學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁華東交通大學(xué)《審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在對企業(yè)的銷售費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能會發(fā)現(xiàn)以下哪種情況是不合理的？（）A.銷售費(fèi)用的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銷售收入的增長幅度B.銷售費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目與企業(yè)的銷售策略不相符C.銷售費(fèi)用在不同地區(qū)的分布不均衡，且無法合理解釋D.以上都是2、審計(jì)師在審查企業(yè)的投資業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資了一些高風(fēng)險(xiǎn)的金融產(chǎn)品，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中未充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)：（）A.要求企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中補(bǔ)充披露投資風(fēng)險(xiǎn)B.評估投資風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的潛在影響C.檢查企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序是否健全D.以上都是3、在對一家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)投入的核算存在問題。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致核算問題？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的劃分不清晰，部分費(fèi)用無法準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)項(xiàng)目B.研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混淆，導(dǎo)致核算不準(zhǔn)確C.對研發(fā)費(fèi)用的資本化和費(fèi)用化判斷錯(cuò)誤D.以上都是4、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定審計(jì)重要性水平。以下關(guān)于審計(jì)重要性的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策B.審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)和金額等因素C.審計(jì)重要性水平在審計(jì)過程中可以根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行調(diào)整，但調(diào)整后需要重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)重要性水平一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能更改，以保證審計(jì)的一致性和穩(wěn)定性5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)年末余額較大?？赡艿脑蛴心甑子?jì)提獎(jiǎng)金未發(fā)放、工資核算錯(cuò)誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計(jì)提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計(jì)提了大額獎(jiǎng)金，但尚未發(fā)放給員工B.財(cái)務(wù)部門在核算工資時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，多計(jì)了應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務(wù)繁忙，員工加班頻繁，導(dǎo)致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計(jì)提應(yīng)付職工薪酬6、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的無形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于無形資產(chǎn)審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.無形資產(chǎn)的價(jià)值評估由審計(jì)人員負(fù)責(zé)B.只要無形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無需對其進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無形資產(chǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大，審計(jì)時(shí)可以簡單處理7、審計(jì)質(zhì)量控制對于保證審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的描述，不正確的是（）A.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制政策和程序，以合理保證審計(jì)工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的要求B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具審計(jì)報(bào)告前，對項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評價(jià)的過程C.對審計(jì)工作底稿的內(nèi)部復(fù)核應(yīng)當(dāng)由經(jīng)驗(yàn)較為豐富的注冊會計(jì)師進(jìn)行，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和準(zhǔn)確性D.審計(jì)質(zhì)量控制主要是事務(wù)所管理層和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任，與項(xiàng)目組成員無關(guān)8、審計(jì)抽樣方法在審計(jì)中經(jīng)常被使用。對于一個(gè)總體規(guī)模較大、誤差容忍度較低的審計(jì)項(xiàng)目，以下哪種抽樣方法可能是最合適的？（）A.簡單隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣9、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要考慮審計(jì)的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能改變B.注冊會計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)，不需要考慮重要性水平C.在審計(jì)過程中，如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.重要性水平只影響實(shí)質(zhì)性程序，對控制測試沒有影響10、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)？（）A.保理商信用風(fēng)險(xiǎn)B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對企業(yè)不利D.以上都是11、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，發(fā)現(xiàn)對于關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠詳細(xì)。以下哪種情況最需要審計(jì)人員要求補(bǔ)充披露？（）A.關(guān)聯(lián)方交易的金額較小，對財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大B.關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格與市場價(jià)格相比存在較大差異C.關(guān)聯(lián)方交易的類型較為常見，如采購原材料D.關(guān)聯(lián)方交易按照正常的商業(yè)條款進(jìn)行，不存在異常12、在對一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭議，且廣告投放效果的評估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計(jì)師在判斷企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會計(jì)準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評估方法，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以保障審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性13、在審計(jì)報(bào)告階段，注冊會計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，錯(cuò)誤的是（）A.