做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-生物有限公司的賬務(wù)處理分錄一、公司設(shè)立收到股東投資假設(shè)股東以貨幣資金投入1000萬元，分錄如下：借：銀行存款10000000貸：實收資本-[股東姓名]10000000租賃辦公場地和實驗室支付一年租金60萬元，每月租金5萬元，支付時：借：預(yù)付賬款-房租600000貸：銀行存款600000每月攤銷時：借：管理費用-房租50000貸：預(yù)付賬款-房租50000二、日常運營采購原材料購買一批生物試劑，價款20萬元，增值稅稅率13%，款項尚未支付。借：原材料-生物試劑200000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）26000貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]226000支付水電費每月水電費支出1萬元，分錄為：借：管理費用/制造費用-水電費10000貸：銀行存款10000員工薪酬計算本月員工工資80萬元，其中生產(chǎn)人員工資50萬元，管理人員工資30萬元。計提時：借：生產(chǎn)成本-直接人工500000借：管理費用-工資300000貸：應(yīng)付職工薪酬800000發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬800000貸：銀行存款700000貸：其他應(yīng)付款-社保（個人部分）50000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅50000三、資產(chǎn)購置購買實驗設(shè)備購入一臺價值50萬元的實驗儀器，增值稅稅率13%，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)-實驗儀器500000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）65000貸：銀行存款565000研發(fā)無形資產(chǎn)投入研發(fā)費用30萬元，其中符合資本化條件的10萬元，不符合資本化條件的20萬元。發(fā)生費用時：借：研發(fā)支出-費用化支出200000借：研發(fā)支出-資本化支出100000貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬等300000期末結(jié)轉(zhuǎn)費用化支出：借：管理費用-研發(fā)費用200000貸：研發(fā)支出-費用化支出200000無形資產(chǎn)達到預(yù)定用途：借：無形資產(chǎn)100000貸：研發(fā)支出-資本化支出100000四、銷售業(yè)務(wù)銷售生物制品銷售一批生物制品，售價80萬元，增值稅稅率13%，款項已收。借：銀行存款904000貸：主營業(yè)務(wù)收入800000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）104000同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，假設(shè)成本為50萬元：借：主營業(yè)務(wù)成本500000貸：庫存商品500000五、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤成本費用結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：管理費用貸：銷售費用貸：財務(wù)費用等會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、