全球聚乳酸公司

風(fēng)險管理手冊

XXX集團(tuán)有限公司

目錄

一、項目基本情況..................................................3

二、公司基本情況..................................................5

三、風(fēng)險管理的目標(biāo)................................................7

四、風(fēng)險管理的程序...............................................8

五、純粹風(fēng)險的分類...............................................14

六、風(fēng)險的基本分類...............................................15

七、責(zé)任損失度量.................................................17

八、財產(chǎn)損失度量.................................................21

九、人力資本風(fēng)險.................................................24

十、財產(chǎn)損失風(fēng)險.................................................25

十一、合同融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施....................................28

十二、風(fēng)險自留...................................................29

十三、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)..........................................32

十四、損失期望值分析法..........................................34

十五、決策樹分析法...............................................37

十六、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析...............................................39

十七、必要性分析.................................................44

十八、組織機(jī)構(gòu)、人力資源分析....................................45

勞動定員一覽表...................................................46

十九、項目風(fēng)險分析...............................................47

二十、項目風(fēng)險對策...............................................50

二H----、法人治理.................................................52

一、項目基本情況

（一）項目投資人

XXX集團(tuán)有限公司

（二）建設(shè)地點

本期項目選址位于XXX（以選址意見書為準(zhǔn)）。

（三）項目選址

本期項目選址位于XXX（以選址意見書為準(zhǔn)），占地面積約78.00

畝。

（四）項目實施進(jìn)度

本期項目建設(shè)期限規(guī)劃12個月。

（五）投資估算

本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)

慎財務(wù)估算，項目總投資39188.34萬元，其中：建設(shè)投資29274.65

萬元，占項目總投資的74.70%；建設(shè)期利息368.23萬元，占項目總投

資的0.94%；流動資金9545.46萬元，占項目總投資的24.36機(jī)

（六）資金籌措

項目總投資39188.34萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx集團(tuán)有限公

司計劃自籌資金（資本金）24158.50萬元。

根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額15029.84萬

o

（七）經(jīng)濟(jì)評價

1、項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：79800.00萬元。

2、年綜合總成本費用（TC）：66884.04萬元。

3、項目達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：9423.75萬元。

4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：16.77%O

5、全部投資回收期（Pt）：6.20年（含建設(shè)期12個月）。

6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：31989.21萬元（產(chǎn)值）。

（八）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表

序號項目單位指標(biāo)備注

1占地面積肝52000.00約78.00畝

1.1總建筑面積肝91031.87容積率1.75

1.2基底面積m730680.00建筑系數(shù)59.00%

1.3投資強(qiáng)度萬元/畝353.31

2總投資萬元39188.34

2.1建設(shè)投資萬元29274.65

2.1.1工程費用萬元24570.10

2.1.2工程建設(shè)其他費用萬元3924.51

2.1.3頸各費780.04

2.2建設(shè)期利息萬元368.23

2.3流動資金萬元9545.46

3資金籌措萬元39188.34

3.1自籌資金萬元24158.50

3.2銀行貸款萬元15029.84

4營業(yè)收入萬元79800.00正常運營年份

5總成本費用萬元66884.04MIt

6利潤總額萬元12565.00WK

ItIt

7凈利潤萬元9423.75

8所得稅萬元3141.25IIIf

9增值稅萬元2924.7411W

10稅金及附加萬元350.96IIIf

11納稅總額萬元6416.95wn

12工業(yè)增加值萬元22932.10?n

13盈虧平衡點萬元31989.21產(chǎn)值

14回收期年6.20含建設(shè)期12個月

15財務(wù)內(nèi)部收益率16.77%所得稅后

16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元7926.92所得稅后

二、公司基本情況

（一）公司簡介

公司在“政府引導(dǎo)、市場主導(dǎo)、社會參與”的總體原則基礎(chǔ)上，

堅持優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提質(zhì)增效。不斷促進(jìn)企業(yè)改變粗放型發(fā)展模式和管理

方式，補(bǔ)齊生態(tài)環(huán)境保護(hù)不足和區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)的短板，走綠色、協(xié)

調(diào)和可持續(xù)發(fā)展道路，不斷優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)，提高發(fā)展質(zhì)量和效益。牢

固樹立并切實貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以提

質(zhì)增效為中心，以提升創(chuàng)新能力為主線，降成本、補(bǔ)短板，推進(jìn)供給

側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

面對宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的新常杰，公司在企業(yè)法人治

理機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化、質(zhì)量管理體系等方面著力探索，提升企業(yè)綜合實

力，配合產(chǎn)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革。同時，公司注重履行社會責(zé)任所帶來

的發(fā)展機(jī)遇，積極踐行“責(zé)任、人本、和諧、感恩”的核心價值觀。

多年來，公司一直堅持堅持以誠信經(jīng)營來贏得信任。

（二）核心人員介紹

1、段XX,中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學(xué)

歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司

兼任技術(shù)顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程

師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。

2、于xx,中國國籍，1978年出生，本科學(xué)歷，中國注冊會計師。

2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公

司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。

3、郭xx,中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學(xué)

歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司

董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司財務(wù)經(jīng)理。

2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。

4、沈xx,中國國籍，1976年出生，本科學(xué)歷。2003年5月至

2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至

2011年3月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至

2011年9月任xxx有限貢任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至

今任公司董事長、總經(jīng)理。

5、段xx,1957年出生，大專學(xué)歷。1994年5月至2002年6月就

職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董

事。2018年3月至今任公司董事。

三、風(fēng)險管理的目標(biāo)

風(fēng)險管理的目標(biāo)可以分為損失發(fā)生之前的和損失發(fā)生之后兩種。

1、損前目標(biāo)

（1）經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)以最經(jīng)濟(jì)的方法預(yù)防潛在的損失。這要求

對安全計劃、保險以及防損技術(shù)的費用進(jìn)行財務(wù)分析。

（2）減輕企業(yè)和個人對潛在損失的煩惱和憂慮。

（3）遵守和履行外界賦予企業(yè)的責(zé)任。例如，政府法規(guī)可以要求

企業(yè)安裝安全設(shè)備以免發(fā)生工傷。同樣，一個企業(yè)的債權(quán)人可以要求

貸款的抵押品必須被保險。

2、損后目標(biāo)

(1)企業(yè)生存。在損失發(fā)生之后，企業(yè)至少要在一段合理的時間

內(nèi)能恢復(fù)部分生產(chǎn)或經(jīng)營。為了實現(xiàn)上述目標(biāo)，風(fēng)險管理人員必須識

別風(fēng)險衡量風(fēng)險和選擇適當(dāng)?shù)膶Ω稉p失風(fēng)險的方法。

(2)保持企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性。這對公用事業(yè)尤為重要，這些單位

有義務(wù)提供不間斷的服務(wù)。

(3)收入穩(wěn)。保持企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性便能實現(xiàn)收入穩(wěn)定的目標(biāo)，

從而使企業(yè)保持生產(chǎn)持續(xù)增長。

(4)社會責(zé)任。盡可能減輕些受損對他人和整個社會的不利影響,

因為企業(yè)遭受一次嚴(yán)重的損失會影響到員工、顧客、供貨人、債權(quán)人、

稅務(wù)部門乃至整個社會的利益。

為了實現(xiàn)上述目標(biāo)，風(fēng)險管理人員必須識別風(fēng)險、衡量風(fēng)險和選

擇適當(dāng)?shù)膶Ω稉p失風(fēng)險的方法，以最小的風(fēng)險管理成本獲得最大的安

全保障，從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位價值最大化。

四、風(fēng)險管理的程序

風(fēng)險管理的程序分為以下六個步驟：

(1)制訂風(fēng)險管理計劃。制訂合理的風(fēng)險管理計劃是風(fēng)險管理的

第一步，風(fēng)險管理計劃的主要內(nèi)容即是制定的風(fēng)險管理的目標(biāo)。

風(fēng)險管理的主要內(nèi)容如下:

①確定風(fēng)險管理人員職責(zé)。風(fēng)險管理計劃需要在計劃中列明風(fēng)險

管理人員和所涉及的各個部門人員的職責(zé)，并規(guī)定風(fēng)險管理部門向上

級和有關(guān)部門的報告制度。

②確定風(fēng)險管理部門的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。在規(guī)模小的企業(yè)里，從事

風(fēng)險管理的人員也許只有一個人，但規(guī)模大的企業(yè)則要設(shè)置專職的風(fēng)

險管理部門。

③安排和其他部門統(tǒng)一協(xié)作的工作，風(fēng)險管理工作涉及多個部門,

比如，會計部門、數(shù)據(jù)處理部門、法律事務(wù)部門、人事部門、生產(chǎn)部

門等。保持和各部門的良好合作，是風(fēng)險管理計劃的重要內(nèi)容。

④編制風(fēng)險管理方針書。制訂出風(fēng)險管理的主體計劃以后，確定

風(fēng)險管理業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)以及調(diào)整措施，增加風(fēng)險管理計劃的靈活性和適用

（2）風(fēng)險識別。風(fēng)險管理的第二步是識別企業(yè)所面臨的所有純粹

損失風(fēng)險。企業(yè)所面臨的潛在純粹損失風(fēng)險類型多種，風(fēng)險經(jīng)理可以

使用保險公司及保險出版機(jī)構(gòu)提供的潛在損失核查清單來識別本企業(yè)

