現(xiàn)金預算是在經(jīng)營預算和專門決策預算的基礎上，對企業(yè)預算期內(nèi)的現(xiàn)金收支、余絀及資金融通等情況進行規(guī)劃與測算而編制的預算?，F(xiàn)金預算通常包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余絀和資金融通等內(nèi)容。一.現(xiàn)金預算步驟二編制財務預算一.現(xiàn)金預算步驟二編制財務預算01030402確定預算期期初現(xiàn)金余額該指標等于上一期末現(xiàn)金余額。估算本期現(xiàn)金收入本期現(xiàn)金收入等于預算期內(nèi)預計發(fā)生的經(jīng)營現(xiàn)金收入和非經(jīng)營現(xiàn)金收入之和。前者包括本期現(xiàn)銷收入、收回以前期的應收賬款、應收票據(jù)到期兌現(xiàn)和票據(jù)貼現(xiàn)收入等內(nèi)容；后者包括轉(zhuǎn)讓或處置長期資產(chǎn)(包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn))所取得的現(xiàn)金收入。確定預算期可運用現(xiàn)金該指標等于期初現(xiàn)金余額與本期現(xiàn)金收入之和。估算本期現(xiàn)金支出本期現(xiàn)金支出等于預算期內(nèi)預計發(fā)生的經(jīng)營現(xiàn)金支出和資本性現(xiàn)金支出之和。前者包括預算期內(nèi)預計發(fā)生的采購現(xiàn)金支出、直接人工成本現(xiàn)金支出、制造費用現(xiàn)金支出、銷售費用現(xiàn)金支出、管理費用現(xiàn)金支出、應交稅費的現(xiàn)金支出、償還應付款項，支付利潤的現(xiàn)金支出；后者包括有關(guān)設備的購置費等。一.現(xiàn)金預算步驟二編制財務預算050706計算現(xiàn)金余缺現(xiàn)金余缺又稱現(xiàn)金收支差額，預算期現(xiàn)金余缺等于該期可運用現(xiàn)金與現(xiàn)金支出的差額。如果其差額為正，說明收大于支，現(xiàn)金有多余；如果其差額為負，說明支大于收，現(xiàn)金不足?，F(xiàn)金的籌集與運用根據(jù)企業(yè)期末應保持的現(xiàn)金余額的變動范圍，結(jié)合預算期現(xiàn)金余缺的性質(zhì)、數(shù)額的大小和企業(yè)資金管理的有關(guān)政策，預計出預算期計劃籌集或運用資金的數(shù)額。如果現(xiàn)金不足，可以向銀行取得借款，或轉(zhuǎn)讓短期投資的有價證券，或增發(fā)股票或公司債券。如果現(xiàn)金多余，可用于償還借款，也可以用于購買作為短期投資的有價證券。確定期末現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額為現(xiàn)金余缺和現(xiàn)金的籌集與運用的綜合結(jié)果。為確保下期生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，通常要求企業(yè)期末現(xiàn)金余額保持在一定的數(shù)額范圍之內(nèi)。

預計利潤表是在經(jīng)營預算、專門決策預算和現(xiàn)金預算的基礎上，對企業(yè)預算期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其成果按照貢獻式利潤表的格式和計算方法進行匯總測算而編制的預算。其編制依據(jù)主要是業(yè)務預算中的銷售預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、銷售及管理費用預算和專門決策預算中的一次性專門業(yè)務預算以及現(xiàn)金預算所涉及的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動及其成果的資料。二.預計利潤表步驟二編制財務預算

預計資產(chǎn)負債表是在基期末資產(chǎn)負債表的基礎上，根據(jù)預算期內(nèi)其他各項預算資料，對預算期末的財務狀況進行規(guī)劃和測算而編制的預算。其編制依據(jù)主要是：基期末的資產(chǎn)負債表；經(jīng)營預算中的銷售預算、直接材料預算、制造費用預算和產(chǎn)品成本預算；專門決策預算中的