3月1日起，A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，一文幫你知曉有關(guān)事項增值稅發(fā)票“免認(rèn)證”業(yè)務(wù)歷史沿革

航天信息研制開發(fā)的增值稅發(fā)票系統(tǒng)曾獲國家科技進步二等獎、中國優(yōu)秀發(fā)明專利獎。

2014年6月，增值稅發(fā)票新系統(tǒng)在上海、天津、山東、湖南4省市試點。2015年4月1日起在全國范圍內(nèi)分步全面推行。

2015年12月稅務(wù)總局在浙江省寧波市試點“發(fā)票免認(rèn)證”系統(tǒng)。

截至2016年1月底，全國已推行830多萬戶，實現(xiàn)了對一般納稅人和起征點以上小規(guī)模納稅人的全覆蓋。

2016年2月24日晚，央視《新聞聯(lián)播——治國理政新實踐·深改攻堅進行時》欄目以“發(fā)票改革邁大步，企業(yè)運營再減負(fù)”為題，重點介紹了深入推行增值稅發(fā)票“免認(rèn)證”業(yè)務(wù)試點情況。

2016年2月25日，國家稅務(wù)總局網(wǎng)站正式公布《關(guān)于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第7號），文件決定從2016年3月1日起將增值稅發(fā)票“免認(rèn)證”業(yè)務(wù)推廣至全國。稅務(wù)總局同時發(fā)布了貨物和勞務(wù)稅司負(fù)責(zé)人就納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題答記者問。

“答記者問”都說了啥？

1.增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的特點：新系統(tǒng)是在防偽稅控系統(tǒng)、貨運發(fā)票系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)和稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)的基礎(chǔ)上整合升級形成的，包括增值稅普通發(fā)票在內(nèi)的所有增值稅發(fā)票納入管理范圍，實現(xiàn)購銷單位、貨物品名等發(fā)票全要素信息自動實時采集，形成所有發(fā)票的電子底賬庫。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)具有發(fā)票票面信息采集完整化，發(fā)票信息傳遞實時化，信息存貯底賬化的特點，將對納稅人開具的每張發(fā)票都進行數(shù)字證書簽名，并全程監(jiān)控、閉環(huán)傳遞到稅務(wù)機關(guān)，形成電子底賬數(shù)據(jù)庫。

2.增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的功能：新系統(tǒng)用于申報抵扣或辦理出口退稅的發(fā)票只需與電子底賬自動比對，便可確認(rèn)發(fā)票信息的真實性。

1）利于納稅人保護合法權(quán)益，避免造成損失。新系統(tǒng)免去了以往紙質(zhì)發(fā)票必須逐張掃描后解密認(rèn)證的繁瑣程序，特別是解決了有些發(fā)票由于票面污損、掃描設(shè)備分辨率過低等原因?qū)е旅芪臒o法識別的難題，或是由于發(fā)生自然災(zāi)害、經(jīng)濟糾紛、辦稅人員生病等特殊情況造成未按期認(rèn)證發(fā)票，取消認(rèn)證后，進項稅發(fā)票無需掃描，實時比對，沒有漏抵的問題，避免了因無法掃描認(rèn)證給納稅人造成損失。

2）利于稅務(wù)部門防范稅收風(fēng)險。由于增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實現(xiàn)了發(fā)票全票面信息的實時采集和動態(tài)掌握，形成了發(fā)票電子底賬庫的大數(shù)據(jù)平臺，稅務(wù)部門利用發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)，對發(fā)票信息的深度挖掘和分析，可以快速、直接、全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，有利于更好地實現(xiàn)信息管稅，切實加強后續(xù)管理，防范稅收風(fēng)險。

航天信息增值稅發(fā)票系統(tǒng)實現(xiàn)覆蓋一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅源監(jiān)控

3.取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的背景：取消A級納稅人增值稅發(fā)票認(rèn)證是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)全面推行的基礎(chǔ)上出臺的便民辦稅措施，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的推行為取消發(fā)票認(rèn)證提供了條件。目前增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)已覆蓋全部一般納稅人，具備了取消專用發(fā)票認(rèn)證的基礎(chǔ)條件。

4.取消增值稅發(fā)票認(rèn)證后，發(fā)票是如何認(rèn)證抵扣的？取消增值稅發(fā)票認(rèn)證后，稅務(wù)機關(guān)會將所有使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票進行清分并推送至納稅人，納稅人登錄本省的增值稅發(fā)票查詢平臺，銷售方開具給納稅人的所有發(fā)票信息一目了然，只要查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的增值稅發(fā)票信息，即可申報抵扣或辦理出口退稅。

5.寧波試點取消發(fā)票認(rèn)證的推行情況：2015年12月，寧波試點取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，納稅人只需登錄稅務(wù)局官網(wǎng)的“發(fā)票免認(rèn)證”系統(tǒng)，即可申報抵扣，還可以實現(xiàn)多張發(fā)票批量確認(rèn)，比對確認(rèn)1張發(fā)票與100張發(fā)票所花費的時間一樣。截至2016年1月底，寧波市已有7.72萬戶納稅人選擇“發(fā)票免認(rèn)證”，占當(dāng)?shù)匾话慵{稅人的50%以上，累計免認(rèn)證抵扣發(fā)票422萬份，占總認(rèn)證量的50.41%，并呈逐月上升態(tài)勢。

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6.針對A級納稅人的守信激勵措施：

一是可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理，普通發(fā)票按需領(lǐng)用。

二是連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，可享受由稅務(wù)機關(guān)提供的綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。

三是享受跨區(qū)域同等稅收待遇，國、地稅機關(guān)相互認(rèn)可，在京津冀、長江經(jīng)濟帶范圍內(nèi)享受與本地A級納稅人同等稅收待遇。

