做賬實操

1

/38做賬實操-化工廠的賬務(wù)處理分錄示例1.

采購原材料分錄：借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款說明：采購用于生產(chǎn)的原材料，如化學(xué)品、催化劑等。2.

生產(chǎn)領(lǐng)用原材料分錄：借：生產(chǎn)成本貸：原材料會計實操文庫做賬實操

2

/38說明：生產(chǎn)過程中領(lǐng)用原材料。3.

支付生產(chǎn)工人工資分錄：借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬說明：支付生產(chǎn)工人的工資。4.

計提生產(chǎn)設(shè)備折舊分錄：借：生產(chǎn)成本貸：累計折舊說明：計提生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用。5.

結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本分錄：會計實操文庫做賬實操

3

/38借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本會計實操文庫說明：將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)為庫存商品。6.

銷售化工產(chǎn)品分錄：借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）說明：銷售化工產(chǎn)品確認(rèn)收入。7.

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品說明：結(jié)轉(zhuǎn)已售化工產(chǎn)品的成本。做賬實操

4

/388.

支付化工廠運(yùn)營費用分錄：會計實操文庫借：管理費用/銷售費用

貸：銀行存款說明：支付化工廠日常運(yùn)營費用，如電費、維修費等。9.

計提稅費分錄：借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加說明：計提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。10.

期末結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入做賬實操

5

/38貸：本年利潤會計實操文庫借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

稅金及附加說明：期末將收入和費用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。11.

繳納所得稅分錄：借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款做賬實操

6

/38說明：計提并繳納企業(yè)所得稅。12.

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用分錄：借：本年利潤貸：所得稅費用說明：將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。13.

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分錄：借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤說明：將“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”賬戶。14.

利潤分配分錄：會計實操文庫做賬實操

7

/38借：利潤分配——提取法定盈余公積

利潤分配——提取任意盈余公積

利潤分配——應(yīng)付股利

貸：盈余公積——法定盈余公積盈余公積——任意盈余公積

應(yīng)付股利說明：進(jìn)行利潤分配，提取盈余公積和分配股利。15.

支付股利分錄：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款說明：向股東支付股利。16.

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配分錄：借：利潤分配——未分配利潤會計實操文庫做賬實操

8

/38貸：利潤分配——提取法定盈余公積

利潤分配——提取任意盈余公積

利潤分配——應(yīng)付股利會計實操文庫說明：將利潤分配明細(xì)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”賬戶。17.

收到政府補(bǔ)助分錄：借：銀行存款貸：遞延收益說明：收到政府補(bǔ)助時，先計入遞延收益，再按條件確認(rèn)收入。18.

確認(rèn)政府補(bǔ)助收入分錄：借：遞延收益貸：其他收益說明：符合條件后，將遞延收益轉(zhuǎn)入其他收益。做賬實操

9

/3819.

支付借款利息分錄：借：財務(wù)費用貸：銀行存款說明：支付借款利息。20.

計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分錄：借：資產(chǎn)減值損失

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備說明：計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。21.

處置固定資產(chǎn)分錄：借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊會計實操文庫做賬實操

10

/38固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)會計實操文庫借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益說明：處置固定資產(chǎn)時，清理固定資產(chǎn)賬戶并確認(rèn)損益。22.

計提壞賬準(zhǔn)備分錄：借：信用減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備說明：計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。做賬實操

11

/3823.

核銷壞賬分錄：會計實操文庫借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款說明：核銷無法收回的應(yīng)收賬款。24.

收到客戶預(yù)付款分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款說明：收到客戶預(yù)付款時，先計入預(yù)收賬款，待確認(rèn)收入時再結(jié)轉(zhuǎn)。25.

確認(rèn)預(yù)收賬款收入分錄：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入做賬實操

12

/38應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）會計實操文庫說明：確認(rèn)預(yù)收賬款對應(yīng)的收入。26.

支付供應(yīng)商預(yù)付款分錄：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款說明：支付供應(yīng)商預(yù)付款時，先計入預(yù)付賬款，待收到貨物或服務(wù)時再結(jié)轉(zhuǎn)。27.

