I大數(shù)據(jù)背景下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度完善策略中文摘要 2一、內(nèi)部部控制制度的意義 2(一)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 2(二)內(nèi)部管理控制制度 3二、民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的重要性 3(一)建立內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展 3(二)建立內(nèi)部控制制度能夠有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 4(三)建立內(nèi)部控制制度能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 4三、大數(shù)據(jù)背景下的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度 4(一)大數(shù)據(jù)背景下民營(yíng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 4(二)大數(shù)據(jù)對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的影響 51.大數(shù)據(jù)的運(yùn)用有利于民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)的管理 62.大數(shù)據(jù)的運(yùn)用有利于民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性的提高 63.大數(shù)據(jù)的運(yùn)用有利于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化 64.大數(shù)據(jù)的運(yùn)用改變了企業(yè)內(nèi)部控制中信息與溝通的方式 6四、大數(shù)據(jù)背景下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的問(wèn)題分析 7(一)民營(yíng)企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用還不夠全面 71.企業(yè)管理層對(duì)大數(shù)據(jù)理念缺乏認(rèn)知 72.民營(yíng)企業(yè)的信息化系統(tǒng)存在溝通問(wèn)題 73.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部缺乏專門的大數(shù)據(jù)管理部門 7(二)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大 81.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部在數(shù)據(jù)的傳輸、儲(chǔ)存和收集過(guò)程存在漏洞 82.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)存在漏洞 8(三)信息與溝通方面存在問(wèn)題 9(四)民營(yíng)企業(yè)的稽核監(jiān)督工作難度增大 9五、大數(shù)據(jù)背景下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善策略 (一)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)識(shí) (二)加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管控 (三)提升民營(yíng)企業(yè)信息流通的速度 (四)民營(yíng)企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的監(jiān)督 2在我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)全面調(diào)整、國(guó)有經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中有著舉足輕重的地位。內(nèi)部控制制度通常是指企業(yè)內(nèi)部通過(guò)各種程序、方法、制度和手段來(lái)實(shí)現(xiàn)各種活動(dòng)之間的相互聯(lián)系和制約。面對(duì)逐漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，民營(yíng)企業(yè)有必要通過(guò)改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理、提高工作效率和提高產(chǎn)品質(zhì)量等方面去提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。隨著互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理提供了更多的便利，也讓民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控制度面臨更多的困難和挑戰(zhàn)。在大數(shù)據(jù)的背景下，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的相關(guān)內(nèi)部控制工作中依舊存在著一些問(wèn)題，本文擬從大數(shù)據(jù)對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的影響出發(fā)，分析大數(shù)據(jù)給民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)的變化，同時(shí)為了促進(jìn)民企的健康且可持續(xù)的發(fā)展。最后，本文對(duì)在大數(shù)據(jù)背景下如何完善和優(yōu)化我國(guó)民企的內(nèi)部控制制度提出來(lái)一些建議。[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)背景；民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部控制制度一、內(nèi)部部控制制度的意義內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的一種管理控制體系，是企業(yè)合理運(yùn)用對(duì)應(yīng)的控制方法、措施或程序，使其能夠有效地控制和管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)好企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全與完整，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息是準(zhǔn)確且真實(shí)的，在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益方面有著積極的促進(jìn)作用。