四是在企業(yè)所得稅征管中享受更多便利，方便辦理涉稅事宜和簡化審批手續(xù)。

五是納稅信用為A、B級且屬于海關(guān)管理的B類以上企業(yè)，適用啟運港退稅政策等。

六是納稅信用級別為A、B級的企業(yè)，可以直接作為出口退（免）稅管理一類企業(yè)，享受在國家下達(dá)的出口退稅計劃內(nèi)優(yōu)先辦理出口退稅待遇。

七是在稅務(wù)部門與銀行推出的“征信互認(rèn)、銀稅互動”服務(wù)中，優(yōu)先向A級納稅人等守信企業(yè)提供無抵押信用貸款或其他金融產(chǎn)品。

免掃描認(rèn)證的幾個問題

1.取消認(rèn)證的含義：將認(rèn)證方式由掃描認(rèn)證改為網(wǎng)上數(shù)據(jù)認(rèn)證，即通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

2.實施對象：3月1日實施對象僅包括納稅信用等級A類的納稅人；

2.納稅信用等級A類以外的納稅人現(xiàn)階段仍使用傳統(tǒng)認(rèn)證方式，須通過掃描儀和認(rèn)證軟件進行認(rèn)證，具體取消認(rèn)證時間待定；

3.納稅人取得發(fā)票必須為銷售方通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的專用發(fā)票；

4.納稅人取得銷售方納入升級版前開具的專用發(fā)票，仍可通過掃描認(rèn)證方式申報抵扣增值稅進項稅額。

5.取消認(rèn)證業(yè)務(wù)后，試運行新的申報抵扣方式，試運行會有一個過渡期，納稅人可以使用原認(rèn)證系統(tǒng)進行認(rèn)證抵扣，也可以選擇新抵扣方式。

6.試點期間，現(xiàn)有專用發(fā)票稽核比對、失控發(fā)票管理以及異常專用發(fā)票審核檢查等業(yè)務(wù)流程不變。

7.企業(yè)信用等級查詢辦法：納稅信用A級企業(yè)名冊可通過各省國家稅務(wù)局網(wǎng)站取消認(rèn)證專區(qū)中的納稅信用A級企業(yè)名冊進行查詢。

納稅信用如何管理？

2014年7月，稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》，初步建立了現(xiàn)代化的納稅信用管理體系。2015年4月，各地稅務(wù)機關(guān)完成了2014年度納稅信用評價工作，并通過2015年新一輪“便民辦稅春風(fēng)行動”推出多項激勵懲戒措施，拓展納稅信用增值應(yīng)用。2016年2月16日，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第9號），進一步完善納稅信用級別動態(tài)調(diào)整、通知提醒等內(nèi)容，并對信用級別評價指標(biāo)的扣分標(biāo)準(zhǔn)進行了優(yōu)化調(diào)整，更好地促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度。

1.納稅信用級別按照什么標(biāo)準(zhǔn)劃分？

納稅信用級別設(shè)為A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。

2.稅務(wù)局根據(jù)哪些信息評價企業(yè)納稅信用？

納稅信用信息分三部分內(nèi)容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內(nèi)部信息，三是外部信息。

納稅人信用歷史信息包括納稅人的基本信息、評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。基本信息有納稅人稅務(wù)登記信息、經(jīng)營信息和特別設(shè)置的人員信息。相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄主要指從質(zhì)檢、環(huán)保、工商、銀行、海關(guān)等部門取得納稅人的最優(yōu)記錄和最差信用記錄。目前這部分信息只記錄不參與評價。

稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息包括涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息，非經(jīng)常性指標(biāo)信息包括納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。這些信息細(xì)化為95個評價指標(biāo)。

外部信息包括外部參考信息和外部評價信息。外部參考信息包括評價年度相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評價信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評價的指標(biāo)信息。目前，有納稅人銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供數(shù)、海關(guān)進口貨物報關(guān)數(shù)小于增值稅進項申請抵扣數(shù)等4個指標(biāo)參與評價，后續(xù)稅務(wù)總局將根據(jù)社會信用體系建設(shè)發(fā)展情況逐步增加外部信息評價指標(biāo)。

3.評定A級納稅人對納稅額度有要求嗎？

納稅信用評價和稅款繳納的多少是沒有關(guān)聯(lián)的，納稅信用狀況不以納稅多少論英雄，不以規(guī)模大小論高低，只按納稅遵從的行為記錄客觀反映。

4.如何動態(tài)管理？

公告明確了稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調(diào)整的方法和程序。主管稅務(wù)機關(guān)按月開展納稅信用級別動態(tài)調(diào)整，因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度存在直接判為D級情形的，調(diào)整其相應(yīng)評價年度納稅信用級別為D級，該D級評價不保留至下一年度。完成動態(tài)調(diào)整工作后，于次月初5個工作日內(nèi)將動態(tài)調(diào)整情況層報至省稅務(wù)機關(guān)備案，并發(fā)布A級納稅人變動情況通告。

5.如何知道信用評價有變化？

公告要求，當(dāng)納稅人的納稅信用評價狀態(tài)發(fā)生變化，即納稅信用評價年度之中，納稅人的信用評價指標(biāo)出現(xiàn)扣分且將影響評價級別下降的情形，稅務(wù)機關(guān)要通過郵件、短信、等方式，通知、提醒納稅人，并視納稅信用評價狀態(tài)變化趨勢采取相應(yīng)的服務(wù)和管理措施，讓納稅人了解當(dāng)前的納稅信用狀況，加強自我管理，規(guī)范納稅行為。

6.A級納稅人可以免于稅務(wù)稽查嗎？

企業(yè)被評了A級信用級別，也并不意味著可以不被檢查。因為稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人納稅遵從情況的重要手段，按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）