小規(guī)模申報(bào)，收入分類情況表你填對(duì)了嗎！納稅人使用山西國(guó)地稅網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行申報(bào)時(shí)，必須首先填寫《小規(guī)模納稅人申報(bào)本期收入分類情況》明細(xì)表，很多納稅人反映不會(huì)填寫，那么就填寫要點(diǎn)，小編為大家進(jìn)行一下梳理！

01為什么有的企業(yè)中貨物及勞務(wù)不含稅銷售額是灰色的，無(wú)法進(jìn)行填寫？

答：首先，企業(yè)需要先看自己在稅務(wù)局的認(rèn)定，可以在【首頁(yè)】-【資格信息】中進(jìn)行查看，如下圖所示：

如果納稅人在稅務(wù)局認(rèn)定的是貨物，那么納稅人需要填寫【貨物及勞務(wù)合計(jì)】部分的資料。

如果納稅人在稅務(wù)局認(rèn)定的是服務(wù)，那么納稅人需要填寫【服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)】部分的資料，如果納稅人兼營(yíng)貨物和服務(wù)，則【貨物及勞務(wù)合計(jì)】和【服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)】都可以填寫。

提示：沒有在稅務(wù)局開通，系統(tǒng)默認(rèn)是灰色的無(wú)法進(jìn)行填寫。

02如果企業(yè)在稅務(wù)局有備案，但是系統(tǒng)還是灰色的，如何處理？

答：點(diǎn)擊首頁(yè)-左邊【一鍵初始化】即可。如圖所示：

03如果企業(yè)銷售貨物不含稅金額5萬(wàn)元，符合減免條件，如何填寫報(bào)表?

答：企業(yè)填寫到第一欄【銷售貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額】中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)過(guò)渡到主表第10欄【小微企業(yè)免稅銷售額】中。

04如果企業(yè)提供服務(wù)不含稅金額5萬(wàn)元，符合減免條件，如何填寫報(bào)表?

答：企業(yè)填寫到【服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）】-【銷售額（扣除前）】中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)過(guò)渡到主表第10欄【小微企業(yè)免稅銷售額】中。

05如果企業(yè)提供貨物或者服務(wù)不含稅金額為10萬(wàn)元，不符合減免條件，如何填寫報(bào)表?

答：銷售貨物企業(yè)填寫到第一欄【銷售貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額】中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)過(guò)渡到主表第1欄【應(yīng)征增值稅不含稅銷售額】-【貨物及勞務(wù)】中。

提供服務(wù)企業(yè)填寫到【服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）】-【銷售額（扣除前）】中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)過(guò)渡到主表第1欄【應(yīng)征增值稅不含稅銷售額】-【服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)】中。

06如果企業(yè)是差額征收的勞務(wù)派遣公司，有扣除額如何填寫報(bào)表?

答：企業(yè)填寫到【轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安保服務(wù)（5%征收率）】中，銷售額填寫到【銷售額（扣除前）】，扣除項(xiàng)目填寫到【扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額】中，同時(shí)需要填寫【增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料】。

提示：選擇差額征收也是可以享受月銷售額三萬(wàn)季度九萬(wàn)的減免優(yōu)惠，按照扣除前的不含稅金額進(jìn)行判斷，查看是否可以享受。

07【其中，發(fā)票開具情況】該如何填寫?

答：如果是稅務(wù)局代開的，需要填寫到【代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額】中，如果是自行開具的，需要填寫到【稅控器具開具普通發(fā)票不含稅銷售額】中。

提示：如果是住宿業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，需要填寫到【代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額】中。

08個(gè)體工商戶符合減免稅條件如何填寫?

答：如果銷售貨物填寫到第一欄【銷售貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額】中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)過(guò)渡到主表第11欄【未達(dá)到起征點(diǎn)銷售額】中。

如果提供服務(wù)，填寫到【服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）】銷售額（扣除前）中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)過(guò)渡到主表第11欄【未達(dá)到起征點(diǎn)銷售額】中。

總結(jié)：無(wú)論是否符合減免條件，銷售貨物及勞務(wù)填寫到【第一欄【銷售貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額】中，提供服務(wù)填寫到【服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）】-【銷售額（扣除前）】中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)識(shí)別納稅人是否符合減免稅條件。

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課