隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)環(huán)境的日益復(fù)雜，員工在履職過(guò)程中可能存在利用職務(wù)便利謀取不當(dāng)利益的情況，這不僅可能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和聲譽(yù)造成不利影響，也會(huì)為企業(yè)的管理與合規(guī)工作帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)。此類問(wèn)題往往涉及多領(lǐng)域的法律規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部治理的有效性，需從多角度進(jìn)行系統(tǒng)分析和應(yīng)對(duì)?；诖耍疚膶姆梢?guī)制與企業(yè)治理兩個(gè)維度系統(tǒng)梳理相關(guān)法律框架與實(shí)踐路徑，并結(jié)合企業(yè)管理的關(guān)鍵要點(diǎn)，探討如何有效平衡法律合規(guī)與內(nèi)部治理，為企業(yè)應(yīng)對(duì)此類問(wèn)題提供有針對(duì)性的思路與建議。一、法律規(guī)制企業(yè)在處理員工利用職務(wù)便利謀取私利的不當(dāng)行為時(shí)，可依據(jù)勞動(dòng)法、公司法、行政法及刑法等多領(lǐng)域法律規(guī)范。這些法律從不同角度明確了行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與法律后果，為企業(yè)提供了全面的法律依據(jù)和處置框架。1.勞動(dòng)法角度在勞動(dòng)法框架下，針對(duì)員工營(yíng)私舞弊行為，用人單位可以依據(jù)《勞動(dòng)合同法》的相關(guān)條款以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，依法解除勞動(dòng)合同或?qū)嵤┢渌m當(dāng)處分措施。這些規(guī)定為企業(yè)處理員工的不當(dāng)行為提供了明確的法律依據(jù)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合具體員工舞弊的具體情形和行為嚴(yán)重程度選擇適當(dāng)?shù)奶幚矸绞?。《勞?dòng)合同法》第39條第三款明確規(guī)定，員工的營(yíng)私舞弊行為構(gòu)成用人單位解除勞動(dòng)合同的合法依據(jù)：“勞動(dòng) 者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同：(三)嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的?！睋?jù)此，當(dāng)員工因營(yíng)私舞弊行為給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，用人單位可依法解除其勞動(dòng)合同。但須注意，在實(shí)際適用中，用人單位需對(duì)員工營(yíng)私舞弊的不當(dāng)行為給公司帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失的事實(shí)承擔(dān)相應(yīng)的舉證責(zé)任。關(guān)于此處的“重大損害”，實(shí)踐中如果企業(yè)通過(guò)內(nèi)部規(guī)章制度對(duì)其標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)進(jìn)行了嚴(yán)謹(jǐn)而合理的定義，則司法實(shí)踐中會(huì)較大程度地予以尊重和參考，但如該金額設(shè)置的過(guò)低，則司法實(shí)踐也會(huì)認(rèn)為系制度過(guò)于苛責(zé)而不予參照。如企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度中并無(wú)特別規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，則司法實(shí)踐通常結(jié)合類案的尺度、案情性質(zhì)的嚴(yán)重程度、企業(yè)業(yè)務(wù)本身的客觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的承受力、員工的職務(wù)角色和薪資水平等多方因素進(jìn)行酌情判斷和認(rèn)定。(2)內(nèi)部規(guī)章制度用人單位還可以依據(jù)公司制定的內(nèi)部規(guī)章制度處理員工的營(yíng)私舞弊行為。例如，《員工手冊(cè)》或其他規(guī)章文件中通常會(huì)對(duì)利益沖突、保密義務(wù)、競(jìng)業(yè)限制義務(wù)等作出明確規(guī)定。