企業(yè)出海新加坡關(guān)于本指南作為東盟重要成員國和國際重要的?融、服務(wù)、貿(mào)易、現(xiàn)代化物流、知識產(chǎn)權(quán)中?以及中國“?帶?路”倡議下的沿線國家，新加坡是中資企業(yè)拓展東盟市場和擴?國際我們理解企業(yè)在新的環(huán)境下落戶會遇到的挑戰(zhàn)，需要了解當?shù)氐亩愂眨?事以及公司注冊相關(guān)法律法規(guī)等多??的信息。希望通過這個指南，您可以更好的了解新加坡的我們會通過本指南?冊為?家介紹中國企業(yè)“境外投資（ODI）”備案，落戶新加坡的企業(yè)所需注意的主體注冊基本概念、流程和財稅要求，企業(yè)所需注意的稅收政策和企業(yè)所需注意的?才政策，讓您了解全流程的出海規(guī)劃，助?您的企業(yè)?遠可持續(xù)免責(zé)聲明11福智霖集團是?家成?于2011年，以新加坡為總部的國際會計事務(wù)所。?前，福智霖集團已在?來?亞、中國和德國設(shè)有區(qū)域運營中?，可以為客戶提供全流程、全鏈路和全?命周期的?站式企業(yè)服務(wù)，服務(wù)范圍包括：公司注冊，商標注冊，財稅，會福智霖集團?分注重中國市場，已協(xié)助眾多知名的中國企業(yè)落戶新加坡，包括多個資蘇州?業(yè)園區(qū)國際商務(wù)合作中?（新加坡）成?于2021年10?，是中新兩國在共建“國際化?廊”的重要合作載體。商務(wù)中?致?打造?個中新雙向投資平臺，集合科技孵化、咨詢服務(wù)、商業(yè)活動、資源對接等?站式服務(wù)，協(xié)助企業(yè)進?海外發(fā)展。商務(wù)中??開始運營?2024年10?，?共服務(wù)超過150家中資企業(yè)落地新加坡，和超過電郵地址：samuel@.sgzhuangjing@.sg22中國境外投資備案中國境外投資備案06境外投資備案的簡介ODI（企業(yè)境外投資）主要權(quán)益企業(yè)所需注意的主體注冊基本概念、流程和財稅要求企業(yè)所需注意的主體注冊基本概念、流程和財稅要求11新加坡公司注冊的法定要求新加坡公司注冊和銀?開戶流程新加坡公司必須遵守新加坡會計準則什么情況下新加坡公司可以豁免審計新加坡公司審計相關(guān)常?問答企業(yè)所需注意的稅收政策企業(yè)所需注意的稅收政策24新加坡國內(nèi)稅務(wù)局的簡介課稅年的簡介預(yù)估應(yīng)稅收?的簡介您的公司必須每年提交的報稅表2633企業(yè)所得稅27A.新成?公司的部份免稅計劃和符合條件B.對所有公司（除新注冊公司以外）部分免稅計劃和須符合條件消費稅30C.進?服務(wù)的消費稅31預(yù)扣稅33A.征收類別及稅率C.被視為來源于新加坡的收?和預(yù)扣稅概述35個?所得稅36A.新加坡個?所得稅的稅率避免雙重課稅協(xié)議39企業(yè)如何借助新加坡?由貿(mào)易協(xié)定?絡(luò)讓企業(yè)全球化發(fā)展新加坡與特定國家/地區(qū)的國際協(xié)議摘要企業(yè)所需注意的?才政策企業(yè)所需注意的?才政策44頂級專才準證ONEPass48什么時候可以開始申請？科技準證Tech.Pass49Tech.Pass需要滿?什么條件？Tech.Pass的有效期多久？創(chuàng)業(yè)通?證EntrePass5044就業(yè)準證EmploymentPass(EP)51COMPASS什么時候開始實?？個?化就業(yè)準證(PEP)54誰不符合申請資格全球商業(yè)投資者計劃GIP58聯(lián)系我們6155境外投資（ODI）備案的簡介），投資主體”）直接或通過其控制的境外企業(yè)，以投?資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保等?式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相ODI備案的含義中國境內(nèi)企業(yè)直接投資境外企業(yè)、項?或資產(chǎn)，這包括新建項?、并購等形式。?ODI備案，就是在這?過程中，企業(yè)必須向國家相關(guān)部?——通常是國家發(fā)展和改?委員會、商務(wù)部和外匯管理局——提交?系列項?信息，以便獲得正式的備案函或核既是政府對境外投資活動的?