稅法基礎(chǔ)知識(shí)入門演講人：日期：目錄CATALOGUE01稅法概述02稅法構(gòu)成要素03稅收征管制度04常見稅種介紹05稅法改革與發(fā)展趨勢(shì)01稅法概述CHAPTER稅法的定義與性質(zhì)稅法的定義稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范總稱，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位和個(gè)人依法征稅的行為規(guī)則。稅法的性質(zhì)稅法的地位稅法具有國(guó)家意志性、權(quán)威性、強(qiáng)制性、無償性、固定性等特點(diǎn)，是保障國(guó)家財(cái)政收入和納稅人合法權(quán)益的重要法律規(guī)范。稅法是國(guó)家法律體系的重要組成部分，具有獨(dú)立的法律地位。稅收法定原則稅收的征收必須基于法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)隨意征稅或減免稅收。稅收公平原則稅收應(yīng)公平分配，確保納稅人的稅負(fù)與其經(jīng)濟(jì)能力相適應(yīng)，避免重復(fù)征稅和稅收歧視。稅收效率原則稅收征收應(yīng)簡(jiǎn)便、高效，減少征稅成本和納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征收效率。稅收實(shí)質(zhì)課稅原則稅收的征收應(yīng)以實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，確保稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。稅法的基本原則02稅法構(gòu)成要素CHAPTER稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人或自然人，是納稅的主體。納稅義務(wù)人的定義納稅人依法享有享受公共服務(wù)、監(jiān)督稅收使用等權(quán)利，同時(shí)負(fù)有按時(shí)足額繳納稅款的義務(wù)。納稅人的權(quán)利與義務(wù)根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人可分為居民納稅人和非居民納稅人，以及法人和自然人等不同類別。納稅人的分類納稅義務(wù)人010203征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物。征稅對(duì)象的定義稅目是稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。稅目的概念稅目是征稅對(duì)象的具體化，明確了征稅對(duì)象的具體范圍和界限。征稅對(duì)象與稅目的關(guān)系征稅對(duì)象與稅目稅率與計(jì)稅依據(jù)01稅率是納稅人的應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的比例，是法定的計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。根據(jù)稅率的表現(xiàn)形式，可分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率等。計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題。計(jì)稅依據(jù)是稅率計(jì)算的基礎(chǔ)，稅率是計(jì)稅依據(jù)的法定比例，兩者共同決定了應(yīng)納稅額的大小。0203稅率的定義與分類計(jì)稅依據(jù)的概念計(jì)稅依據(jù)與稅率的關(guān)系03稅收征管制度CHAPTER稅務(wù)登記納稅人在開業(yè)、變更或注銷時(shí)，需按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源情況，實(shí)施有效管理。賬簿管理納稅人必須依法設(shè)置、保管和使用賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料，確保稅務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查。稅務(wù)登記與賬簿管理納稅人需按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表，報(bào)告應(yīng)納稅款情況，這是納稅人履行納稅義務(wù)的重要方式。納稅申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅申報(bào)表和實(shí)際稅務(wù)情況，依法征收稅款，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)，保障國(guó)家稅收的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。稅款征收納稅申報(bào)與稅款征收稅務(wù)檢查與法律責(zé)任法律責(zé)任納稅人若違反稅收法規(guī)，將依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括罰款、滯納金、稅務(wù)行政處罰等，甚至可能面臨刑事追究。稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的涉稅情況進(jìn)行檢查，包括賬簿、憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，以及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物等實(shí)物，以核實(shí)納稅人是否依法納稅。04常見稅種介紹CHAPTER增值稅增值稅基本概念增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的特點(diǎn)避免重復(fù)征稅、具有中性特點(diǎn)、稅基廣泛等。增值稅的計(jì)算方法一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、扣繳計(jì)稅方法等。增值稅的納稅期限通常為月度或季度申報(bào)納稅，具體時(shí)間根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅基本概念企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。02040301企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，小型微利企業(yè)稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%。企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象企業(yè)、其他取得收入的組織以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織。企業(yè)所得稅的計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。個(gè)人所得稅基本概念個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得收入的一種稅收，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的法律。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租所得等11項(xiàng)。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)，其中應(yīng)納稅所得額=收入-費(fèi)用-免稅所得。個(gè)人所得稅的納稅對(duì)象我國(guó)境內(nèi)的居民個(gè)人和非居民個(gè)人。個(gè)人所得稅0102030405稅法改革與發(fā)展趨勢(shì)CHAPTER稅法改革背景經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)變革、稅制存在的不合理因素等。稅法改革目標(biāo)實(shí)現(xiàn)稅收公平、提高稅收效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增強(qiáng)稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力等。稅法改革的背景與目標(biāo)稅法發(fā)展趨勢(shì)稅制簡(jiǎn)化、稅收負(fù)擔(dān)合理化、稅收征管信息化、國(guó)際化等。稅法發(fā)展挑戰(zhàn)經(jīng)濟(jì)全球化、數(shù)字經(jīng)濟(jì)、稅基侵蝕