所面臨的各種純粹風(fēng)險。此外，還可以使用下列方法識別風(fēng)險：

①對企業(yè)財產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行定期或經(jīng)常性的實地檢查，及時發(fā)

現(xiàn)事故隱患。

②使用內(nèi)容廣泛的風(fēng)險分析征求意見表，收集在生產(chǎn)和經(jīng)營第一

線人員對損失風(fēng)險的意見。

③編制生產(chǎn)和經(jīng)營的流程圖，分析每個環(huán)節(jié)中的潛在損失風(fēng)險，

現(xiàn)在的安全系統(tǒng)工程使住故障樹分析等方法詳細(xì)描述生產(chǎn)和經(jīng)營過程

中的事故因果關(guān)系，可生來進(jìn)行定性和定量分析。

④使用財務(wù)報表以往的損失報告和統(tǒng)計資料識別重大的損失風(fēng)險。

例如，按會計科目分析重要資產(chǎn)的潛在損失及原因。

⑤請保險公司、保險代理人和經(jīng)紀(jì)人提供風(fēng)險評估咨詢服務(wù)，包

括分析企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險因素。

（3）風(fēng)險衡量。在識別損失風(fēng)險之后，下一步是衡量損失風(fēng)險發(fā)

企業(yè)的影響。這包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率是指

一定時期內(nèi)損失可能發(fā)生的次數(shù)。損失程度是指每次損失可能的規(guī)模,

即損失金額大小。在得不到精確資料的情況下，可以對損失頻率進(jìn)行

粗略估計，如分為：幾乎不會發(fā)生、不大可能發(fā)生、頻度適中、肯定

發(fā)生。

對損失程度的衡量可分為每次事故造成的最大可能損失和每次事

故造成的最大可信損失。最大可能損失是估計在最不利的情況下可能

遭受的最大損失額。最大可信損失則是估計在通常情況下可能遭受的

最大損失額，如考慮到消防設(shè)施等其他因素的火災(zāi)損失。后者通常小

于前者。最大可信損失對風(fēng)險衡量很有價值，但是也最難估計。

風(fēng)險經(jīng)理必須估計每種損失風(fēng)險類型的損失頻率和程度，并按其

重要性分類排列。風(fēng)險經(jīng)理之所以要衡量潛在的風(fēng)險是為了今后能選

擇適當(dāng)?shù)膶Ω稉p失風(fēng)險的方法，損失頻率和程度不同的風(fēng)險需要采用

不同方法對付，與損失程度相比，損失頻率對損失程度的估計更為重

要，損失頻率乘以平均的損失程度得出預(yù)計的平均損失總額，它可以

用來與企業(yè)交付的保險費進(jìn)行比較，為購買保險提供依據(jù)。

(4)風(fēng)險決策。風(fēng)險決策是指在衡量風(fēng)險以后，風(fēng)險經(jīng)理必須選

擇最適當(dāng)?shù)膶Ω讹L(fēng)險的方法或綜合方案。對付風(fēng)險的方法分為兩大類:

一類是改變風(fēng)險的措施，如避免風(fēng)險、損失管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險；另一類

是風(fēng)險補(bǔ)償?shù)幕I資措施，對已發(fā)生的損失提供資金補(bǔ)償，如保險和包

括自保方式在內(nèi)的自擔(dān)風(fēng)險。對付風(fēng)險的主要方法有：

①避免風(fēng)險。避免風(fēng)險有兩種方式：一種是完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險，

另一種是放棄原先承擔(dān)的風(fēng)險。但避免風(fēng)險的方法適用性很有限。首

先，避免風(fēng)險會使企業(yè)喪失從風(fēng)險中可以取得的收益。其次，避免風(fēng)

險方法有時并不可行，例如，避免一切責(zé)任風(fēng)險的唯一辦法是取消責(zé)

任，最后，避免某一種風(fēng)險可能會產(chǎn)生另一種風(fēng)險，某企業(yè)以鐵路運

輸代替航空運輸，只是將航運風(fēng)險替代成了陸運風(fēng)險。

②損失管理。損失管理計劃則分為防損計劃和減損計劃。防損計

劃旨在減少損失發(fā)生的頻率或消除損失發(fā)生的可能性。減損計劃可再

分為盡可能減輕損失后果計劃和損后救助計劃，兩者均設(shè)法控制和減

輕損失程度。有一些損失管理措施，既是防損措施又是減損措施。

損失管理是風(fēng)險管理的一項重要職能，但企業(yè)的風(fēng)險管理部門只

是從事這方面活動的一個部門，也許只是一個商議或咨詢部門。大公

司的安全委員會成員包括勞動管理、設(shè)備管理、安全管理、醫(yī)療部門、

防火部門和風(fēng)險管理部門的經(jīng)理，由他們一起共同制定損失管理方針。

③非保險方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在風(fēng)險管理中較為普遍使用的非保險方

式轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式有合同、租賃和轉(zhuǎn)移責(zé)任條款等。

④自擔(dān)風(fēng)險。自擔(dān)風(fēng)險是指企業(yè)使用自有資金或借入資金補(bǔ)償災(zāi)

害事故損失，可分為被動的和主動的，即無意識、無計劃的和有意識、

有計劃的。企業(yè)的風(fēng)險經(jīng)理在決策時經(jīng)常在保險和自然風(fēng)險中進(jìn)行選

擇，當(dāng)更有利于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險的因素出現(xiàn)。比如，自擔(dān)風(fēng)險的管理費

用比保險公司的附加費用低、企業(yè)的財力在短期內(nèi)能夠承受保險費的

支付和損失賠償、企業(yè)有著高收益的投資機(jī)會或者企業(yè)內(nèi)部具有自保

和損失管理的優(yōu)勢時，企業(yè)的風(fēng)險經(jīng)理往往會選擇自擔(dān)風(fēng)險。至于企

業(yè)自擔(dān)風(fēng)險的水準(zhǔn)則要根據(jù)其財務(wù)狀況、近年的損失資料以及保險費

用而定。

自擔(dān)風(fēng)險的財務(wù)補(bǔ)償方式可采用當(dāng)年凈收入的直接補(bǔ)償、設(shè)立專

用基金、借入資金以及建立專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司一般是由母

公司為保險目的而設(shè)立和擁有的保險公司，它主要向母公司及其子公

司提供保險服務(wù)。自保是自擔(dān)風(fēng)險的特殊方式，其主要優(yōu)點在于節(jié)省

保險費開支，而主要不足之處在于可能遭受高于保險費支出的損失。

⑤保險。保險是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法，它把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險人，

保險也是一種分?jǐn)傦L(fēng)險和意外損失的方法，一旦發(fā)生意外損失，保險

人就補(bǔ)償被保險人的損失，這實際上把少數(shù)人遭受的損失分?jǐn)偨o同險

種中的所有投保人。由于少數(shù)投保人遭受的損失為同險種的所有投保

人所分擔(dān)，所有投保人的平均損失就替代了個別投保人的實際損失。

保險人一般承保純粹風(fēng)險，然而并非所有的純粹風(fēng)險都具有可保性。

人身、財產(chǎn)和責(zé)任風(fēng)險均能由保險公司承保，而市場、生產(chǎn)、財務(wù)和

政治風(fēng)險一般都不能由商業(yè)保險公司承保。

（5）風(fēng)險監(jiān)控和評價。在風(fēng)險管理的決策貫徹和執(zhí)行之后，就必

須對其貫徹和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。其理由有兩點：一是風(fēng)險管

理的過程是動態(tài)的，風(fēng)險是在不斷變化的，新的風(fēng)險會產(chǎn)生，原有的

風(fēng)險會消失，上一年度對付風(fēng)險的方法，也許不適用于下一年度。二

是有時做出的風(fēng)險管理的決策是錯誤的，這需要通過及時的監(jiān)控檢查

來加以發(fā)現(xiàn)，然后加以糾正。

對風(fēng)險管理工作業(yè)績的檢查和評價有兩種標(biāo)準(zhǔn)。一是效果標(biāo)準(zhǔn)。

例如，意外事故損失的頻率和程度下降，責(zé)任事故損失降低，風(fēng)險管

理部門經(jīng)營管理費用減少，責(zé)任保險費率降低，因提高企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險

水平而減少財產(chǎn)保險費用，這些都是效果標(biāo)準(zhǔn)。二是作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它注

重對風(fēng)險管理部門工作的質(zhì)量和數(shù)量的考核。應(yīng)當(dāng)綜合使用這兩種標(biāo)

準(zhǔn)對風(fēng)險管理工作進(jìn)行業(yè)績檢查。確定了檢查和評價的標(biāo)準(zhǔn)后，就要

把風(fēng)險管理工作的實際結(jié)果與效果標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比較，如果低

于標(biāo)準(zhǔn)，就及時加以糾正或者調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)。

