財(cái)務(wù)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制手冊(cè)TOC\o"1-2"\h\u18929第一章風(fēng)險(xiǎn)管理概述 1150891.1風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 185051.2風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與原則 130585第二章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 2313962.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法與流程 2153102.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的模型與標(biāo)準(zhǔn) 217151第三章內(nèi)部控制體系 234063.1內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素 238183.2內(nèi)部控制的制度與流程 310218第四章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 313084.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型與特征 3122574.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì) 330645第五章操作風(fēng)險(xiǎn)管理 4231075.1操作風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與分類 433715.2操作風(fēng)險(xiǎn)的控制與監(jiān)測(cè) 42736第六章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 575746.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵與范疇 561306.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)督 520327第七章風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急處理 5139107.1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立 558427.2應(yīng)急處理方案的制定 515865第八章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià) 654788.1風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制 6297998.2風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法 6第一章風(fēng)險(xiǎn)管理概述1.1風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義風(fēng)險(xiǎn)是指在特定情況下，某種結(jié)果發(fā)生的不確定性以及這種不確定性所帶來(lái)的影響。在財(cái)務(wù)公司中，風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自于內(nèi)部和外部的各種因素，如市場(chǎng)波動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作失誤等。風(fēng)險(xiǎn)管理則是指通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，以最小的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的不利后果降低到最低限度的管理過(guò)程。1.2風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與原則風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展，保障公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定和盈利能力。具體目標(biāo)包括降低風(fēng)險(xiǎn)損失、提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力和適應(yīng)能力。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循的原則包括全面性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則和制衡性原則。全面性原則要求風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋公司的所有業(yè)務(wù)和活動(dòng)；適應(yīng)性原則要求風(fēng)險(xiǎn)管理策略根據(jù)公司的內(nèi)外部環(huán)境變化進(jìn)行調(diào)整；成本效益原則要求在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的風(fēng)險(xiǎn)管理效益；制衡性原則要求在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的相互制衡。第二章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法與流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，其方法包括問(wèn)卷調(diào)查法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖法、事件樹分析法等。問(wèn)卷調(diào)查法通過(guò)向相關(guān)人員發(fā)放問(wèn)卷，了解他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和看法；財(cái)務(wù)報(bào)表分析法通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，發(fā)覺(jué)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素；流程圖法通過(guò)繪制公司業(yè)務(wù)流程的流程圖，分析各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)；事件樹分析法通過(guò)對(duì)可能發(fā)生的事件進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)其可能產(chǎn)生的后果和風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程包括確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍和目標(biāo)、選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法、收集風(fēng)險(xiǎn)信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估、編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告等環(huán)節(jié)。2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的模型與標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和分析，以確定其發(fā)生的可能性和影響程度。常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型包括風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型、蒙特卡羅模擬法、敏感性分析法等。風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度分別劃分為不同的等級(jí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)矩陣，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；蒙特卡羅模擬法通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變量進(jìn)行隨機(jī)抽樣，模擬風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生過(guò)程，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)的概率分布和期望值；敏感性分析法通過(guò)分析風(fēng)險(xiǎn)因素的變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的影響程度，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的敏感性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)進(jìn)行確定，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性標(biāo)準(zhǔn)、影響程度標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)等。第三章內(nèi)部控制體系3.1內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括公司的治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、企業(yè)文化等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，為制定控制措施提供依據(jù)；控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，包括授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制等；信息與溝通是內(nèi)部控制的橋梁，保證公司內(nèi)部和外部的信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞和交流；內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的保障，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。3.2內(nèi)部控制的制度與流程內(nèi)部控制制度是公司為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度，包括內(nèi)部管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、審計(jì)制度等。內(nèi)部控制流程是公司為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而設(shè)計(jì)的一系列業(yè)務(wù)流程，包括資金管理流程、采購(gòu)流程、銷售流程等。內(nèi)部控制制度和流程應(yīng)相互配合，形成一個(gè)有機(jī)的整體。在制定內(nèi)部控制制度和流程時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，保證制度和流程的科學(xué)性、合理性和有效性。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度和流程的執(zhí)行和監(jiān)督，保證其得到有效執(zhí)行。第四章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理4.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型與特征財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不確定因素的影響，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生不利變化的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等?；I資風(fēng)險(xiǎn)是指公司在籌集資金過(guò)程中，由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或籌資來(lái)源結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)等因素的影響，導(dǎo)致公司籌資成本增加或籌資失敗的可能性；投資風(fēng)險(xiǎn)是指公司在投資過(guò)程中，由于投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、投資回報(bào)率、投資回收期等因素的影響，導(dǎo)致公司投資收益下降或投資損失的可能性；資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指公司在資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于資金收支計(jì)劃不合理、資金調(diào)度不暢、應(yīng)收賬款管理不善等因素的影響，導(dǎo)致公司資金周轉(zhuǎn)困難或資金損失的可能性；收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指公司在收益分配過(guò)程中，由于分配政策不合理、分配方式不當(dāng)?shù)纫蛩氐挠绊?