演講人：日期：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)目CONTENTS錄02內(nèi)部審計(jì)的職能與目標(biāo)01內(nèi)部審計(jì)概述03內(nèi)部審計(jì)的流程與方法04內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用05內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)與要求06內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)與完善01內(nèi)部審計(jì)概述內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性。定義內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性、客觀性、系統(tǒng)性和規(guī)范性等特點(diǎn)，旨在促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。特點(diǎn)定義與特點(diǎn)審計(jì)主體不同內(nèi)部審計(jì)旨在幫助部門(mén)、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理，外部審計(jì)則主要對(duì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息進(jìn)行鑒證和評(píng)價(jià)。審計(jì)目的不同審計(jì)范圍不同內(nèi)部審計(jì)是由部門(mén)、單位內(nèi)部專(zhuān)職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)，外部審計(jì)則是由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員進(jìn)行的。內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，外部審計(jì)則更注重審計(jì)程序和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用。內(nèi)部審計(jì)范圍廣泛，包括組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等，外部審計(jì)則主要關(guān)注組織的財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別審計(jì)方法不同防范風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并采取相應(yīng)措施予以防范和糾正，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和擴(kuò)大。增強(qiáng)組織信譽(yù)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性能夠增強(qiáng)組織的信譽(yù)，提高組織的公信力和社會(huì)形象。促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。提高組織運(yùn)營(yíng)效率內(nèi)部審計(jì)能夠發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)組織在業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)組織提高運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部審計(jì)的重要性02內(nèi)部審計(jì)的職能與目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審查財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。審查財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)潛在缺陷并提出改進(jìn)建議。評(píng)估內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)檢查組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵循相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部政策。驗(yàn)證合規(guī)性確認(rèn)職能010203促進(jìn)流程優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的審查，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)流程優(yōu)化和效率提升。提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議內(nèi)部審計(jì)為組織提供風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略的建議，幫助組織提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。咨詢內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)為組織提供內(nèi)部控制方面的專(zhuān)業(yè)咨詢，協(xié)助建立健全的內(nèi)部控制體系。咨詢職能增加組織價(jià)值內(nèi)部審計(jì)通過(guò)提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的增值服務(wù)，為組織創(chuàng)造更多價(jià)值。改善組織運(yùn)營(yíng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出改進(jìn)建議，協(xié)助組織改善運(yùn)營(yíng)效率和效果。保障信息安全內(nèi)部審計(jì)關(guān)注信息系統(tǒng)的安全性和可靠性，確保信息的完整、準(zhǔn)確和保密。促進(jìn)遵循法規(guī)內(nèi)部審計(jì)確保組織遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策，避免違規(guī)操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)03內(nèi)部審計(jì)的流程與方法審計(jì)計(jì)劃制定確定審計(jì)目標(biāo)明確審計(jì)目的，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位特點(diǎn)，制定審計(jì)策略和方法。制定審計(jì)策略具體細(xì)化審計(jì)步驟、時(shí)間表和資源計(jì)劃等。編制審計(jì)方案通過(guò)查閱文件、訪談、觀察等方式獲取審計(jì)證據(jù)。收集審計(jì)證據(jù)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等。編制審計(jì)工作底稿01020304告知被審計(jì)單位審計(jì)時(shí)間、范圍和要求等。發(fā)出審計(jì)通知與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)，確認(rèn)事實(shí)并征求意見(jiàn)。溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施步驟根據(jù)審計(jì)工作底稿，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與提交對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，并根據(jù)反饋意見(jiàn)進(jìn)行修訂。審核與修訂將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)機(jī)關(guān)或管理層，供決策參考。提交審計(jì)報(bào)告按規(guī)定程序?qū)徲?jì)結(jié)果進(jìn)行公示，促進(jìn)信息透明和整改落實(shí)。審計(jì)結(jié)果公示04內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議內(nèi)部審計(jì)通過(guò)識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議和解決方案，幫助組織降低風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)評(píng)估組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)存在的缺陷并提出改進(jìn)建議，從而協(xié)助組織完善治理。