企業(yè)內(nèi)部控制制度是指企業(yè)在內(nèi)部設(shè)置的一些方法、程序或措施，使得企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間是相互聯(lián)系和制約的關(guān)系，是現(xiàn)代企業(yè)和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種有效的管理方法和方法。在符合國(guó)家相關(guān)法律、制度或法規(guī)的前提下，每個(gè)企業(yè)或事業(yè)單位都可以根據(jù)自身的條件和要求，來(lái)制定適合自己使用的內(nèi)部控制體系或系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度所控制的范圍、手段和目的等方面，可以將其劃分為以下兩個(gè)部分：(一)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。在內(nèi)控制度中能夠直接影響會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的公平性、真實(shí)性的那一部分就是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。該制度的建立主要是為了提高企業(yè)的財(cái)產(chǎn)的安全系數(shù)，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的公平、準(zhǔn)確、真實(shí)和及時(shí)，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督。3例如，企業(yè)在根據(jù)國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定下，可以結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)模式和管理模式制定一套嚴(yán)密且有序的會(huì)計(jì)流程，這樣有利于會(huì)計(jì)人員的工作能夠更規(guī)范，更有效，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(二)內(nèi)部管理控制制度。內(nèi)部管理控制制度是為了確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)而設(shè)立的一系列管理控制措施。企業(yè)內(nèi)控管理制度保證了管理層的經(jīng)營(yíng)決策、方針能夠被有效、嚴(yán)格地進(jìn)行執(zhí)行，在調(diào)動(dòng)企業(yè)員工積極性、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等方面有著積極的促進(jìn)作用。比如，企業(yè)可以在內(nèi)部建立相對(duì)應(yīng)的計(jì)劃控制、質(zhì)量控制、運(yùn)營(yíng)管理等，以保證公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；同時(shí)在企業(yè)的內(nèi)部人事管理、企業(yè)員工培訓(xùn)等方面，也是屬于內(nèi)控管理制度的一部分。在改革開放四十多年里，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，在很大程度上與我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展有著密切聯(lián)系。因?yàn)槲覈?guó)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了全面的調(diào)整，國(guó)有和非國(guó)有經(jīng)濟(jì)都得到了很好的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)也逐漸在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，同時(shí)在深化改革、改善人民生活水平、提高就業(yè)率、擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)開放、促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、推動(dòng)全民經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面民營(yíng)企業(yè)都具有無(wú)法替代的作用。目前，我國(guó)的大部分民企是以自然人或家族企業(yè)的形式，存在著管理制度不夠完善、企業(yè)管理模式比較傳統(tǒng)落后、相關(guān)制度不夠規(guī)范化等問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在非常不利于民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和成長(zhǎng)。隨著大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的成熟和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展壯大，我國(guó)民企為了確保在當(dāng)代如此競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)活動(dòng)中能夠獲得更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。在企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，很多民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者開始從加強(qiáng)內(nèi)部控制出發(fā)，在一定程度上，通過(guò)控制和提高管理水平，對(duì)公司的管理體系和內(nèi)部控制具有約束力。因此，為民營(yíng)企業(yè)未來(lái)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型做好準(zhǔn)備和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，完善和健全民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的非常有必要的。(一)建立內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)建立好了符合自身要求的內(nèi)控制度后，當(dāng)企業(yè)在資產(chǎn)管理出現(xiàn)混亂現(xiàn)象、企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生危機(jī)情況、預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題可以提供有效的處理途徑，所以對(duì)于企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)說(shuō)有著重要意義。