湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計

目錄

1四川海底撈餐飲股份有限公司概況......................................1

2四川海底撈餐飲股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀......................2

2.1貨幣資金預算的編制............................................2

2.2貨幣資金收入控制..............................................3

2.3貨幣資金支出控制..............................................3

3四川海底撈餐飲股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度存在的問題............4

3.1發(fā)票、簽章的內(nèi)部管理缺乏相互之間的制衡........................4

3.2貨幣資金授權(quán)審批不嚴格........................................4

3.3成本控制不嚴格................................................5

4.四川海底撈餐飲股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度優(yōu)化設計............6

4.1完善貨幣資金預算控制制度......................................6

4.2完善貨幣資金的授權(quán)審批控制....................................6

4.2.1明確分、子公司授權(quán)審批制度...............................6

4.2.2明確授權(quán)審批的基本要求...................................7

4.2.3明確各級授權(quán)人員的職責...................................7

5.總結(jié)..............................................................7

參考資料.............................................................7

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四川海底撈餐飲股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制

制度優(yōu)化方案設計

1四川海底撈餐飲股份有限公司概況

四川海底撈餐飲集團有限公司(以下簡稱:海底撈公司),該公司創(chuàng)立于一九

九四年,是一家以主營川味火鍋為主、融合中國國內(nèi)各種火鍋特色為一體的大

型跨省直經(jīng)營餐飲的火鍋店。因為海底撈的食客量龐大,所以經(jīng)常要排隊,但餐

廳都會為等候的顧客提供免費美甲,美鞋,護手;另外還有免費飲料、零食和果

汁。并且服務態(tài)度也十分親切,就連在餐廳里都會有專業(yè)的服務項目,比如：為

顧客拿取水果，調(diào)制小料或為顧客提供倒水或清潔服務。而因此,海底撈也由

因其服務態(tài)度的溫馨程度而走紅了網(wǎng)絡。

董事長

總經(jīng)辦總經(jīng)理

財務核算

資金管理

財務部

稅收籌劃

系統(tǒng)管理

品牌推廣

品牌部視覺設計

菜單圖文設計

組織結(jié)構(gòu)設置及相關(guān)制度規(guī)定

總

人力資源部

部人員招聘及培訓

銷售方案制定

運營部

運營流程規(guī)范

食材采購

廚政部菜品研發(fā)

廚房業(yè)務流程規(guī)范

店面維修類行政事務管理

行政開發(fā)部

圖1公司組織結(jié)構(gòu)新項目商務談判、工程建設

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2四川海底撈餐飲股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀

2.1貨幣資金預算的編制

該公司資金預算管理基本是以年度預算為中心，對年度內(nèi)各項收支事項的

資金進行預測。年度資金預算的編制基本是由市公司的資金會計完成，根據(jù)已

編制好的年度預算考慮增值稅、不需付現(xiàn)的費用項目、往來款項等因素影響編

制。月度資金預算的編制流程是，營銷部出納員經(jīng)與相關(guān)業(yè)務部門簡單溝通后

填制月度資金預算表上報市公司，市公司填制本部的月度資金預算，然后匯總

生成市公司系統(tǒng)的月度資金預算上報資金管理中心，具體流程如圖所示：

對口經(jīng)辦會計資金管理員市公司財務科長

開始

編制計劃上報下發(fā)通知

匯總審核

上報

圖2貨幣資金預算的編制

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2.2貨幣資金收入控制

海底撈的每一筆收入都要填寫記賬憑證，并且要注明款項來源、金額、支

付方式等。由出納開具增值稅專用發(fā)票，然后由業(yè)務部門辦理收款前手續(xù)，出

納收到款后要登記總賬和明細賬，會計部門負責制單和審核，再交到會計主管

那里登記總賬和明細賬，最后會計主管還要和出納登記的總賬和明細賬核對看

是否一致。貨幣資金收入控制流程圖如下圖3所示：

業(yè)務部門財務部門

出納會計主管會計

經(jīng)濟業(yè)務

開票

辦理

辦理收款

收款制單/審核記賬

手續(xù)

明細賬明細賬

總賬總賬

核對

圖3貨幣資金收入控制流程圖

2.3貨幣資金支出控制

海底撈的每筆支出都要由業(yè)務經(jīng)辦人填寫用款申請單，還要附上計劃、發(fā)

票等原始單據(jù)。審核部門要審核付款事項的真實性，付款金額是否合理等。對

分管該事項的領導要在自己的權(quán)限內(nèi)進行審核。審計人員還需審查憑證發(fā)票等

信息有無出現(xiàn)涂改現(xiàn)象,原始憑證,合同等資料是否完整,支出處理方法是否合理,

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支付方式是否正確。出納工作人員要對應付賬款憑證作出形式上的核對,會計負