種規(guī)范和管理，也是企業(yè)合法開展境外投資活動的必要ODI備案基本知識概念ODI備案的主要業(yè)務(wù)類型1)境內(nèi)機構(gòu)新設(shè)境外企業(yè)登記：境內(nèi)機構(gòu)在境外新設(shè)(含并購)企業(yè)或投資項?時，2)境外直接投資變更登記：境內(nèi)機構(gòu)在進?境外投資過程中，如會發(fā)?義務(wù)出資變檔案基本信息變化等情況，需要相應(yīng)申請辦理境3)境外企業(yè)注銷登記：境外企業(yè)可能因破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿等原因注銷，出資形式：境外投資所投?資產(chǎn)的形式?分?泛，包括貨幣資?的投?，股票、債券、信托憑證等?融資產(chǎn)的投?，各類實物資產(chǎn)的投?，知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等?形資重要提?：ODI監(jiān)管對象為中國境內(nèi)企業(yè)主體ODI監(jiān)管部?和法規(guī)772)發(fā)改委3)外管局ODI（企業(yè)境外投資）主要權(quán)益包括但不限于下列情形：ODI的核準制和備案制1）ODI會根據(jù)投資資?的??、?業(yè)、國家等因素將備案分為核準制和備案制企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感?業(yè)的實?核準管理；企業(yè)其他情形的境外改為?核準制流程，需要發(fā)改委、商務(wù)部?起或者分別進?核準，并不是不允許往這敏感國家和地區(qū)2）?勵類、限制類、禁?類項??勵類88?有序推進商貿(mào)、?化、物流等服務(wù)領(lǐng)域境外投資，?持符合條件的?融機構(gòu)在境外限制類?赴與中國未建交、發(fā)?戰(zhàn)亂或者中國締結(jié)的雙多邊條約或協(xié)議規(guī)定需要限制的敏感?在境外設(shè)??具體實業(yè)項?的股權(quán)投資基?或投資平臺。備注：其中，前三類須經(jīng)境外投資主管部?核準。禁?類?其他危害或可能危害國家利益和國家安全的境外投資。3）ODI?額的不同審批3.中?投資額1億美元（不含）以下的境外投資項?由投資主體注冊地的設(shè)區(qū)市發(fā)展99ODI備案需要準備的資料（包括但不限于）商務(wù)部發(fā)改委ODI投資主體的要求（?標準）2）主體和成?時間要求：主體需要為中國境內(nèi)依法成?的企業(yè)滿?年的企業(yè)，?法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表，?般?較難通過審批部4）財務(wù)要求：提供最近?年由獨?第三?會計事務(wù)所出具的審計報告并且報告中不能出現(xiàn)虧損，凈資產(chǎn)和凈利潤要?于對外的投資額。凈資產(chǎn)回報率最好?于5%備注：每?個ODI的項?都是?標準性的，以上的?標要求只是總結(jié)?多數(shù)案例審核ODI完成后的填報新加坡公司注冊的法定要求新加坡公司種類新加坡的商業(yè)實體有很多種，在注冊前，您考慮?下注冊什么樣的商業(yè)實體最適合企業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《新加坡商業(yè)注冊法》，所有在新加坡進?商業(yè)活動的個?或者機構(gòu),都需要向新加坡會計與企業(yè)管制局(ACRA).sg注冊登記，任何有關(guān)所有?、管理?或商業(yè)合作伙伴變更的詳細資料，都必須在規(guī)定時間內(nèi)通知ACRA。1.公司Company股東不超過50個，可注冊私?有限公司，?股東超過50個，則注冊公共有限公司。私?有限公司是新加坡最常?和最?泛使?的企業(yè)形式，它是?個獨?的2.豁免私?公司ExemptPrivateCompany豁免私?公司是私?有限公司的?種，其股東不得超過20個，并且股份不可由機構(gòu)持有?；砻馑?公司需準備未審計財務(wù)報告，亦稱會計師編輯報告，以提交給年度股東?會(AGMs)及進?ACRA備案。3.海外公司在新加坡設(shè)?