確認(rèn)預(yù)付賬款成本分錄：借：原材料/管理費用應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：預(yù)付賬款說明：確認(rèn)預(yù)付賬款對應(yīng)的成本。做賬實操

13

/3828.

計提職工福利費分錄：會計實操文庫借：管理費用/生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利說明：計提職工福利費。29.

支付職工福利費分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

貸：銀行存款說明：支付職工福利費。30.

計提工會經(jīng)費分錄：借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費做賬實操

14

/38說明：計提工會經(jīng)費。會計實操文庫31.

支付工會經(jīng)費分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費

貸：銀行存款說明：支付工會經(jīng)費。32.

計提職工教育經(jīng)費分錄：借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費說明：計提職工教育經(jīng)費。33.

支付職工教育經(jīng)費分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費做賬實操

15

/38貸：銀行存款會計實操文庫說明：支付職工教育經(jīng)費。34.

計提環(huán)保費用分錄：借：管理費用貸：預(yù)計負(fù)債——環(huán)保費用說明：計提環(huán)保費用。35.

支付環(huán)保費用分錄：借：預(yù)計負(fù)債——環(huán)保費用

貸：銀行存款說明：支付環(huán)保費用。36.

計提安全生產(chǎn)費用分錄：做賬實操

16

/38借：管理費用貸：預(yù)計負(fù)債——安全生產(chǎn)費用說明：計提安全生產(chǎn)費用。37.

支付安全生產(chǎn)費用分錄：借：預(yù)計負(fù)債——安全生產(chǎn)費用

貸：銀行存款說明：支付安全生產(chǎn)費用。38.

計提無形資產(chǎn)攤銷分錄：借：管理費用貸：累計攤銷說明：計提無形資產(chǎn)攤銷。會計實操文庫做賬實操

17

/3839.

計提長期待攤費用攤銷分錄：會計實操文庫借：管理費用貸：長期待攤費用說明：計提長期待攤費用攤銷。40.

計提遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用或借：所得稅費用貸：遞延所得稅負(fù)債說明：根據(jù)暫時性差異計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。41.

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債轉(zhuǎn)回做賬實操

18

/38分錄：會計實操文庫借：所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)或借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費用說明：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)回時，調(diào)整所得稅費用。42.

計提資產(chǎn)減值損失分錄：借：資產(chǎn)減值損失

貸：存貨跌價準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備說明：計提資產(chǎn)減值損失。做賬實操

19

/3843.

確認(rèn)資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回分錄：會計實操文庫借：存貨跌價準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失說明：資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回時，調(diào)整資產(chǎn)減值損失。44.

計提預(yù)計負(fù)債分錄：借：管理費用貸：預(yù)計負(fù)債說明：計提預(yù)計負(fù)債。45.

支付預(yù)計負(fù)債分錄：借：預(yù)計負(fù)債做賬實操

20

/38貸：銀行存款會計實操文庫說明：支付預(yù)計負(fù)債。46.

計提租賃負(fù)債分錄：借：管理費用貸：租賃負(fù)債說明：計提租賃負(fù)債。47.

支付租賃負(fù)債分錄：借：租賃負(fù)債貸：銀行存款說明：支付租賃負(fù)債。48.

計提應(yīng)付債券利息分錄：做賬實操

21

/38借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息說明：計提應(yīng)付債券利息。49.

支付應(yīng)付債券利息分錄：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付債券利息。50.

計提應(yīng)付股利分錄：借：利潤分配——應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利說明：計提應(yīng)付股利。會計實操文庫做賬實操

22

/3851.

支付應(yīng)付股利分錄：會計實操文庫借：應(yīng)付股利貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付股利。52.

計提應(yīng)付職工薪酬分錄：借：管理費用/生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬說明：計提應(yīng)付職工薪酬。53.

支付應(yīng)付職工薪酬分錄：借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款做賬實操

23

/38說明：支付應(yīng)付職工薪酬。會計實操文庫54.

計提應(yīng)付賬款分錄：借：管理費用/生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付賬款說明：計提應(yīng)付賬款。55.

支付應(yīng)付賬款分錄：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付賬款。56.