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)委員可以對(duì)其的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，所以民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，同時(shí)為了確保審計(jì)機(jī)構(gòu)4(二)建立內(nèi)部控制制度能夠有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。(一)大數(shù)據(jù)背景下民營(yíng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀制企業(yè)通過(guò)兼并重組后的公司。2在2022年3月23日，《人民日?qǐng)?bào)》的記者林麗鸝在2民營(yíng)企業(yè)數(shù)量10年翻兩番(新數(shù)據(jù)新看點(diǎn))[N].人民日?qǐng)?bào)，2022-03-23(01)5年翻兩番(新數(shù)據(jù)新看點(diǎn))》的文章，在該文章里的數(shù)據(jù)顯示，截止到2021年，我國(guó)注冊(cè)的民營(yíng)企業(yè)數(shù)量已經(jīng)達(dá)到了4457.5萬(wàn)家，注冊(cè)數(shù)量占我國(guó)企業(yè)總數(shù)量的92%,而且民營(yíng)企業(yè)的納稅總額占到了50%以上，總投資占到了60%以上，在發(fā)明創(chuàng)造等方面占到了70%以上。民營(yíng)企業(yè)經(jīng)過(guò)20多年的改革與發(fā)展，通過(guò)不斷克服各種不足和經(jīng)專家評(píng)審后，評(píng)選出中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)。該排名榜在2017年到2021年的入圍門檻分工商聯(lián)每年會(huì)根據(jù)民營(yíng)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行排名，然后發(fā)布該年度的民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)排行榜。所以可以根據(jù)每年中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)排名榜的入圍門檻對(duì)應(yīng)到該年度的民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)排名榜中，來(lái)推斷出有多少民營(yíng)企業(yè)達(dá)到中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)的入圍門檻。通過(guò)研究對(duì)比發(fā)現(xiàn)，在2017年到2021年期間達(dá)到中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)的入圍門檻的民營(yíng)企業(yè)數(shù)量分別有：198家、243家、256家、251家、262家。從以上數(shù)據(jù)進(jìn)一步說(shuō)明(二)大數(shù)據(jù)對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的影響32017年12月8月，中共中央政治局就實(shí)施國(guó)家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略加快建設(shè)數(shù)字中國(guó)主[EB/OL].http://www.ne6數(shù)據(jù)的平臺(tái)，來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，在一定程度上有效的提高了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的預(yù)測(cè)、感知和防范能力。1.大數(shù)據(jù)的運(yùn)用有利于民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)的管理。民營(yíng)企業(yè)可以利用通過(guò)一系列具有針對(duì)作用的方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)實(shí)施控制，起到降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。在傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制制度中，主要是通過(guò)制定各項(xiàng)規(guī)章制度以及相關(guān)部門的監(jiān)督等方式，來(lái)保證企業(yè)內(nèi)部控制的工作能順利開展。而在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息管理系統(tǒng)的加入，有利于企業(yè)內(nèi)控制度的管理朝著更加智能化、科學(xué)化、高效化和規(guī)范化的方向發(fā)展。例如，企業(yè)通過(guò)建立統(tǒng)一的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，將企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)工作內(nèi)容和對(duì)象都納入到管理系統(tǒng)中，能夠在一定程度上加強(qiáng)各部門之間的溝通，使得企業(yè)內(nèi)部控制的工作效率得到提升。同時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)的利用為企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施提供了更加科學(xué)、規(guī)范的數(shù)據(jù)分析手段。2.大數(shù)據(jù)的運(yùn)用有利于民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性的提高。大數(shù)據(jù)技術(shù)是先大量收集和整合數(shù)據(jù)信息，通過(guò)分析相關(guān)問(wèn)題的關(guān)系，最終利用相關(guān)的計(jì)算分析給予最優(yōu)化的解決方案，在一定程度上提高了企業(yè)的工作效率。在大數(shù)據(jù)的背景下，民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制中的抽樣分析的相關(guān)工作可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行更加全面、客觀的分析評(píng)價(jià)，改善了傳統(tǒng)的抽樣使分析的結(jié)果過(guò)于片面的情況，彌補(bǔ)了抽樣評(píng)估的不足之處。3.大數(shù)據(jù)的運(yùn)用有利于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化。