中級(jí)財(cái)政稅收-2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題精選單選題（共34題，共34分）(1.)下列不屬于我國(guó)政府全口徑預(yù)算體系是()。A.社會(huì)保障基金預(yù)算B.一般公共（江南博哥）預(yù)算C.政府性基金預(yù)算D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算正確答案：A參考解析：全口徑預(yù)算體系包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。社會(huì)保障不等于社會(huì)保險(xiǎn)，社會(huì)保障包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。(2.)某企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分為80分，該企業(yè)的納稅信用等級(jí)為()。A.A級(jí)B.B級(jí)C.C級(jí)D.D級(jí)正確答案：B參考解析：納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。(3.)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者的轉(zhuǎn)嫁形式是()。A.后轉(zhuǎn)B.前轉(zhuǎn)C.旁轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)正確答案：B參考解析：前轉(zhuǎn)亦稱(chēng)“順轉(zhuǎn)”,是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。(4.)擴(kuò)大水資源改革試點(diǎn)不包括下列哪個(gè)城市()。A.北京B.天津C.河南D.重慶正確答案：D參考解析：自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、內(nèi)蒙古、山東、河南、四川、陜西、寧夏9個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)﹑直轄市）擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn),采取水資源費(fèi)改稅方式,將地表水和地下水納入征稅范圍,實(shí)行從量計(jì)征。(5.)記錄納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)交增值稅額的是()A.已交稅金B(yǎng).銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.未交增值稅D.預(yù)交增值稅正確答案：A參考解析："已交稅金"專(zhuān)欄，記錄納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額?！颁N(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額?！拔唇辉鲋刀悺泵骷?xì)科目,核算納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目,核算納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。(6.)某企業(yè)2021年度銷(xiāo)售收入額為1000萬(wàn)元，投資收益為300萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，繳納的企業(yè)所得稅為25萬(wàn)元，該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率為()。A.8.33%B.2.5%C.1.92%D.30%正確答案：A參考解析：企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)際繳納的所得稅稅額÷同期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×100%=25/300*100%=8.33%(7.)根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府部違反本法規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予()處分。A.撤職、開(kāi)除B.罰款C.降職D.承擔(dān)刑事責(zé)任正確答案：A參考解析：《預(yù)算法》第九十四條規(guī)定,各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位違反本法規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予撤職、開(kāi)除的處分。(8.)在政治經(jīng)濟(jì)的非正常時(shí)期有利于資金使用效率的提高的辦法是()。A.統(tǒng)收統(tǒng)支B.收入分類(lèi)分成C.總成分成D.定額上繳正確答案：A參考解析：統(tǒng)收統(tǒng)支在政治經(jīng)濟(jì)的非正常時(shí)期有利于資金使用效率的提高,但因?yàn)樨?cái)權(quán)、財(cái)力高度集中,所以不利于調(diào)動(dòng)地方的積極性。(9.)為了做好宏觀調(diào)控工作，我國(guó)從2011年起開(kāi)始實(shí)行()。A.積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B.穩(wěn)健的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策C.積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策D.適度從緊的財(cái)政政策和適度從緊的貨幣政策正確答案：A參考解析：由于國(guó)內(nèi)問(wèn)題和國(guó)際問(wèn)題相互影響,長(zhǎng)期問(wèn)題和短期問(wèn)題相互交織,體制性矛盾和結(jié)構(gòu)性問(wèn)題相互疊加,造成我國(guó)經(jīng)濟(jì)在“十二五”之初面臨極其復(fù)雜的形勢(shì),這對(duì)做好宏觀調(diào)控工作提出了更高的要求。為此,我國(guó)從2011年起開(kāi)始實(shí)行積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。(10.)一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收收入，在沖減財(cái)政赤字或化解債務(wù)后，用于()A.財(cái)政資金B(yǎng).補(bǔ)充預(yù)算C.政府債務(wù)收入D.轉(zhuǎn)移支出正確答案：B參考解析：對(duì)于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入,在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。(11.)財(cái)政在收入方面發(fā)揮"內(nèi)在穩(wěn)定器”的政策工具是()。A.規(guī)范的增值稅制B.累進(jìn)所得稅制C.增加財(cái)政支出D.完善的財(cái)產(chǎn)稅制正確答案：B參考解析：內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面,主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。(12.)中央與地方之間稅收收入劃分形式不包括()A.分割稅額B.分割稅種C.分割稅率D.分割稅權(quán)正確答案：D參考解析：中央與地方之間進(jìn)行稅收收入劃分,也被稱(chēng)為稅收分割,它有多種方式,具體地說(shuō),主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型五種類(lèi)型。(13.)制造業(yè)企業(yè)在開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)，自2021年1月1日后，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的()在稅前加計(jì)扣除。A.75%B.90%C.60%D.100%正確答案：D參考解析：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2023年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%（2021年1月1日后,制造業(yè)為100%）在稅前加計(jì)扣除。(14.)關(guān)于財(cái)政投融資制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政投融資不同于無(wú)償撥款B.財(cái)政投融資是一種政策性投融資C.財(cái)政投融資不同于商業(yè)性投融資D.財(cái)政投融資的資金主要來(lái)源于商業(yè)銀行的貸款正確答案：D參考解析：財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。(15.)下列各項(xiàng)中應(yīng)該采取高價(jià)政策的是()。A.繁華地段的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)費(fèi)B.義務(wù)教育C.高等教育D.醫(yī)療正確答案：A參考解析：高價(jià)政策,主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的公共勞務(wù)。實(shí)行高價(jià)政策既可以達(dá)到有效限制使用的目的,又可以帶來(lái)較多的財(cái)政收入,如繁華地段的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)費(fèi)。(16.)減半征收屬于()方式。A.稅額式減免B.稅基式減免C.違章處理D.罰款正確答案：A參考解析：稅額式減免是通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅,具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。(17.)社會(huì)救助制度的基本特征是()。A.維持家庭成員基本生活水平B.提高福利待遇C.安置復(fù)員退伍軍人D.維持最低生活水平正確答案：D參考解析：維持最低水平的基本生活是社會(huì)救助制度的基本特征。(18.)下列各項(xiàng)中不屬于視同銷(xiāo)售的是()。