五、純粹風(fēng)險的分類

個人和企業(yè)面臨的純粹風(fēng)險可以分為以下幾類：

（1）人身風(fēng)險。人身風(fēng)險是指由于死亡或喪失工作能力而造成收

入損失可能性的風(fēng)險。其損失原因包括死亡、老年、疾病、失業(yè)。

（2）財產(chǎn)風(fēng)險。與財產(chǎn)風(fēng)險相關(guān)的損失有兩種類型：財產(chǎn)直接損

失和間接損失或后果損失。間接損失也可以分為兩類：財產(chǎn)喪失使用

損失或其收入損失和額外費用開支。例如，企業(yè)的設(shè)備遭受損失，這

不僅使設(shè)備的價值喪失，而且喪失了使用設(shè)備所帶的收入。又如，住

宅發(fā)生火災(zāi)后需要修復(fù)，住戶需要去他處居住，這就會發(fā)生額外的居

住費用開支。

（3）責(zé)任風(fēng)險，按照法律規(guī)定，當(dāng)一個人因疏忽或過失造成他人

人身或財產(chǎn)損失時，過失人負(fù)有損害賠償責(zé)任，因此，責(zé)任風(fēng)險是指

因侵權(quán)行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任給侵權(quán)行為人的現(xiàn)有或?qū)硎杖霂頁p

失的可能性。

（4）違約風(fēng)險，違約風(fēng)險是指一方不履行合同規(guī)定的義務(wù)而造成

另一方經(jīng)濟(jì)損失。一例如，承包商未按計劃完戌一項工程，債務(wù)人未

按規(guī)定支付款項。

六、風(fēng)險的基本分類

風(fēng)險可以用多種方式加以分類，但基本分類如下。

1、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和非經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

以風(fēng)險是否會帶來經(jīng)濟(jì)損失來劃分，可以把風(fēng)險分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和

非經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。這里闡述的主要是涉及經(jīng)濟(jì)損失后果的風(fēng)險。

2、靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險

靜態(tài)風(fēng)險是一種在經(jīng)濟(jì)條件沒有變化的情況下，一些自然行為和

人們的失當(dāng)行為形成的損失的可能性，例如，自然災(zāi)害和個人不誠實

的品質(zhì)會造成經(jīng)濟(jì)損失，靜態(tài)風(fēng)險對社會無任何益處，但它們具有一

定的規(guī)律性，是可以預(yù)測的。動態(tài)風(fēng)險則是在經(jīng)濟(jì)條件變化的情況下

造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。例如，價格水平和技術(shù)變化可能會使經(jīng)濟(jì)單

位和個人遭受損失。從長期來看，動態(tài)風(fēng)險使社會受益，它們是對資

源配置不當(dāng)所做的調(diào)整。與靜態(tài)風(fēng)險相比，動態(tài)風(fēng)險因缺乏規(guī)律性而

難以預(yù)測，保險較適合于對付靜態(tài)風(fēng)險。

3、重大風(fēng)險和特定風(fēng)險

重大風(fēng)險和特定風(fēng)險之間的區(qū)別在于損失的起因和后果不同。重

大風(fēng)險所涉及的損失在起因和后果方面都是非個人和單獨的，它們屬

于團(tuán)體風(fēng)險，大部分是由經(jīng)濟(jì)、巨大自然災(zāi)害、社會和政治原因引起

的，影響到相當(dāng)多的人乃至整個社會。失業(yè)、戰(zhàn)爭、通貨膨脹、地震、

洪水都屬于重大風(fēng)險。特定風(fēng)險所涉及的損失在起因和后果方面都是

個人和單位的。住宅發(fā)生火災(zāi)和銀行被盜竊屬于特定風(fēng)險。

既然重大風(fēng)險或多或少是由遭受損失的個人無力控制的原因所引

起的，社會而非個人對處理這里風(fēng)險負(fù)有責(zé)任。例如，失業(yè)是使用社

會保險來處理的重大風(fēng)險，對付地震和洪水災(zāi)害也需要動用政府基金。

對付特定風(fēng)險主要是個人和單位自己的責(zé)任，一般使用商業(yè)保險防損

和其他方法加以處理。

4、純粹風(fēng)險和投機(jī)風(fēng)險

一個人購買了一輛汽車后，就會面臨著汽車遭受損失和給他人人

身財產(chǎn)帶來損害的損失可能性，結(jié)果是發(fā)生損失或不發(fā)生損失，即純

粹風(fēng)險，而購買股票既有可能損失也有可能盈利，所以屬于投機(jī)風(fēng)險。

除了賭博以外，大多數(shù)投機(jī)風(fēng)險屬于動態(tài)風(fēng)險，而大多數(shù)純粹風(fēng)險屬

于靜態(tài)風(fēng)險。一般而言，純粹風(fēng)險具有可保性，而投機(jī)風(fēng)險是不可保

的。

七、責(zé)任損失度量

法律責(zé)任中的刑事責(zé)任和行政責(zé)任根據(jù)相應(yīng)的刑事法律和行政法

律規(guī)范進(jìn)行界定，民事責(zé)任中的違約責(zé)任依據(jù)合約規(guī)定界定責(zé)任方的

責(zé)任大小，因此本章的責(zé)任損失度量是指民事侵權(quán)責(zé)任損失的度量，

侵權(quán)責(zé)任損失主要是指企業(yè)依據(jù)侵權(quán)行為所造戌的損害程度和大小而

承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償，以及相應(yīng)的訴訟費、辯護(hù)費等法律費用支出。

損害是侵權(quán)行為所造成的一種后果，具體表現(xiàn)為受害人的死亡、

人身傷害、精神痛苦以及各種形式的財產(chǎn)損害，相應(yīng)的賠償原則因損

害類型而異。

1、財產(chǎn)損失賠償

財產(chǎn)損害是指受害人因其財產(chǎn)受到侵害而造成的經(jīng)濟(jì)損失，它是

可以用金錢的具體數(shù)額加以計算的實際物質(zhì)財富的損失。

第一，財產(chǎn)損害可以分為直接損失和間接損失兩種，侵權(quán)人既要

對現(xiàn)有財產(chǎn)的直接減少進(jìn)行賠償，也要對在正常情況下實際上可以得

到的利益即間接損失進(jìn)行賠償。直接損失是行為人的加害行為所直接

造成的被侵權(quán)人的財產(chǎn)減少，如侵犯財產(chǎn)權(quán)而造成的財物的損壞、滅

失，都屬于直接損失，都應(yīng)當(dāng)全部賠償，間接損失原則上也應(yīng)當(dāng)全部

賠償。因為在正常情況下，被侵權(quán)人本應(yīng)當(dāng)?shù)玫竭@些利益，只是由于

侵權(quán)人的侵害才使這些可得利益沒有得到。這種損失雖然與直接損失

有些區(qū)別，但這種區(qū)別只是形式上的，實質(zhì)上并沒有區(qū)別。對于間接

損失如果不能全部予以賠償，被侵權(quán)人的權(quán)利就得不到全部保護(hù)，同

時侵權(quán)人的違法行為也得不到應(yīng)有的制裁。因此，間接損失也應(yīng)當(dāng)全

部賠償。這里所說的間接損失，是客觀的、實際的損失，是有切實依

據(jù)的可得利益損失，并不是主觀臆想的損失，對于這樣的損失，必須

予以全部賠償。

第二，需要賠償合理損失。在實行全部賠償原則的時候，必須有

一個前提，就是予以賠償?shù)膿p失必須是合理的。不合理的損失不應(yīng)賠

償。《中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》規(guī)定的“按照損失發(fā)生時的市場

價格或者其他方式計算”,體現(xiàn)的就是賠償合理損失，按照這一規(guī)定,

計算財產(chǎn)損失的基本方法是按照損失發(fā)生時的市場價格。這個方法基

本可行，但存在一些問題，例如，如果損害發(fā)生時市場價格較低而案

件審判時市場價格較高，按照損害發(fā)生時的市場價格計算，就對補(bǔ)償

受害人的損失不利。如果損害發(fā)生時市場價格較高而案件審判時價格

較低，則這樣的計算方法是比較合理的。對此，應(yīng)當(dāng)著重解讀后一個

說法，即“或者其他方式計算”，可以采取實事求是的方法確定損失

范圍，確定賠償數(shù)額。

第三，實行損益相抵。實行全部賠償，必須從全部損失中扣除新

生利益，實行損益相抵。對此，應(yīng)當(dāng)依照損益相抵原則，進(jìn)行科學(xué)、

準(zhǔn)確的計算，對其相抵以后的損失額，予以全部賠償。

第四，財產(chǎn)損害賠償是否適用預(yù)期利益損失規(guī)則。制定《中華人

民共和國侵權(quán)責(zé)任法》的過程中，專家對財產(chǎn)損害賠償是否應(yīng)當(dāng)適用

預(yù)期利益損失規(guī)則，進(jìn)行了研究，最終立法沒有采納，但這種規(guī)則是

應(yīng)當(dāng)考慮的。例如，沈陽故宮門前上馬石毀損案中，上馬石被新手司

機(jī)在倒車中撞折，經(jīng)過鑒定，損失達(dá)數(shù)千萬元之多，但侵權(quán)人無此巨

額利益的損害預(yù)期。北京市植物園試驗栽培的葡萄被他人偷吃，損失

價值也達(dá)數(shù)千萬元，侵權(quán)人也無此預(yù)期。如果按照實際損失賠償，亦

不公平。如果適用預(yù)期利益損失原則，確定適當(dāng)?shù)馁r償數(shù)額，則較為

穩(wěn)妥。故應(yīng)當(dāng)在司法實踐中總結(jié)經(jīng)驗，將來在司法解釋中解決。

2、非財產(chǎn)損害賠償

（1）人身損害賠償，人身損害是指侵害他人的身體所造成的物質(zhì)