的分公司BranchOffice海外公司在新加坡設(shè)?分公司，這個分公司屬于總公司的?個延伸。分公司結(jié)構(gòu)可以讓已經(jīng)形成?定規(guī)模的公司，迅速有效地發(fā)展到其他國家或者地區(qū)。這分公司適?于有意在海外拓展市場的基建公司，在海外競標的?程公司（需要?到主體公司的項?案例和資質(zhì)），?型企業(yè)海外運維中?等，總公司對分公4.海外公司在新加坡設(shè)?的代表RepresentativeOffice這是海外公司在新加坡設(shè)?的?個代表機構(gòu)。代表處可以進?市場調(diào)研或者協(xié)5.獨資企業(yè)SolePropriet獨資企業(yè)是?個可以由個?、公司或有限責(zé)任合伙企業(yè)擁有和控制的企業(yè)。企業(yè)中沒有合伙?。獨資企業(yè)的法律地位可以定義如下：它不是?個獨?于企業(yè)主的法律實體。企業(yè)主承擔(dān)?限責(zé)任（即企業(yè)主對獨資企業(yè)的所有債務(wù)和損失6.合伙企業(yè)Partnership普通合伙企業(yè)是指由2?20名合伙?擁有的企業(yè)。合伙企業(yè)的法律地位可定義如下：它不是?個獨?于合伙?的法律實體。合伙?對合伙企業(yè)的所有債務(wù)和有限合伙企業(yè)（LP），其中?少有?名普通合伙?和?名有限合伙?。有限合伙企業(yè)不是?個獨?于合伙?的法律實體，即不能以??的名義起訴或被起訴或擁有財產(chǎn)。個?或公司可以成為LP的普通合伙?或有限合伙?。普通合伙?對LP的?為負責(zé)，并對LP的所有債務(wù)和義務(wù)負責(zé)。有限合伙?只要不參,具有獨?于其合伙?的法律?格。有限責(zé)任合伙可永久延續(xù)，即是說，有限有限責(zé)任合伙能夠以其名義起訴及被起訴，以其名義取得和持有財產(chǎn)。以其名有限責(zé)任公司、代表處和分公司的區(qū)別種類新加坡有限責(zé)任公司新加坡代表處新加坡分公司機構(gòu)名稱機構(gòu)業(yè)務(wù)范圍適合于合規(guī)要求所有權(quán)獨?法?是是是多少個股東設(shè)?的最低要求,必須?少委任?位新加坡本有限責(zé)任是審計要求年審和報稅年度申報稅務(wù)待遇有效期新加坡公司的董事相關(guān)規(guī)定在公司法的規(guī)定下，?個公司?少需要有?位董事，董事?數(shù)沒有上限。如果?個公司僅有?位董事，那么這位唯?的董事也可以同時是公司唯?的股東。然?，這位董事不可以同時當公司的法定秘書。也就是說，?個只有?位董事的公司必須?少有兩1.新加坡常住居民的意思是說這個董事?期居住的地?是新加坡。新加坡公民、2.在新加坡成?公司，持有EP就業(yè)準證的公司董公司董事需要?體和精神健康，具有完全的法律?為能?。在某種情況下，董事可能被取消擔(dān)任董事的資格。?個??旦被取消擔(dān)任董事的資格，將不得擔(dān)任任何本地或外國公司的董事或參與管理，除?他向新加坡?等法院或官?受讓?（如適?）尋求喪失董事資格的情況包括以下各項（但并?全部）：破產(chǎn)，或根據(jù)法院的命令，或以定犯有新加坡《公司法》規(guī)定的3項或3項以上與申報有關(guān)的違規(guī)?為，或在5年內(nèi)有3個或更多的?等法院庭令要求他遵守該法的有關(guān)要求，或在5年內(nèi)有3家或更多的公司被ACRA根據(jù)公司法第344條從登記冊中除名，從第三家公司被除名之?起的5年內(nèi)，印，如契約，或其他?件如股票。公司和有限責(zé)任合伙企業(yè)可以通過由授權(quán)??簽署問：取消加蓋公章的要求后，有什么保障措施確保公司和有限合伙企業(yè)所簽?件的真實性和權(quán)威性？a)公司在執(zhí)??件時，應(yīng)由以下?員簽署：公司的?名董事和秘書，或公司的兩b)有限責(zé)任合伙應(yīng)由以下?員簽署?件：有限責(zé)任合伙企業(yè)的兩名合伙?，或有新加坡董事的責(zé)任要求1.法定責(zé)任要求內(nèi)容?此外，董事也被要求披露因持有任何公司或產(chǎn)業(yè)?可能會(或不會)與董事職2.普通法責(zé)任要求內(nèi)容?公司作為合法獨?機構(gòu)，所獲利益均視作董事與所有員?和股東的利益。