為進(jìn)一步強(qiáng)化管理，企業(yè)可以在規(guī)章制度中增加“負(fù)面清單”，明確列舉被禁止的具體行為，例如向公司推薦與自身有利害關(guān)系的供應(yīng)商、未經(jīng)授權(quán)設(shè)立經(jīng)銷商或代理商等。若員工的行為違反上述規(guī)定，用人單位可依據(jù)其違紀(jì)行為解除勞動(dòng)合同，且無(wú)需另行證明具體經(jīng)濟(jì)2.公司法角度在公司法框架下，忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)是高級(jí)管理人員的法定義務(wù)，要求其在履職過(guò)程中以公司利益為首要考量，禁止利用職務(wù)便利謀取私利或損害公司利益。根據(jù)這一原則，高級(jí)管理人員因職務(wù)便利所獲得的收益應(yīng)歸屬于公司[1]，這一規(guī)則即為“歸入權(quán)”。歸入權(quán)的設(shè)立旨在防范因?yàn)E用公司資源、篡奪商業(yè)機(jī)會(huì)或從事競(jìng)業(yè)行為所導(dǎo)致的不當(dāng)?shù)美?，并為公司追索相關(guān)收益提供明確的法律依據(jù)。歸入數(shù)額的認(rèn)定通常以高級(jí)管理人員因不當(dāng)行為實(shí)際獲得的經(jīng)濟(jì)收益或公司因此遭受的經(jīng)濟(jì)損失為基礎(chǔ)。然而，實(shí)踐中歸入數(shù)額的認(rèn)定可能面臨一定難度，其核心在于如何合理衡量行為對(duì)公司利益的具體侵害程度或非法獲利金額。歸入權(quán)的適用需要充分證據(jù)支持，公司需提供包括資金流向記錄、交易合同及行為與損害之間因果關(guān)系的證明材料。在具體適用中，不同類型的不當(dāng)行為所對(duì)應(yīng)的歸入金額計(jì)算方式有所差異：(1)對(duì)于資金的直接挪用、高利借入或低利/無(wú)利借出的情形，歸入金額通常包括本金及相關(guān)利息損失，利息計(jì)算可依據(jù)同期銀行貸款利率或貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率(LPR)[2]；(2)涉及自我交易的情形，歸入金額通常即為案涉交易金額；(3)若違反競(jìng)業(yè)限制義務(wù)，歸入金額一般包括員工在競(jìng)業(yè)公司獲得的勞動(dòng)報(bào)酬、股權(quán)、股票及其他財(cái)產(chǎn)性收益，此類收益因具備明確的可量化屬性，相對(duì)易于認(rèn)定[3]；(4)在未經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)同意的情況下，高級(jí)管理人員利用職務(wù)便利為自己或他人謀取公司商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與公司同類業(yè)務(wù)的，其歸入金額的認(rèn)定可能更為復(fù)雜。此類情況下，企業(yè)可委托第三方中介機(jī)構(gòu)(如會(huì)計(jì)師事務(wù)所)通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)進(jìn)行確認(rèn)[4]；(5)如果具體金額無(wú)法精確量化，裁審機(jī)構(gòu)可能參考行業(yè)利潤(rùn)率、平均利潤(rùn)或公司往年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等綜合因素作出合理判斷[5]。3.行政監(jiān)管角度在涉及員工與外部人員勾結(jié)損害企業(yè)利益或侵犯商業(yè)秘密的行為時(shí)，此類行為可能構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，并受到《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)制。若涉及侵犯商業(yè)秘密[6]等典型情形，可依據(jù)具體條款追責(zé)；如不符合明確條款規(guī)定，則可能適用第二條的概括性條款，“經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，違反本法規(guī)定，擾亂市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，損害其他經(jīng)營(yíng)者或者消費(fèi)者合法權(quán)益的行為”構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。司法實(shí)踐中，對(duì)于《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第二條的適用，裁審機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要謹(jǐn)慎劃定不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)與競(jìng)爭(zhēng)自由的法律界限，防止過(guò)多干預(yù)競(jìng)爭(zhēng)自由，因此通常秉持審慎、謙抑的原則[7]。