機(jī)體的損害，根據(jù)損害的程度不同，可以分為一般傷害、殘疾和死亡

三種類型。

無論是一般傷害、殘疾還是死亡，均屬于對他人身體的損害。因

此，人身損害的賠償首先涉及的就是對他人身體造成的“物質(zhì)”性損

害和應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任。然而，人身損害不能僅以受害者遭到損害的

物質(zhì)機(jī)體本身的價值作為賠償?shù)拇_定標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)考慮受損機(jī)體得以恢

復(fù)所需的全部費用。

（2）精神損害賠償。精神損失是指當(dāng)受害人的名譽(yù)權(quán)和隱私權(quán)等

人格權(quán)受到侵害時精神上的痛苦。

《中華人民共和國民法通則》第120條第11款規(guī)定：公民的姓名

權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)受到侵害的，有權(quán)要求停止侵害，恢復(fù)

名譽(yù)，消除影響，賠禮道歉，并可以要求賠償損失，法人的名稱權(quán)、

名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)受到侵害的，適用前款規(guī)定。最高人民法院《精神損

害賠償責(zé)任的解釋》對精神損害賠償?shù)倪m用范圍做了界定，擴(kuò)大了賠

償范圍。

精神損害表現(xiàn)為生理上或者心理上痛苦的損害，是一種無形損害。

它不能像財產(chǎn)損害那樣，可以通過一定的標(biāo)準(zhǔn)加以確定，對于精神受

到損害的人給予金錢賠償，并不具有等價性，而是具有補(bǔ)償、懲戒的

特征。

最高人民法院《精神損害賠償責(zé)任的解釋》列出了確定精神損害

賠償額的注意事項：

第一，因侵權(quán)致人精神損害的，只有造成嚴(yán)重后果的，受害人才

有權(quán)請求精神損害賠償撫慰金/如未造成嚴(yán)重后果，受害人請求賠償精

神損害的，一般不予以支持。

第二，精神損害的賠償數(shù)額根據(jù)以下因素確定：侵權(quán)人的過錯程

度，法律另有規(guī)定的除外：侵害的手段、場合、行為方式等具體情節(jié):

侵權(quán)行為所造成的后果：侵權(quán)人的獲利情況：侵權(quán)人承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)

能力：受訴法院所在地平均生活水平。

八、財產(chǎn)損失度量

在風(fēng)險度量中，對直接損失幅度的估算有時候并不是直接應(yīng)用實

際直接損失金額，而是用財產(chǎn)的價值乘以損失率。因為損失率相對于

各項財產(chǎn)的損失金額來說，更容易有一個大致的標(biāo)準(zhǔn)，因此，在對公

司財產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分析時，就要評估其財產(chǎn)的價值。財產(chǎn)價值的評估方

法有很多，常見的方法包括重置成本法、收益現(xiàn)值法和清算價格法等。

本章重點講述重置成本法。

運用重置成本法評估資產(chǎn)的價值，就是用這項資產(chǎn)的現(xiàn)時特價完

全重置成本(簡稱重置全價)減去應(yīng)扣損耗或貶值，即：資產(chǎn)評估價

值二資產(chǎn)重置成本一資產(chǎn)實體性貶值一資產(chǎn)功能性貶值一資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性貶

值

1、重置成本的估算

(1)重置核算法。它是指按資產(chǎn)成本的構(gòu)成，把以現(xiàn)行市價計算

的全部購建支出按其計入成本的形式，將總成本區(qū)分為直接成本和問

接成本來估算重置成本的一種方法。

直接成本是指直接可以構(gòu)成資產(chǎn)成本支出的部分，間接成本是指

為建造、購買資產(chǎn)而發(fā)生的管理費，總體設(shè)計制圖等項支出。

（2）物價指數(shù)法。這種方法是在資產(chǎn)歷史成本基礎(chǔ)上，通過現(xiàn)時

物價指數(shù)確定其重置成本。

物價指數(shù)法估算的重置成本，僅考慮了價格變動因素，因而確定

的是復(fù)原重置成本；而重置核算法既考慮了價格因素，也考慮了生產(chǎn)

技術(shù)進(jìn)步和勞動生產(chǎn)率的變動因素，因而可以估算復(fù)原重置成本和更

新重置成本。同時，物價指數(shù)法建立在不同時期的某一種或某類甚至

全部資產(chǎn)的物價變動水平上：而重置核算法建立在現(xiàn)行價格水平與購

建成本費用核算的基礎(chǔ)上，一項科學(xué)技術(shù)進(jìn)步較快的資產(chǎn)采用物價指

數(shù)法估算的重置成本往往會偏高。物價指數(shù)法和重置核算法也有其相

同點，都是建立在利用歷史資料的基礎(chǔ)上。

（3）功能價值法，也稱生產(chǎn)能力比例法。這種方法是尋找一個與

被評估資產(chǎn)相同或相似的資產(chǎn)為參照物，計算其每一單位生產(chǎn)能力價

格或參照物與被評估資產(chǎn)生產(chǎn)能力的比例，據(jù)以估算被評估資產(chǎn)的重

置成本。

前提條件和假設(shè)是資產(chǎn)的成本與其生產(chǎn)能力呈線性關(guān)系，生產(chǎn)能

力越大，成本越高，而且是呈正比例變化。

(4)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益指書法。由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益作用的結(jié)果，資產(chǎn)

生產(chǎn)能力和成本之間只呈同方向變化，而不是等比例變化。

(5)統(tǒng)計分析法。在用成本法對企業(yè)整體資產(chǎn)及某一項同類型資

產(chǎn)進(jìn)行評估時，為了簡化評估業(yè)務(wù)，還可以采用統(tǒng)計分析法確定某類

資產(chǎn)重置成本。第一，在核實資產(chǎn)數(shù)量的基礎(chǔ)上，把全部資產(chǎn)按照適

當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)化分為若干類別：第二，在各類資產(chǎn)中抽樣選擇適量具有代表

性的資產(chǎn)，估算其重置成本：第三，依據(jù)分類抽樣估算資產(chǎn)的重置成

本額與賬面歷史成本，計算出分類資產(chǎn)的調(diào)整系數(shù)。根據(jù)調(diào)整系數(shù)估

算被評估資產(chǎn)的重置成本。

2、實體性貶值的估算

實體性貶值的估算，一般可以采取以下幾種方法：

(1)觀察法。

(2)公式計算法。

3、功能性貶值的估算

功能性貶值是由于技術(shù)相對落后造成的貶值。功能性貶值的估算

可以按下列步驟進(jìn)行：

(1)將被評估資產(chǎn)的年運營成本與功能相同但性能更好的新資產(chǎn)

的年運營成本進(jìn)行比較。

(2)計算二者的差別，確定凈超額運營成本。凈超額運營成本是

超額運營成本扣除所得稅以后的余額。

(3)估計被評估資產(chǎn)的剩余壽命。

(4)以適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率將被評估資產(chǎn)在剩余壽命內(nèi)每年的超額運營

成本折現(xiàn)，這些折現(xiàn)值之和就是被評估資產(chǎn)功能性損耗(貶值)。

4、經(jīng)濟(jì)性貶值的估算

經(jīng)濟(jì)性貶值是由于外部環(huán)境變化引起資產(chǎn)閑置、收益下降等而造

成的資產(chǎn)價值損失。

九、人力資本風(fēng)險

企業(yè)的生產(chǎn)性質(zhì)資本包括實物資本和人力資本。所謂人力資本，

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家舒而茨的定義是：人力資本是相對于物質(zhì)資本而非人力