新加坡公司必須任命公司法定秘書在新加坡注冊的公司必須委任公司的法定秘書，?少?位。法定秘書要確保公司符合需要注意：公司的秘書職位空缺不得超過6個?。新加坡坡。如果新加坡公司有?少2位董事，則其?賬戶對賬單或發(fā)票?正式通知?公司名稱也必須顯?在公司印章上注意：任何?代表公司使?印章，或在上述?件中簽名時，沒有包括公司名稱的，均屬違法，并可能被罰款（涉及?融交易）。新加坡公司須保存《實際控制?登記冊》新加坡公司、外國公司和有限責(zé)任合伙企業(yè)必須在其注冊辦公地址或其授權(quán)備案代理各實體除了??保存?份RORC外，還必須將其RORC中的相同信息提交給ACRA。3.可以對/有權(quán)對公司產(chǎn)?重?影響或者有控RORC要點1.RORC應(yīng)保存在規(guī)定的地?，例如公司/有限責(zé)任合伙企業(yè)的注冊地址/辦公室4.公司和有限責(zé)任合伙?必須應(yīng)要求向司法常務(wù)官和ACRA官員以及管理或執(zhí)?任何成?法的公共機構(gòu)（例如，貿(mào)?部，貪污調(diào)查局和新加坡稅務(wù)局）提供其RORC。其中的信息只能由公共機構(gòu)?于管理或執(zhí)?其職權(quán)范圍內(nèi)的?動（例5.在提交公司的年度申報表時，公司和有限責(zé)任合伙企業(yè)必須向ACRA聲明公司6.公司和有限責(zé)任合伙企業(yè)可以通過向相關(guān)?發(fā)送通知并記錄其詳細信息，以及向已被披露為潛在控制?的任何其他?發(fā)送進?步的通知來履?職責(zé)?？梢噪?形式或紙質(zhì)形式發(fā)送通知并可以接收答復(fù)。如果這些通知的接收者未能答復(fù)注意：違反其與RORC有關(guān)職責(zé)的公司，以及任何違規(guī)的公司法定成員，均可被處以最?5000新幣的罰款。新加坡公司注冊和銀?開戶流程第?步第三步第四步第五步第六步第七步第?步新加坡公司做賬報稅的要求和流程新加坡公司必須遵守新加坡會計準則指定財政年度結(jié)束?期新加坡公司成?時必須指定?個?期作為其財政年度的結(jié)束?期。這指的是公司年度會計期的結(jié)束，這個?期不需要?定是每年的12?31?。在確定財政年度結(jié)束?期時,需要結(jié)合公司商業(yè)周期，報告?的以及納稅期限來指定。妥善保存帳?及記錄委任審計師除?公司在新加坡《公司法》下被視為“?公司”，否則公司必須在成?后的三個?新加坡國內(nèi)稅務(wù)局要求新加坡公司需要保留哪些類型的財務(wù)記錄新加坡公司所有者和公司董事有責(zé)任確保保留正確的記錄。您應(yīng)該建??個記錄保存新加坡公司需要保留的記錄類型包括：2.會計分類帳，明細表和?記，記錄企業(yè)3.與您的業(yè)務(wù)有關(guān)的任何其他書?交易證明。公司為什么要保留記錄？保存良好記錄的做法是開展業(yè)務(wù)的重要組成部分。擁有良好的記錄保存做法可以通過2.了解公司的財務(wù)狀況（例如，損益狀況，3.減少提交所得稅申報表和答復(fù)新加坡國內(nèi)稅務(wù)局查詢（如果有）所需的成本和新加坡公司的財務(wù)保存記錄多?時間？根據(jù)《所得稅法》，有責(zé)任繳納所得稅的企業(yè)必須將記錄保存5年。為了稅務(wù)?的商品及服務(wù)稅?的的記錄保留要求之外，企業(yè)保留其記錄以滿?相關(guān)法規(guī)（例如《公不遵守規(guī)定可能構(gòu)成《所得稅法》第67條和/或《商品及服務(wù)稅法》第46(6)條下的違?公司的?出申請、資本津貼或商品及服務(wù)稅進項稅申請不被批準。?對公司實施處罰。根據(jù)《所得稅法》，可處以最?1000新幣的罰款（如不繳納，可判處最?6個?的監(jiān)禁）。根據(jù)《商品及服務(wù)稅法》，最?可判處罰款50財務(wù)記錄保存要求新加坡公司必須保留有關(guān)其收?的所有交易記錄（包括原始?件），并能夠解釋所有1.銷售發(fā)票/稅務(wù)發(fā)票/簡易稅務(wù)發(fā)票，帶連續(xù)編號的收據(jù)/憑證或現(xiàn)?收銀機?票2.房東和房客雙?簽署的租賃協(xié)議，作為租?收?的證明。3.記錄?于私?消費的存貨的清單。如果使?銷售收據(jù)來?付您的業(yè)務(wù)費?或購買，則必須記錄所使?