在能適用其它法律如《民法典》《勞動(dòng)合同法》《公司法》來(lái)調(diào)整雙方關(guān)系的情況下，或能適用《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的其它條款如第二章各條款的專門(mén)規(guī)定的情況下，裁審機(jī)構(gòu)通常傾向于不適用該一般性條款來(lái)進(jìn)行兜底[8]。為判斷能否適用《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第二條，法院會(huì)綜合考量是否滿足以下前提條件：一是法律對(duì)該種競(jìng)爭(zhēng)行為未作出特別規(guī)定；二是其他經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益確因該競(jìng)爭(zhēng)行為而受到了實(shí)際損害；三是該種競(jìng)爭(zhēng)行為因確屬違反誠(chéng)實(shí)信用原則和公認(rèn)的商業(yè)道德而具有不正當(dāng)性或者說(shuō)可責(zé)性[9]。4.刑法角度在刑法框架下，嚴(yán)重的職務(wù)舞弊行為可能觸發(fā)刑事責(zé)任。對(duì)于員工而言，這是最難承受的“生命之重”，可能失去數(shù)年甚至十年以上的人身自由，并終身背負(fù)著犯罪記錄的烙?。粚?duì)于企業(yè)而言，這是維權(quán)的最終極手段，不但可以借助公安機(jī)關(guān)的偵查權(quán)高效鎖定侵權(quán)事實(shí)、挽回?fù)p失以及打擊犯罪，也可以對(duì)潛在舞弊者、侵權(quán)者形成強(qiáng)大(1)職務(wù)侵占罪職務(wù)侵占罪的入罪門(mén)檻非常低。根據(jù)《刑法》第271條及相關(guān)司法解釋文件的規(guī)定，員工利用職務(wù)便利，將本公司的財(cái)物非法占為己有，數(shù)額達(dá)到3萬(wàn)元以上的，則構(gòu)成職務(wù)侵占罪。常見(jiàn)的職務(wù)侵占犯罪手段可以總結(jié)為兩種：一是監(jiān)守自盜型，直接侵占自己保管的貨物或現(xiàn)金，并偽造虛假出庫(kù)資料、資金用途等導(dǎo)致公司難以察覺(jué)；二是合同陷阱型，如偽造合同、簽訂陰陽(yáng)合同、虛增采購(gòu)數(shù)量、虛增采購(gòu)價(jià)格等，以此套取公司資金。不過(guò)，職務(wù)侵占罪的證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)并不低。司法實(shí)踐中，職務(wù)侵占罪的認(rèn)定難點(diǎn)在于證明員工存在非法占有目的，即員工主觀上具有將公司財(cái)物非法轉(zhuǎn)為已有的意圖。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，員工獲得公司財(cái)物是不是完全沒(méi)有事實(shí)上的依據(jù)？員工是暫時(shí)借用財(cái)物，還是永久性不打算歸還？如果公司欠員工錢(qián)，員工擅自從公司支取等額資金，那么員工不存在非法占有公司資金的目的，不構(gòu)成職務(wù)侵占罪[10]。如果員工擅自將公司資金轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶用于日常消費(fèi)，但并沒(méi)有偽造資金用途，員工可能構(gòu)成挪用資金罪而非職務(wù)侵占罪。(2)挪用資金罪根據(jù)《刑法》第272條及相關(guān)司法解釋文件的規(guī)定，員工利用職務(wù)上的便利，挪用公司資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，有下列情形之一的，則構(gòu)成挪用資金罪：挪用資金數(shù)額在5萬(wàn)元以上，超過(guò)三個(gè)月未還的；挪用資金數(shù)額在5萬(wàn)元以上，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的；挪用資金數(shù)額在3萬(wàn)元以上，進(jìn)行非法活動(dòng)的。上述“歸個(gè)人使用或者借貸給他人”是挪用資金罪的證明難點(diǎn)，也是罪與非罪的關(guān)鍵點(diǎn)。根據(jù)相關(guān)司法解釋文件，該構(gòu)成要件主要包括以下三種情形：將公司資金供本人、親友或者其他自然人使用的；以個(gè)人名義將公司資金供其他公司使用的；個(gè)人決定以公司名義將本單位資金供其他單位使用，謀取個(gè)人利益的。