責人也要核對其會計記賬方式和現(xiàn)金、銀行存款金額是否一致。還負責編制商

業(yè)銀行貸款余額的會計報表,對不達賬的審核工作,并對經(jīng)辦人及時調(diào)整,并與商

業(yè)銀行定期核對余額的實際發(fā)生額。具體流程圖如下表所示：

表1貨幣資金支出控制流程圖

業(yè)務操作操作人控制要求

1、支付申請業(yè)務經(jīng)辦人（1）填寫信用款申請單；

（2）附計劃、發(fā)票等原始單據(jù)；

2、支付審批審核部門（1）審核付款事項的真實性，付款金額是否合理；

（2）分管該事項的領導要在自己的權(quán)限內(nèi)進行審

核；

3、支付審核會計（1）審核單據(jù)及發(fā)票信息檢查是否存在涂改現(xiàn)象；

（2）原始憑證，手續(xù)等內(nèi)容是否完備；

（3）金額計算是否準確；

（4）支付方式是否妥當；

4、辦理支付出納（1）對付款憑證進行形式上的復核

5、核對會計主管（1）核對總賬與現(xiàn)金、銀行存款金額是否一致；

（2）制定了存款銀行調(diào)整報表規(guī)范，對未達賬核實

者，并督促經(jīng)辦人及時處理；

（3）與銀行定期核對余額和發(fā)生額。

3四川海底撈飯店控股公司在貨幣資金內(nèi)部管理上存在的困難

問題

3.1發(fā)票、簽章的內(nèi)部管理缺乏相互之間的制衡

海底撈在內(nèi)部票據(jù)、印章管理方面缺乏相互的制衡,由于財務人員有限，

很多時候一人多職，經(jīng)常出現(xiàn)法人章及銀行印鑒卡的保管，均由會計一人保管。

根據(jù)相互牽制原則，票據(jù)應該和支票印章保管職位相分離。有時雖然為了提高

效率的目的,會把結(jié)算票據(jù)與各種印鑒由同一個人員管理,這樣的管理方法確實

極大提高了效率,但也為作弊情況的出現(xiàn)帶來了很大的隱患。

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3.2貨幣資金授權(quán)審批不嚴格

企業(yè)貨幣資金如何實現(xiàn)收支流轉(zhuǎn)首先是要通過相關(guān)機構(gòu)的審批后方能實施。

四川海底撈餐飲股份有限公司也有一套審批程序，在公司貨幣資金內(nèi)部控制的

流程規(guī)定里有明確規(guī)定，但實際授權(quán)審批過程還是存在一些問題。我們的公司

流程是從下至上逐級審核,由業(yè)務負責人簽署后由董事長簽署批準。在現(xiàn)實操

作中,總經(jīng)理的權(quán)力太大,董事的活動缺乏監(jiān)管與牽制,容易導致權(quán)力的專斷,出

現(xiàn)高級管理人員濫用職權(quán)為自己謀利益的情況。

3.3成本控制不嚴格

海底撈的內(nèi)部成本費用管理主要由人工成本管理、原料成本費用管理,以

及餐飲經(jīng)營的可控費用管理組成。從下面表格中可以看到,盡管餐飲經(jīng)營收入

在逐年遞增中,但餐飲各種成本費用所占整個餐飲企業(yè)總收入的比例仍然很大.

比如營銷成本,財務成本以及其它費用等,而在這幾年的趨勢研究中我們可以發(fā)

現(xiàn)成本隨著時間的流逝而增長幅度也愈來愈大,尤其是在二零一八年—二零二

零年的時候財務成本以及營銷成本等費用都將出現(xiàn)大倍數(shù)上升,所以餐飲成本

費用的管理已經(jīng)變得越來越關(guān)鍵。同時在公司的管理中由于控制上的不嚴格導

致了大量的無謂的損失,.另外因為公司高層管理人員對于成本控制的不夠關(guān)注,

成本控制管理并不能涵蓋到整個餐飲企業(yè)內(nèi)部的物流管理中,有的部分的管理

控制非常薄弱,或者是缺位導致了生產(chǎn)成本的與日俱增。

表2四川海底撈火鍋集團公司五年度主要財務指標

財務指標2018年2019年2020年2021年2022年

營業(yè)收入758,971872,4781088,5821332,2981385,912

營業(yè)成本234,671297,325362,342424,536458,756

銷售費用296,503401,148526,135689,187829,998

管理費用44,65867,25585,252107,006113,005

財務費用2,2073,4463,2876,1257,672

成本費用總576,037768,175975,0151226,8531408,429

額

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4.四川海底撈餐飲股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度優(yōu)化

