S44財(cái)務(wù)損益表填報(bào)說(shuō)明第一部分：引言本表反映填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，并據(jù)以對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。第二部分：一般說(shuō)明1.報(bào)表名稱：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)損益表。2.報(bào)表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)號(hào)。3.填報(bào)機(jī)構(gòu)：填報(bào)本表的機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村信用合作社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、地（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、地（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、?。ㄊ?、區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行。4.報(bào)送頻度：季報(bào)。5.報(bào)送時(shí)間：季后18日內(nèi)填報(bào)，遇法定節(jié)日相應(yīng)順延，順延天數(shù)與法定節(jié)日天數(shù)保持一致。6.報(bào)送方式：以電子報(bào)表形式報(bào)送銀保監(jiān)會(huì)。7.數(shù)據(jù)單位：萬(wàn)元。8.四舍五入要求：保留兩位小數(shù)。9.本報(bào)表為本外幣合并報(bào)表，除權(quán)益類項(xiàng)目外，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時(shí)，應(yīng)按照?qǐng)?bào)告期末最后一天國(guó)家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。根據(jù)財(cái)政部金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類項(xiàng)目按歷史匯率折合為人民幣，不同時(shí)期匯率之間形成的差額，按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。美元、歐元、日元和港幣四種主要貨幣以外的其他貨幣兌人民幣的折算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元兌人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時(shí)國(guó)際外匯市場(chǎng)其他貨幣兌美元匯率套算確定。10.本表不要求報(bào)送分地區(qū)和分機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)。第三部分：具體說(shuō)明本表A欄“上年同期數(shù)”填列各項(xiàng)目報(bào)告期上年的同期累計(jì)數(shù)，B欄“本期累計(jì)數(shù)”，反映各項(xiàng)目自期初起至報(bào)告期末的累計(jì)發(fā)生數(shù)額。本表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和填列方法：［1.營(yíng)業(yè)收入］指填報(bào)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的營(yíng)業(yè)性收入。本項(xiàng)目根據(jù)“6011利息收入”、“6012金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入”、“6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“6051其他業(yè)務(wù)收入”、“6061匯兌損益”、“6101公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“6111投資收益”、“6115資產(chǎn)處置收益”、“6117其他收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額之和填列。［1.16011利息收入］指填報(bào)機(jī)構(gòu)各類貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等貸款類業(yè)務(wù)的利息收入。根據(jù)6011利息收入科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［1.26012金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入］指填報(bào)機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)而發(fā)生的利息收入，包括存放同業(yè)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、墊款等實(shí)現(xiàn)的利息收入。根據(jù)6012金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［1.36021手續(xù)費(fèi)及傭金收入］指填報(bào)機(jī)構(gòu)確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入，包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、代保管等代理業(yè)務(wù)以及辦理受托貸款及投資業(yè)務(wù)等取得的手續(xù)費(fèi)及傭金，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入、傭金收入、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)收入、基金托管收入、咨詢服務(wù)收入、擔(dān)保收入、受托貸款手續(xù)費(fèi)收入、代保管收入、代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券、代理保管證券、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等代理業(yè)務(wù)以及其他相關(guān)服務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入等，根據(jù)6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［1.46051其他業(yè)務(wù)收入］指填報(bào)機(jī)構(gòu)確認(rèn)的除以上業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。根據(jù)6051其他業(yè)務(wù)收入科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［1.56061匯兌損益］指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益。