反之，雖然員工擅自決定以公司名義向其他公司轉(zhuǎn)賬，但是該員工并沒(méi)有謀取了個(gè)人利益（比如這筆款項(xiàng)最終流轉(zhuǎn)至員工或其他個(gè)人賬戶、員工從中拿了好處費(fèi)等），員工也不構(gòu)成挪用資金罪[11]。(3)侵犯商業(yè)秘密罪根據(jù)《刑法》第219條及相關(guān)司法解釋文件的規(guī)定，掌握商業(yè)秘密的員工，違反保密義務(wù)，披露、使用或者允許他人使用該商業(yè)秘密；不掌握商業(yè)秘密的員工，以盜竊、賄賂、欺詐、脅迫、電子侵入或者其他不正當(dāng)手段獲取公司商業(yè)秘密，給公司造成損失30萬(wàn)元以上、違法所得30萬(wàn)元以上或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密需要特別提示，非法獲取商業(yè)秘密后，尚未披露、使用或者允許他人使用的，也構(gòu)成犯罪。對(duì)于這類案件的犯罪數(shù)額，司法機(jī)關(guān)一般通過(guò)以該項(xiàng)商業(yè)秘密的合理許可使用費(fèi)確定公司損失數(shù)額，如上海市高級(jí)人民法院參考性案例176號(hào)“全國(guó)首例人工智能芯片領(lǐng)域侵犯商業(yè)秘密案”就是采取此認(rèn)定方式[12]。另外，對(duì)于實(shí)踐中大量存在的前員工帶著商業(yè)秘密跳槽行為，若新雇主明知該員工非法獲取他人商業(yè)秘密，仍然使用該商業(yè)秘密的，則新雇主與前員工構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密罪的共同犯罪。(4)非國(guó)家工作人員受賄罪根據(jù)《刑法》第163條及相關(guān)司法解釋文件的規(guī)定，員工利用職務(wù)便利，索取或接收他人財(cái)物，為他人謀取利益，或者在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有，數(shù)額在3萬(wàn)元以上的，則構(gòu)成非國(guó)家工作人員受賄罪。非國(guó)家工作人員受賄罪的入罪門(mén)檻很低。“為他人謀取利益”并不要求員工有履職不當(dāng)之處或者對(duì)方獲得不正當(dāng)利益。另外，“財(cái)物”的范圍非常廣泛，不但包括現(xiàn)金、購(gòu)物卡這些傳統(tǒng)財(cái)產(chǎn)，還包括一切可以折算為金錢(qián)的“財(cái)產(chǎn)性利益”，比如代墊旅游費(fèi)用、免除債務(wù)、無(wú)償借用房產(chǎn)等。(5)為親友非法牟利罪、非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪等新增背信犯罪此前，大量員工舞弊行為缺乏刑事救濟(jì)途徑。有的民營(yíng)企業(yè)高管或核心部門(mén)人員將公司的盈利業(yè)務(wù)交由親友經(jīng)營(yíng)、通過(guò)明顯高價(jià)采購(gòu)或者明顯低價(jià)銷售商品的方式為親友牟利、從親友經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)不合格商品。有的民企內(nèi)部關(guān)鍵崗位人員在外另起爐灶，非法開(kāi)展同類營(yíng)業(yè)，轉(zhuǎn)移企業(yè)的商業(yè)機(jī)會(huì)、資源和利潤(rùn)。這些“損企肥私”行為給公司造成重大損失，但沒(méi)有相應(yīng)罪名懲治。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗犯罪一度成為“被遺忘的角落”。2013年以來(lái)共有65位全國(guó)人大代表、全國(guó)政協(xié)委員提出增加相關(guān)背信犯罪的意見(jiàn)建議，其中大多數(shù)是來(lái)自民營(yíng)企業(yè)的代表、委員。在此背景下，刑法進(jìn)行了相應(yīng)修改和補(bǔ)充。原適用于國(guó)企員工的為親友非法牟利罪、非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪等罪名擴(kuò)大適用至民營(yíng)企業(yè)員工，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部人員舞弊、腐敗行為將全面納入刑法規(guī)制。自2024年3月1日起，《刑法修正案（十二）》相關(guān)規(guī)定正式實(shí)施。自此，員工又多了一道“緊箍咒”，而企業(yè)則多了一條可選擇的刑事維為親友非法牟利罪根據(jù)《刑法》第166條規(guī)定，公司員工利用職務(wù)便利，有下列情形之一，致使公司、企業(yè)利益遭受重大損失的，構(gòu)成本罪：（一）將本單位的盈利業(yè)務(wù)交由自己的親友進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的；（二）以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格從自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)商品、接受服務(wù)或者以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位銷售商品、提供服務(wù)的；（三）從自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)、接受不合格商品、服務(wù)的。