《企業(yè)所得稅法》PPT課件歡迎來到《企業(yè)所得稅法》PPT課件課程大綱11.企業(yè)所得稅法概述22.企業(yè)所得稅的納稅人33.企業(yè)所得稅的稅率44.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策55.企業(yè)應納稅所得額的計算66.企業(yè)所得稅的征收管理77.企業(yè)所得稅法的發(fā)展歷程88.企業(yè)所得稅的法律責任99.企業(yè)所得稅籌劃的基本原則1010.企業(yè)所得稅籌劃的主要方式1111.利潤分配與股息稅1212.關(guān)聯(lián)交易及轉(zhuǎn)讓定價1313.稅收優(yōu)惠政策與減免1414.企業(yè)融資與股權(quán)激勵稅收問題1515.企業(yè)重組的稅收處理1616.企業(yè)資產(chǎn)處置的稅收處理1717.企業(yè)并購的稅收問題1818.企業(yè)海外投資的稅收問題1919.企業(yè)薪酬管理的稅收問題2020.企業(yè)所得稅的稅前扣除2121.企業(yè)所得稅的申報納稅2222.企業(yè)所得稅的稅務稽查2323.企業(yè)所得稅的納稅籌劃2424.企業(yè)所得稅的改革動態(tài)2525.企業(yè)所得稅的國際比較2626.企業(yè)所得稅的稅收風險管理2727.企業(yè)所得稅的稅務規(guī)劃2828.企業(yè)所得稅法案例分析2929.企業(yè)所得稅法的最新動態(tài)企業(yè)所得稅法概述定義企業(yè)所得稅法是規(guī)范企業(yè)所得稅征收的法律，規(guī)定了企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征收管理等內(nèi)容。目的促進企業(yè)發(fā)展，調(diào)節(jié)收入分配，維護社會公平，增強國家財政實力。企業(yè)所得稅的納稅人居民企業(yè)在中國境內(nèi)成立，依法設(shè)立的企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境外成立，但在中國境內(nèi)有機構(gòu)、場所，并取得來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的稅率居民企業(yè)25%非居民企業(yè)10%或20%(具體稅率根據(jù)所得來源和類型確定)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1減免稅對特定行業(yè)、特定企業(yè)或特定項目的所得，給予減免稅的優(yōu)惠。2稅收抵免對企業(yè)發(fā)生的特定支出，允許從應納稅所得額中扣除。3稅收優(yōu)惠對企業(yè)進行投資、研發(fā)、出口等活動，給予稅收優(yōu)惠的政策。企業(yè)應納稅所得額的計算1收入2減去成本3減去費用4減去稅金及附加5減去其他支出企業(yè)所得稅的征收管理1申報納稅企業(yè)根據(jù)規(guī)定自行申報應納稅所得額和稅款。2稅務稽查稅務機關(guān)對企業(yè)的納稅情況進行檢查。3稅收征收稅務機關(guān)根據(jù)企業(yè)申報情況，依法征收稅款。企業(yè)所得稅法的發(fā)展歷程1993《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》1994《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》2007《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》修訂2017《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》修訂企業(yè)所得稅的法律責任違反稅法企業(yè)違反稅法，將承擔相應的法律責任，包括罰款、滯納金、追繳稅款等。刑事責任情節(jié)嚴重的，企業(yè)及其相關(guān)人員可能還會承擔刑事責任。企業(yè)所得稅籌劃的基本原則合法性所有稅收籌劃都必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。合理性稅收籌劃應該符合企業(yè)經(jīng)營的實際情況，并能有效地降低企業(yè)的稅負?？刹僮餍远愂栈I劃方案應該具有可操作性，能夠在實際操作中實施。企業(yè)所得稅籌劃的主要方式成本費用控制合理控制成本費用，降低應納稅所得額。收入確認時間選擇合適的收入確認時間，增加稅前利潤。稅收優(yōu)惠政策積極利用國家稅收優(yōu)惠政策，減少稅負。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)選擇合理的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化稅負結(jié)構(gòu)。