征稅和納稅新課程大綱稅收基本概念稅收定義、特征、原則、稅收制度納稅人義務(wù)納稅主體、納稅義務(wù)、稅務(wù)登記、申報流程主要稅種增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅務(wù)管理稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議何為稅收稅收是指國家為了實現(xiàn)其職能，依法對公民和法人組織的收入、財產(chǎn)或其特定行為征收的一種強制性費用。稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。稅收的作用和重要性1國家財政收入稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金。2調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)通過稅收政策，政府可以引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。3社會公平稅收可以減輕貧困，改善社會福利，促進(jìn)社會公平正義。稅收的主體國家國家是稅收的最終受益者，擁有征稅權(quán)和稅收管理權(quán)。納稅人納稅人是稅收的承擔(dān)者，負(fù)有繳納稅款的義務(wù)。稅收的客體稅收客體定義稅收的客體是指稅收關(guān)系中，國家征稅的對象，也就是稅收負(fù)擔(dān)的具體體現(xiàn)。稅收客體分類稅收客體可以分為以下幾類：財產(chǎn)、行為、收入、商品、服務(wù)等。納稅人的權(quán)利和義務(wù)納稅人權(quán)利依法享受稅收優(yōu)惠，合法減免稅款。納稅人權(quán)利對稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)行為有知情權(quán)、申辯權(quán)、陳述權(quán)和申訴權(quán)。納稅人義務(wù)依法履行納稅義務(wù)，按時繳納稅款。納稅人義務(wù)如實申報納稅，并提供有關(guān)資料。稅務(wù)登記申請登記符合條件的納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。提供資料納稅人應(yīng)提供相關(guān)資料，例如營業(yè)執(zhí)照副本、法人代表身份證等。稅務(wù)機關(guān)審核稅務(wù)機關(guān)會對納稅人提供的資料進(jìn)行審核，并作出登記或不予登記的決定。領(lǐng)取登記證稅務(wù)登記通過后，納稅人會領(lǐng)取稅務(wù)登記證，并開始履行納稅義務(wù)。報稅流程1準(zhǔn)備資料收集相關(guān)憑證2填寫申報表根據(jù)資料填寫3遞交申報通過線上或線下渠道4稅務(wù)部門審核核實納稅申報內(nèi)容稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)發(fā)展促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長支持社會公益增值稅商品和服務(wù)增值稅是征收在商品和服務(wù)銷售過程中產(chǎn)生的價值增值。稅率增值稅有不同的稅率，取決于商品和服務(wù)的類型。申報納稅人需要定期申報增值稅，并繳納稅款。企業(yè)所得稅企業(yè)利潤企業(yè)所得稅是針對企業(yè)利潤征收的稅收，是國家稅收體系的重要組成部分。納稅義務(wù)凡是在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，以及在境外設(shè)立機構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)，都需繳納企業(yè)所得稅。稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%，鼓勵科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保和扶持中小企業(yè)發(fā)展。個人所得稅個人所得稅個人所得稅是指對個人取得的工資、薪金、獎金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、利息、股息、紅利等各種所得征收的稅收。納稅義務(wù)在中國境內(nèi)有住所的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，都要繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，都要繳納個人所得稅。稅率個人所得稅稅率根據(jù)不同所得類型和收入水平進(jìn)行分級累進(jìn)征收，最高稅率為45%。房產(chǎn)稅目的調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場，抑制投機性購房。納稅人擁有房產(chǎn)的個人、企業(yè)和其他組織。征稅范圍住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等。城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用權(quán)征收對象是土地使用者，如企業(yè)、事業(yè)單位和個人等，對土地使用權(quán)進(jìn)行征稅。城鎮(zhèn)范圍征收范圍僅限于城鎮(zhèn)范圍內(nèi)，包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)等。稅率稅率按土地等級、用途和地理位置等因素確定，根據(jù)不同的情況進(jìn)行分類征稅。