稅法基礎(chǔ)知識入門演講人：日期：目錄CATALOGUE01稅法概述02稅法構(gòu)成要素03稅收征管制度04常見稅種介紹05稅法改革與發(fā)展趨勢01稅法概述CHAPTER稅法的定義與性質(zhì)稅法的定義稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范總稱，是國家稅務(wù)機關(guān)及一切納稅單位和個人依法征稅的行為規(guī)則。稅法的性質(zhì)稅法的地位稅法具有國家意志性、權(quán)威性、強制性、無償性、固定性等特點，是保障國家財政收入和納稅人合法權(quán)益的重要法律規(guī)范。稅法是國家法律體系的重要組成部分，具有獨立的法律地位。稅收法定原則稅收的征收必須基于法律規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)隨意征稅或減免稅收。稅收公平原則稅收應(yīng)公平分配，確保納稅人的稅負(fù)與其經(jīng)濟能力相適應(yīng)，避免重復(fù)征稅和稅收歧視。稅收效率原則稅收征收應(yīng)簡便、高效，減少征稅成本和納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征收效率。稅收實質(zhì)課稅原則稅收的征收應(yīng)以實際經(jīng)濟活動為基礎(chǔ)，確保稅收與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)。稅法的基本原則02稅法構(gòu)成要素CHAPTER稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人或自然人，是納稅的主體。納稅義務(wù)人的定義納稅人依法享有享受公共服務(wù)、監(jiān)督稅收使用等權(quán)利，同時負(fù)有按時足額繳納稅款的義務(wù)。納稅人的權(quán)利與義務(wù)根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人可分為居民納稅人和非居民納稅人，以及法人和自然人等不同類別。納稅人的分類納稅義務(wù)人010203征稅對象是稅法規(guī)定的對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物。征稅對象的定義稅目是稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。稅目的概念稅目是征稅對象的具體化，明確了征稅對象的具體范圍和界限。征稅對象與稅目的關(guān)系征稅對象與稅目稅率與計稅依據(jù)01稅率是納稅人的應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的比例，是法定的計算應(yīng)納稅額的尺度。根據(jù)稅率的表現(xiàn)形式，可分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率等。計稅依據(jù)是計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題。計稅依據(jù)是稅率計算的基礎(chǔ)，稅率是計稅依據(jù)的法定比例，兩者共同決定了應(yīng)納稅額的大小。0203稅率的定義與分類計稅依據(jù)的概念計稅依據(jù)與稅率的關(guān)系03稅收征管制度CHAPTER稅務(wù)登記納稅人在開業(yè)、變更或注銷時，需按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，以便稅務(wù)機關(guān)掌握稅源情況，實施有效管理。賬簿管理納稅人必須依法設(shè)置、保管和使用賬簿、憑證等財務(wù)資料，確保稅務(wù)信息的真實性和完整性，便于稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查。稅務(wù)登記與賬簿管理納稅人需按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表，報告應(yīng)納稅款情況，這是納稅人履行納稅義務(wù)的重要方式。納稅申報稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅申報表和實際稅務(wù)情況，依法征收稅款，確保稅款及時足額入庫，保障國家稅收的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。稅款征收納稅申報與稅款征收稅務(wù)檢查與法律責(zé)任法律責(zé)任納稅人若違反稅收法規(guī)，將依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括罰款、滯納金、稅務(wù)行政處罰等，甚至可能面臨刑事追究。稅務(wù)檢查稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的涉稅情況進(jìn)行檢查，包括賬簿、憑證、報表等財務(wù)資料，以及生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物等實物，以核實納稅人是否依法納稅。04常見稅種介紹CHAPTER增值稅增值稅基本概念增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的特點避免重復(fù)征稅、具有中性特點、稅基廣泛等。增值稅的計算方法一般計稅方法、簡易計稅方法、扣繳計稅方法等。增值稅的納稅期限通常為月度或季度申報納稅，具體時間根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅基本概念企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。02040301企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，小型微利企業(yè)稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%。企業(yè)所得稅的納稅對象企業(yè)、其他取得收入的組織以及個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織。企業(yè)所得稅的計算方法應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。個人所得稅基本概念個人所得稅是國家對個人所得收入的一種稅收，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個人所得稅收的法律。個人所得稅的應(yīng)稅項目工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租所得等11項。個人所得稅的計算方法應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)，其中應(yīng)納稅所得額=收入-費用-免稅所得。個人所得稅的納稅對象我國境內(nèi)的居民個人和非居民個人。個人所得稅0102030405稅法改革與發(fā)展趨勢CHAPTER稅法改革背景經(jīng)濟發(fā)展、社會變革、稅制存在的不合理因素等。稅法改革目標(biāo)實現(xiàn)稅收公平、提高稅收效率、促進(jìn)經(jīng)濟增長、增強稅收國際競爭力等。稅法改革的背景與目標(biāo)稅法發(fā)展趨勢稅制簡化、稅收負(fù)擔(dān)合理化、稅收征管信息化、國際化等。稅法發(fā)展挑戰(zhàn)經(jīng)濟全球化、數(shù)字經(jīng)濟、稅基侵蝕