資本而言的，是體現(xiàn)在人身上的，可以被用來提供未來收入的一種資

本，是指人類自身在經(jīng)濟(jì)活動中獲得收益并不斷增值的能力。人力資

本不等F人力資源，人刀只有經(jīng)過培訓(xùn)，才能真正成為資本。換言之,

人力資本風(fēng)險就是指由于個人的死亡、受傷、生病、年老或其他原因

的失業(yè)而造成的損失的不確定性。

人力資本投資，是指對人力資本進(jìn)行一定的投入，使其在質(zhì)和量

上都有所提高，并期望這種提高能最終反映在勞動產(chǎn)出增加上的一種

投資行為。人力資本投資風(fēng)險是指在一定時期內(nèi)，投資主體對人力資

本投入結(jié)果的不確定性，企業(yè)的人力資本風(fēng)險與財產(chǎn)損失風(fēng)險、責(zé)任

風(fēng)險一樣，并不是一成不變的，它也是隨著公司內(nèi)部、外部的條件的

變化而變化的。但其損失形態(tài)仍不外乎以下幾種：死亡、疾病、工傷

和年老Q

(1)死亡。影響員工死亡的風(fēng)險因素包括年齡、性別、身高和體

重、生理狀況、職位、個人嗜好、個人病史與家族病史等。

(2)疾病。與其他損失形態(tài)相比，員工遇上疾病的可能性最大，

可以說難以避免。風(fēng)險管理者如果不能妥善處理此類風(fēng)險，那么此類

風(fēng)險將成為公司的一個很大的隱患。

(3)工傷。工傷是員工在工作時間內(nèi)發(fā)生各種意外或因職業(yè)病造

成的人員傷亡事故的總稱。工傷事故發(fā)生的原因主要有人為因素、物

的因素、環(huán)境因素和管理因素。統(tǒng)計資料顯示，人為因素引起的工傷

事故在所有的工傷事故中占較大比例。由此可見，風(fēng)險管理者完全可

以通過積極有效的措施使工傷事故發(fā)生率降下來。

(4)年老。與其他人身風(fēng)險損失相比，年老更具有可預(yù)見性。其

實年老對公司的威脅并不像其他人身風(fēng)險損失那樣明顯，但如果風(fēng)險

管理者對此掉以輕心，那么隨著時間的推移，員工的養(yǎng)老問題將成為

公司的一個沉重包獄。

十、財產(chǎn)損失風(fēng)險

財產(chǎn)損失風(fēng)險是指造成實物財產(chǎn)的貶值、損毀或者滅失的風(fēng)險。

財產(chǎn)風(fēng)險除了會導(dǎo)致財產(chǎn)的直接損失之外，還可能引起與財產(chǎn)相關(guān)利

益的間接損失。一個人擁有的財產(chǎn)越多，相對來說其面臨的財產(chǎn)損失

風(fēng)險越大。

財產(chǎn)的含義要比實物資產(chǎn)或有形資產(chǎn)的范圍大很多，它是指一組

源自某項有形實物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形實物資產(chǎn)某一部分的

一組權(quán)利，只要這項實物資產(chǎn)具有獨立的經(jīng)濟(jì)價值0這里企業(yè)財產(chǎn)

（資產(chǎn)）的含義主要是指對有形資產(chǎn)的權(quán)利；財務(wù)會計制度上界定的

資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有的或者控制的、

預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。該資源的戌本或者價值能夠被可

靠地計量。

財產(chǎn)損失的原因主要包括以下三種類型：

（1）自然原因，指的是由自然力造成的財產(chǎn)損失，如水災(zāi)、干旱、

地震、風(fēng)災(zāi)、蟲災(zāi)、塌方、雷擊、溫度過高等。

（2）社會原因，包括違反個人行為準(zhǔn)則的社會事件，如縱火、爆

炸、盜竊、恐怖活動、污染、放射性污染、疏忽大意等，以及群體的

越軌行為，如暴亂等。

（3）經(jīng)濟(jì)原因，指的是經(jīng)濟(jì)衰退、宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化等方面的原

因，這些原因不像自然原因和社會原因那樣有著明顯的影響，它對財

產(chǎn)的損壞作用更加隱蔽和復(fù)雜，如股價下跌導(dǎo)致股票貶值，技術(shù)進(jìn)步

導(dǎo)致設(shè)備貶值等。

企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險可能導(dǎo)致的損失類型，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)分類如下：

（1）按財產(chǎn)形態(tài)可分為動產(chǎn)損失和不動產(chǎn)損失。

（2）根據(jù)損失原因可分為火災(zāi)損失、爆炸損失、恩風(fēng)損失、盜竊

損失、地震損失和洪水損失等。

（3）根據(jù)財產(chǎn)損失是否可通過保險得到補(bǔ)償分為可保損失和不可

保損失，因為保險是企業(yè)風(fēng)險管理者處理風(fēng)險的重要手段，分清哪些

損失可以通過事先購買來得到補(bǔ)償，是風(fēng)險管理者決定是否運用保險

手段的基礎(chǔ)。

（4）根據(jù)財產(chǎn)權(quán)益的性質(zhì)可分為所有權(quán)權(quán)益損失、抵押權(quán)權(quán)益損

失、質(zhì)押權(quán)權(quán)益損失、留置權(quán)權(quán)益損失、租賃合同權(quán)益損失、委任合

同權(quán)益損失等。

（5）根據(jù)損失是直接的還是間接的可分為直接損失和間接損失。

直接損失往往是財產(chǎn)實物形態(tài)的損毀，造成其經(jīng)濟(jì)價值直接減少。如

機(jī)器設(shè)備的損毀，間接損失指因其他財產(chǎn)的直接損失而造成的財產(chǎn)損

失、收入損失、費用損失、責(zé)任損失。其中間接財產(chǎn)損失如雷電擊壞

企業(yè)供電設(shè)備、企業(yè)冷凍保存的貨物因停電而受損。還有一種間接財

產(chǎn)損失情況是由于財產(chǎn)的一部分受損，破壞了此財產(chǎn)之完整性，影響

到其余部分價值的實現(xiàn)。收入損失指由于財產(chǎn)受損，生產(chǎn)經(jīng)營受其影

響而導(dǎo)致的收益減少。費用損失指財產(chǎn)受損而額外發(fā)生的費用支出。

企業(yè)財產(chǎn)面臨著多種多樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險暴露的后果即財產(chǎn)的損失。

十一、合同融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施

除了保險、套期保值這些比較常用的風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施之外，還有一

些基于合同的融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式。

財務(wù)租賃合同就是一種合同融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施。在財產(chǎn)租賃合

同中，出租人和承租人經(jīng)常會在出租物的質(zhì)量責(zé)任、維修保養(yǎng)責(zé)任和

損壞責(zé)任等問題上產(chǎn)生糾紛。為了轉(zhuǎn)移此類責(zé)任風(fēng)險，出租人可以根

據(jù)承租人的租賃要求和選擇，出資向供貨商購買出租物，并租給承租

人使用，承租人支付租金，并可在租賃期屆滿時，取得租賃物的所有

權(quán)、續(xù)租或者退租，這就是財務(wù)租賃合同。

在實踐中，大多數(shù)融資租賃交易均把承租人留購租賃物作為交易

的條件。這是因為出租人購買租賃物的目的，并不是要取得租賃物的

所有權(quán)，而在于通過向承租人融通資金來獲得利潤。其之所以在租賃

期間要保留租賃物的所有權(quán)，主要是為擔(dān)保能取得承租人支付的租金,

收回投資。租賃期滿，出租人無保留租賃物的必要，而租賃物對承租

人仍有價值。而且，對承租人來說，雖然承擔(dān)了風(fēng)險，但可以從其他

渠道取得資金以保證正常經(jīng)營。

十二、風(fēng)險自留

風(fēng)險自留也稱為風(fēng)險承擔(dān)，是指企業(yè)自己非理性或理性地主動承

擔(dān)風(fēng)險，即一個企業(yè)以其內(nèi)部的資源來彌補(bǔ)損失。它和保險同為企業(yè)

在發(fā)生損失后主要的籌資方式，是重要的風(fēng)險管理手段。

風(fēng)險自留既可以是有計劃的，也可以是無計劃的。無計劃的風(fēng)險

自留產(chǎn)生于以下幾種情況：

(1)風(fēng)險部位沒有被發(fā)現(xiàn)。

(2)不足額投保。

(3)保險公司或者第三方未能按照合同的約定來補(bǔ)償損失，比如

償付能力不足等原因。

(4)原本想以非保險的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移至第三方，但發(fā)生的損失

卻不包括在合同的條款中。

(5)由于某種危險發(fā)生的概率極小而被忽視。

在這些情況下，一旦損失發(fā)生，企業(yè)必須以其內(nèi)部的資源(自有

資金或者借入資金)來加以補(bǔ)償。如果該組織無法籌集到足夠的資金,

則只能停業(yè)。因此，準(zhǔn)確地說，非計劃的風(fēng)險自留不能稱為一種風(fēng)險

管理的措施。

有計劃的風(fēng)險自留也可以稱為自保。自保是一種重要的風(fēng)險管理

手段。它是風(fēng)險管理者察覺了風(fēng)險的存在，估計到了該風(fēng)險造成的期

望損失，決定以其內(nèi)部的資源(自有資金或借入資金)，來對損失加

以彌補(bǔ)的措施。在有計劃的風(fēng)險自留中，對損失的處理有許多種方法,

有的會立即將其從現(xiàn)金流量中扣除，有的則將損失在較長的一段時間

內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偅詼p輕對單個財務(wù)年度的沖擊。

風(fēng)險自留的具體措施主要有以下幾方面：

(1)將損失攤?cè)虢?jīng)營成本，很多自留財產(chǎn)損失和責(zé)任損失的決定

都不包括任何正式的預(yù)備基金，損失發(fā)生后，組織只是簡單地承受這

種損失，將損失計入當(dāng)期損益，攤?cè)虢?jīng)營成本。

這種方法能最大限度地減少管理細(xì)節(jié)，但是如果損失在不同年度

里波動很大，那么較大的損失會使企業(yè)陷入困境。企業(yè)可能被迫在不

利的情況下變賣資產(chǎn)，以便獲得現(xiàn)金來補(bǔ)償損失。此外，企業(yè)的損益

狀況也有可能發(fā)生劇烈波動。顯然這種方法只適用于那些損失概率高

但是損失程度較小的風(fēng)險，企業(yè)可以通過風(fēng)險識別將這些風(fēng)險損失直

接計入預(yù)算。

(2)建立意外損失基金。意外損失基金的建立可以采取一次性轉(zhuǎn)