民營(yíng)企業(yè)在開展優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控制度工作時(shí)，可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)建立信息化的管理平臺(tái)，使民營(yíng)企業(yè)的各項(xiàng)工作項(xiàng)目之間、各個(gè)部門之間得到更加有效的協(xié)調(diào)，以及通過(guò)企業(yè)內(nèi)外部信息共享，使得企業(yè)各項(xiàng)工作流程更加公開和透明化，避免了各組織或部門在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)工作時(shí)存在橫向或縱向的壁壘，使得企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境更和諧和公平，有利于企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，在衡量企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)ζ溥M(jìn)行更加準(zhǔn)確地分析和描述。例如，民營(yíng)企業(yè)在評(píng)估自身的企業(yè)文化時(shí)，往往難以用傳統(tǒng)的方式來(lái)定義自身的企業(yè)文化，而運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)的內(nèi)外數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和整理，比如企業(yè)的社會(huì)形象、員工對(duì)企業(yè)的感情等，通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，企業(yè)自身的企業(yè)文化就可以被更好的展現(xiàn)出來(lái)。4.大數(shù)據(jù)的運(yùn)用改變了企業(yè)內(nèi)部控制中信息與溝通的方式。72021年8月27日發(fā)布了第48次《中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》,在該報(bào)告中有相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截止至2021年6月，中國(guó)在線辦公服務(wù)平臺(tái)的使用率高達(dá)37.7%,騰訊會(huì)議、釘釘、Zoom等在線辦公軟件每天平均使用時(shí)長(zhǎng)高達(dá)36分鐘。(一)民營(yíng)企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用還不夠全面。合發(fā)展規(guī)劃》出，在2025年民營(yíng)企業(yè)的數(shù)字化經(jīng)營(yíng)管理將高達(dá)80%,說(shuō)明目前企業(yè)的信息化管理程度還不夠顯著,大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展還有待提高。在民營(yíng)企業(yè)探索信息務(wù)管理系統(tǒng)和預(yù)算管理系統(tǒng)等等，創(chuàng)建這些系統(tǒng)有利于提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水8(二)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大。根據(jù)2021年第四十八次《中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》中的數(shù)據(jù)分析，截至2021年6月，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)使用人數(shù)已經(jīng)達(dá)到10.11億，互聯(lián)網(wǎng)的使用率已經(jīng)達(dá)到了71.6%,且還在持續(xù)增長(zhǎng)中。同時(shí)我國(guó)的在線辦公用戶人數(shù)已經(jīng)達(dá)到3.81億，與2020年12月相比較增長(zhǎng)3506萬(wàn)，網(wǎng)絡(luò)用戶使用率占到了37.7%,在線編輯文檔、在線語(yǔ)音或視頻會(huì)議等方式的使用率占到了23.8%。在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的背景下，隨著信司IBM在2020年07月發(fā)布了《2020年數(shù)據(jù)泄露成本報(bào)告》,在該報(bào)告中分析了在92019年08月至2020年04月期間的500多個(gè)關(guān)于企業(yè)數(shù)據(jù)泄露的案件，通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)因?yàn)閿?shù)據(jù)泄露所造成的平均損失為386萬(wàn)美元，比前年增長(zhǎng)了10%,說(shuō)明了數(shù)(三)信息與溝通方面存在問(wèn)題。能立項(xiàng)申請(qǐng)信息及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門手里，讓財(cái)務(wù)部門去加強(qiáng)與技術(shù)部門之間的溝(四)民營(yíng)企業(yè)的稽核監(jiān)督工作難度增大。稽核等方面的難度增大。還有少數(shù)企業(yè)在管理層與執(zhí)行層之間存在溝通不順暢的問(wèn)(一)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)識(shí)。全體員工普及大數(shù)據(jù)技術(shù)的理念和帶動(dòng)企業(yè)員工了解去企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)和大數(shù)(三)提升民營(yíng)企業(yè)信息流通的速度。民營(yíng)企業(yè)可以建設(shè)一個(gè)企業(yè)信息管理體系.可以將各種影響企業(yè)發(fā)展的所有因素(四)民營(yíng)企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的監(jiān)督。系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行更加全面的了解并對(duì)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行持續(xù)的跟本篇文章主要通過(guò)了解和研究民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的重要性以及在大數(shù)進(jìn)行努力，才有可能使得企業(yè)內(nèi)部控制工作與信息技術(shù)更加有效的結(jié)合起來(lái)。因在企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新方面民營(yíng)企業(yè)必須要進(jìn)行創(chuàng)新.可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)達(dá)到財(cái)務(wù)要課題。[2]民營(yíng)企業(yè)數(shù)量10年翻兩番(新數(shù)據(jù)新看點(diǎn))[N].人民日?qǐng)?bào)，2022-03-23(01)[3]新華網(wǎng).實(shí)施國(guó)家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略加快建設(shè)數(shù)字[EB/