監(jiān)督管理層行為內(nèi)部審計(jì)對(duì)管理層的行為進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保其遵守法律法規(guī)和組織政策，防止舞弊和不當(dāng)行為的發(fā)生。完善組織治理增加組織價(jià)值內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)潛在的效率問(wèn)題和改進(jìn)機(jī)會(huì)，推動(dòng)流程優(yōu)化和再造。促進(jìn)流程優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，為決策提供支持。提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)的存在和有效運(yùn)行可以增強(qiáng)投資者對(duì)組織的信心，提高組織的信譽(yù)度和市場(chǎng)價(jià)值。增強(qiáng)投資者信心內(nèi)部審計(jì)通過(guò)參與組織戰(zhàn)略規(guī)劃的制定過(guò)程，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性和可行性，為組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。協(xié)助制定戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，確保組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。監(jiān)督戰(zhàn)略執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)通過(guò)宣傳和推廣組織的價(jià)值觀和道德理念，促進(jìn)組織文化的建設(shè)和發(fā)展，為組織的長(zhǎng)期發(fā)展提供精神支持。促進(jìn)組織文化建設(shè)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)05內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)與要求專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能要求精通審計(jì)原理與實(shí)務(wù)掌握內(nèi)部審計(jì)的基本理論、方法和程序，具備扎實(shí)的審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。熟悉行業(yè)背景與業(yè)務(wù)了解被審計(jì)單位或部門(mén)的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)流程和運(yùn)營(yíng)模式，以便更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。數(shù)據(jù)分析能力具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力，能夠熟練運(yùn)用審計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、分析和處理。溝通協(xié)調(diào)能力具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，能夠與被審計(jì)單位或部門(mén)進(jìn)行有效溝通，并妥善處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何部門(mén)或個(gè)人的干擾，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。對(duì)審計(jì)過(guò)程中涉及的敏感信息和資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)于律己，不得接受被審計(jì)單位或部門(mén)的賄賂或招待。在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)持客觀公正的原則，不偏不倚地反映問(wèn)題，提出合理建議。職業(yè)道德規(guī)范獨(dú)立性保密性廉潔自律客觀公正持續(xù)學(xué)習(xí)與職業(yè)發(fā)展持續(xù)學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能和新法規(guī)，以適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作的需要。02040301職業(yè)資格認(rèn)證積極考取內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的職業(yè)資格認(rèn)證，如國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）等，提升自己的專(zhuān)業(yè)水平。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累通過(guò)參與不同類(lèi)型的審計(jì)項(xiàng)目，積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)能力和判斷力。職業(yè)發(fā)展路徑內(nèi)部審計(jì)人員可以向?qū)徲?jì)經(jīng)理、審計(jì)總監(jiān)等崗位發(fā)展，也可以轉(zhuǎn)向其他管理或業(yè)務(wù)領(lǐng)域。06內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)與完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位、職責(zé)、權(quán)限和組織架構(gòu)等。內(nèi)部審計(jì)人員的配備包括內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、職責(zé)分工和職業(yè)道德規(guī)范等。內(nèi)部審計(jì)制度的制定包括內(nèi)部審計(jì)制度的制定程序、內(nèi)容、修訂和廢止等。內(nèi)部審計(jì)工作的流程和標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)部審計(jì)工作的計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和整改等流程和標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)制度的框架設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行01內(nèi)部審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)制度的要求，獨(dú)立、客觀地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的上報(bào)02內(nèi)部審計(jì)人員將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及時(shí)上報(bào)給企業(yè)管理層或相關(guān)部門(mén)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)03企業(yè)管理層或相關(guān)部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計(jì)工作的反饋和整改04企業(yè)管理層或相關(guān)部門(mén)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改和改進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)制度的持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度的修訂和完善01根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和內(nèi)部審計(jì)工作的需要，不斷修訂和完善內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和提高02加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和教育，提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，使其能夠適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作的