移一筆資金的方式，也可以采取定期注入資金長期積累的方式。企業(yè)

愿意提取意外損失基金的額度，取決于其現(xiàn)有的變現(xiàn)準(zhǔn)備金的大小，

以及它的機(jī)會成本。企業(yè)每年能負(fù)擔(dān)多少意外損失基金，則取決于其

年現(xiàn)金流的情況。

建立意外損失基金的方法能夠積聚較多的資金儲備，因而能自留

更多的風(fēng)險。但是，它有一個不足之處：按照稅務(wù)和財務(wù)法規(guī)，損失

費用不可預(yù)先扣除，除非損失實際已經(jīng)發(fā)生，而向保險公司繳付保險

費卻是稅前列支，建立此項基金的財源一般是稅后的凈收入。這一缺

陷也說明了為什么許多大公司要設(shè)立自己的專業(yè)自保公司。

（3）借入資金。風(fēng)險事故發(fā)生后，企業(yè)可以通過借款以彌補(bǔ)事故

損失造成的資金缺口。企業(yè)某部門受損，可以向企業(yè)或企業(yè)其他部門

求得內(nèi)部借款，以解燃層之急，這樣會有一定困難。即使借貸成功，

由于需求的迫切，也將導(dǎo)致利率提高或其他苛刻的貸款條件。當(dāng)意外

損失發(fā)生后，企業(yè)無法依靠內(nèi)部資金度過財務(wù)危機(jī)時，企業(yè)可以向銀

行尋求特別貸款或從其他渠道融資。由于風(fēng)險事故的突發(fā)性和損失的

不確定性，企業(yè)也可以在風(fēng)險事故發(fā)生前，與銀行達(dá)成一項應(yīng)急貸款

協(xié)議，一旦風(fēng)險事故發(fā)生，企業(yè)可以獲得及時的貸款應(yīng)急，并按協(xié)議

約定條件還款。

（4）專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司是企業(yè)（母公司）自己設(shè)立的

保險公司，旨在對本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行保險或

再保險安排。中國石化總公司試行的“安全生產(chǎn)保證基金”算是我國

大型企業(yè)第一個專業(yè)自保公司的雛形。

建立專業(yè)的自保公司主要基于以下原因：

①保險成本降低，收益增加。專業(yè)自保公司由于可以不通過代理

人和經(jīng)紀(jì)人展業(yè)，節(jié)約了大筆的傭金和管理費用，其保險費率與本公

司或行業(yè)內(nèi)部的實際損失率比較接近，因而可以節(jié)省保險費開支。優(yōu)

于其他自保方式的一個因素是，向?qū)I(yè)自保公司繳付的保險費可從公

司應(yīng)稅收入中扣除。

②承保彈性增大，傳統(tǒng)保險的保險責(zé)任范圍不充分，保險公司僅

承?？杀ｏL(fēng)險，其風(fēng)險范圍不能涵蓋企業(yè)面臨的所有風(fēng)險，不能滿足

被保險企業(yè)多樣化的需要，而專業(yè)自保公司更易于了解客戶面臨的風(fēng)

險類別和特性，可以根據(jù)自己的需要擴(kuò)大保險責(zé)任范圍、提高保險限

額，可根據(jù)自身情況采取更為靈活的經(jīng)營方略，開發(fā)有利于投保人長

期利益的保險險種和保險項目。

③可使用再保險來分散風(fēng)險。許多再保險公司只與保險公司做交

易。通過設(shè)立專業(yè)自保公司可以使企業(yè)直接進(jìn)入再保險市場，以此分

散風(fēng)險，擴(kuò)大自己的承保能力，有剩余承保能力的還可以接受分保。

十三、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是運用信息技術(shù)對風(fēng)險進(jìn)行管控的系統(tǒng)，它是

管理信息系統(tǒng)的重要組成部分，管理人員可借用信息技術(shù)工具嵌入業(yè)

務(wù)流程，實時收集相關(guān)信息，從而對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評估、預(yù)

警，制訂對應(yīng)的風(fēng)險管控策略，處理現(xiàn)實的或者潛在的風(fēng)險，控制并

降低風(fēng)險所帶來的不利影響。

信息化風(fēng)險管理應(yīng)從組織、規(guī)劃和實施控制三個方面著手。

1、建立切實能推進(jìn)信息化的組織

為使信息系統(tǒng)能切實發(fā)揮作用，企業(yè)自身應(yīng)該建立相應(yīng)的信息化

組織，參與信息化的全過程。這支隊伍應(yīng)該由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)掛帥，

以信息服務(wù)專職人員為主，業(yè)務(wù)部門代表參與。這樣可以有效降低信

息化風(fēng)險。

2、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行信息化規(guī)劃

信息化建設(shè)的經(jīng)驗表明，大多數(shù)應(yīng)用不理想的信息化項目都沒有

進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。規(guī)劃缺失對信息化帶來的風(fēng)險是毀滅性的，所以進(jìn)

行信息化規(guī)劃是完全必要的。專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)相對于企業(yè)和系統(tǒng)實施商、

軟件商來說處于中立的地位，能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)

略目標(biāo)，做出科學(xué)合理的規(guī)劃。

3、監(jiān)理機(jī)構(gòu)承擔(dān)系統(tǒng)的實施控制

以往的信息化系統(tǒng)實施依賴企業(yè)用戶（甲方）對實施方的監(jiān)督控

制和實施方的自覺自律來保證上述三大目標(biāo)。但是由于甲乙雙方天生

的利益沖突性，這種方式很難保證系統(tǒng)實施目標(biāo)實現(xiàn)，尤其是質(zhì)量難

以控制。這就需要專業(yè)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理來承擔(dān)這個任務(wù)。信息化

監(jiān)理機(jī)構(gòu)作為中立第三方向甲乙雙方負(fù)責(zé)，保障雙方的利益。

十四、損失期望值分析法

損失期望值法，首先要分析和估計項目風(fēng)險概率和項目風(fēng)險可能

帶來的損失（或收益）大小，然后二者相乘求出項目風(fēng)險的損失（或

收益）期望值，并使用項目損失期望值（或收益）去度量項目風(fēng)險。

在使用項目風(fēng)險損失期望值作為項目風(fēng)險大小的度量時，需要確

定的項目風(fēng)險概率和項目風(fēng)險損失大小的具體描述如下：

1、項目風(fēng)險概率

項目風(fēng)險概率和概率分布是項目風(fēng)險度量中最基本的內(nèi)容，項目

風(fēng)險度量的首要工作就是確定項目風(fēng)險事件的概率分布。一般說來，

項目風(fēng)險概率及其分布應(yīng)該根據(jù)歷史信息資料來確定。

當(dāng)項目管理者沒有足夠歷史信息和資料來確定項目風(fēng)險概率及其

分布時，也可以利用理論概率分布確定項目風(fēng)險概率。由于項目的一

次性和獨特性，不同項目的風(fēng)險彼此相差很遠(yuǎn)，所以在許多情況下人

們只能根據(jù)很少的歷史數(shù)據(jù)樣本對項目風(fēng)險概率進(jìn)行估計，甚至有時

完全是主觀判斷。

因此，項目管理者在很多情況下要運用自己的經(jīng)驗，要主觀判斷

項目風(fēng)險概率及其概率分布，這樣得到的項目風(fēng)險概率被稱為主觀判

斷概率。雖然主觀判斷概率是憑人們的經(jīng)驗和主觀判斷估算或預(yù)測出

來的，但它也不是純粹主觀隨意性的東西，因為項目管理者的主觀判

斷是依照過去的經(jīng)驗做出的，所以它仍然具有一定的客觀性。

2、項目風(fēng)險損失

項目風(fēng)險造成的損失或后果大小需要從三方面來衡量：

（1）項目風(fēng)險損失的性質(zhì)。項目風(fēng)險損失的性質(zhì)是指項目風(fēng)險可

能造成的損失是經(jīng)濟(jì)性的，還是技術(shù)性的，還是其他方面的。

（2）項目風(fēng)險損失的大小與分布。項目風(fēng)險損失的大小和分布包

括是指項目風(fēng)險可能帶來的損失嚴(yán)重程度和這些損失的變化幅度，它

們需要分別用損失的數(shù)學(xué)期望和方差表示。

（3）項目風(fēng)險損失的時間與影響。項目風(fēng)險損失的時間分布是指

項目風(fēng)險是突發(fā)的，還是隨時間的推移逐漸致?lián)p的，項目風(fēng)險損失是

在項目風(fēng)險事件發(fā)生后馬上就能感受到，還是需要隨時間的推移而逐

漸顯露出來以及這些風(fēng)險損失可能發(fā)生的時間等，項目風(fēng)險影響是指

項目風(fēng)險會給哪些項目相關(guān)利益者造成損失，從而影響它們的利益。

3、項目風(fēng)險損失期望值的計算

項目風(fēng)險損失期望值的計算一般是將上述項目風(fēng)險概率與項目風(fēng)