的銷售收據(jù)并將其注意:銷售將在您的所得稅申報表中以“收?”形式報告。需保存的開?記錄新加坡公司必須保留其業(yè)務(wù)的所有記錄（包括原始?件），并能夠解釋所有與業(yè)務(wù)?2.為獲得的服務(wù)?付的付款憑證以及與服務(wù)提供商簽訂的相關(guān)合同/協(xié)議5.房東和房客雙?簽署的租賃協(xié)議，作為租??出的證明7.反映批準董事費?的年度股東?會(AGM)/臨時股東?會(EGM)的會議記錄新加坡公司企業(yè)所得稅申報時間流程表新加坡公司的采購記錄新加坡公司必須保留其所有采購的記錄（包括原始?檔并能夠解釋所有交易。所1.銷售發(fā)票，稅收發(fā)票，簡化的稅收發(fā)新加坡公司的會計記錄和時間表2.銷售清單作為收?交易的證明3.購買清單作為購買交易的證明4.總賬記錄資產(chǎn)和負債以及收?和?出5.公共交通費?，海外旅?費?和娛樂費?的詳細時間表會計年度的會計記錄和時間表可?于準備企什么情況下新加坡公司可以豁免審計如果公司在當前財政年度中是私?公司，并且在最近兩個連續(xù)財政年度中?少滿?以2.整個集團必須是“?集團”才有資格獲得審計豁免在最近兩個連續(xù)財政年度中，必須?少達到在上?中提到的3個定量標準中的2個，集如果?家公司符合?公司的資格，那么在隨后的財政年度中，該公司將繼續(xù)是?公司如果某個?集團在接下來的兩個會計年度中，它仍然是?個?集團，直到連續(xù)兩個財新加坡公司審計相關(guān)常?問答問：如果控股公司是外國公司，新加坡會計與企業(yè)管制局如何確定合并總收?和合并答：即使控股公司是外國公司，新加坡?公司也需要確定其所屬集團是否符合?集團資格，以確定其是否符合?公司審計豁免的資格?？毓晒疽丫幹坪喜⒇攧?wù)報表的，按照適?于該集團的會計準則確定該集團的“合并總資產(chǎn)”和“合并收?”。如果控股公司未編制合并財務(wù)報表，則合并總資產(chǎn)應(yīng)由集團所有成員的資產(chǎn)總額確定，合并問：如果?家控股公司已經(jīng)審計了該集團的合并財務(wù)報表，那么即使該?公司滿??答：即使?公司有資格被界定為?公司，但其所屬的集團不是?集團，?控股公司必答：?型公司的審計豁免僅適?于在新加坡注冊的公司。但是，為了確定公司所屬的集團是否為?集團，在確定該集團的合并總收?和合并總資產(chǎn)是否滿?豁免審計的條答：公司的總收?和總資產(chǎn)將由會計準則決定，并在公司的財務(wù)報表中顯?為總收?在新加坡注冊公司后，?般會?臨?種稅收。在本節(jié)中，我們希望概述新公司應(yīng)注意?企業(yè)所得稅?消費稅?預(yù)扣稅?個?所得稅?避免雙重課稅協(xié)議??由貿(mào)易協(xié)定?國際投資協(xié)定我們也想分享新加坡的?些稅收返還和優(yōu)惠政策以及新加坡與其他國家簽署的雙邊和在開始閱讀本?之前，需要注意五件事：1.新加坡國內(nèi)稅務(wù)局的簡介（InlandRevenueAuthorityofSingapore，簡稱IRAS）,以?持政府的經(jīng)濟和社會計劃，以實現(xiàn)?質(zhì)量增?和包容性社會。IRAS還在稅收協(xié)定談判中代表政府，起草了稅收法律，并向政府提供了有關(guān)財產(chǎn)評估的建議。IRAS的?址為.sg2.課稅年的簡介（YearofAssessment，簡稱YA）財務(wù)年度截?于基礎(chǔ)期YA3.預(yù)估應(yīng)稅收?的簡介(EstimatedChargeableIncome,簡稱ECI)如果公司的年收?在500萬新元以下且ECI為零，公司有資格豁免申報ECI。符合這兩個條件的公司?需為該特定YA提交其ECI，即使該公司在IRAS?站系統(tǒng)?的YA的ECI4.您的公司必須每年提交的報稅表所有公司每年都需要向IRAS提交兩個《公司所得稅申報表》。除了豁免申報ECI的公司，其他公司都需要在公司財務(wù)年度結(jié)束后三個?內(nèi)，計算公5.重要的截??期?保留良好公司的記錄?公司必須保留適當?shù)臉I(yè)務(wù)記錄和帳??論是否完成稅收評估，公司都必須保留?少5年的記錄。例如2017年7?1??2018?您可以將軟件中所獲取的財務(wù)信息?于指導(dǎo)公司的?常經(jīng)營企業(yè)所得稅CorporateTax?論是新加坡本地公司還是外國公司，公司均應(yīng)按其應(yīng)稅收?的17%統(tǒng)?稅率納稅。企業(yè)如何降低應(yīng)納稅額的稅收？A.新成?公司的部份免稅計劃和符合條件投資控股公司僅獲得被動收?，例如股息和利息收?，?房地產(chǎn)?業(yè)通常的房地產(chǎn)項?開發(fā)?設(shè)??間新公司。新加坡為了?勵創(chuàng)業(yè)?給與新成?公司特別的稅務(wù)減免，以上兩類公司不適?，但這些公司還是將享受另外?種部分免稅的優(yōu)惠政該部份稅收豁免適?于合格公司的前三個連續(xù)YA。第?個YA是與公司成?的基準期有關(guān)的YA。公司的第?個YA取決于所選的財政年度結(jié)束?和第?個財務(wù)報告的截?根據(jù)該計劃，符合條件的新成?公司可以YA2020后頭三個連續(xù)的YA?，享受?20萬YA2020年起舉例說明答：新加坡2018年財政預(yù)算案中針對新成?公司的部份免稅計劃進?了更改，新規(guī)定應(yīng)課稅收?25萬新幣的計算?法如下：免稅額前的應(yīng)課稅收?S$豁免百分?免稅額S$因此，您的公司在YA2021的應(yīng)納稅額計算如下:B.對所有公司（除新注冊公司以外）部分免稅計劃和須符合條件YA2020年起舉例說明問：我公司在YA2022免稅額之前的應(yīng)課稅收?為29萬新幣。我該如何計算YA2023的答：新加坡2018年財政預(yù)算案中針對所有公司的部分免稅計劃進?了更改，新規(guī)定從29萬新幣的稅務(wù)計算?法如下：免稅額前的應(yīng)課稅收?S$豁免百分?免稅額S$因此，您公司在YA2023的應(yīng)納稅額計算如下:?額S$舉例說明此分析以YA2023為例稅前利潤新幣新幣新幣新幣此分析以YA2023為例稅前利潤新幣新幣新幣新幣消費稅GoodsandServicesTax(GST)消費稅（GoodsandServicesTax,簡稱GST）是對進?到新加關(guān)征收）以及新加坡?乎所有商品和服務(wù)的供應(yīng)征收消費稅。在其他國家，GST被稱A.在什么情況下，公司需要注冊GST呢？?簽訂合同?確認的采購訂單?給客戶的發(fā)票B.應(yīng)稅和免稅供應(yīng)類型I.供應(yīng)類型類型標準稅率供應(yīng)（8%消費稅）零評級供應(yīng)（0%消費稅）類型豁免供應(yīng)（不適?消費稅）范圍之外的供應(yīng)（不適?消費稅）C.進?服務(wù)的消費稅?反向征稅制度適?于向GST注冊?（包括公司、合伙企業(yè)和獨資經(jīng)營者）供應(yīng)?海外供應(yīng)商登記制度適?于向未注冊GST的個?和企業(yè)（包括未注冊消費稅的個?和企業(yè)）提供的進?數(shù)字服務(wù)。其中，“向GST注冊?供應(yīng)的服務(wù)”被稱為“B2B服務(wù)”，?“向未注冊消費稅企業(yè)和個?提供的服務(wù)”則被稱為“B2C服務(wù)”。）；?B2C進??數(shù)字化服務(wù)對B2B服務(wù)反向收費機制征稅2.接受商品及服務(wù)稅登記的慈善組織或?愿福利組織，收到?商業(yè)收據(jù)您需要對從海外供應(yīng)商采購的所有進?服務(wù)繳納消費稅（GST），就像您是供應(yīng)商?樣，但明確排除在反向收費范圍之外的某些服務(wù)除外。根據(jù)正常的進項稅收回規(guī)則，通過海外供應(yīng)商注冊（OVR）制度對B2C數(shù)字服務(wù)征稅2.為新加坡客戶提供超過10萬新幣的B2C數(shù)碼服務(wù)答：如果您所銷售的產(chǎn)品是從新加坡以外的?個國家發(fā)商品到另外?個國家，商品從消費稅季度會計期間消費稅申報截??期居民公司或個?(稱為收款?)?付特定性質(zhì)(例如特許權(quán)、利息、技術(shù)服務(wù)A.征收類別及稅率收?性質(zhì)稅率?為降低企業(yè)使?知識產(chǎn)權(quán)的成本，新加坡政府規(guī)定對從國外引進先進技術(shù)??付的特什么時候以及如何向IRAS申報和繳納預(yù)扣稅款項？如何界定?個公司是否是新加坡的稅務(wù)居民呢？在新加坡，公司的稅務(wù)居民地位由控制和管理業(yè)務(wù)的地點確定?！翱刂坪凸芾怼笔菍?zhàn)略事務(wù)（例如公司政策和戰(zhàn)略）的決策。公司的控制和管理權(quán)在哪??使是?個事實問題。通常，公司董事會會議的地點（在此期間做出戰(zhàn)略決策）是確定在何處執(zhí)?控制和管理的關(guān)鍵因素。公司的控制和管理是在新加坡進?的，這個公司就被界定為新加坡的稅務(wù)居民。相反，如果在公司的控制和管理都不在新加坡境內(nèi)，則該公司為如何界定?位外國專業(yè)??是否是新加坡居民呢？在?個?歷年內(nèi)，外國專業(yè)?員在新加坡居住少于183天被視為?新加坡稅務(wù)居民。?新加坡稅務(wù)居民專業(yè)??是指根據(jù)服務(wù)合同從事獨?性質(zhì)的任何職業(yè)（即雇員以外如何界定?位公司的董事是否是新加坡居民呢？出于稅收?的，董事是公司董事會的成員。YA之前?年在新加坡實際居住少于183天如何界定?位公眾演藝?員是否是新加坡居民呢？公共演藝?員包括舞臺，?播或電視藝?和運動員。在新加坡居住少于183天的公共B.?新加坡稅務(wù)居民董事、專業(yè)?員、公共演藝?員和國際市場代理?的預(yù)扣稅稅率收?性質(zhì)稅率C.根據(jù)新加坡《所得稅》第12條第6款和第12條第7款的規(guī)定被視為來源于新加坡的收?和預(yù)扣稅概述否是否是否有關(guān)條?是否參考營業(yè)是否是否是否有關(guān)條?是否參考營業(yè)收?是否通過常設(shè)機構(gòu)PE與新加坡有效地聯(lián)系否否是收款?是否通過新加坡常否否是收款?是否通過新加坡常是是備注：AvoidanceofDoubleTaxationAgreements(DTAs)是避免雙重課稅協(xié)議，DTA是新加坡與另?個司法管轄區(qū)(條約伙伴)締結(jié)的協(xié)議，為了避免和消除向同?納個?所得稅PersonalIncomeTaxA.新加坡個?所得稅的稅率?除暫時性離開新加坡之外，居住在新加坡的新加坡公民（SC）或新加坡永久居稅務(wù)居民納稅??稅務(wù)居民納稅??從YA2024開始應(yīng)課稅收?所得稅稅率（%）應(yīng)付稅款總額（$）020--7---------B.個?所得稅申報時間個?所得稅的紙質(zhì)申報：個?所得稅的電?申報：報稅渠道-電?申報：納稅?可登錄IRAS?站h報稅?續(xù)新加坡個?所得稅申報?續(xù)為納稅?在規(guī)定時間內(nèi)進?納稅申報后，IRAS會向納稅?出具繳稅通知（NoticeofAssess避免雙重課稅協(xié)議A.新加坡和多個重點國家所簽署的DTA可以協(xié)助公司減低DTA規(guī)定了新加坡與其條約合作國之間就兩個管轄區(qū)跨境經(jīng)濟活動產(chǎn)?的不同類型收新加坡?lián)碛腥蜃?泛的DTA?絡(luò)，覆蓋多個重點區(qū)域如中國，東南亞，澳歐洲多個國家如德國，英國，和美國。只有新加坡稅務(wù)居民和條約合作國的稅務(wù)居民.sg/taxes/internatarrangements?pg=1&indexcat規(guī)定如下:個?居民指在YA的前?年居住在新加坡的個?（除了合理公司或團體CertificateofResidence,COR是新加坡稅務(wù)居民情況的證明。如果個?或公司從?個締約國獲得外國收?，該個?或公司有權(quán)根據(jù)相關(guān)稅收協(xié)定向外國遞交居留證明(CertificateofResidence,COR）以申請稅務(wù)減免。另???，如果個?或公司是締約國的稅務(wù)居民，該個?或公司需要向IRAS提交經(jīng)締約國稅務(wù)機構(gòu)正式認證的完整的當公司從締約國賺取收?時，其可能根據(jù)DTA加坡稅務(wù)居民在該國能享有降低稅率或免稅的福利。如要享受這項福利，公司需要向外國稅務(wù)機構(gòu)提交新加坡居留證明（COR以證明其是新加坡稅務(wù)居民。當公司在新加坡獲得外國收?時，可能會被要求繳稅。如果DTA的利益不是免稅，?是降低稅率，那么新加坡公司在外國管轄區(qū)也會被要求納稅。這樣的話，DTA允許新加坡公司針對同樣的收?以申請外國稅收抵免的?式來減輕新加坡的課稅，從?減輕新加坡的條約合作國的稅務(wù)居民在新加坡獲得收?