設計

4.1完善貨幣資金預算控制制度

重視做好預算編制過程的信息溝通?，F(xiàn)代預算編制要求對有可能存在的情

形，在充分考慮的前提下制定科學的交流組織聯(lián)動機制，實現(xiàn)相互間價值的溝

通聯(lián)系，通過預算管理對企業(yè)資源進行優(yōu)化分配，進而激勵員工的主動性，使

貨幣資金的使用效益不斷提升。具體而言，企業(yè)要建立分管領導牽頭，財務部

門為主體，各部門、各子公司分別抽調(diào)人員參與的預算編制委員會，有問題第

一時間相互溝通協(xié)調(diào)，與此同時，公司在進行預算編制的時候，需要廣泛吸納

方方面面的意見建議，最大限度得讓公司的員工都能參與進來，并且對員工提

出的編制方面的建議意見給予高度重視，通過與員工間的編制互動，以此激發(fā)

公司員工更加自覺、更加努力的執(zhí)行預算，確保預算編制的實效性。編寫盡可

能詳細的資金預算，對營銷、采購及投資等全部經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)，均要

注重以效益最大化和風險控制為方向，編寫詳細的資金預算，包括閑置資金怎

樣使用、日常經(jīng)營需要資金數(shù)額、資金占用時間等等，都要逐個項目細化量化，

確保具有可操作性、實效性，進而實現(xiàn)資金的高效使用，發(fā)揮較高的盈利能力。

4.2完善貨幣資金的授權(quán)審批控制

4.2.1明確分、子公司授權(quán)審批制度

海底撈母公司應當采用嚴格、有效的控制體系實現(xiàn)對控股子公司的控制。

包括組織結(jié)構(gòu)、固定資產(chǎn)、貨幣資金等和內(nèi)部控制制度實行情況。子公司應認

真遵守統(tǒng)一的財務管理政策,其從事的所有經(jīng)濟活動均應在法律允許范圍內(nèi)。

子公司應按照公司整體財務管理制度的要求，夯實財務管理基礎，切實做好預

算計劃，認真做好財務工作，降低利潤。公司必須于年度終了后的10天內(nèi)、

于每季度終了后的十五日內(nèi)向母公司財務狀況單位報送上月份報表、下季度的

財務報表,于每一財政年度終了后三十日內(nèi)向公司報送年報和下一年度的預算

報表。月度報告、季度報表、半年度報告,此外還有資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、

利潤報表以及對他人進行投資及提供擔保報表等。但對于關(guān)聯(lián)方交易,子公司

都應做好內(nèi)部審核工作,尤其是涉及貨幣資金、水電資金等往來事項的,要提高

警惕,一旦出現(xiàn)交易意向之后,就要向總部進行報備,在完成審核手續(xù)之后再進

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行交易,而一旦在關(guān)聯(lián)的交易中出現(xiàn)了問題的時候,將進行內(nèi)部報告處理。控股

子公司在經(jīng)過母公司同意授權(quán)、董事會和股東會審議后,才可進行對外擔保和

子公司間相互擔保。

4.2.2明確授權(quán)審批的基本要求

授權(quán)審批控制應當全面、有序，不得發(fā)生遺漏批準、越權(quán)批準、同級代替

批準等不恰當行為。即使是公司的高層領導，甚至是總裁，也要遵守授權(quán)制度。

授權(quán)審批的程序，應當在由股東大會或董事會批準的公司章程中明確指出，尤

其是財務相關(guān)工作，并且各層級管理人員要在權(quán)利范圍內(nèi)進行審批，并為此負

責。監(jiān)督部門要注意檢查越權(quán)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要嚴格處理。批準授權(quán)的層級

的確定應當制定文件，公開發(fā)表，財務方面可根據(jù)貨幣和資金業(yè)務的重要性和

金額來確定授權(quán)批準的層級。通常來講，層級設置與業(yè)務的金額和重要程度成

正比例相關(guān)。特殊部門或業(yè)務可以設置特殊層級，但需要領導審批。

4.2.3明確各級授權(quán)人員的職責

明確各級授權(quán)人員個人職責,其中最重要的是明確各個層級財務支出審批

人員的職責。嚴格實行追究責任制，才能保障授權(quán)審批程序的有效進行，才能

保障財務活動的正常發(fā)展，才能維持企業(yè)由上而下的經(jīng)營有序。企業(yè)應明確界

定經(jīng)濟責任，嚴格要求各審批層級人員能夠認真負責的履行審批責任。通常來

講，對于個人批準，單級授權(quán)的話，授權(quán)批準者應承擔主要責任，審查者承擔

間接責任，要是多層次審批，并且高層審查人員與低級審查人員不存在串通欺

詐的情況下，一般是高層審查人員承擔主要責任，其他審批人員和審查人員承

擔間接責任。如果低級審查人員與業(yè)務管理人員存在串通的情況，則需要其承

擔主要責任，審查人員間接承擔責任。集體審批的情況下，主要負責人或部門

承擔主要責任，其他參與人員承擔間接責任。只有制定嚴格規(guī)范的授權(quán)制度，

企業(yè)才會有規(guī)范的管理制度，企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務才會有序進行。

5.總結(jié)