車船稅1對車輛和船舶征收車船稅是對在我國境內(nèi)行駛的車輛和船舶征收的一種稅。2按車輛或船舶類型計稅根據(jù)車輛或船舶的類型、排量、載重等因素進(jìn)行計稅。3地方稅種車船稅屬于地方稅種，由地方政府征收和管理。印花稅契稅印花稅是國家對經(jīng)濟(jì)活動中書面憑證征收的一種稅憑證類型印花稅的征稅對象包括合同、產(chǎn)權(quán)證、發(fā)票等稅率印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證類型而有所不同資源稅征稅對象資源稅的對象是開采的礦產(chǎn)資源、原油、天然氣、鹽等。計稅依據(jù)計稅依據(jù)是開采的資源數(shù)量，以噸、立方米或其他計量單位計量。環(huán)境保護(hù)稅污染排放環(huán)境保護(hù)稅主要針對污染排放者征收，鼓勵企業(yè)減少污染物排放，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。環(huán)境改善環(huán)境保護(hù)稅收入用于支持環(huán)境保護(hù)項目和設(shè)施建設(shè)，改善環(huán)境質(zhì)量，維護(hù)生態(tài)平衡。綠色發(fā)展環(huán)境保護(hù)稅的征收，引導(dǎo)企業(yè)和個人樹立綠色發(fā)展理念，推動經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展。關(guān)稅定義關(guān)稅是國家對進(jìn)出口貨物征收的一種稅收，是國家為了保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，增加國家財政收入而采取的一種措施。類型進(jìn)口關(guān)稅出口關(guān)稅征稅方式從價稅從量稅復(fù)合稅稅務(wù)稽查1計劃稽查根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的年度稽查計劃，對納稅人進(jìn)行定期或不定期檢查。2疑點稽查當(dāng)稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在疑點時，進(jìn)行的針對性檢查。3專項稽查針對特定行業(yè)或特定稅種進(jìn)行的集中稽查。稅務(wù)行政處罰1違反稅法未按規(guī)定繳納稅款2處罰依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》3處罰種類警告、罰款、滯納金稅務(wù)行政復(fù)議1不服稅務(wù)決定納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服2申請復(fù)議向上一級稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)議申請3復(fù)議決定復(fù)議機關(guān)做出維持或變更原決定的復(fù)議決定稅務(wù)行政訴訟提起訴訟對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以向人民法院提起訴訟。管轄法院由稅務(wù)機關(guān)所在地的中級人民法院管轄。訴訟時效自知道或者應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起六個月內(nèi)。訴訟程序按照民事訴訟法的規(guī)定進(jìn)行，由人民法院進(jìn)行審理。稅收籌劃合規(guī)避稅在法律允許的范圍內(nèi)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)成本。優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)通過調(diào)整經(jīng)營模式、資產(chǎn)配置等，降低整體稅負(fù)水平。提高稅務(wù)效率合理安排納稅時間、簡化納稅流程，提高稅務(wù)管理效率。涉稅風(fēng)險防控稅務(wù)合規(guī)了解并遵守稅收法律法規(guī)，建立健全稅務(wù)管理制度。風(fēng)險識別識別和評估企業(yè)經(jīng)營活動中的涉稅風(fēng)險點，建立風(fēng)險預(yù)警機制。風(fēng)險控制采取有效措施控制和降低涉稅風(fēng)險，防范稅務(wù)稽查和處罰。稅收政策解讀政策變化及時了解稅收政策的變化和最新規(guī)定。疑難解答提供稅收政策咨詢，解決企業(yè)和個人在稅務(wù)方面的疑慮。稅務(wù)規(guī)劃幫助納稅人制定合理的稅務(wù)規(guī)劃方案，降低稅負(fù)。稅收知識技能培訓(xùn)1稅收法律法規(guī)深入了解稅收法律法規(guī)，掌握最新的稅收政策變化。2稅收申報流程學(xué)習(xí)稅收申報的規(guī)范流程，提高申報效率和準(zhǔn)確性。3稅收籌劃技巧掌握稅收籌劃的技巧，合法合理地降低稅負(fù)。4稅務(wù)風(fēng)險防控學(xué)習(xí)稅務(wù)風(fēng)險防控的方法，避免稅務(wù)違法行為。納稅人納稅意識提升1稅收法治意識了解稅收法律法規(guī)，依法納稅，維護(hù)稅收秩序。2誠信納稅意識自覺履行納稅義務(wù)，如實申報納稅，維護(hù)稅收誠信。3責(zé)任納稅意識認(rèn)識到納稅的社會責(zé)任，積極參與稅收建設(shè)，為社會發(fā)展貢獻(xiàn)力量。稅務(wù)服務(wù)體系建設(shè)專業(yè)咨詢提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人解決稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險。智能化服務(wù)運用稅務(wù)科技，提升納稅服務(wù)效率，簡化申報流程