做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-動漫公司的賬務(wù)處理示例會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷售發(fā)票；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。2.填寫納稅申報表：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫各種納稅申報表，包括主表和附表，如實申報企業(yè)的納稅信息。3.申報納稅：在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，將納稅申報表和相關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款?？梢酝ㄟ^網(wǎng)上申報、上門申報等方式進(jìn)行納稅申報。動漫公司常見業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理示例：動漫制作階段創(chuàng)意與策劃支付編劇團(tuán)隊工資50,000元，策劃人員工資30,000元借：生產(chǎn)成本——前期制作——人工成本（編?。?0,000生產(chǎn)成本——前期制作——人工成本（策劃）30,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資80,000支付市場調(diào)研費10,000元借：生產(chǎn)成本——前期制作——市場調(diào)研費10,000貸：銀行存款10,000原畫設(shè)計、建模支付原畫設(shè)計師工資80,000元，建模師工資60,000元借：生產(chǎn)成本——中期制作——人工成本（原畫設(shè)計）80,000生產(chǎn)成本——中期制作——人工成本（建模）60,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資140,000購買專業(yè)繪圖軟件50,000元，取得專票，稅率13%借：無形資產(chǎn)——繪圖軟件50,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6,500貸：銀行存款56,500每月計提繪圖軟件折舊，月折舊額833元借：生產(chǎn)成本——中期制作——軟件折舊833貸：累計攤銷833動畫合成、特效制作支付動畫合成師工資70,000元，特效師工資50,000元借：生產(chǎn)成本——后期制作——人工成本（動畫合成）70,000生產(chǎn)成本——后期制作——人工成本（特效）50,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資120,000租賃渲染服務(wù)器，本月租金30,000元，取得專票，進(jìn)項稅額3,900元借：生產(chǎn)成本——后期制作——設(shè)備租賃30,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3,900貸：銀行存款33,900動漫發(fā)行階段支付廣告宣傳費200,000元借：銷售費用——宣傳推廣費200,000貸：銀行存款200,000與視頻平臺簽訂發(fā)行合同，收入500,000元，開具增值稅專用發(fā)票，稅額30,000元借：銀行存款/應(yīng)收賬款530,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——動漫發(fā)行收入500,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30,000衍生產(chǎn)品開發(fā)與銷售階段開發(fā)動漫周邊產(chǎn)品，投入原材料100,000元，人工成本30,000元借：生產(chǎn)成本——衍生產(chǎn)品成本130,000貸：原材料100,000應(yīng)付職工薪酬30,000銷售動漫周邊產(chǎn)品，收入200,000元，增值稅稅額12,000元借：銀行存款/應(yīng)收賬款212,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——衍生產(chǎn)品銷售收入200,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12,000結(jié)轉(zhuǎn)衍生產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本——衍生產(chǎn)品銷售成本130,000貸：庫存商品——衍生產(chǎn)品130,000期末處理結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入——動漫發(fā)行收入500,000主營業(yè)務(wù)收入——衍生產(chǎn)品銷售收入200,000貸：本年利潤700,000結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本——前期制作（各明細(xì)科目匯總）生產(chǎn)成本——中期制作（各明細(xì)科目匯總）生產(chǎn)成本——后期制作（各明細(xì)