國際稅收理論與實務知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋中央財經(jīng)大學緒論單元測試

下列選項中，屬于國際避稅及其防范主要內容的有（）。

A:外國受控公司及其稅務處理B:國際重復征稅的免除C:轉讓定價及其稅務處理D:資本弱化及其稅務處理

答案:外國受控公司及其稅務處理；轉讓定價及其稅務處理；資本弱化及其稅務處理

第一章單元測試

1986年國際上發(fā)生的重大稅收事件是（）。

A:美國里根總統(tǒng)上臺進行的大規(guī)模的稅制改革，引領了全球性稅制改革B:歐洲推行VATC:哈薩克斯坦征收超額利潤稅D:中國征收個人收入調節(jié)稅

答案:美國里根總統(tǒng)上臺進行的大規(guī)模的稅制改革，引領了全球性稅制改革1979年7月，在遼寧省舉辦的“國際稅收高級講習班”，收到了美國福特基金會的資助，作國際稅收專題講授的教授是來自（）。

A:哈佛大學B:巴黎大學C:牛津大學D:斯坦福大學

答案:哈佛大學國際稅收理論與實務中國際避稅及其防范問題的內容有（）。

A:資本弱化及其稅務處理B:轉讓定價及其稅務處理C:外國受控公司及其稅務處理D:稅收協(xié)定濫用稅務處理

答案:資本弱化及其稅務處理；轉讓定價及其稅務處理；外國受控公司及其稅務處理；稅收協(xié)定濫用稅務處理上世紀90年代初國內外發(fā)生的重大稅收事件有（）。

A:1992年我國發(fā)布《關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來稅務管理實施辦法》B:1991年我國涉外企業(yè)所得稅“兩法合并”首次引入轉讓定價稅制C:1991年美國進行預約定價協(xié)議試點改革D:1995年OECD推出《轉讓定價指南》承認預約定價制度

答案:1992年我國發(fā)布《關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來稅務管理實施辦法》；1991年我國涉外企業(yè)所得稅“兩法合并”首次引入轉讓定價稅制；1991年美國進行預約定價協(xié)議試點改革；1995年OECD推出《轉讓定價指南》承認預約定價制度我國改革開放以來國際稅收理論研究與實踐取得的重要突破有（）。

A:堅持平等互利和對等協(xié)商的原則處理國家間稅收關系B:從堅持收入來源國優(yōu)先征稅到兼顧居民稅收管轄的原則C:對避稅與反避稅的理論研究與實踐有重大發(fā)展D:正確認識并堅持稅收饒讓

答案:堅持平等互利和對等協(xié)商的原則處理國家間稅收關系；從堅持收入來源國優(yōu)先征稅到兼顧居民稅收管轄的原則；對避稅與反避稅的理論研究與實踐有重大發(fā)展；正確認識并堅持稅收饒讓

第二章單元測試

我國學者對國際稅收的理解主要包括（）。

A:國際稅務論的觀點B:二元論的觀點C:一元論的觀點D:活動論的觀點

答案:國際稅務論的觀點；二元論的觀點；一元論的觀點；活動論的觀點國際稅收是隨著國際經(jīng)濟、技術和文化合作交流的不斷發(fā)展，以及跨國公司的大量出現(xiàn)，所形成的納稅人收入的國際化而產生和發(fā)展起來的。（）

A:對B:錯

答案:對國際稅收與國家稅收、各國稅制、涉外稅收等既有聯(lián)系,又有重要區(qū)別。（）

A:錯B:對

答案:對涉外稅收通常是指一國政府對外國人征收的各種稅收的統(tǒng)稱。（）

A:對B:錯

答案:對關稅的征收管理比較簡單,偷漏稅相對較少。（）

A:對B:錯

答案:對

第三章單元測試

在全球經(jīng)濟下行壓力進一步加大，逆全球化力量有所抬頭的形勢下，必須重點思考的問題有（）。

A:建立公平高效的國際稅收體系B:強化國際稅收管理C:構建合作共贏的新型國際稅收關系D:優(yōu)化國際稅收規(guī)則

答案:建立公平高效的國際稅收體系；強化國際稅收管理；構建合作共贏的新型國際稅收關系；優(yōu)化國際稅收規(guī)則目前國際社會公認的稅收原則有（）。

A:效率B:簡便C:公平D:確實

答案:效率；簡便；公平；確實國際稅收規(guī)則是處理國際稅收關系中公認的，或被廣泛認可的一般性標準或做法。（）

A:錯B:對

答案:對國際稅收規(guī)則是全球治理體系中不可或缺的重要組成部分，也是全球經(jīng)濟規(guī)則協(xié)調的重要內容。（）

A:對B:錯

答案:對國際稅收規(guī)則是的國際稅收原則指導思想，也就是說，國際稅收原則必須受國際稅收規(guī)則的指導。（）

A:對B:錯

答案:錯

第四章單元測試

目前我國所得來源地判定標準存在的主要問題有（）。

A:財產轉讓所得的判定標準不完全一致B:無個人經(jīng)營所得的來源地判定標準C:《企業(yè)所得稅法》和《個人所得稅法》對租金所得來源地判定標準不一致D:《企業(yè)所得稅法》和《個人所得稅法》對特許權使用費所得來源地判定標準不一致

答案:財產轉讓所得的判定標準不完全一致；無個人經(jīng)營所得的來源地判定標準；《企業(yè)所得稅法》和《個人所得稅法》對租金所得來源地判定標準不一致；《企業(yè)所得稅法》和《個人所得稅法》對特許權使用費所得來源地判定標準不一致稅收管轄權是學習和研究國際稅收的基礎與前提。（）

