科目、余額相符。對重點、疑點問題進行仔細查閱。〔四〕對企業(yè)生產、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供的抵質押物進行照相或攝影記錄。第二局部調查重點與方式一、企業(yè)根本情況調查1、企業(yè)的歷史演變情況取得企業(yè)設立、變更等相關環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務變更、重大收購兼并、隸屬關系及控制人變動等情況，并收集相關證明文件和資料。2、企業(yè)的設立是否標準

取得企業(yè)設立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產評估報告〔含評估機構資格證書及評估確認文件〕、驗資報告〔含驗資機構和經(jīng)辦會計師資格證書〕、政府有權部門批準設立文件、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。4、企業(yè)管理和業(yè)務部門設置和職責劃分

查看企業(yè)關于公司內部管理和業(yè)務部門設置、職責劃分和管理分工的文件；檢查其設置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。二、企業(yè)重要事項調查1、調查企業(yè)是否披露有關的訴訟、仲裁及行政處分事項應充分利用網(wǎng)絡信息調查客戶的資信狀況，包括查閱當?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處分或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞。同時留意企業(yè)的審計報告是否對相關訴訟、仲裁及行政處分事項進行披露，是否產生相關的費用、支出或損失。2、企業(yè)有關的訴訟、仲裁及行政處分事項對財務狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽、生產經(jīng)營、未來前景等可能產生的影響。3、調查企業(yè)重大合同及其內容重大合同是指單筆交易金額到達公司年銷售10%以上或對其生產經(jīng)營活動、未來開展或財務狀況具有重要影響的合同。5、調查企業(yè)資產抵押、質押和擔保情況

查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產進行抵押、質押貸款的情況，并取得相關文件和資料；對重要不動產或動產可在房產交易中心、工商局等部門查詢資產狀態(tài)。3、企業(yè)是否依法納稅核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務登記證明、納稅登記表及稅收轉帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進出口的，還要核查進出口貨物發(fā)票、海關報關單、商檢局的價值鑒定報告、結匯水單等資料，調查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關稅、增值稅等。4、固定資產及在建工程調查〔1〕了解企業(yè)固定資產及在建工程的規(guī)模、狀況、構成：取得固定資產及累計折舊分類匯總表、關鍵設備根本情況表；并現(xiàn)場勘查，結合產量調查現(xiàn)有的生產能力及利用情況，是否有大量閑置的設備和生產能力；重要、關鍵設備、生產線對其生產能力的影響程度。實地考察工程現(xiàn)場，核查工程工程的實際完工程度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結算手續(xù)、未進行會計處理的工程；核查是否存在非正常原因導致的停工，是否存在將已停工在建工程建設貸款利息繼續(xù)資本化的情況；〔2〕核查固定資產及在建工程權屬及合法性：核查房屋產權證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權證明文件，確定固定資產是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產權糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產抵押貸款、擔保、被關聯(lián)方占用、或其他對所有權或使用權可能產生限制的情況。對于重大建設工程，取得建設批準文件、所征用土地的紅線圖及建設規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告〔假設有〕、建設資金來源等業(yè)務資料。〔3〕了解并核實重大資產變化的合法性、有效性：核查購置、出售、置換資產的狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產的過往運營及盈利情況，是否存在關聯(lián)交易；核查發(fā)行人設立之后是否有重大購置、出售、置換資產等行為，取得與上述重大資產變化有關的文件資料。5、無形資產調查

(1)了解企業(yè)無形資產的狀況及構成:取得無形資產和減值準備明細表，取得有關文件資料以核查無形資產的來源、構成內容和計價依據(jù)。

6、資產評估及驗資調查

了解并核實資產評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實驗資的合規(guī)性、有效性和真實性。7、負債及權益狀況調查〔1〕負債情況調查了解并核實企業(yè)負債的真實性、合法性和有效性,并分析負債對企業(yè)的影響:取得短期借款明細表和長期借款明細表,核對相應的銀行貸款卡記錄,對于逾期借款，核查未按期歸還的原因；了解大額應付帳款的內容，對應付款項作帳齡百分比分析；核查預收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的工程，帳齡超過一年的大額預收帳款應說明原因；核查應付股利是否已列示欠付的股利金額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取得其他應付款明細表，核查是否已做帳齡百分比分析，對于金額較大和異常的其他應付款項，核查發(fā)生原因并取得對其性質和內容的說明。〔2〕權益情況調查

了解并核實權益狀況的真實、合法性及準確性：核對企業(yè)股東名冊、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質押或其他爭議而被凍結或拍賣而發(fā)生轉移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及董事會決議的規(guī)定。8、盈利情況調查〔1〕銷售收入、本錢及費用調查1)了解和核實企業(yè)各期銷售收入、本錢、費用的構成及真實性和合理性:了解產品銷售采用的主要結算方式及各結算方式適用的條件,取得主要產品銷售收入、本錢和毛利明細表，了解企業(yè)主要產品價格、單位本錢、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產品的銷售結構和價格變動是否合理，如有異常變動，分析其原因；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務的原始憑證〔發(fā)票、送貨單據(jù)〕，確定銷售收入是否真實。2)考察各期產品銷售本錢與其銷售收入是否配比:了解企業(yè)關于銷售本錢的會計記錄是否完整、本錢核算對象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種主要產品在不同時點或不同生產批次的產品本錢計算單，核查其本錢構成；檢查至少一種主營產品各月及前后期同一產品的單位本錢是否有異常波動，注意是否存在人為調節(jié)本錢的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產品銷售本錢總額，分析本年度各月份的產品銷售本錢總額，如有重大波動和異常情況，應查明原因。3)核查各項期間費用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通過上述費用調控利潤的行為：將本年度銷售費用與上年度銷售費用進行比較，并將本年度各個月份的銷售費用進行比較；結合銷售收入的變動幅度，核查銷售費用是否存在重大波動或異常情況；詢問管理費中的大額支出、有疑問的支出及其他支出內容；將各期財務費用進行比照，必要時將近期各月財務費用的主要工程進行比照，找出異常變動的工程，分析原因。第三局部反擔保措施調查一、保證反擔保方式調查重點是反擔保人的資格、擔保意愿、擔保動機、與申請人的關系、擔?！泊鷥敗衬芰暗帧操|〕押品的變現(xiàn)能力等情況〔需要向擔保人收集與核實的資料根本與對申請人要求的資料相同〕。二、對擔保人的主體資格與擔保能力的調查，根本與對申請人的調查一致，同時須符合?擔保法?及司法解釋