無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見意味著注冊會計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持發(fā)表審計(jì)意見，但可以推斷財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)14、在審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，哪一項(xiàng)描述是不正確的？（）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映B.保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能實(shí)現(xiàn)公允反映D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員由于審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，等同于否定意見15、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加實(shí)質(zhì)性測試的樣本量B.要求被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.忽視該缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)16、在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要考慮審計(jì)的時(shí)間安排。以下關(guān)于審計(jì)時(shí)間安排的說法中，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.審計(jì)時(shí)間安排越緊湊越好，這樣可以提高審計(jì)效率B.審計(jì)時(shí)間安排只需要考慮審計(jì)人員的工作量，無需考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)計(jì)劃階段合理安排審計(jì)時(shí)間，充分考慮審計(jì)程序的執(zhí)行時(shí)間、與被審計(jì)單位的溝通時(shí)間以及可能出現(xiàn)的意外情況，以確保按時(shí)完成審計(jì)工作D.審計(jì)時(shí)間可以根據(jù)被審計(jì)單位的要求隨時(shí)調(diào)整，無需遵循審計(jì)計(jì)劃17、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對財(cái)務(wù)報(bào)表的各類交易和賬戶余額進(jìn)行審計(jì)，以確定其是否存在錯(cuò)報(bào)。以下關(guān)于交易和賬戶余額審計(jì)的描述，不正確的是（）A.對于銷售與收款循環(huán)，注冊會計(jì)師需要關(guān)注銷售收入的確認(rèn)、應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和可收回性以及現(xiàn)金收款的內(nèi)部控制等方面B.采購與付款循環(huán)的審計(jì)重點(diǎn)包括采購交易的真實(shí)性、應(yīng)付賬款的完整性和準(zhǔn)確性以及固定資產(chǎn)的購置和折舊計(jì)提等C.存貨與倉儲循環(huán)的審計(jì)涉及存貨的計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)以及成本核算等方面。注冊會計(jì)師通常需要進(jìn)行監(jiān)盤以核實(shí)存貨的數(shù)量和狀況D.貨幣資金的審計(jì)相對簡單，只要核對銀行存款日記賬和對賬單，確認(rèn)余額相符即可，無需關(guān)注資金的使用是否符合規(guī)定18、在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師可能會利用專家的工作。假設(shè)在審計(jì)一家礦產(chǎn)企業(yè)時(shí)，需要評估礦產(chǎn)資源的儲量和價(jià)值，以下哪種方式在利用專家工作時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.完全依賴專家的評估結(jié)果，不進(jìn)行任何復(fù)核和驗(yàn)證B.要求專家提供詳細(xì)的評估報(bào)告和工作底稿，并對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?fù)核和驗(yàn)證C.自行進(jìn)行礦產(chǎn)資源的評估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報(bào)告19、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動(dòng)情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價(jià)格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評估減值損失20、假設(shè)對一家餐飲企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，需要關(guān)注采購價(jià)格、供應(yīng)商選擇和食材質(zhì)量等方面。在審查采購合同和發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分采購價(jià)格明顯高于市場平均價(jià)格。以下哪種情況最可能導(dǎo)致采購成本增加？（）A.企業(yè)未進(jìn)行充分的市場調(diào)研，不了解市場價(jià)格B.采購人員與供應(yīng)商存在不正當(dāng)利益關(guān)系，抬高采購價(jià)格C.企業(yè)缺乏有效的采購談判策略，無法降低采購價(jià)格D.以上情況都可能二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入分析在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的石油天然氣開采的會計(jì)處理。解釋石油天然氣資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷，以及審計(jì)師的審計(jì)重點(diǎn)。2、（本題5分）審計(jì)師如何對被審計(jì)單位的政府項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)？包括資金的申請、使用、核算和監(jiān)督等方面，請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在重大的資產(chǎn)報(bào)廢和處置，審計(jì)師應(yīng)如何審查其會計(jì)處理和相關(guān)披露？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和應(yīng)關(guān)注的問題。4、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量？請結(jié)合企業(yè)的具體業(yè)務(wù)和稅務(wù)政策進(jìn)行詳細(xì)說明。5、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)？請闡述關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定、交易價(jià)格的合理性以及披露的充分性。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在對某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在未及時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況，影響了所得稅費(fèi)用和凈利潤的準(zhǔn)確性。請分析可能的原因，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和處理。2、（本題5分）一家零售企業(yè)在促銷活動(dòng)中，采用了買一贈(zèng)一的銷售策略。但在財(cái)務(wù)處理上，未對贈(zèng)品的成本進(jìn)行合理核算和披露。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了這一問題。請分析可能存在的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何審查和處理。3、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長期股權(quán)投資的價(jià)值在某一時(shí)期發(fā)生了大幅減值。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況惡化，但企業(yè)未及時(shí)進(jìn)行減值測試和會計(jì)處理。請分析長期股權(quán)投資減值的原因及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和確認(rèn)減值損失。4、（本題5分）某集團(tuán)公司內(nèi)部存在資金調(diào)撥頻繁的情況，但缺乏統(tǒng)一的資金管理制度。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致資金使用效率低下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。請分析資金調(diào)撥混亂的風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和提出資金管理建議。5、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)核算時(shí)，匯率選擇和折算方法存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。審計(jì)人員應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并糾正這種問題？請分析審計(jì)關(guān)注點(diǎn)和應(yīng)采取的審計(jì)程序。四、論述題（本