PAGE4-征稅和納稅減稅降費增值稅成主力2024年我國逾15萬億元稅收中，增值稅貢獻近四成。2024年近2萬億元規(guī)模的減稅降費中，降低增值稅率無疑是最受關(guān)注的“主力”。在當前實體經(jīng)濟面臨肯定發(fā)展困難的關(guān)鍵時期，實施減稅的主動財政政策，降低增值稅稅率，能夠讓企業(yè)有更多的資金用于產(chǎn)品創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級，加快供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革①。經(jīng)全國人大常委會批準，國務(wù)院部署②，財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布公告，宣布從2024年4月1日起，適用16%增值稅率的項目改按13%稅率征稅，主要涉及制造業(yè)等行業(yè)；將適用10%稅率的項目改按9%稅率征稅，主要涉及交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)和農(nóng)產(chǎn)品等貨物；保持6%一檔稅率不變，主要涉及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)和增值電信服務(wù)等③。此外由于稅制緣由，不解除稅率降了，但有些行業(yè)因抵扣少而增加稅收。對此，三部門公告中推出兩大主要暖心舉措，加大減稅力度，確保全部行業(yè)稅負只減不增?！舅季S導(dǎo)圖】【創(chuàng)新演練】聯(lián)系材料，結(jié)合國民收入安排和財政的作用，說明結(jié)構(gòu)性減稅對小微企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展的作用。答案：（1）稅收體現(xiàn)著國家參加社會產(chǎn)品的安排關(guān)系。結(jié)構(gòu)性減稅，是在國家和企業(yè)間形成合理的國民收入安排關(guān)系的體現(xiàn)，有利于減輕小微企業(yè)的稅負，緩解小微企業(yè)經(jīng)營資金短缺困難，促進小微企業(yè)發(fā)展。（2）稅收對調(diào)整經(jīng)濟有重要作用。通過結(jié)構(gòu)性減稅，緩解企業(yè)經(jīng)營資金困難，是實施主動的財政政策，運用財政政策調(diào)整經(jīng)濟的體現(xiàn)，有利于資源更合理地配置，從而擴大社會需求，拉動經(jīng)濟增長，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。一、選擇題1.在中文中，“稅”由“禾”和“兌”兩字組成，“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達的意思；在英文中“tax”譯為“稅”，指為公共目的向政府支付貨幣。從本質(zhì)上看，我國稅收和西方稅收都是（）①以相同的稅率征收的②國家為實現(xiàn)其職能憑借政治權(quán)力征收的③依法無償取得財政收入的基本形式④國家對勞動人民的剝削收入A.①② B.②③C.③④ D.①④解析：本題考查稅收的含義。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法無償取得財政收入的基本形式，故應(yīng)選②③；各國由于國情不同，其稅種有所不同，稅率也各不相同，①錯誤；④說法錯誤。答案：B2.這次我國個人所得稅改革把工資薪金、勞務(wù)酬勞等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也納入抵扣。這一改革有利于（）A.優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)B.降低納稅人負擔C.必定削減財政收入D.避開重復(fù)征稅解析：材料只是體現(xiàn)了個人所得稅的改革，而僅是個人所得稅的改革無法體現(xiàn)國家優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，A項不選；養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也納入抵扣，有利于降低納稅人負擔，B項正確；這一改革并不會必定削減財政收入，C項不選；避開重復(fù)征稅是增值稅的特點，不是個人所得稅的特點，D項不選，故本題答案應(yīng)為B。答案：B3.2024年3月27日黑龍江鶴崗市稅務(wù)局稽查局與公安、海關(guān)、銀行等部門深度協(xié)作，加大打擊虛開增值稅專用發(fā)票力度，規(guī)范稅收征管秩序，為遵守法律經(jīng)營的納稅人營造公允的競爭環(huán)境。上述行動（）A.體現(xiàn)了稅收的強制性B.體現(xiàn)了稅收的無償性C.體現(xiàn)了稅收的固定性D.體現(xiàn)了稅收的同等性解析：加大打擊虛開增值稅專用發(fā)票力度，規(guī)范稅收征管秩序，體現(xiàn)了稅收的強制性的特征，A項符合題意；其他選項材料沒有體現(xiàn)，解除；故本題答案選A。答案：A4.稅收的三個基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)為（）①稅收的無償性要求它具有強制性②稅收的強制性和無償性確定了它必需具有固定性③三者性質(zhì)相同，密不行分④三者統(tǒng)一于稅法，缺一不行A.①②③ B.②③④C.①③④ D.①②④解析：本題考查稅收三個基本特征之間的聯(lián)系。③表述錯誤，三者的性質(zhì)是有區(qū)分的；①②④對稅收三個基本特征聯(lián)系的相識正確，故選D。答案：D5.從2024年7月1日起，我國將服裝鞋帽、廚房和體育健身用品等進口關(guān)稅平均稅率由15.9%降至7.1%；將洗衣機等家用電器進口關(guān)稅平均稅率由20.5%降至8%，將洗滌用品、化妝品及部分醫(yī)藥健康類產(chǎn)品進口關(guān)稅平均稅率由8.4%降至2.9%。不考慮其他因素，該政策的影響傳導(dǎo)正確的是（）①相關(guān)商品進口增加→消費選擇范圍擴大→滿意群眾多樣化需求②國內(nèi)消費品供應(yīng)增加→相關(guān)行業(yè)競爭加劇→國內(nèi)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級③國內(nèi)消費規(guī)模擴大→居民可支配收入增長→拉動國民經(jīng)濟增長④國內(nèi)消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化→恩格爾系數(shù)下降→居民生活水提高A.①② B.②④C.①③ D.③④解析：我國降低進口關(guān)稅，有利于相關(guān)商品進口增加，對消費者來說，消費選擇范圍擴大，可以滿意群眾多樣化需求，①傳導(dǎo)正確；相關(guān)消費品進口關(guān)稅降低，可以增加國內(nèi)消費品供應(yīng)，但對于國內(nèi)同行業(yè)來說競爭加劇，要想在競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)須要轉(zhuǎn)型升級，②傳導(dǎo)正確；收入是消費的前提和基礎(chǔ)，國內(nèi)消費規(guī)模擴大不能增加居民可支配收入，③傳導(dǎo)錯誤；恩格爾系數(shù)下降表示居民消費水平提高、消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化，但國內(nèi)消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化不能推出恩格爾系數(shù)下降，④傳導(dǎo)錯誤；本題選A。答案：A6.停放在路邊的車輛常被人插上煩人的“名片”，而“稅務(wù)詢問、代開各類正式發(fā)票……”是這些“名片”推介的主要業(yè)務(wù)?！按_各類正式發(fā)票”的行為（）①會導(dǎo)致國家稅款流失②屬于嚴峻的欠稅行為③嚴峻干擾正常的稅收征管秩序④雖未觸犯刑法，但違反了稅法的有關(guān)規(guī)定A.①② B.③④ C.①③ D.②④解析：欠稅是指以拖延的方式躲避納稅，這明顯與題意不符，②錯誤；“代開各類正式發(fā)票”的量假如達到肯定程度則必定會觸犯刑法，④錯誤；依據(jù)題意，“代開各類正式發(fā)票”的行為會導(dǎo)致國家稅款流失，嚴峻干擾正常的稅收征管秩序，①③入選。選C。答案：C二、非選擇題7.材料一今日，我們所繳納的每100元稅款中就有17.6元用于發(fā)展教化事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)建設(shè)，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學(xué)技術(shù)的探討，等等。材料二作為納稅人，我們是光榮的建設(shè)者，同時我們也時刻享受到納稅所帶來的文明、安靜和華蜜的社會環(huán)境。材料三山東青島市百余家企業(yè)帶著10萬余戶企業(yè)的重托，在北京人民大會堂以劇烈的愛國熱忱和高度的社會責(zé)任感，向全國納稅人慎重發(fā)出了“愛我中華，強我民族，依法納稅，報效祖國”的倡議。（1）材料一和材料二分別說明白什么？（2）結(jié)合材料一、二，談?wù)勀銓Σ牧先南嘧R。解析：本題考查稅收的有關(guān)學(xué)問。第（1）問，兩則材料應(yīng)從稅收的性質(zhì)和自覺納稅角度分析。第（2）問，考查相識稅收，須要從為什么和怎樣做角度進行分析。答案：（1）材料一說明我國稅收是取之于民、用之于民的，稅收是國家財政收入最重要的源泉，為實現(xiàn)國家各項職能奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。材料二說明納稅人在自覺履行納稅義務(wù)的同時，還享有國家供應(yīng)的各種服務(wù)。（2）我國稅收是取之于民、用之于民的。在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本