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工食堂C.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東D.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利正確答案：B參考解析：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工食堂，不屬于視同銷(xiāo)售行為，不確認(rèn)收入。(19.)某企業(yè)為一般納稅人，2022年4月從農(nóng)民手中購(gòu)入5萬(wàn)元蘋(píng)果，用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)注的金額為0.6萬(wàn)元，銷(xiāo)售蘋(píng)果醋取得不含稅收入12萬(wàn)元，該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A.1.006B.1.056C.0.856D.1.06正確答案：A參考解析：購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅可以按10%計(jì)算扣除。進(jìn)項(xiàng)稅=5*10%+0.6*9%=0.554（萬(wàn)元），該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅=12*13%-0.554=1.006（萬(wàn)元）(20.)關(guān)于關(guān)稅制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.CIF是成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格的簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)到岸價(jià)格B.CFR是到岸價(jià)格的簡(jiǎn)稱(chēng)C.在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅D.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅正確答案：B參考解析：CFR，“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)的簡(jiǎn)稱(chēng),又稱(chēng)“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(21.)李某工資薪金總額為20000元，按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)交個(gè)人稅為2000元，速算扣除數(shù)為600元，按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅是()元。A.2000B.2600C.600D.20000正確答案：B參考解析：按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅=按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅+速算扣除數(shù)=2000+600=2600（元）。(22.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()萬(wàn)元。A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)稅水污染物B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)非規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物C.機(jī)動(dòng)車(chē)等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的D.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的正確答案：D參考解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。(23.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有()。A.加收滯納金B(yǎng).發(fā)票管理行為C.停止出口退稅權(quán)D.代開(kāi)發(fā)票正確答案：A參考解析：申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中征稅行為不服的,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)A屬于復(fù)議范圍中征稅行為。(24.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月將自產(chǎn)的商品用于職工福利，已知原材料成本為1000元，該商品對(duì)外不含稅售價(jià)為2000元，該企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為()。A.借:應(yīng)付職工薪酬2260??貸:庫(kù)存商品2260B.借:應(yīng)付職工薪酬1260??貸庫(kù)存商品1000??應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）260C.借:應(yīng)付職工薪酬2260??貸:庫(kù)存商品2000??應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）260D.借:管理費(fèi)用1130??貸:庫(kù)存商品1000??應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）130正確答案：B參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,資產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生改變,除按對(duì)外售價(jià)計(jì)算繳納增值稅外,不用計(jì)算銷(xiāo)售收入及所得稅。正確的賬務(wù)處理如下:借:應(yīng)付職工薪酬1260??貸:庫(kù)存商品1000????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）260(25.)多數(shù)西方國(guó)家按照稅種進(jìn)行劃分的方法，劃定中央稅和地方稅之外，還設(shè)置了()。A.共享稅B.個(gè)人所得稅C.企業(yè)所得稅D.附加稅正確答案：A參考解析：多數(shù)西方國(guó)家都實(shí)行按照稅種劃分的辦法。按稅種劃分還有完全形式和不完全形式的區(qū)別。其中,不完全形式是指除劃定中央稅和地方稅之外還設(shè)置共享稅。(26.)甲企業(yè)是一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車(chē)。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車(chē)零件，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元、包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售自產(chǎn)A型摩托車(chē)200輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買(mǎi)方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車(chē)贈(zèng)送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)B型摩托車(chē)600輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車(chē)適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)進(jìn)口摩托車(chē)零件應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費(fèi)總額為()萬(wàn)元。A.7.80B.17.914C.25.714D.30正確答案：C參考解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=（120+2+8）*6%=7.8（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的增值稅=（120+2+8+7.8）*13%=17.914（萬(wàn)元）應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費(fèi)總額=7.8+17.914=25.714（萬(wàn)元）(27.)甲企業(yè)是一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車(chē)。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車(chē)零件，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元、包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售自產(chǎn)A型摩托車(chē)200輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買(mǎi)方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車(chē)贈(zèng)送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)B型摩托車(chē)600輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車(chē)適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.25.03B.28.925C.15.6D.20正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=113/（1+13%）/200*（200+5）*13%=13.325（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=120*13%=15.6（萬(wàn)元）合計(jì)=13.325+15.6=28.925（萬(wàn)元）(28.)