險損失估計相乘得到，然后以此作為決策的依據(jù)，即選取損失期望值

最小的風(fēng)險管理方案。

但是在實際操作中，即使自留風(fēng)險方案的損失期望值小于投保方

案，很多人仍寧愿選擇購買保險作為風(fēng)險管理決策方案。對這種行為

的一種解釋就是由于不確定性存在的隱性成本一一，憂慮因素的影響。

不論選擇哪一個風(fēng)險管理方案，風(fēng)險的不確定性都是客觀存在的。

即風(fēng)險事件可能發(fā)生，也可能不發(fā)生：損失程度可能很大，也可能很

小。風(fēng)險管理人員對于可能出現(xiàn)的最壞后果心存憂慮，這種憂慮無論

未來風(fēng)險事件是否發(fā)生都將存在。在運用數(shù)量方法選擇風(fēng)險管理決策

的過程中，需要把憂慮因素的影響代之以某個貨幣價值，從而產(chǎn)生了

風(fēng)險管理方案的憂慮成本。

憂慮成本的確定是非常困難的，因為憂慮成本是一個極為主觀的

因素，然而仍然可以從分析影響憂慮成本的因素入手尋求估計憂慮成

本的可行途徑。

首先，損失的概率分布，尤其是程度嚴(yán)重的損失和發(fā)生概率高的

損失對風(fēng)險管理人員的心理反應(yīng)有直接的影響。其次，風(fēng)險管理人員

對未來損失的不確定性的把握程度也對憂慮心理的產(chǎn)生有直接影響。

由于憂慮成本的加入，各種風(fēng)險管理方案的損失期望值增加。對

于投保方案而言，付出較凈損失期望值更多的保險費后，將損失的不

確定性化為確定性支出，能夠大大減少管理者的憂慮心理，一般此時

的憂慮成本為零，如果企業(yè)決定部分或全部自留風(fēng)險，即使采取必要

的安全措施，也只能減輕而無法消除憂慮成本。憂慮成本的確定可以

用調(diào)查問卷的辦法，詢問風(fēng)險管理人員愿意付出多大的經(jīng)濟(jì)代價來消

除由于損失的不確定性而造成的憂慮心理。

十五、決策樹分析法

在風(fēng)險管理措施多階段決策問題中，前一個階段的決策會產(chǎn)生一

些附帶結(jié)果，這些結(jié)果對下一個階段的風(fēng)險管理決策會產(chǎn)生影響。此

時需要利用這些新的信息再次進(jìn)行決策，這樣又會產(chǎn)生一些新的情況,

又需要決策。這樣，決策、新情況、決策、新情況構(gòu)成一個按時間先

后順序相互依賴的風(fēng)險管理多階段序列決策。描述以及用于這種序列

的有效工具就是決策樹分析。它是利用決策樹描述風(fēng)險管理多階段序

列決策問題，并直接利用決策樹進(jìn)行計算與決策的一種方法。

具體而言，決策樹分析法是指分析每個決策或事件（即自然狀態(tài)）

時，都引出兩個或多個事件和不同的結(jié)果，并把這種決策或事件的分

支畫成圖形，這種圖形很像一棵樹的枝干，故稱決策樹分析法。一般

都是自上而下生成的。每個決策或事件（即自然狀態(tài)）都可能引出兩

個或多個事件，導(dǎo)致不同的結(jié)果，把這種決策分支畫成圖形很像一棵

樹的枝干，故稱決策樹。

決策樹分析法通常有五個步驟。

第一步，明確決策問題，確定備選方案。對要解決的問題應(yīng)該有

清楚的界定，應(yīng)該列出在不同決策時點的所有可能的備選方案。

第二步，繪出決策樹圖形。決策樹用三種不同的符號分別表示決

策點、狀態(tài)點、結(jié)果點。決策點用方框表示，放在決策樹的左端，每

種備選方案即狀態(tài)用從該結(jié)引出的樹枝（線條）表示；實施每一個備

選方案時都可能發(fā)生一系列風(fēng)險事件，用圖形符號圓圈表示，稱為機(jī)

會點，每一個機(jī)會點可能會有多個直接結(jié)果，例如，某種治療方案有

三個結(jié)果狀態(tài)（治愈、改善、藥物毒性致死），則狀態(tài)點有三個枝。

中間結(jié)果與最終結(jié)果都用有圓心的圓形節(jié)點表示，稱為結(jié)果點，總是

放在決策樹每一枝的最右端。初始狀態(tài)點在整個決策樹的最左端，最

終結(jié)果點放在整個決策例的最右端，從左至右狀態(tài)點的順序應(yīng)該依照

事件發(fā)生的時間先后關(guān)系而定。但不管狀態(tài)點有多少個結(jié)果，從每個

狀態(tài)點引出的結(jié)果必須是互相排斥的狀態(tài)，不能互相包容和交叉。

第三步，確定并注明各種結(jié)果可能出現(xiàn)的概率及損益值。所有這

些概率都要在決策樹上標(biāo)示出來，在為每一個狀態(tài)點引出的結(jié)局枝標(biāo)

記發(fā)生概率時，必須注意各概率相加之和必須為1.0.運用期望效用準(zhǔn)

則還要對中間結(jié)果及最終結(jié)局標(biāo)注適宜的效用值賦值。

第四步，計算每一種備選方案的決策變量值。計算期望值的方法

是從“樹枝末端”開始向“樹根”的方向進(jìn)行計算，將每一個狀態(tài)點

上所有風(fēng)險狀態(tài)的損益值或效用值與其發(fā)生概率分別相乘，其總和為

該狀態(tài)點的期望值或期望效用值。在每一個決策點中，將各狀態(tài)點的

期望值或期望效用值分別與其發(fā)生概率相乘，其總和為該決策方案

的期望效用值，選擇期望值或期望效用值最高的備選方案為最優(yōu)

方案。如果多階段的時間跨度大，就還要考慮時間價值。

第五步，應(yīng)用敏感性試驗對決策分析的結(jié)論進(jìn)行測試。敏感分析

的目的是測試決策分析結(jié)論的真實性，敏感分析要回答的問題是當(dāng)概

率及結(jié)果效用值等在一個合理的范圍內(nèi)變動時，決策分析的結(jié)論會不

會改變。

十六、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

（一）全球制造業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)新趨勢。

新一代信息技術(shù)與制造業(yè)深度融合，正在引發(fā)制造模式、生產(chǎn)組

織方式和產(chǎn)業(yè)形態(tài)的深刻變革，數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化、服務(wù)化與

綠色化成為制造業(yè)發(fā)展新趨勢。泛在連接和普適計算將無所不在，虛

擬化技術(shù)、3D打印、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)將重構(gòu)制造業(yè)技術(shù)體

系，如3D打印將新材料、數(shù)字技術(shù)和智能技術(shù)植入產(chǎn)品，使產(chǎn)品的功

能極大豐富，性能發(fā)生質(zhì)的變化；在互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、云計算和大數(shù)

據(jù)等泛在信息的強(qiáng)力支持下，制造商、生產(chǎn)服務(wù)商、用戶在開放、共

用的網(wǎng)絡(luò)平臺上互動，大規(guī)模個性化訂制生產(chǎn)將逐步取代大批量流水

線生產(chǎn)；基于信息物理系統(tǒng)的智能工廠將成為未來制造的主要形式，

重復(fù)和一般技能勞動將不斷被智能裝備和智能生產(chǎn)方式所替代。隨著

產(chǎn)業(yè)價值鏈重心由生產(chǎn)端向研發(fā)設(shè)計、營銷服務(wù)等環(huán)節(jié)的轉(zhuǎn)移，產(chǎn)業(yè)

形態(tài)將從生產(chǎn)型制造向服務(wù)型制造轉(zhuǎn)變。網(wǎng)絡(luò)眾包、異地協(xié)同設(shè)計、

精準(zhǔn)供應(yīng)鏈管理等正在構(gòu)建企業(yè)新的競爭優(yōu)勢；全生命周期管理、總

集成總承包、互聯(lián)網(wǎng)金融、電子商務(wù)等加速重構(gòu)產(chǎn)業(yè)價值鏈新體系。

制造業(yè)重新成為全球經(jīng)濟(jì)競爭的制高點，各國紛紛制定以重振制

造業(yè)為核心的再工業(yè)化戰(zhàn)略。美國從2011年起陸續(xù)出臺《美國先進(jìn)制

造業(yè)伙伴關(guān)系計劃》《美國先進(jìn)制造業(yè)國家戰(zhàn)略計劃》《美國制造業(yè)

創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)計劃》，力求促進(jìn)美國先進(jìn)制造業(yè)的發(fā)展、提高美國制造業(yè)

全球競爭力。德國在2013年出臺《德國工業(yè)4.0戰(zhàn)略實施建議》，力

求使德國成為先進(jìn)智能制造技術(shù)的創(chuàng)造者和供應(yīng)者。日本在2014年出

臺《日本制造業(yè)白皮書》，力求通過重振國內(nèi)制造業(yè)復(fù)蘇日本經(jīng)濟(jì)。

英國在2015年出臺《英國制造業(yè)2050》,力求重振英國制造業(yè)并提升

國際競爭力。法國在2013年出臺《“新工業(yè)法國”戰(zhàn)略》，力求通過

創(chuàng)新重塑工業(yè)實力，使法國處于全球工業(yè)競爭力第一梯隊。

（二）我國制造業(yè)發(fā)展面臨新形勢。

制造業(yè)發(fā)展迎來新機(jī)遇。2015年，我國工業(yè)增加值達(dá)到22.9萬億

元，制造業(yè)產(chǎn)出占世界比重超過20%,在500余種主要工業(yè)產(chǎn)品中，我

國有220多種產(chǎn)品產(chǎn)量位居世界第一，是全球第一制造大國。隨著新

型工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化同步推進(jìn)，國家“一帶一路”