利潤分配與股息稅關(guān)聯(lián)交易及轉(zhuǎn)讓定價關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易，例如母子公司之間的交易。轉(zhuǎn)讓定價是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行交易時，如何確定交易價格的問題。稅收優(yōu)惠政策與減免1高新技術(shù)企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策。2中小企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策。3環(huán)保企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)融資與股權(quán)激勵稅收問題債務融資企業(yè)通過借款等方式獲得資金，需要支付利息費用。股權(quán)融資企業(yè)通過發(fā)行股票等方式獲得資金，需要支付股息。股權(quán)激勵企業(yè)為了激勵員工，給予員工一定比例的股權(quán)。企業(yè)重組的稅收處理合并是指兩家或多家企業(yè)合并成一家新的企業(yè)。分立是指一家企業(yè)分拆成兩家或多家企業(yè)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指企業(yè)股東將所持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他股東或非股東。企業(yè)資產(chǎn)處置的稅收處理固定資產(chǎn)企業(yè)處置固定資產(chǎn)，需要繳納所得稅。無形資產(chǎn)企業(yè)處置無形資產(chǎn)，需要繳納所得稅。金融資產(chǎn)企業(yè)處置金融資產(chǎn)，需要繳納所得稅。企業(yè)并購的稅收問題1并購交易結(jié)構(gòu)并購交易結(jié)構(gòu)對稅負影響很大。2目標企業(yè)估值目標企業(yè)估值對稅負影響很大。3稅收優(yōu)惠政策并購交易可以享受稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)海外投資的稅收問題稅收管轄權(quán)企業(yè)在海外投資，需要繳納當?shù)囟愂铡ｋp重征稅企業(yè)可能在國內(nèi)和海外分別繳納所得稅。稅收協(xié)定中國與一些國家簽署了稅收協(xié)定，可以避免雙重征稅。企業(yè)薪酬管理的稅收問題1工資薪金企業(yè)支付給員工的工資薪金，需要繳納個人所得稅。2福利待遇企業(yè)提供給員工的福利待遇，需要繳納企業(yè)所得稅。3股權(quán)激勵企業(yè)給予員工的股權(quán)激勵，需要繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅前扣除成本企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的直接支出。費用企業(yè)為經(jīng)營管理而發(fā)生的間接支出。稅金及附加企業(yè)繳納的稅金及附加，例如增值稅、消費稅等。其他支出企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的其他支出，例如利息支出、租金支出等。企業(yè)所得稅的申報納稅納稅申報企業(yè)應按照規(guī)定，向稅務機關(guān)申報應納稅所得額和稅款。稅款繳納企業(yè)應按照規(guī)定，及時繳納稅款。企業(yè)所得稅的稅務稽查稅務機關(guān)對企業(yè)的納稅情況進行檢查。查賬稅務機關(guān)對企業(yè)的賬簿、憑證進行檢查。調(diào)查稅務機關(guān)對企業(yè)的經(jīng)營情況進行調(diào)查。企業(yè)所得稅的納稅籌劃1合理避稅2降低稅負3提高企業(yè)效益企業(yè)所得稅的改革動態(tài)稅率調(diào)整國家可能會調(diào)整企業(yè)所得稅的稅率，例如降低稅率。優(yōu)惠政策國家可能會推出新的稅收優(yōu)惠政策，例如對特定行業(yè)或項目給予減免稅。征收管理國家可能會改進企業(yè)所得稅的征收管理制度。企業(yè)所得稅的國際比較企業(yè)所得稅的稅收風險管理1風險識別識別企業(yè)所得稅征收過程中可能存在的風險。2風險評估評估企業(yè)所得稅風險的可能性和嚴重程度。3風險控制制定和實施風險控制措施，降低企業(yè)所得稅風險。企業(yè)所得稅的稅務規(guī)劃稅收籌劃合理利用稅收政策，降低企業(yè)稅負。風險管理防范企業(yè)所得稅征收過程中的風險。稅務優(yōu)化優(yōu)化企業(yè)稅務結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)稅務管