根據(jù)6061匯兌損益科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［1.66101公允價(jià)值變動(dòng)損益］指填報(bào)機(jī)構(gòu)交易性金融資產(chǎn)、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債因公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。根據(jù)6101公允價(jià)值變動(dòng)損益科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［1.76111投資收益］指填報(bào)機(jī)構(gòu)確認(rèn)的投資收益或投資損失。根據(jù)6111投資收益科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［1.86115資產(chǎn)處置收益］指填報(bào)機(jī)構(gòu)出售劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。［1.96117其他收益］指填報(bào)機(jī)構(gòu)在總額法下（即確認(rèn)政府補(bǔ)助時(shí)將其全額一次或分次確認(rèn)為收益）與日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助以及其他與日?；顒?dòng)相關(guān)且應(yīng)直接計(jì)入本科目的項(xiàng)目。［2.營(yíng)業(yè)支出］指填報(bào)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目根據(jù)“6411利息支出”、“6412金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出”、“6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出”、“6601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”、“6602其他業(yè)務(wù)支出”、“6403營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“6701資產(chǎn)減值損失”、“6702信用減值損失”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額之和填列。。［2.16411利息支出］指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款（單位存款、個(gè)人存款、銀行卡存款等）產(chǎn)生的利息支出，根據(jù)6411利息支出科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［2.26412金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出］指填報(bào)機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)發(fā)生的利息支出，包括借款、同業(yè)存放、拆入資金、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、發(fā)行同業(yè)存單等產(chǎn)生的利息支出，根據(jù)6412金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［2.36421手續(xù)費(fèi)及傭金支出］指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出，根據(jù)6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［2.46601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)］指填報(bào)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)6601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［2.56602其他業(yè)務(wù)支出］指填報(bào)機(jī)構(gòu)除以上業(yè)務(wù)支出以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出，根據(jù)6602其他業(yè)務(wù)支出科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［2.66403營(yíng)業(yè)稅金及附加］指填報(bào)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)，根據(jù)6403營(yíng)業(yè)稅金及附加科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［2.76701資產(chǎn)減值損失］指填報(bào)機(jī)構(gòu)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失，根據(jù)6701資產(chǎn)減值損失科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［2.86702信用減值損失］指填報(bào)機(jī)構(gòu)按預(yù)期信用損失法計(jì)提各項(xiàng)金融工具減值準(zhǔn)備所形成的損失，根據(jù)6702信用減值損失科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)］指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出后的金額。本項(xiàng)目根據(jù)“1.營(yíng)業(yè)收入”減去“2.營(yíng)業(yè)支出”后的金額填列。如為負(fù)數(shù)應(yīng)以“-”號(hào)表示。［4.加：6301營(yíng)業(yè)外收入］指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)性資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等，根據(jù)6301營(yíng)業(yè)外收入科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［5.減：6711營(yíng)業(yè)外支出］指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等，根據(jù)6711科目營(yíng)業(yè)外支出期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［6.利潤(rùn)總額］指填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。