和長江經(jīng)濟(jì)帶戰(zhàn)略的深入實施，需求潛力加速釋放，為我國制造業(yè)發(fā)

展提供了廣闊空間。各行業(yè)新的裝備需求、人民群眾新的消費需求、

社會管理和公共服務(wù)新的民生需求、國防建設(shè)新的安全需求，都要求

制造業(yè)在重大技術(shù)裝備創(chuàng)新、消費品質(zhì)量和安全、公共服務(wù)設(shè)施設(shè)備

供給和國防裝備保障等方面迅速提升水平和能力。全面深化改革和進(jìn)

一步擴(kuò)大開放，將不斷激發(fā)制造業(yè)發(fā)展活力和創(chuàng)造力，促進(jìn)制造業(yè)轉(zhuǎn)

型升級。《中國制造2025》和“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃的部署推進(jìn)，為我

國制造業(yè)發(fā)展指明了前進(jìn)方向。

制造業(yè)發(fā)展面臨新挑戰(zhàn)。國內(nèi)部分行業(yè)產(chǎn)能過剩嚴(yán)重，供需錯位

情況較為突出；勞動力等生產(chǎn)要素成本不斷上升；資源和環(huán)境約束不

斷加強(qiáng)；自主創(chuàng)新能力弱，關(guān)鍵核心技術(shù)與高端裝備對外依存度高，

以企業(yè)為主體的制造業(yè)創(chuàng)新體系不完善；發(fā)達(dá)國家通過“再工業(yè)化”

吸引高端制造業(yè)加速回流，其他發(fā)展中國家利用資源成本要素優(yōu)勢加

快承接產(chǎn)業(yè)及資本轉(zhuǎn)移，對我國制造業(yè)發(fā)展形戌“雙向擠壓”。以往

依靠資源要素投入、規(guī)模擴(kuò)張的粗放發(fā)展模式再也難以為繼，調(diào)整結(jié)

構(gòu)、轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效刻不容緩。

（三）我市制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級任重道遠(yuǎn)。

經(jīng)過多年來的快速發(fā)展，我市制造業(yè)已具備一定的基礎(chǔ)和實現(xiàn)更

高水平發(fā)展的條件。總體上看，我市處于工業(yè)化快速發(fā)展階段，但仍

屬于欠發(fā)達(dá)地區(qū)、仍處于欠發(fā)達(dá)階段，制造業(yè)發(fā)展水平與建設(shè)國家重

要現(xiàn)代制造業(yè)基地的目標(biāo)仍有較大差距。突出表現(xiàn)為：制造業(yè)創(chuàng)新能

力不強(qiáng)，研發(fā)投入不足，中高端人才缺乏，產(chǎn)業(yè)技術(shù)對外依存度較高;

產(chǎn)品檔次不高，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模不大；龍頭企業(yè)和科技型企業(yè)數(shù)

量較少、規(guī)模偏小，核心競爭力不強(qiáng)；資源能源價格和物流成本相對

較高；等等。這些問題必須引起高度重視，采取切實措施加以解決。

建設(shè)國家重要現(xiàn)代制造業(yè)基地，必須深刻認(rèn)識并牢牢把握當(dāng)前全

球制造業(yè)發(fā)展新趨勢和我國制造業(yè)發(fā)展新形勢，化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，堅持

問題導(dǎo)向抓關(guān)鍵、重點突破帶全局、結(jié)果倒逼求實效，在優(yōu)化空間布

局、提高創(chuàng)新能力、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提升開放發(fā)展水平、推動工業(yè)化

和信息化深度融合、強(qiáng)化工業(yè)基礎(chǔ)能力、加強(qiáng)質(zhì)量品牌建設(shè)、提高綠

色發(fā)展水平、發(fā)展服務(wù)型制造及生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)等方面花大功夫、下大

力氣，努力探索符合我市實際的現(xiàn)代制造業(yè)發(fā)展路徑，加快建設(shè)國家

重要現(xiàn)代制造業(yè)基地，不斷提高制造業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效益，為我市如

期全面建成小康社會和建設(shè)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的國家中心城市提供堅實支

撐。

目前，全球聚乳酸(PLA)第一大技術(shù)來源國為美國，美國聚乳酸

(PLA)專利申請量占全球聚乳酸(PLA)專利總申請量的31.91%；其次是中

國，中國聚乳酸(PLA)專利申請量占全球聚乳酸(PLA)專利總申請量的

28.67%o日本和韓國雖然排名第三和第四，但是與排名第一的中國專

利申請量差距較大。

從趨勢上看，2010-2016年，美國聚乳酸(PLA)專利申請數(shù)量領(lǐng)先,

但是在2017年被中國反超。2021年，中國聚乳酸(PLA)專利申請量為

2994項,美國聚乳酸(PLA)專利申請量僅為719項。

韓國和歐洲聚乳酸(PLA)專利申請量呈現(xiàn)“你追我趕”的態(tài)勢，兩

國每年度專利申請量差距不大。2021年，韓國和歐洲聚乳酸(PLA)專利

申請量分別為161項和147項。

中國方面，江蘇為中國當(dāng)前申請聚乳酸(PLA)專利數(shù)量最多的省份,

累計當(dāng)前聚乳酸(PLA)專利申請數(shù)量高達(dá)4027項。廣東累計當(dāng)前聚乳

酸(PLA)專利申請數(shù)量為3911項，排名第二。浙江當(dāng)前申請聚乳酸

(PLA)專利數(shù)量為2739項，排名第三。中國當(dāng)前申請省(市、自治區(qū))

聚乳酸(PLA)專利數(shù)量排名前十的省份還有北京、上海、山東、安徽、

四川、湖北、福建。

2010-2021年9月，全球聚乳酸(PLA)專利申請人CR10呈現(xiàn)波動下

降趨勢，由2010年的10.5996波動下降至2021年9月的6.31%。整體

來看，全球聚乳酸(PLA)專利申請人集中度不高，且集中度呈現(xiàn)下降趨

勢。

全球聚乳酸(PLA)行業(yè)專利申請數(shù)量TOP10申請人分別是東麗株式

會社、阿勒根公司、金伯利-克拉克環(huán)球有限公司、哈利伯頓能源服務(wù)

公司、株式會社村田制作所、株式會社LG化學(xué)、艾司康公司、伊瑪提

克斯生物技術(shù)有限公司、普拉克生化公司、艾博特心血管系統(tǒng)公司。

趨勢方面，2010-2012年，全球前十大聚乳酸(PLA)專利申請人申

請的聚乳酸(PLA)專利數(shù)差距不大，20的年,金伯利-克拉克環(huán)球有限

公司申請量迅猛增加到225個，株式會社LG化學(xué)申請量也增加到173

個;2017-2020年伊瑪提克斯生物技術(shù)有限公司聚乳酸(PLA)專利申請量

急速上升，從最2017年的9個增加到2020年的224個。

十七、必要性分析

1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求

作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場

知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過100%o預(yù)計未來幾年公司的

銷售規(guī)模仍將保持快速增長。

隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的

市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能

潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè)，

公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機(jī)遇奠

定基礎(chǔ)。

2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要

隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不

斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)

品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水

準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才

能在與國外企業(yè)的競爭日獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。

十八、組織機(jī)構(gòu)、人力資源分析

（一）人力資源配置

根據(jù)《中華人民共和國勞動法》的要求，本期工程項目勞動定員

是以所需的基本生產(chǎn)工人為基數(shù)，按照生產(chǎn)崗位、勞動定額計算配備

相關(guān)人員；依照生產(chǎn)工藝、供應(yīng)保障和經(jīng)營管理的需要，在充分利用

企業(yè)人力資源的基礎(chǔ)上，本期工程項目建成投產(chǎn)后招聘人員實行全員

聘任合同制；生產(chǎn)車間管理工作人員按一班制配置，操作人員按照

“四班三運轉(zhuǎn)”配置定員，每班8小時，根據(jù)xxx集團(tuán)有限公司規(guī)劃,

達(dá)產(chǎn)年勞動定員652人。

勞動定員一覽表

序號崗位名稱勞動定員（人）備注

1生產(chǎn)操作崗位424正常運營年份

2技術(shù)指導(dǎo)崗位65〃

3管理工作崗位65〃

4質(zhì)量檢測崗位98//

合計652//

（二）員工技能培訓(xùn)

1、為了得到文化技術(shù)素質(zhì)較高、操作熟練的操作人員和技術(shù)人員,

必須高度重視對人員的培訓(xùn)工作，這是提高企業(yè)效益、保證安全生產(chǎn)

的重要手段，也是提高企業(yè)管理水平和保證經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，因

此，項目建設(shè)