上海2024年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考

試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、在消退國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是

A.低稅法

B.免稅法

C.抵免法

D扣除法

2、對納稅'人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不

繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款—的罰款。

A.百分之五十以上五倍以下

B.一倍至三倍

C.三倍至五倍

D.一倍至五倍

3、公司債券的上市必需符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在一萬

元以上。

A.50（）

B.1000

C.5000

D.10000

4、在數(shù)罪并罰的狀況下，管制的刑期最高不能超過一,

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5、甲省A市一公司，其下屬的某企業(yè)所在地為乙省的B市，目前該企業(yè)正在乙

省C市開采鐵礦，然后將鐵礦銷往丙省D市，則該企業(yè)資源稅納稅地點(diǎn)是

A.A市

B.B市

C.C市

D.D市

6、某外商投資企業(yè)（增值稅一般納稅人）設(shè)立的探討開發(fā)中心，將自行探討開發(fā)

的一項(xiàng)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，向A企業(yè)收取該項(xiàng)專利權(quán)運(yùn)用費(fèi)370000元，技

術(shù)詢問戲80000元，收取本企業(yè)生產(chǎn)的與該項(xiàng)技術(shù)配套的設(shè)備價(jià)款185000元，

上述業(yè)務(wù)均開具一般發(fā)票，在探討該項(xiàng)技術(shù)時(shí)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)250000元。下

列說法正確的是

A.上述業(yè)務(wù)免納增值稅和營業(yè)稅

B.上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)增值稅的銷項(xiàng)稅額為26880.34元，免征營業(yè)稅

C.上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)增值稅的銷項(xiàng)稅額為10471.70元，免征營業(yè)稅

D.上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為26880.34兀，應(yīng)納營業(yè)稅為22500兀

7、乙公司于20X7年1月1日采納分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同銷售價(jià)格

為1000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采納分期收款方式時(shí)

的銷售價(jià)格為800萬元，銷售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7.93%,則乙

公司20X8年度因該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為一萬元。

A.52.61

B.68.47

C.69.73

D.84.33

8、依據(jù)《行政懲罰法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款懲罰的是

O

工省級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件

B.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章

C.財(cái)政部稅收規(guī)章

D.省級人民政府規(guī)章

9、具體行政行為中行政裁決的對象是

A.行政爭議

B.特定的民事糾紛

C.行政權(quán)限爭議

D.行政申訴

10、某公司20X8年5月發(fā)覺20X6年7月購入的甲專利權(quán)在計(jì)算攤銷金額上有

錯(cuò)誤。甲專利權(quán)20X6年和20X7年應(yīng)攤銷金額分別為120萬元和24077元,而

實(shí)際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報(bào)的金額亦均為240萬元。該公司適

用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事

項(xiàng)進(jìn)行處理后，其20X8年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未安排利潤”項(xiàng)目的年初

數(shù)的調(diào)整額為()萬元。

A.38.25

B.76.50

C.90.00

D.120.00

11、稅法規(guī)定，自行中報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處

以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇是一。

A.稅務(wù)局指定地

B.收入來源地

C.其中固定一地

D.個(gè)人戶籍所在地

12、該投資項(xiàng)目的投資回攻期為一年。

A.2

B.2.5

C.3

D.3.5

13、依據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的

A.服務(wù)業(yè)

B.建筑業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓尢形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

14、資產(chǎn)依據(jù)現(xiàn)在購買相同或者相像資產(chǎn)所須要支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額

計(jì)量，這是—會計(jì)計(jì)量屬性。

A.歷史成本

B.重置成本

C.可變現(xiàn)凈值

D.公允價(jià)值

15、2024年B應(yīng)納個(gè)人得得稅_萬元。

A.5.619

B.2.86

C.4.27

D.6.76

16、我國具體會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會計(jì)政策的追溯調(diào)整法，是將會計(jì)政策變更的累積

影響數(shù)調(diào)整

A.計(jì)入當(dāng)期損益

B.計(jì)入某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值

C.期初留存收益

D.管理費(fèi)用

17、納稅人實(shí)行分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為一。

A.收到第一筆貨款的當(dāng)天

B.收到最終一筆貨款的當(dāng)天

C.發(fā)出商品的當(dāng)天

D.合同約定的收款日期當(dāng)天

18、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易方法依照

6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是

A.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

B.用購買的石料生產(chǎn)建筑材料

C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

D.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

19、注冊稅務(wù)師建議W公司將銷售貨物的方式具體劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款

銷售業(yè)務(wù)、干脆收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于一稅收籌劃方法的運(yùn)用。

