自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁甘肅鋼鐵職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應(yīng)付賬款審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)人員需要獲取應(yīng)付賬款明細(xì)表，與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對，檢查其一致性B.函證應(yīng)付賬款是應(yīng)付賬款審計(jì)的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應(yīng)商C.對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項(xiàng)D.審計(jì)人員需要檢查應(yīng)付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計(jì)期間2、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重大或有事項(xiàng)的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.或有事項(xiàng)的結(jié)果具有較大的不確定性，難以準(zhǔn)確估計(jì)B.管理層認(rèn)為該或有事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，無需詳細(xì)披露C.審計(jì)人員未要求管理層對或有事項(xiàng)進(jìn)行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項(xiàng)，以避免對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生不利影響3、在對一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導(dǎo)致成本上升的原因？（）A.原材料價(jià)格因市場供需失衡而大幅上漲B.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產(chǎn)部門新招聘了大量熟練工人，導(dǎo)致人工成本顯著增加D.財(cái)務(wù)部門在成本核算時出現(xiàn)錯誤，將部分期間費(fèi)用計(jì)入了生產(chǎn)成本4、審計(jì)證據(jù)對于支持審計(jì)結(jié)論具有重要意義。下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與樣本量有關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性C.從被審計(jì)單位外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠D.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)越多，得出的審計(jì)結(jié)論就越可靠5、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。關(guān)于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯報(bào)或漏報(bào)不會影響使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出經(jīng)濟(jì)決策的最大金額B.審計(jì)人員在確定重要性水平時，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計(jì)過程中就不能進(jìn)行修改，否則會影響審計(jì)的可靠性和一致性6、在審計(jì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時，以下關(guān)于控制測試的說法，不準(zhǔn)確的是（）A.控制測試的目的是評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報(bào)方面的運(yùn)行有效性B.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，審計(jì)人員可以考慮減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍C.控制測試的樣本規(guī)模與預(yù)期控制的有效性成正比，預(yù)期控制的有效性越高，樣本規(guī)模越大D.控制測試的結(jié)果對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍沒有影響7、在審計(jì)會計(jì)估計(jì)時，注冊會計(jì)師需要運(yùn)用專業(yè)判斷和審計(jì)程序來評估會計(jì)估計(jì)的合理性和準(zhǔn)確性。以下關(guān)于會計(jì)估計(jì)審計(jì)的描述，不正確的是（）A.會計(jì)估計(jì)通常涉及主觀判斷和不確定性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)管理層作出會計(jì)估計(jì)的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.如果管理層變更了會計(jì)估計(jì)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注變更的理由是否充分，以及變更的會計(jì)估計(jì)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施審計(jì)程序來驗(yàn)證會計(jì)估計(jì)的合理性，如檢查相關(guān)文件、重新計(jì)算和利用專家的工作等D.對于會計(jì)估計(jì)，注冊會計(jì)師只需要在期末進(jìn)行審計(jì)，無需在期中關(guān)注其變化情況8、在審計(jì)一家旅游企業(yè)的營業(yè)成本時，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。假設(shè)部分旅游線路的成本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，但企業(yè)未及時調(diào)整核算方法。以下哪種情況最可能導(dǎo)致營業(yè)成本核算不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未對成本結(jié)構(gòu)變化進(jìn)行分析和評估B.對于新的成本構(gòu)成項(xiàng)目，未明確核算標(biāo)準(zhǔn)和方法C.企業(yè)未與供應(yīng)商重新協(xié)商價(jià)格，導(dǎo)致成本增加D.以上情況都可能9、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費(fèi)和工資D.以上都是10、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對于審計(jì)結(jié)論的可靠性至關(guān)重要。假設(shè)您正在對一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本核算存在一些疑點(diǎn)。為了獲取充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以下哪種審計(jì)程序最為有效？（）A.僅檢查企業(yè)內(nèi)部的成本核算記錄和相關(guān)憑證B.除了內(nèi)部資料，還對供應(yīng)商進(jìn)行函證以核實(shí)原材料采購價(jià)格，并觀察生產(chǎn)現(xiàn)場的實(shí)際生產(chǎn)流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說明，不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審計(jì)程序D.