甲企業(yè)是一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車(chē)。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車(chē)零件，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元、包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售自產(chǎn)A型摩托車(chē)200輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買(mǎi)方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車(chē)贈(zèng)送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)B型摩托車(chē)600輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車(chē)適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A.15.25B.12C.22.25D.10.25正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月的消費(fèi)稅=113/（1+13%）/200*（200+5）*10%=10.25（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）銷(xiāo)售自產(chǎn)的B型摩托車(chē)氣缸容量不足250毫升無(wú)需繳納消費(fèi)稅。(29.)甲企業(yè)是一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車(chē)。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車(chē)零件，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元、包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售自產(chǎn)A型摩托車(chē)200輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買(mǎi)方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車(chē)贈(zèng)送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)B型摩托車(chē)600輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車(chē)適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）在縣城預(yù)繳的增值稅為()。A.2.4B.1.44C.4.32D.6.24正確答案：B參考解析：一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。因此甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）在縣城預(yù)繳的增值稅=48*3%=1.44（萬(wàn)元）(30.)甲企業(yè)是一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車(chē)。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車(chē)零件，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元、包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售自產(chǎn)A型摩托車(chē)200輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買(mǎi)方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車(chē)贈(zèng)送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)B型摩托車(chē)600輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車(chē)適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)位于縣城的城建稅稅率為()。A.5%B.7%C.1%D.3%正確答案：A參考解析：城建稅按納稅人所在地的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。（1）納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%。（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。(31.)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額200萬(wàn)元部分賬務(wù)處理如下:(1)管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為5.8%),全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(3)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元;稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元;(4)企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備50萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。可以在稅前扣除的廣告費(fèi)為()萬(wàn)元。A.450B.900C.60D.90正確答案：B參考解析：2025年12月31日之前,對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。營(yíng)業(yè)收入的30%=3000*30%=900（萬(wàn)元），當(dāng)年的實(shí)際發(fā)生額950萬(wàn)元超過(guò)了扣除限額，因此只能按照扣除限額900萬(wàn)元在稅前扣除。(32.)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額200萬(wàn)元部分賬務(wù)處理如下:(1)管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為5.8%),全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(3)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元;稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元;(4)企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備50萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2021年的應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A.5B.50C.10D.15正確答案：A參考解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此企業(yè)至多可以抵免2021年的應(yīng)納所得稅額=50*10%=5（萬(wàn)元）(33.)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額200萬(wàn)元部分賬務(wù)處理如下:(1)管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為5.8%),全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(3)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元;稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元;(4)企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備50萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素?？梢栽谄髽I(yè)所得稅前扣除的借款利息為()萬(wàn)元。A.40B.29C.100D.50正確答案：B參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除。按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算數(shù)額=500*5.8%=29（萬(wàn)元），因此可以在企業(yè)所得稅前扣除的借款利息為29萬(wàn)元。(34.)某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額200萬(wàn)元部分賬務(wù)處理如下:(1)管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為5.8%),全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(3)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元;稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元;(4)企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備50萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素?？梢栽诙惽翱鄢墓嫘灾С鰹?)萬(wàn)元。A.24B.40C.30D.20正確答案：D參考解析：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12