A.退稅

B.抵免

C.不予征稅

D.延期納稅

20、下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是

A.演員化妝用的眉筆

B.演員化妝用的發(fā)膠

C.演員化妝用的油彩

D.演員化妝用的上妝油

21、供電合同對履行地點(diǎn)沒有約定的，以_為履行地點(diǎn)。

A.供電人所在地

B.用電人所在地

C.供電設(shè)施的產(chǎn)權(quán)分界處

D.以上答案均不正確

22、在進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算中，購進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按—的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.7%

B.10%

C.13%

D.15%

23、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是

A.電影發(fā)行單位取得的片租收入

B.個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C.企業(yè)接受他人托付從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入

D.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

24、復(fù)議確定維持原具體行政行為，人民法院判決撤銷原具體行政行為的，復(fù)議

確定一。

A.接著有效

B.經(jīng)人民法院裁定中止執(zhí)行后失效

C.經(jīng)人民法院裁定撤銷后失效

D.自然無效

25、具企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)目表標(biāo)明不含稅價(jià)格為50()0()元，增值稅稅率為

17%,商業(yè)折扣為10%,現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30(按不含增值稅的銷售

額日算現(xiàn)金折扣)，代墊運(yùn)費(fèi)500元，客戶于第19天付款。應(yīng)收賬款入賬金額為

__7Lo

A.50000

B.52650

C.5315()

D.5000

二、多項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分)

1、下述陳述不正確的是

A.對于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳設(shè)品，以海關(guān)審定的原進(jìn)口時(shí)的

價(jià)格作為完稅價(jià)格

B.進(jìn)口貨物以成交價(jià)格為基礎(chǔ)，確定完稅價(jià)格

C.以境外邊疆口岸價(jià)格條件成交的鐵路或馬路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，按貨價(jià)的1%。計(jì)

算運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

D.關(guān)稅減免分為法定減免、特定減免、臨時(shí)減免三種類型

E.進(jìn)口貨物關(guān)稅申報(bào)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)

2、下列選項(xiàng)中，可以設(shè)定行政許可的事項(xiàng)有

A.干脆涉及國家平安、公共平安、經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控、生態(tài)環(huán)境愛護(hù)以及干脆關(guān)系

人身健康、牛命財(cái)產(chǎn)平安等特定活動(dòng),須要依據(jù)法定條件予以批準(zhǔn)的事項(xiàng)

B.企業(yè)和其他組織的設(shè)立等，須要確定主體資格的事項(xiàng)

C.有限自然資源開發(fā)利用、公共資源配置以及干脆關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的

市場準(zhǔn)入等，須要給予特定權(quán)利的事項(xiàng)

D.干脆關(guān)系公共平安、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)平安的重要設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物

品，須要依據(jù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范，通過檢測、檢驗(yàn)、臉疫等方式進(jìn)行審定的事

項(xiàng)

E.行政機(jī)關(guān)采納事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的

3、下列關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的有

A.若企業(yè)不能合理確定退貨可能性時(shí)，附有銷售退回條件的商品銷售應(yīng)于退貨

期滿確認(rèn)收入

B.實(shí)行收取手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，托付方收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

C.有現(xiàn)金折扣的銷售，依據(jù)未減現(xiàn)金折扣前的金額作為收入確認(rèn)

D.以舊換新銷售商品，回收的商品作為購進(jìn)商品處理，銷售商品按商品銷售方

法確認(rèn)收入

E.收取手續(xù)費(fèi)的代銷商品，托付方將手續(xù)費(fèi)沖減主營業(yè)務(wù)收入

4、所謂“勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高的”是指一。

A.個(gè)人一次取得的勞務(wù)酬勞所得超過20000元

B.個(gè)人一次取得的勞務(wù)酬勞所得超過50000元

C.個(gè)人一次取得的勞務(wù)酬勞的應(yīng)納稅所得額超過200co元

D.個(gè)人一次取得的勞務(wù)酬勞的應(yīng)納稅所得額超過50000元

5、借用合同屬于_

A.單方行為

B.有償行為

C.要式行為

D.實(shí)踐性行為

6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有

A.材料選購的實(shí)際成本大于安排成本的超支額

B.材料選購的實(shí)際成本小于安排成本的節(jié)約額

C.以非貨幣性交易換入原材料的入賬價(jià)值小于庫存的同類型存貨的安排成本的

差額

D.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額

E.調(diào)整庫存材料安排成本時(shí)，調(diào)整削減的安排成本

7、內(nèi)、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一樣的有

A.境外所得已納稅款的扣除規(guī)定

B.高新技術(shù)企業(yè)的稅收實(shí)惠

C.借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

D.工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

8、下列屬于偷稅行為的是

A.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

B.以隱瞞手段多列支出

C.以隱瞞手段不列、少列收入

D.以欺瞞手段騙取國家出口退稅款

E.以暴力、威逼方式拒不繳納稅款

9、下列關(guān)干所發(fā)牛的借款鍍用的會計(jì)處理中，正確的有

A.屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

B.屬于籌建期間不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，記入“長期盼攤費(fèi)用”