隨機(jī)抽取部分月份的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，不考慮全年的情況11、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計(jì)未來可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財(cái)務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能12、一家企業(yè)的利潤表中，銷售費(fèi)用占銷售收入的比例較高。以下哪種情況可能是導(dǎo)致銷售費(fèi)用高的主要原因？（）A.廣告宣傳投入大B.銷售人員薪酬福利高C.銷售渠道拓展費(fèi)用高D.以上都是13、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費(fèi)用增長幅度較大。以下哪種情況需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費(fèi)用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費(fèi)用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)14、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注時，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易披露的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位是否按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易B.對于重大的關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員需要檢查交易價(jià)格是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計(jì)單位不存在關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員也需要在審計(jì)報(bào)告中明確提及D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的書面聲明15、在審計(jì)過程中，對于審計(jì)證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)總是不如外部獲取的審計(jì)證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計(jì)證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計(jì)證據(jù)16、在政府審計(jì)中，以下關(guān)于政府審計(jì)的特點(diǎn)和作用的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.政府審計(jì)具有強(qiáng)制性和權(quán)威性，能夠?qū)φ块T和公共資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)B.政府審計(jì)的目的是為了促進(jìn)政府部門提高公共資金的使用效益，保障國家經(jīng)濟(jì)和社會的健康發(fā)展C.政府審計(jì)的范圍廣泛，包括財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面D.政府審計(jì)的結(jié)果不需要向社會公開，只向被審計(jì)單位和相關(guān)部門報(bào)告17、在審計(jì)所有者權(quán)益時，需要關(guān)注其變動是否合法合規(guī)。假設(shè)一家企業(yè)在本年度進(jìn)行了增資擴(kuò)股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計(jì)意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見18、在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對措施是最恰當(dāng)?shù)?？（）A.增加實(shí)質(zhì)性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)B.建議被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進(jìn)行審計(jì)C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)19、在審計(jì)過程中，對于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場公允價(jià)格。在這種情況下，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行詳細(xì)的分析和比較，包括交易價(jià)格、交易條件等，并與獨(dú)立第三方的交易進(jìn)行對比C.忽略這些交易，認(rèn)為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性20、在審計(jì)被審計(jì)單位的研發(fā)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項(xiàng)目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動已經(jīng)進(jìn)入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)論述內(nèi)部控制的五要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。分別解釋每個要素的內(nèi)涵，并舉例說明其在企業(yè)經(jīng)營管理中的具體體現(xiàn)。2、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度進(jìn)行審計(jì)，以保障內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。3、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的股份支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括股份支付的類型、計(jì)量和會計(jì)處理。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家建筑工程企業(yè)在項(xiàng)目結(jié)算時，與業(yè)主方就工程變更的費(fèi)用存在較大爭議。審計(jì)人員在審查相關(guān)的合同和變更簽證時，發(fā)現(xiàn)部分資料不完整。請分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。2、（本題5分）某企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)盤虧，但未及時進(jìn)行會計(jì)處理和披露。審計(jì)人員在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，這可能影響資產(chǎn)的真實(shí)性和財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。請分析固定資產(chǎn)盤虧未處理的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和督促企業(yè)進(jìn)行正確的會計(jì)處理。3、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無形資產(chǎn)的研發(fā)支出資本化比例過高，且研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況披露不充分。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家影視制作企業(yè)的影視作品成本核算時，發(fā)現(xiàn)部分作品的成本分?jǐn)偡椒ú缓侠?。請分析可能存在的問題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提金額與實(shí)際可能發(fā)生的損失存在較大差異。審計(jì)人員需要