時，也可以享有DTA的優(yōu)惠政策。如要申請這項福利，公司必須向新加坡稅務(wù)局遞交完整的?新加坡稅務(wù)居民居留證明（DTA下的新加坡所得稅減免申請），即經(jīng)其居住國的稅務(wù)機構(gòu)正式認證，以證明該企業(yè)如何借助新加坡?由貿(mào)易協(xié)定?絡(luò)讓企業(yè)全球化發(fā)展作為?個從轉(zhuǎn)?貿(mào)易發(fā)展?來的國家，新加坡保持開放的經(jīng)濟并通過強?的國際貿(mào)易產(chǎn)品貿(mào)易服務(wù)貿(mào)易投資?更輕松地進?出?市場?為服務(wù)供應(yīng)商鎖定了?定遇?通過綁定條款提?提供機會尋求對），?授予外國投資者國民待遇?允許外國投資者?由地將資本轉(zhuǎn)移進東道國?允許外國投資者將投資糾紛提交國際仲裁新加坡與特定國家/地區(qū)的國際協(xié)議摘要：地區(qū)/利,?班?，瑞典??有?節(jié).sg/.sg?需要了解哪些新加坡的勞?法律和慣例?該如何雇傭外國員??涉及哪些要求和費??如何為外國員?申請?作準證?全球商業(yè)投資者計劃，簡稱GIP在開始之前，需注意以下四個重要事項：新加坡移民與關(guān)卡局（Immigration&CheckpointsAuthority,簡稱ICA）是新加新加坡??部(MinistryofManpower,簡稱MOM）負責(zé)制定和實施新加坡的勞?和《新加坡雇傭法》是闡明了某些基本雇?條款和條件（例如最??作時間，休息?等)的主要?法。公司必須嚴格遵守該法規(guī)定的權(quán)利，義務(wù)和責(zé)任。您訂?的任何合同.sg/employment-practices/employm為了確保公平的雇傭做法，新加坡建?了勞資政公平與良好雇傭聯(lián)盟（TAFEP以雇傭當?shù)?常?的招聘?站包括LinkedIn,JobStreet,Job移民就業(yè)準證EP或SP準證的持有?可以通過ICA申請永久居留權(quán)。ICA考慮諸如申請?與,以評估申請?為新加坡做出貢獻，融?社會的能?以及他或她的承諾，考量申請?招聘外籍員?在新加坡開展業(yè)務(wù)時，您可能有興趣帶?些值得您信賴的員?來開展業(yè)務(wù)或培訓(xùn)您在當?shù)卣衅傅男聠T?。因此，您可能想知道，所有打算在新加坡?作的外國?在開始?有外勞?例限制嗎？可以帶家?來嗎?專業(yè)??ComplementarityAssessme???Tech.Pass?Overseas?熟練和半熟練技能的員??作準證持有者必須滿?其他要求，才能將其家?帶到新加坡。符合條件的家庭成員其他?些國家/地區(qū)需要外國?辦理居留證，也同時辦理?作簽證，但在新加坡，這兩種簽證合在?起以?張?作簽證的形式簽發(fā)給外籍雇員，這意味著雇主只需要為外國您可以訪問新加坡??部?站以獲取更多詳細信息，您也可以參考本指南中每個?作頂級專才準證ONEPass?才是企業(yè)、國家發(fā)展的基?，國家競爭?的根本，為了吸引全球頂尖?才，新加坡2022年，新加坡??部（MOM）推出“頂級專才準證”（OverseasNetworks&更?的就業(yè)靈活性；申請者可以同時創(chuàng)辦、經(jīng)營和在多家公司?作，如果申請者更換?作，則?需重新申請新的?作準證。該準證不占?外籍雇員的配額，并且他們的伴侶如果想在本地?作也只需獲得新加坡??部同意書（LOC），不必另外申請?作準取相同的?收?。海外申請者也須證明??在市值?少5億美元或年收?超過2億美元在?化藝術(shù)、體育、科學(xué)與科技和學(xué)術(shù)??有卓越成就的個?，可以不必滿??收?頂級專才準證的有效期為五年，五年之后，符合條件者可再續(xù)簽五年。該準證開放給什么時候可以開始申請？申請者?次只能提交?份申請，申請者在任何時候只能持有頂級專才準證或就業(yè)準證。頂級專才準證是?個與個?掛鉤的個?化新加坡?期居留簽證，使持有頂級專才準科技準證Tech.Pass新加坡經(jīng)濟發(fā)展局（EDB）推出“科技準證”（Tech.Pass）計劃，讓經(jīng)驗豐富的科技專才更易于申請與個?掛鉤的準證，吸引他們投?本地的科技?態(tài)系統(tǒng)，并希望通過推?科技準證使新加坡在全球電?商務(wù)、??智能和?絡(luò)