C.屬于應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，也可以記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

D.用于固定資產(chǎn)購建的外幣特地借款的匯兌差額，在資本化期間內(nèi)應(yīng)計(jì)入固定

資產(chǎn)的價(jià)值

E.用于固定資產(chǎn)購建的外幣特地借款，其發(fā)生的匯兌差額，在其借入時(shí)計(jì)入固

定資產(chǎn)價(jià)值

10、依據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有

A.實(shí)際銷售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙，按核定價(jià)格征稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格60%以下的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.實(shí)木地板生產(chǎn)企'也通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板，按門市部的對

外銷售價(jià)格征稅

D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵

扣的部分，不行以在下期接著抵扣

E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價(jià)格計(jì)

稅

11、下列情形中不屬于結(jié)果加重犯的是

A.綁架致人死亡

B.實(shí)施抗稅行為致人重傷死亡的

C.騙取稅款超過所繳納的稅款

D.強(qiáng)奸致人重傷死亡的

E.搶劫致人重傷死亡的

12、在刑事案件庭審中，被告人有權(quán)

A.拒絕辯護(hù)人接著為共辯獷

B.保持緘默

C.作最終陳述

D.查閱案卷材料

E.提出抗訴

13、依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院確定受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)自裁定受理

破產(chǎn)申請之日起—內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。

A.10日

B.15日

C.25日

D.30日

14、按權(quán)益法核算時(shí).下列事項(xiàng)發(fā)生時(shí)會引起長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)牛變動(dòng)的

有一。

A.被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤

C.投資方期末計(jì)提長期股權(quán)投資減值打算

D.被投資單位宣告安排現(xiàn)金股利

E.被投資方持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)

15、以下項(xiàng)目中，免征印花稅的是_。

A.機(jī)構(gòu)投資者買賣封閉式證券投資基金

B.與某企業(yè)簽訂的貨物加工合同

C.與銀行簽訂的借款合同

D.與某單位簽訂建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

16、下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法的表述正確的有

A.定期預(yù)算下，預(yù)算期與會計(jì)期間相等，便于利用預(yù)算管理和考核企業(yè)

B.增量預(yù)算是在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)匕以業(yè)務(wù)量、成本和利潤間關(guān)系為依據(jù)

編制的預(yù)算

C.彈性預(yù)算的運(yùn)用范圍寬、可比性強(qiáng)

D.零基預(yù)算下，須要考慮每一項(xiàng)的收入及支出是否合理，而不考慮以前的狀況

E.固定預(yù)算適用于非盈利組織，但是它的缺點(diǎn)是工作量大

17、下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有

A.對消遣業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營業(yè)稅

B.拍賣行向托付方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營業(yè)稅

C.對參加供應(yīng)跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價(jià)款為營業(yè)額計(jì)征營

業(yè)稅

D.對旅行社組織境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后

的余額計(jì)征營業(yè)稅

18、偷稅是納稅人的實(shí)行—行為不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

A.在帳簿上多列支出

B.偽造、變造、陷匿、擅自銷毀帳簿

C.延期申報(bào)稅款

D.以暴力威逼方法拒絕繳納稅款

19、在民事訴訟中，由人民法院負(fù)責(zé)調(diào)杳收集的證據(jù)包括

A.人民法院認(rèn)為須要鑒定、勘驗(yàn)的

B.當(dāng)事人供應(yīng)的證據(jù)相互有沖突、無法認(rèn)定的

C.對方當(dāng)事人否認(rèn)的有關(guān)證據(jù)材料

D.全部與案件有關(guān)的材料

E.當(dāng)事人及其代理人確因客觀緣由不能自行收集的

20、甲公司為一般納稅企業(yè)，2024年4月5日托付乙公司加工材料一批，發(fā)出

材料成本為10000元，該材料適用的增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為8%。加

工后，甲公司應(yīng)付的加工費(fèi)為702元（含增值稅），乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為800

元。4月25日甲公司收回該批材料并入庫，打算干脆對外銷售，同時(shí)以銀行存

款支付加工費(fèi)及各種稅金。甲公司對該業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，下列會計(jì)分錄中正

確的有

A.借：原材料11400

貸：托付加工物資11400

B.借：其他業(yè)務(wù)成本800

貸：銀行存款800

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅800

貸：銀行存款800

D.借：原材料