計提應(yīng)付票據(jù)分錄：借：管理費用/生產(chǎn)成本做賬實操

24

/38貸：應(yīng)付票據(jù)會計實操文庫說明：計提應(yīng)付票據(jù)。57.

支付應(yīng)付票據(jù)分錄：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付票據(jù)。58.

計提應(yīng)付利息分錄：借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息說明：計提應(yīng)付利息。59.

支付應(yīng)付利息分錄：做賬實操

25

/38借：應(yīng)付利息貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付利息。60.

計提應(yīng)付稅金分錄：借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費說明：計提應(yīng)付稅金。61.

支付應(yīng)付稅金分錄：借：應(yīng)交稅費貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付稅金。會計實操文庫做賬實操

26

/3862.

計提應(yīng)付利潤分錄：會計實操文庫借：利潤分配——應(yīng)付利潤

貸：應(yīng)付利潤說明：計提應(yīng)付利潤。63.

支付應(yīng)付利潤分錄：借：應(yīng)付利潤貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付利潤。64.

計提應(yīng)付股利分錄：借：利潤分配——應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利做賬實操

27

/38說明：計提應(yīng)付股利。會計實操文庫65.

支付應(yīng)付股利分錄：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付股利。66.

計提應(yīng)付債券分錄：借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付債券說明：計提應(yīng)付債券。67.

支付應(yīng)付債券分錄：借：應(yīng)付債券做賬實操

28

/38貸：銀行存款會計實操文庫說明：支付應(yīng)付債券。68.

計提應(yīng)付租賃款分錄：借：管理費用貸：應(yīng)付租賃款說明：計提應(yīng)付租賃款。69.

支付應(yīng)付租賃款分錄：借：應(yīng)付租賃款

貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付租賃款。70.

計提應(yīng)付保險費分錄：做賬實操

29

/38借：管理費用貸：應(yīng)付保險費說明：計提應(yīng)付保險費。71.

支付應(yīng)付保險費分錄：借：應(yīng)付保險費

貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付保險費。72.

計提應(yīng)付維修費分錄：借：管理費用貸：應(yīng)付維修費說明：計提應(yīng)付維修費。會計實操文庫做賬實操

30

/3873.

支付應(yīng)付維修費分錄：會計實操文庫借：應(yīng)付維修費

貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付維修費。74.

計提應(yīng)付運(yùn)輸費分錄：借：管理費用貸：應(yīng)付運(yùn)輸費說明：計提應(yīng)付運(yùn)輸費。75.

支付應(yīng)付運(yùn)輸費分錄：借：應(yīng)付運(yùn)輸費

貸：銀行存款做賬實操

31

/38說明：支付應(yīng)付運(yùn)輸費。會計實操文庫76.

計提應(yīng)付廣告費分錄：借：銷售費用貸：應(yīng)付廣告費說明：計提應(yīng)付廣告費。77.

支付應(yīng)付廣告費分錄：借：應(yīng)付廣告費

貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付廣告費。78.

計提應(yīng)付咨詢費分錄：借：管理費用做賬實操

32

/38貸：應(yīng)付咨詢費會計實操文庫說明：計提應(yīng)付咨詢費。79.

支付應(yīng)付咨詢費分錄：借：應(yīng)付咨詢費

貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付咨詢費。80.

計提應(yīng)付審計費分錄：借：管理費用貸：應(yīng)付審計費說明：計提應(yīng)付審計費。81.

支付應(yīng)付審計費分錄：做賬實操

33

/38借：應(yīng)付審計費

貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付審計費。82.

計提應(yīng)付律師費分錄：借：管理費用貸：應(yīng)付律師費說明：計提應(yīng)付律師費。83.

支付應(yīng)付律師費分錄：借：應(yīng)付律師費

貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付律師費。會計實操文庫做賬實操

34

/3884.

計提應(yīng)付培訓(xùn)費分錄：會計實操文庫借：管理費用貸：應(yīng)付培訓(xùn)費說明：計提應(yīng)付培訓(xùn)費。85.

支付應(yīng)付培訓(xùn)費分錄：借：應(yīng)付培訓(xùn)費

貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付培訓(xùn)費。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)做賬實操

35

/38購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明會計實操文庫做賬實操

36

/38細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；

登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往