做賬實(shí)操1/10會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-影劇院的賬務(wù)處理分錄一、設(shè)立與基礎(chǔ)運(yùn)營股東出資與借款（假設(shè)資金來源）：股東投入貨幣資金300萬元，向銀行借款100萬元，借款期限1年，年利率6%。收到股東出資時(shí)：借：銀行存款3000000貸：實(shí)收資本3000000取得銀行借款時(shí)：借：銀行存款1000000貸：短期借款1000000場地建設(shè)與租賃（假設(shè)租賃場地）：租賃影劇院場地每月租金50000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%，以銀行存款支付。支付租金時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本-場地租金45871.56（50000÷(1+9%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4128.44（45871.56×9%）貸：銀行存款50000購買設(shè)備與裝修：購買放映設(shè)備、音響設(shè)備等花費(fèi)80萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%；裝修影劇院花費(fèi)30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%，均以銀行存款支付。購買設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn)-放映設(shè)備等699115.04（800000÷(1+13%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100884.96（699115.04×13%）貸：銀行存款800000支付裝修費(fèi)用時(shí)：借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)275229.36（300000÷(1+9%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24770.64（275229.36×9%）貸：銀行存款300000每月攤銷裝修費(fèi)用（假設(shè)按3年攤銷）：借：主營業(yè)務(wù)成本-裝修攤銷7645.26（275229.36÷3÷12）貸：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)7645.26二、演出與放映業(yè)務(wù)賬務(wù)處理演出收入：舉辦一場商業(yè)演出，門票收入40萬元，演出方支付場地租金10萬元（含稅，稅率6%），均已收到款項(xiàng)。確認(rèn)門票收入時(shí)：借：銀行存款400000貸：主營業(yè)務(wù)收入-演出門票收入377358.49（400000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22641.51（377358.49×6%）確認(rèn)場地租金收入時(shí)：借：銀行存款100000貸：其他業(yè)務(wù)收入-場地租賃收入94339.62（100000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5660.38（94339.62×6%）放映收入：放映電影，票房收入25萬元，與電影發(fā)行方結(jié)算分成，需支付發(fā)行方10萬元（含稅，稅率6%）。確認(rèn)票房收入時(shí)：借：銀行存款250000貸：主營業(yè)務(wù)收入-電影票房收入235849.06（250000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14150.94（235849.06×6%）支付發(fā)行方分成時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本-電影發(fā)行分成94339.62（100000÷(1+6%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5660.38（94339.62×6%）貸：銀行存款100000演出與放映成本：設(shè)備折舊：放映設(shè)備、音響設(shè)備等采用直線法折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值。假設(shè)當(dāng)月設(shè)備折舊11000元。借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊11000貸：累計(jì)折舊-放映設(shè)備等11000演出道具與服裝費(fèi)用：為演出購買道具花費(fèi)3萬元，租賃演出服裝2萬元，均取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%。借：主營業(yè)務(wù)成本-演出道具成本26548.67（30000÷(1+13%)）借：主營業(yè)務(wù)成本-演出服裝成本17699.12（20000÷(1+13%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5752.21（(30000+20000)÷(1+13%)×13%）貸：銀行存款50000三、其他業(yè)務(wù)與期末處理廣告收入：影劇院內(nèi)投放廣告，取得廣告收入8萬元，已收到款項(xiàng)，增值稅稅率為6%。確認(rèn)廣告收入時(shí)：借：銀行存款80000貸：其他業(yè)務(wù)收入-廣告收入75471.7（80000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4528.3（75471.7×6%）計(jì)算利息費(fèi)用：每月計(jì)提銀行借款利息5000元（1000000×6%÷12）。計(jì)提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出5000貸：應(yīng)付利息5000計(jì)算增值稅：假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為47000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20000元。計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）27000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅27000繳納增值稅時(shí)（假設(shè)次月繳納）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅27000貸：銀行存款27000計(jì)算附加稅費(fèi)：假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加稅率3%，地方教育附加稅率2%。計(jì)提附加稅費(fèi)時(shí)：借：稅金及附加3240（27000×(7%+3%+2%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1890（27000×7%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加810（27000×3%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加540（27000×2%）繳納附加稅費(fèi)時(shí)（假設(shè)次月繳納）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1890借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加810借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加540貸：銀行存款3240期末結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入-演出門票收入[具體金額]借：主營業(yè)務(wù)收入-電影票房收入[具體金額]借：其他業(yè)務(wù)收入-場地租賃收入[具體金額]借：其他業(yè)務(wù)收入-廣告收入[具體金額]貸：本年利潤[收入總計(jì)金額]結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用：借：本年利潤[成本費(fèi)用總計(jì)金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本-場地租金[具體金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本-電影發(fā)行分成[具體金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊[具體金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本-演出道具成本[具體金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本-演出服裝成本[具體金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本-裝修攤銷[具體金額]貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出[具體金額]貸：稅金及附加[具體金額]會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等