，?dǎo)致公司股東利益受損或公司發(fā)展后勁不足的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、普遍性、不確定性和雙重性等特征。4.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和分析的過(guò)程，常用的評(píng)估方法包括比率分析法、趨勢(shì)分析法、杜邦分析法等。比率分析法通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率、盈利能力比率等，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；趨勢(shì)分析法通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的歷史趨勢(shì)進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)公司未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；杜邦分析法通過(guò)將凈資產(chǎn)收益率分解為多個(gè)財(cái)務(wù)比率的乘積，分析公司的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過(guò)放棄某項(xiàng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)降低是指通過(guò)采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等，降低自身的風(fēng)險(xiǎn)損失；風(fēng)險(xiǎn)接受是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度較小，公司可以承受的情況下，選擇接受風(fēng)險(xiǎn)。第五章操作風(fēng)險(xiǎn)管理5.1操作風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與分類操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源包括內(nèi)部因素和外部因素。內(nèi)部因素主要包括人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素和內(nèi)部控制因素等；外部因素主要包括自然災(zāi)害、政治事件、法律法規(guī)變化、市場(chǎng)波動(dòng)等。操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為人員風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)等四類。人員風(fēng)險(xiǎn)是指由于人員的疏忽、欺詐、錯(cuò)誤或能力不足等原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)；流程風(fēng)險(xiǎn)是指由于業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理、執(zhí)行不嚴(yán)格或流程變更等原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、網(wǎng)絡(luò)攻擊等原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)；外部風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部事件的發(fā)生，如自然災(zāi)害、政治事件、法律法規(guī)變化等原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。5.2操作風(fēng)險(xiǎn)的控制與監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制是通過(guò)建立和完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)和管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高信息系統(tǒng)的安全性和可靠性等措施，降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)是通過(guò)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)覺(jué)操作風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和控制。操作風(fēng)險(xiǎn)的控制和監(jiān)測(cè)應(yīng)貫穿于公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，形成一個(gè)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)急處理能力，制定應(yīng)急預(yù)案，提高公司在面對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)的應(yīng)對(duì)能力和恢復(fù)能力。第六章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理6.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵與范疇合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指公司因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度等而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵包括合規(guī)義務(wù)的識(shí)別、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和合規(guī)管理的實(shí)施等方面。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的范疇涵蓋了公司的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，包括公司治理、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資源管理等。6.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)督合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司通過(guò)建立合規(guī)管理體系，制定合規(guī)政策和程序，加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)和教育，開展合規(guī)監(jiān)督和檢查等措施，保證公司及其員工的行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。合規(guī)管理的流程包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。合規(guī)監(jiān)督是對(duì)合規(guī)管理的有效性進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)覺(jué)和糾正合規(guī)管理中存在的問(wèn)題和不足。合規(guī)監(jiān)督的方式包括內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)檢查、舉報(bào)投訴處理等。同時(shí)公司應(yīng)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告機(jī)制，及時(shí)向上級(jí)管理部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)情況。第七章風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急處理7.1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)的早期信號(hào)，并發(fā)出預(yù)警信息，以便公司采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和控制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立應(yīng)包括確定預(yù)警指標(biāo)、設(shè)定預(yù)警閾值、建立預(yù)警信息系統(tǒng)和制定預(yù)警響應(yīng)措施等方面。預(yù)警指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行選擇，如財(cái)務(wù)指標(biāo)、市場(chǎng)指標(biāo)、信用指標(biāo)等。預(yù)警閾值應(yīng)根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定，當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息。預(yù)警信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)收集、分析處理、信息發(fā)布等功能，保證預(yù)警信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。預(yù)警響應(yīng)措施應(yīng)根據(jù)預(yù)警信息的內(nèi)容和嚴(yán)重程度進(jìn)行制定，包括風(fēng)險(xiǎn)控制措施、應(yīng)急預(yù)案啟動(dòng)等。7.2應(yīng)急處理方案的制定應(yīng)急處理方案是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，公司為了最大限度地減少損失和影響，采取的一系列應(yīng)急措施和處理方法。應(yīng)急處理方案的制定應(yīng)包括應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、應(yīng)急響應(yīng)流程的設(shè)計(jì)、應(yīng)急資源的準(zhǔn)備和應(yīng)急演練等方面。應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)應(yīng)包括指揮中心、搶險(xiǎn)救援組、醫(yī)療救護(hù)組、后勤保障組等，明確各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)和分工。應(yīng)急響應(yīng)流程應(yīng)包括事件報(bào)告、應(yīng)急啟動(dòng)、現(xiàn)場(chǎng)處置、善后處理等環(huán)節(jié)，保證應(yīng)急處理工作的有序進(jìn)行。應(yīng)急資源的準(zhǔn)備應(yīng)包括物資、設(shè)備、人員等方面，保證在應(yīng)急事件發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)調(diào)配和使用。應(yīng)急演練是對(duì)應(yīng)急處理方案的檢驗(yàn)和完善，通過(guò)定期組織應(yīng)急演練，提高公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的能力和水平。第八章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)8.1風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制是保證風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到有效執(zhí)行的重要保障。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個(gè)方面。內(nèi)部監(jiān)督主要由公司內(nèi)部的審計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等負(fù)責(zé)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的審查、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況的檢查等，發(fā)覺(jué)問(wèn)題并及時(shí)提出改進(jìn)建議。外部監(jiān)督主要由監(jiān)管機(jī)構(gòu)、股東、債權(quán)人等外部利益相關(guān)者進(jìn)行，通過(guò)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等進(jìn)行審查，監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理情況。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)建立健全的監(jiān)督制度和流程，明確監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)