A:錯B:對

答案:對收入的支付地就是收入的來源地。（）

A:錯B:對

答案:錯租金所得應當采用財產所在地作為來源地判定標準。（）

A:錯B:對

答案:對我國現(xiàn)行的判定個人居民身份的時間標準是一年。（）

A:對B:錯

答案:錯

第五章單元測試

國際重復征稅免除的方法有（）。

A:扣除法B:免稅法C:抵免法D:低稅法

答案:扣除法；免稅法；抵免法；低稅法我國企業(yè)境外所得稅收抵免的法律依據(jù)有（）

A:UN稅收協(xié)定范本B:OECD稅收協(xié)定范本C:我國對外稅收協(xié)定框架下的境外稅收抵免制度D:《企業(yè)所得稅法》框架下的境外稅收抵免制度

答案:我國對外稅收協(xié)定框架下的境外稅收抵免制度；《企業(yè)所得稅法》框架下的境外稅收抵免制度我國現(xiàn)行企業(yè)境外所得稅收抵免政策只允許采用分國限額抵免。（）

A:對B:錯

答案:錯分國限額抵免有利于企業(yè)對外投資。（）

A:對B:錯

答案:錯在任何情況下，抵免限額的計算公式都是用國外應稅所得額×本國稅率。（）

A:錯B:對

答案:錯

第六章單元測試

下列減輕納稅義務的方法中，合法的是（）。

A:偷稅B:漏稅C:稅收籌劃D:避稅

答案:稅收籌劃下列屬于國際稅收的核心任務的有（）。

A:消除稅收歧視B:消除國際間的重復征稅C:完善稅收制度D:防范國際避稅

答案:消除國際間的重復征稅；防范國際避稅下列屬于減輕納稅義務的方法有（）。

A:避稅B:漏稅C:稅收籌劃D:偷稅

答案:避稅；漏稅；稅收籌劃；偷稅下列減輕納稅義務的方法中，不違法的是（）。

A:偷稅B:避稅C:稅收籌劃D:漏稅

答案:避稅；稅收籌劃國際重復征稅的對立面是國際避稅。（）

A:錯B:對

答案:對

第七章單元測試

根據(jù)關聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔的風險以及使用的資產，確定各自應取得的利潤的方法是（）。

A:剩余利潤分割法B:一般利潤分割法C:可比非受控價格法D:再銷售價格法

答案:一般利潤分割法下列方法中，屬于轉讓定價傳統(tǒng)的稅務處理方法的有（）。

A:成本加成法B:可比非受控價格法C:利潤分割法D:再銷售價格法

答案:成本加成法；可比非受控價格法；再銷售價格法下列屬于影響跨國公司轉讓定價的因素有（）。

A:市場競爭B:資信形象C:躲避稅收D:通貨膨脹

答案:市場競爭；資信形象；躲避稅收；通貨膨脹轉讓定價問題是國際稅收中最為復雜的問題。（）

A:對B:錯

答案:對預約定價協(xié)議的目的主要是解決關聯(lián)企業(yè)未來年度的轉讓定價問題。（）

A:對B:錯

答案:對

第八章單元測試

本世紀初，可口可樂公司在非洲最大的供應點是（）。

A:南非子公司B:斯威士蘭子公司C:埃及子公司D:愛爾蘭子公司

答案:斯威士蘭子公司本世紀初，可口可樂公司在下列國家中設立研發(fā)中心的國家有（）。

A:比利時B:日本C:巴西D:中國

答案:比利時；日本；巴西；中國可口可樂公司是我國改革開放以來第一個進入我國的跨國公司。（）

A:錯B:對

答案:對可口可樂公司稅務風險源于美國轉讓定價法規(guī)與BEPS間。（）

A:對B:錯

答案:對轉讓定價的可比性分析中的可比對象的核心問題是相似性。（）

A:對B:錯

答案:對

第九章單元測試

舒蘭投資公司接受了稅務機關的納稅調增處理，補繳企業(yè)所得稅（）。

A:778.8萬多元B:389.4萬多元C:1457.6萬多元D:1068.2萬多元

答案:778.8萬多元國際避稅活動常與稅收協(xié)定和避稅地發(fā)生聯(lián)系。（）

A:對B:錯

答案:對CFC規(guī)則中需要加以界定的首要構成要素就是“控制”。（）

A:錯B:對

答案:對我國最早關于CFC的規(guī)定出現(xiàn)在2008年頒布實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中。（）

A:錯B:對

答案:對信息共享對稅務機關工作具有重要意義。（）

A:對B:錯

答案:對

第十章單元測試

國際上最早制定資本弱化稅制的國家是（）。

A:德國B:美國C:英國D:法國

答案:英國資本弱化的原因是多方面的，有企業(yè)內部原因也有外部原因，有歷史和現(xiàn)實的原因，有主觀原因也有客觀原因，概括起來主要有（）。

A:經(jīng)濟發(fā)展的不平衡B:政治體制的差異C:經(jīng)濟人的功利性D:制度上的缺陷和差異

答案:經(jīng)濟發(fā)展的不平衡；經(jīng)濟人的功利性；制度上的缺陷和差異根據(jù)OECD解釋,當權益資本小于債務資本時,即為資本弱化。（）

A:錯B:對

答案:對資本弱化是企業(yè)降低稅負的一種行為。（）

A:錯B:對

答案:對許多國家都在稅法中制定了防范資本弱化條款，對企業(yè)取得的借貸款和股份資本的比例作出規(guī)定，對超過一定比例的借貸款利息支出不允許稅前扣除。（）

A:對B:錯

答案:對

第十一章單元測試

為應對數(shù)字經(jīng)濟時代的全球稅務的新變化，OECD首次提出應對BEPS問題包容性框架的時間是（）。

A:2018年B:2013年C:2019年D:2015年

答案: