銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目八金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理

目錄CONTENTS商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理01商業(yè)銀行之間往來(lái)業(yè)務(wù)處理02托收承付業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)賬簿和賬務(wù)處理程序商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理任務(wù)一商業(yè)銀行與中央銀行

往來(lái)業(yè)務(wù)處理

【項(xiàng)目活動(dòng)1】向中央銀行存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【案例引入】1.

2020年4月20日，模擬銀行西城支行填交現(xiàn)金繳款單，向人民銀行繳存現(xiàn)金6000

000元。人民銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金入庫(kù)手續(xù)。2.

2020年4月30日，模擬銀行西城支行填制現(xiàn)金支票，向人民銀行申請(qǐng)支取現(xiàn)金6

000

000元。人民銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金支取手續(xù)。

【項(xiàng)目活動(dòng)1】向中央銀行存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)一、商業(yè)銀行向中央銀行繳存現(xiàn)金

商業(yè)銀行向中央銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)央行）（即人民銀行）繳存現(xiàn)金時(shí)，填制現(xiàn)金繳款單一式兩聯(lián)，連同現(xiàn)金一并送存中央銀行，中央銀行經(jīng)點(diǎn)收無(wú)誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋現(xiàn)金收訖章和經(jīng)辦人員名章后，將現(xiàn)金繳款單第一聯(lián)退回商業(yè)銀行；第二聯(lián)代貸方憑證作賬務(wù)處理。

商業(yè)銀行向中央銀行繳存現(xiàn)金業(yè)務(wù)活動(dòng)流程如圖所示。

【項(xiàng)目活動(dòng)1】向中央銀行存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟1】

商業(yè)銀行送存現(xiàn)金商業(yè)銀行繳存現(xiàn)金需填制現(xiàn)金繳款單，與現(xiàn)金一同送存中央銀行。

【項(xiàng)目活動(dòng)1】向中央銀行存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟2】發(fā)行庫(kù)處理

中央銀行經(jīng)點(diǎn)收無(wú)誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋現(xiàn)金收訖章和經(jīng)辦人員名章后，將現(xiàn)金繳款單第一聯(lián)退回商業(yè)銀行。記賬如下：收入：發(fā)行基金——本身庫(kù)戶(hù) 6000

000同時(shí)，將發(fā)行庫(kù)入庫(kù)憑證有關(guān)聯(lián)次連同現(xiàn)金繳款單送交會(huì)計(jì)部門(mén)?！净顒?dòng)步驟3】中央銀行會(huì)計(jì)部門(mén)處理

中央銀行會(huì)計(jì)部門(mén)收到發(fā)行庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的現(xiàn)金繳款單及發(fā)行庫(kù)入庫(kù)憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：發(fā)行基金往來(lái)6000

000貸：其他銀行存款——模擬銀行西城支行 6000

000

【項(xiàng)目活動(dòng)1】向中央銀行存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟4】商業(yè)銀行賬務(wù)處理

商業(yè)銀行根據(jù)現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)，填制現(xiàn)金付出傳票，如圖所示，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金存款戶(hù) 6000

000貸：庫(kù)存現(xiàn)金

6000

000

【項(xiàng)目活動(dòng)1】向中央銀行存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)二、商業(yè)銀行向中央銀行支取現(xiàn)金

商業(yè)銀行向中央銀行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)出現(xiàn)金支票，經(jīng)中央銀行審核后辦理取款手續(xù)。商業(yè)銀行取回現(xiàn)金后，填制現(xiàn)金收入傳票，進(jìn)行賬務(wù)處理。

商業(yè)銀行向中央銀行支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)活動(dòng)流程如圖所示。

【項(xiàng)目活動(dòng)1】向中央銀行存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟1】

商業(yè)銀行申請(qǐng)支取現(xiàn)金

商業(yè)銀行到中央銀行申請(qǐng)支取現(xiàn)金，填寫(xiě)現(xiàn)金支票請(qǐng)領(lǐng)單，經(jīng)審批后到會(huì)計(jì)部門(mén)領(lǐng)取現(xiàn)金支票。商業(yè)銀行按照要求填制現(xiàn)金支票，如圖所示，交中央銀行會(huì)計(jì)部門(mén)。

【項(xiàng)目活動(dòng)1】向中央銀行存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟2】

中央銀行會(huì)計(jì)部門(mén)處理

中央銀行會(huì)計(jì)部門(mén)收到現(xiàn)金支票，經(jīng)審查無(wú)誤后，以現(xiàn)金支票作為現(xiàn)金付出傳票，另填制“發(fā)行基金往來(lái)”科目貸方傳票。同時(shí)，在記賬傳票上加蓋記賬、復(fù)核和有關(guān)人員名章后交發(fā)行庫(kù)辦理付款。會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他銀行存款——模擬銀行西城支行 6000

000貸：發(fā)行基金往來(lái) 6000

000【活動(dòng)步驟3】

發(fā)行庫(kù)處理

【項(xiàng)目活動(dòng)1】向中央銀行存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟4】

商業(yè)銀行賬務(wù)處理

商業(yè)銀行取回現(xiàn)金后，出納人員根據(jù)現(xiàn)金支票存根聯(lián)和入庫(kù)票，登記現(xiàn)金收入日記簿?，F(xiàn)金支票存根聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)作貸方記賬憑證，現(xiàn)金收入日記簿和一聯(lián)現(xiàn)金入庫(kù)票作借方憑證的附件。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 6000

000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金存款戶(hù) 6000

000

【項(xiàng)目活動(dòng)2】商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)【案例引入】1.

2020年5月20日，模擬銀行西城支行財(cái)政性存款各科目余額為900

000元，5月25日初次向人民銀行辦理繳存款。2.

模擬銀行西城支行2020年5月30日財(cái)政性存款各科目余額為1

000

000元，6月5日填制繳存財(cái)政性存款劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款。3.

模擬銀行西城支行2020年6月10日財(cái)政性存款各科目余額為850

000元，6月15日填制繳存財(cái)政性存款劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款。

【項(xiàng)目活動(dòng)2】商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟】

財(cái)政性存款是財(cái)政部門(mén)撥付和待繳存財(cái)政的各種款項(xiàng)的待用資金。主要包括四種：屬?lài)?guó)家財(cái)政撥款的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、事業(yè)單位款項(xiàng)；代理各種國(guó)債的發(fā)行與兌付款項(xiàng)；代理國(guó)家金庫(kù)的經(jīng)收款項(xiàng)、上解和中央國(guó)家機(jī)關(guān)預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出款項(xiàng)等。

按照規(guī)定，商業(yè)銀行必須在每旬的旬末，根據(jù)繳存存款科目的余額，按照100%的比率計(jì)算應(yīng)繳存的金額，于旬后五天向當(dāng)?shù)刂醒脬y行辦理繳存。

商業(yè)銀行向中央銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)活動(dòng)流程如圖:

【項(xiàng)目活動(dòng)2】商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)一、初次繳存存款的處理【活動(dòng)步驟1】

商業(yè)銀行的處理（1）

商業(yè)銀行定期繳存財(cái)政性存款時(shí)，需要編制財(cái)政性存款科目余額表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)余額表）一式兩份，據(jù)以填制繳存財(cái)政性存款劃撥憑證（以下簡(jiǎn)稱(chēng)劃撥憑證）一式四聯(lián)（第一聯(lián)貸方憑證、第二聯(lián)借方憑證，商業(yè)銀行使用；第三聯(lián)貸方憑證；第四聯(lián)借方憑證，人民銀行使用），如圖所示。（2）

辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)（見(jiàn)案例引入1），會(huì)計(jì)分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)—財(cái)政性存款戶(hù) 900

000貸：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù) 900

000

【項(xiàng)目活動(dòng)2】商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)一、初次繳存存款的處理【活動(dòng)步驟1】

商業(yè)銀行的處理

【項(xiàng)目活動(dòng)2】商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)一、初次繳存存款的處理【活動(dòng)步驟2】中央銀行的處理（1）

中央銀行收到商業(yè)銀行送來(lái)的財(cái)政性存款科目余額表和繳存財(cái)政性存款劃撥憑證第三、四聯(lián)，進(jìn)行審核，并核實(shí)商業(yè)銀行存款賬戶(hù)余額。（2）

辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄如下：借：模擬銀行存款—西城支行 900

000貸：模擬銀行劃來(lái)財(cái)政性存款—西城支行900

000

【項(xiàng)目活動(dòng)2】商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)二、調(diào)整繳存款項(xiàng)的處理【活動(dòng)步驟1】商業(yè)銀行的處理

商業(yè)銀行在初次繳存財(cái)政性存款后，就應(yīng)按規(guī)定時(shí)間，根據(jù)財(cái)政性存款的增減變化，定期辦理調(diào)整手續(xù)。存款增加即調(diào)增補(bǔ)繳，存款減少則調(diào)減退回。

商業(yè)銀行在調(diào)整繳存財(cái)政性存款時(shí)，仍應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額填制財(cái)政性存款科目余額表，然后填制調(diào)整繳存財(cái)政性存款劃撥憑證一式四聯(lián)，以劃撥憑證第一、二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。

如果是調(diào)增補(bǔ)繳存款（見(jiàn)案例引入2），如圖所示，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)—財(cái)政性存款戶(hù) 100

000貸：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù) 100

000

如為調(diào)減財(cái)政性存款（見(jiàn)案例引入3），會(huì)計(jì)分錄則相反，如圖所示。借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金存款戶(hù) 150

000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——財(cái)政性存款戶(hù) 150

000

【項(xiàng)目活動(dòng)2】商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)二、調(diào)整繳存款項(xiàng)的處理【活動(dòng)步驟1】商業(yè)銀行的處理

【項(xiàng)目活動(dòng)2】商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)二、調(diào)整繳存款項(xiàng)的處理【活動(dòng)步驟2】中央銀行的處理

當(dāng)?shù)厝嗣胥y行收到商業(yè)銀行提交的劃撥憑證和繳存存款各科目余額表，應(yīng)與已繳存財(cái)政性存款相核對(duì)，無(wú)誤后，以第三、四聯(lián)劃撥憑證分別代轉(zhuǎn)賬貸方、借方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。如本次為調(diào)增補(bǔ)繳（見(jiàn)案例引入2），其會(huì)計(jì)分錄如下：借：模擬銀行存款——西城支行 100

000貸：模擬銀行劃來(lái)財(cái)政性存款——西城支行 100

000

調(diào)減時(shí)，會(huì)計(jì)分錄與上面相反。

【項(xiàng)目活動(dòng)3】商業(yè)銀行繳存一般性存款業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟1】商業(yè)銀行基層行的處理

各商業(yè)銀行基層行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基層行）于每旬旬末時(shí)，填制應(yīng)繳存存款科目余額表一式兩份，計(jì)算本次應(yīng)繳存的金額后，與上旬已繳存的余額相比較，大于已繳存款的，應(yīng)調(diào)減存款；小于已繳存款的，應(yīng)調(diào)增存款。將應(yīng)繳存存款科目余額表一份留在本行作記賬憑證的附件，另一份寄給總行，及時(shí)報(bào)告各商業(yè)銀行的總行。

本旬調(diào)增法定存款準(zhǔn)備金時(shí)，由各商業(yè)銀行基層行填制特種轉(zhuǎn)賬借方傳票兩聯(lián)，編制聯(lián)行電劃貸方報(bào)單，通過(guò)本行聯(lián)行系統(tǒng)辦理匯劃轉(zhuǎn)賬。

【項(xiàng)目活動(dòng)3】商業(yè)銀行繳存一般性存款業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟2】商業(yè)銀行總行的處理

總行收到基層行調(diào)增存款的聯(lián)行報(bào)單后，應(yīng)編制電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單一式三聯(lián)，以第二聯(lián)辦理轉(zhuǎn)賬，或以中央銀行的收賬通知聯(lián)辦理轉(zhuǎn)賬。若總行收到基層行調(diào)減繳存存款的聯(lián)行報(bào)單，應(yīng)填制電劃借方補(bǔ)充報(bào)單一式三聯(lián)，以第二聯(lián)辦理轉(zhuǎn)賬。

【項(xiàng)目活動(dòng)3】商業(yè)銀行繳存一般性存款業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟3】商業(yè)銀行總行報(bào)送中央銀行的處理當(dāng)商業(yè)銀行總行本期為調(diào)增時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)——法定存款準(zhǔn)備金貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金存款戶(hù)調(diào)減時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。

【項(xiàng)目活動(dòng)3】商業(yè)銀行繳存一般性存款業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟4】發(fā)生欠繳業(yè)務(wù)的核算

每日日終、旬后五天內(nèi)，商業(yè)銀行未按有關(guān)規(guī)定比率存入準(zhǔn)備金和未及時(shí)向人民銀行報(bào)送有關(guān)報(bào)表的，人民銀行會(huì)計(jì)部門(mén)將填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方傳票，辦理罰款的處理手續(xù)。

人民銀行根據(jù)商業(yè)銀行超過(guò)繳存的時(shí)間，計(jì)算欠繳的天數(shù)，填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方傳票，收取罰金。

【項(xiàng)目活動(dòng)4】再貸款業(yè)務(wù)【案例引入】1.

2020年4月3日模擬銀行西城支行向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款2400

000元，期限為1個(gè)月，經(jīng)人民銀行審查同意辦理，年利率為2.50%。2.

2020年5月3日模擬銀行西城支行向人民銀行提交轉(zhuǎn)賬支票，歸還4月3日申請(qǐng)并于本日到期的再貸款2400

000元，年利率為2.50%。

【項(xiàng)目活動(dòng)4】再貸款業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟1】再貸款發(fā)放的處理

商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)借款時(shí)，首先要提交借款申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)中央銀行計(jì)劃部門(mén)審核批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)。借款時(shí)，填寫(xiě)一式五聯(lián)借款憑證，加蓋印鑒后，提交中央銀行。中央銀行審批并發(fā)放貸款。

商業(yè)銀行取得貸款后，以中央銀行退回的第三聯(lián)借款憑證代轉(zhuǎn)賬借方傳票，并另編制轉(zhuǎn)賬貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。其會(huì)計(jì)分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng) 2400

000

貸：向中央銀行借款 2400

000

【項(xiàng)目活動(dòng)4】再貸款業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟2】再貸款收回的處理

商業(yè)銀行在貸款到期時(shí)，應(yīng)主動(dòng)填制一式四聯(lián)還款憑證，加蓋預(yù)留印鑒后提交中央銀行，辦理貸款歸還手續(xù)。

借款的商業(yè)銀行收到中央銀行退回的還款憑證第四聯(lián)，代中央銀行存款賬戶(hù)的轉(zhuǎn)賬貸方傳票，同時(shí)另外編制轉(zhuǎn)賬借方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。商業(yè)銀行歸還貸款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：向中央銀行借款 2400

000

金融企業(yè)往來(lái)支出——中央銀行往來(lái)支出 5

000

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2405

000

【項(xiàng)目活動(dòng)5】再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)【案例引入】

模擬銀行西城支行于2020年2月4日持已貼現(xiàn)尚未到期的面額為500

000元的銀行承兌匯票向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票到期日為5月15日，再貼現(xiàn)率為2.25%。

【項(xiàng)目活動(dòng)5】再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟1】商業(yè)銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的處理

商業(yè)銀行將未到期的商業(yè)匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)一式五聯(lián)的再貼現(xiàn)憑證，與商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票一并提交中央銀行。

【項(xiàng)目活動(dòng)5】再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟2】中央銀行受理再貼現(xiàn)的處理

中央銀行受理再貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，經(jīng)審核同意，簽署意見(jiàn)后，按規(guī)定的再貼現(xiàn)率計(jì)算出再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額。其計(jì)算公式如下：再貼現(xiàn)利息

=

匯票金額

×

再貼現(xiàn)天數(shù)

×

日貼現(xiàn)率

=

500

000

×

100

×

2.25%

÷

360

=

3

125（元）實(shí)付再貼現(xiàn)金額

=

匯票金額

-

再貼現(xiàn)利息

=

500

000

-

3

125

=

496

875（元）

【項(xiàng)目活動(dòng)5】再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟3】商業(yè)銀行收到再貼現(xiàn)款的處理

商業(yè)銀行收到中央銀行退回的第四聯(lián)再貼現(xiàn)憑證，據(jù)以編制特種轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票，以第四聯(lián)再貼現(xiàn)憑證作附件，辦理轉(zhuǎn)賬，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：存放中央銀行款項(xiàng) 496

875

金融企業(yè)往來(lái)支出——西城支行 3

125

貸：向中央銀行借款——再貼現(xiàn) 500

000

【項(xiàng)目活動(dòng)5】再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟4】再貼現(xiàn)到期的處理

再貼現(xiàn)票據(jù)到期時(shí)，如果屬于買(mǎi)斷方式的，由中央銀行作為收款人辦理收款；如果屬于商業(yè)銀行回購(gòu)方式的，應(yīng)由原再貼現(xiàn)申請(qǐng)銀行購(gòu)回票據(jù)，由商業(yè)銀行負(fù)責(zé)收回票款。

再貼現(xiàn)匯票到期時(shí)，由中央銀行作為持票人填制委托收款憑證，連同再貼現(xiàn)票據(jù)向付款人辦理收款。在收到款項(xiàng)劃回時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：資金清算往來(lái)（或其他有關(guān)賬戶(hù)） 500

000貸：向中央銀行借款——再貼現(xiàn) 500

000任務(wù)二商業(yè)銀行之間往來(lái)業(yè)務(wù)處理

【項(xiàng)目活動(dòng)1】同城票據(jù)交換與資金清算業(yè)務(wù)【案例引入】

2020年5月22日，模擬銀行西城支行（行號(hào)00001）票據(jù)交換情況如下：提出支票12張（合計(jì)金額330

000元）、進(jìn)賬單10張（合計(jì)金額220

000元）；提入支票8張（合計(jì)金額300

000元）、進(jìn)賬單15張（合計(jì)金額420

000元）。

【項(xiàng)目活動(dòng)1】同城票據(jù)交換與資金清算業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟1】提出行的處理1.

嚴(yán)格統(tǒng)一交換票據(jù)和憑證格式，用打碼機(jī)處理提出交換票據(jù)和憑證（1）

特制統(tǒng)一的提出交換票據(jù)和憑證。由于這些票據(jù)和憑證是簽發(fā)人手寫(xiě)的，因此須經(jīng)打碼機(jī)處理后才能提出交換。（2）

打碼機(jī)在每張票據(jù)和憑證末端，用磁性油墨打印一行數(shù)碼。這行數(shù)碼根據(jù)票據(jù)和憑證填寫(xiě)的有關(guān)要素打印，其中包括：票據(jù)號(hào)碼、交換行號(hào)、單位賬號(hào)、借（貸）方代碼及金額五項(xiàng)內(nèi)容（前三項(xiàng)內(nèi)容在支票發(fā)售時(shí)已打上），以供計(jì)算機(jī)輸入打制提出交換的逐筆清單。為了便于分批處理提出交換票據(jù)（憑證），在每批（不超過(guò)100張）打碼機(jī)處理后，另打制一張“批控卡”以控制分批金額。2.

填制同城票據(jù)提出報(bào)告單，連同票據(jù)和憑證提出交換

【項(xiàng)目活動(dòng)1】同城票據(jù)交換與資金清算業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟2】票據(jù)交換所的處理1.

票據(jù)交換所清分、打印及提回交換憑證交換場(chǎng)工作人員在柜面與提出交換行送達(dá)的票據(jù)、憑證辦理交接手續(xù)，按規(guī)定必須在每場(chǎng)交換規(guī)定時(shí)間前送達(dá)辦妥。然后將交換票據(jù)、憑證送交機(jī)房，由工作人員陸續(xù)投入計(jì)算機(jī)運(yùn)行，自動(dòng)按提回行進(jìn)行清分、讀數(shù)，打出明細(xì)清單，直至最后把提回票據(jù)和憑證輸進(jìn)各提回行的箱夾，整個(gè)交換工作才算完成。2.

辦理轉(zhuǎn)賬

【項(xiàng)目活動(dòng)1】同城票據(jù)交換與資金清算業(yè)務(wù)【活動(dòng)步驟3】提入行的處理提入行將票據(jù)和憑證處理入賬。提入行提回的票據(jù)和憑證，通過(guò)終端機(jī)輸入，記入各單位賬戶(hù)，有關(guān)票據(jù)的審核、驗(yàn)印手續(xù)，按轉(zhuǎn)賬支付核算辦理。這批票據(jù)和憑證的輸入總金額，應(yīng)與提回清單的總金額相符，如有差異，應(yīng)逐一查對(duì)處理。（1）

當(dāng)提入行提入借方憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：吸收存款——活期存款——付款人戶(hù) 300

000貸：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算 300

000如果因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)收款 300

000貸：清算資金往來(lái) 300

000

【項(xiàng)目活動(dòng)2】異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的核算一、“先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方式匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的，跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯采取“先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方式。其程序如圖所示。

【項(xiàng)目活動(dòng)2】異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的核算二、“先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方式

匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的，跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方式。其程序如圖所示。

【項(xiàng)目活動(dòng)3】

同業(yè)拆借業(yè)務(wù)【案例引入】1.

模擬銀行西城支行因季節(jié)性資金需要于2020年6月7日從同城工商銀行拆入資金1

000

000元，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，確定拆借期限為15天，利率為3.5%。2.

模擬銀行西城支行于2020年6月22日歸還拆入資金本息。

【項(xiàng)目活動(dòng)3】

同業(yè)拆借業(yè)務(wù)一、同業(yè)資金拆借的處理【活動(dòng)步驟1】拆出行拆放資金

拆出行會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)資金計(jì)劃部門(mén)簽發(fā)的資金調(diào)撥單和拆借合同，簽發(fā)中央銀行轉(zhuǎn)賬支票并填制進(jìn)賬單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽字和授權(quán)后，辦理資金拆放手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄如下：借：拆出資金——拆入行戶(hù) 1000

000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 1000

000【活動(dòng)步驟2】中央銀行辦理轉(zhuǎn)賬

【項(xiàng)目活動(dòng)3】

同業(yè)拆借業(yè)務(wù)一、同業(yè)資金拆借的處理【活動(dòng)步驟3】

拆入行收到資金

拆入行會(huì)計(jì)部門(mén)接到收賬通知，按實(shí)際收到的金額，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng) 1000

000貸：拆入資金——拆出行戶(hù) 1000

000

【項(xiàng)目活動(dòng)3】

同業(yè)拆借業(yè)務(wù)二、同業(yè)資金到期歸還的處理【活動(dòng)步驟1】拆入行的處理

拆借資金到期后，拆入行應(yīng)將本息一并簽發(fā)準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)的轉(zhuǎn)賬支票提交開(kāi)戶(hù)的中央銀行，辦理資金劃轉(zhuǎn)。其會(huì)計(jì)分錄如下：借：拆入資金—拆出行戶(hù) 1000