本項(xiàng)目根據(jù)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”加上“營(yíng)業(yè)外收入”，減去“營(yíng)業(yè)外支出”后的金額填列。如為負(fù)數(shù)應(yīng)以“-”號(hào)表示。［7.減：6801所得稅費(fèi)用］指填報(bào)機(jī)構(gòu)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，根據(jù)6801所得稅費(fèi)用科目期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目的金額填列。［8.凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）］指填報(bào)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。本項(xiàng)目根據(jù)“利潤(rùn)總額”減去“所得稅費(fèi)用”后的金額填列。如為負(fù)數(shù)應(yīng)以“-”號(hào)表示，為凈虧損。［9.盈余社數(shù)（個(gè)）］指報(bào)告期利潤(rùn)總額為正數(shù)的填報(bào)機(jī)構(gòu)，本欄目以法人為單位填報(bào)。［10.盈余金額］指填報(bào)機(jī)構(gòu)（盈余社）報(bào)告期利潤(rùn)總額。［11.虧損社數(shù)（個(gè)）］指報(bào)告期利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)的填報(bào)機(jī)構(gòu)，本欄目以法人為單位填報(bào)。［12.虧損金額］指填報(bào)機(jī)構(gòu)（虧損社）報(bào)告期利潤(rùn)總額，本欄目以正數(shù)填報(bào)。注：具體到每一填報(bào)機(jī)構(gòu)，如果填報(bào)期末盈余，即在［9.盈余社數(shù)（個(gè)）］里面填1，在［11.虧損社數(shù)（個(gè)）］填0，并在［10.盈余金額］內(nèi)填入相應(yīng)盈余金額；如果填報(bào)期末虧損，即在［9.盈余社數(shù)（個(gè)）］里面填0，在［11.虧損社數(shù)（個(gè)）］填1，并在［12.虧損金額］填入相應(yīng)虧損金額。第四部分：核對(duì)關(guān)系1.表內(nèi)核對(duì)關(guān)系：［1.］=［1.1］+［1.2］+［1.3］+［1.4］+［1.5］+［1.6］+［1.7］+［1.8］+［1.9］［1.1］=［1.101］+［1.102］+［1.103］+［1.104］+［1.105］+［1.106］+［1.107］+［1.108］+［1.109］+［1.110］［1.2］=［1.201］+［1.202］+［1.203］+［1.204］+［1.205］+［1.206］+［1.207］+［1.208］+［1.209］+［1.210］［1.3］=［1.301］+［1.302］+［1.303］+［1.304］+［1.305］+［1.306］+［1.307］［1.4］=［1.401］+［1.402］+［1.403］+［1.404］［1.5］=［1.501］+［1.502］+［1.503］［1.6］=［1.601］+［1.602］+［1.603］+［1.604］［1.7］=［1.701］+［1.702］+［1.703］+［1.704］［1.9］=［1.901］+［1.902］［2.］=［2.1］+［2.2］+［2.3］+［2.4］+［2.5］+［2.6］+［2.7］+［2.8］［2.1］=［2.101］+［2.102］+［2.103］+［2.104］+［2.105］+［2.106］+［2.107］［2.2］=［2.201］+［2.202］+［2.203］+［2.204］+［2.205］+［2.206］+［2.207］+［2.208］+［2.209］［2.3］=［2.301］+［2.302］+［2.303］+［2.304］+［2.305］［2.4］=［2.401］+［2.402］+［2.403］+［2.404］+［2.405］+［2.406］+［2.407］+［2.408］+［2.409］+［2.410］+［2.411］+［2.412］+［2.413］+［2.414］+［2.415］+［2.416］+［2.417］+［2.418］+［2.419］+［2.420］+［2.421］+［2.422］+［2.423］+［2.424］+［2.425］+［2.426］+［2.427］+［2.428］+［2.429］+［2.430］+［2.431］+［2.432］+［2.433］+［2.434］+［2.435］+［2.436］+［2.437］+［2.438］+［2.439］+［2.440］+［2.441］+［2.442］+［2.443］+［2.444］+［2.445］+［2.446］+［2.447］+［2.448］+［2.449］+［2.450］+［2.451］+［2.452］+［2.453］+［2.454］+［2.455］［2.5］=［2.501］+［2.502］+［2.503］+［2.504］+［2.505］+［2.506］［2.6］=［2.601］+［2.602］［2.7］=［2.701］+［2.702］+［2.703］+［2.704］+［2.705］+［2.706］+［2.707］+［2.708］+［2.709］+［2.710］［2.8］=［2.801］+［2.802］+［2.803］+［2.804］+［2.805］+［2.806］+［2.807］+［2.808］+［2.809］+［2.711］+［2.712］+［2.713］+［2.714］+［2.715］+［2.716］［3.］=［1.］-［2.］［4.］=［4.101］+［4.102］+［4.103］+［4.104］+［4.105］+［4.106］+［4.107］+［4.108］+［4.109］［5.］=≧［5.101］+［5.102］+［5.103］+［5.104］+［5.105］+［5.106］+［5.107］+［5.108］+［5.109］［6.］=［3.］+［4.］-［5.］［7.］=［7.101］+［7.102］［8.］=［6.］-［7.］2.表間核對(duì)關(guān)系：年報(bào)：S44［1.1B］=S41［5.1D］S44［1.2B］=S41［5.2D］S44［1.3B］=S41［5.3D］S44［1.4B］=S41［5.4D］S44［1.5B］=S41［5.5D］S44［1.6B］=S41［5.6D］S44［1.7B］=S41［5.7D］S44［1.8B］=S41［5.8D］S44［1.9B］=S41［5.9D］S44［2.1B］=S41［5.911C］S44［2.2B］=S41［5.102C］S44［2.3B］=S41［5.113C］S44［2.4B］=S41［5.124C］S44［2.5B］=S41［5.135C］S44［2.6B］=S41［5.146C］S44［2.7B］=S41［5.157C］S44［2.8B］=S41［5.18C］S44［4.B］=S41［5.810D］S44［5.B］=S41［5.169C］S44［7.B］=S41［5.1720C］季報(bào)或月報(bào)：S44［1.1B］=S41［5.1F］S44［1.2B］=S41［5.2F］S44［1.3B］=S41［5.3F］S44［1.4B］=S41［5.4F］S44［1.5B］=S41［5.5F］S44［1.6B］=S41［5.6F］S44［1.7B］=S41［5.7F］S44［1.8B］=S41［5.8F］S44［1.9B］=S41［5.9F］S44［2.1B］=S41［5.911E］S44［2.2B］=S41［5.102E］S44［2.3B］=