并非所有為親友牟利行為均構(gòu)成犯罪。根據(jù)《公司法（2023修訂）》第183條，若員工事先向公司董事會(huì)或者股東會(huì)報(bào)告，并按照公司章程的規(guī)定經(jīng)董事會(huì)或者股東會(huì)決議通過(guò)，或者公司根據(jù)法律、行政法規(guī)或者章程的規(guī)定而不能利用該商業(yè)機(jī)會(huì)，則員工不構(gòu)成犯罪。非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪根據(jù)《刑法》第165條規(guī)定：公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員利用職務(wù)便利，自己經(jīng)營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司同類的營(yíng)業(yè)，致使公司、企業(yè)利益遭受重大損失的，則構(gòu)成本罪。并非所有經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)行為均構(gòu)成犯罪。根據(jù)《公司法（2023修訂）》第184條規(guī)定，若上述人員事先向公司董事會(huì)或者股東會(huì)報(bào)告，并按照公司章程的規(guī)定經(jīng)董事會(huì)或者股東會(huì)決議通過(guò)，則員工不構(gòu)成犯罪。二、企業(yè)合規(guī)管理建議(1)用人單位應(yīng)通過(guò)細(xì)化規(guī)章制度，明確對(duì)利益沖突、商業(yè)秘密泄露及營(yíng)私舞弊行為的管理要求和處分標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)可在規(guī)章制度中設(shè)置“負(fù)面清單”，具體列舉禁止性行為，包括但不限于推薦與自身存在利益關(guān)系的供應(yīng)商、私自設(shè)立或控制關(guān)聯(lián)企業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)、未經(jīng)授權(quán)泄露公司商業(yè)秘密，以及利用職務(wù)便利獲取不正當(dāng)利益等。通過(guò)明確列舉具體情形，增強(qiáng)規(guī)章制度的針對(duì)性和適用效力。此外，規(guī)章制度的內(nèi)容應(yīng)通過(guò)員工手冊(cè)、公示或培訓(xùn)等形式向全體員工傳達(dá)，確保其知悉相關(guān)規(guī)定及后果。在處理違規(guī)行為時(shí)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)章制度的要求執(zhí)行，避免因程序瑕疵導(dǎo)致的爭(zhēng)議和風(fēng)險(xiǎn)。(2)在適用規(guī)章制度時(shí)，用人單位應(yīng)結(jié)合具體情況謹(jǐn)慎判斷員工行為的性質(zhì)和嚴(yán)重程度是否構(gòu)成違紀(jì)行為，結(jié)合實(shí)際情況采取合理的處分措施。例如，對(duì)于尚未對(duì)公司利益造成重大損害的輕微利益沖突行為，用人單位可采取書(shū)面警告或其他較輕的紀(jì)律處分措施；而對(duì)于營(yíng)私舞弊情節(jié)嚴(yán)重且對(duì)企業(yè)造成實(shí)際損害的行為，則可依據(jù)規(guī)章制度解除勞動(dòng)合同。(3)企業(yè)應(yīng)重視證據(jù)的積累與規(guī)范管理，為后續(xù)問(wèn)題處理提供可靠依據(jù)留存。建議妥善保存交易合同、資金流向記錄、審批流程文件等關(guān)鍵材料，以保障業(yè)務(wù)流程透明且具備可追溯性。針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)崗位的員工，可建立定期申報(bào)機(jī)制，要求員工如實(shí)披露潛在利益沖突或關(guān)聯(lián)交易，特別是在涉及供應(yīng)商推薦或客戶合作等環(huán)節(jié)。為進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，可設(shè)置雙人審批或多部門(mén)審核機(jī)制，對(duì)關(guān)鍵交易進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和把